Приложение. Методика проведения оценки финансового состояния принципала, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления государственной гарантии Ленинградской области

Приложение
к Порядку...

Методика
проведения оценки финансового состояния принципала, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления государственной гарантии Ленинградской области

1. Расчет осуществляется на основе следующей исходной информации:

форма N 1 (бухгалтерский баланс предприятия);

форма N 2 (отчет о финансовых результатах);

дополнительная финансовая информация, представляемая принципалом.

2. Для оценки финансового состояния принципала используются три группы оценочных показателей:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

показатели рентабельности.

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя, характеризующих обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств:

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается по формуле:

,

где:

- денежные средства и денежные эквиваленты (строка N 1250 баланса предприятия);

- рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг, принадлежащих предприятию, на конец отчетного года. Необходимая информация представляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю;

- краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела V баланса "Краткосрочные обязательства" (строка N 1500), доходов будущих периодов (строка N 1530) и оценочных обязательств (строка N 1540).

2.1.2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства и определяется по формуле:

,

где:

- дебиторская задолженность (строка N 1230 баланса предприятия);

- финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (строка N 1240 баланса предприятия);

- денежные средства и денежные эквиваленты (строка N 1250 баланса предприятия);

- краткосрочные финансовые обязательства.

2.1.3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности () является обобщающим показателем платежеспособности предприятия и определяется по формуле:

,

где:

- оборотные активы предприятия (строка N 1200 баланса предприятия);

- дебиторская задолженность (строка N 1230 баланса предприятия);

- краткосрочные финансовые обязательства.

2.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется по формуле:

,

где:

- собственный капитал предприятия и резервы (строка N 1300 баланса предприятия);

- финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 1500 и 1400 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка N 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка N 1540 баланса).

2.3. Показатель рентабельности. Процедура расчета показателя рентабельности (К5) отличается для торговых и иных предприятий.

2.3.1. Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции (К5) по формуле:

,

где:

- прибыль от продаж (строка N 2200 формы N 2);

- валовая прибыль (строка N 2100 формы N 2).

2.3.2. Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности (К5) и определяется по формуле:

,

где:

- прибыль от продаж (строка N 2200 формы N 2);

- выручка (строка N 2110 формы N 2).

2.4. Построение оценки финансового положения:

2.4.1. Для каждого базового индикатора устанавливаются наилучшие и наихудшие пороговые значения.

2.4.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Разбивка показателей на категории риска в зависимости от их фактических значений

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	более 0,2	0,15 - 0,2	менее 0,15
К2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4:
кроме торговли	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
для торговли	более 0,6	0,4 - 0,6	менее 0,4
К5	более 0,15	менее 0,15	нерентабельно

Таблица весов для каждого из показателей

Наименование показателя	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент промежуточной ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3)	0,42
Коэффициент соотношения собственных	0,21
и заемных средств (К4)
Рентабельность продукции (К5)	0,21
Итого	1

2.4.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по формуле:

2.4.4. На основе значения сводной оценки принципал относится к одному из двух классов финансового состояния:

финансовое состояние является удовлетворительным, если значение S больше 1,15, но не превышает 2,4;

финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение S больше 2,4.

2.5. По результатам проведения оценки финансового анализа принципала составляется заключение по форме согласно приложению к настоящей Методике.