Приложение N 2

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 1 февраля 2022 г. N ЕД-7-1/75@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2022 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом за _____________ (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) _______________________________________________________________________ (по Российской Федерации, по субъекту Российской Федерации, по муниципальному образованию) _______________________________________________________________________

Представляется:	Срок представления	Код формы	7NF
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе	За период: 1 квартал - не позднее 01 июня 2022 полугодие - не позднее 01 сентября 2022 9 месяцев - не позднее 01 декабря 2022 год - не позднее 29 апреля 2023 (по итогам за 2022 год)	Форма N 7-НДФЛ
		Утверждена приказом ФНС России от 12.10.2021 N ЕД-7-1/893@
Территориальными налоговыми органами финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований	1 квартал - не позднее 01 июля 2022 полугодие - не позднее 01 октября 2022 9 месяцев - не позднее 10 января 2023 год - не позднее 01 июня 2023 (по итогам за 2022 год)	В редакции приказа ФНС России от N
		Квартальная

	Код (ОКТМО)	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

Раздел I. Обобщенные показатели по налоговым ставкам и суммам налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным налоговым агентом по данным формы 6-НДФЛ

Наименование показателей	Код строки	Всего	13%	30%	9%	35%	15%	по иным налоговым ставкам
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
Количество налоговых агентов, представивших расчет по форме 6-НДФЛ о доходах 2022 года (единиц)	1010		X	X	X	X	X	X
Количество актуальных расчетов по форме 6-НДФЛ, представленных за реорганизованную организацию	1020		X	X	X	X	X	X
Количество актуальных расчетов по форме 6-НДФЛ всего, в том числе (единиц)	1030		X	X	X	X	X	X
представленных по телекоммуникационным каналам (единиц)	1040		X	X	X	X	X	X
представленных на бумажном носителе (единиц)	1050		X	X	X	X	X	X
Сумма дохода, начисленная физическим лицам (руб.)	1060
в том числе:
сумма дохода, начисленная в виде дивидендов (руб.)	1070			X	X	X
сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам) (руб.)	1072				X	X
сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) (руб.)	1074				X	X
из кода строк 1072 и 1074 сумма дохода, начисленная высококвалифицированным специалистам по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)	1075				X	X
Сумма вычетов (руб.)	1080				X	X
Сумма налога исчисленная, в том числе (руб.)	1090
сумма налога, исчисленная с доходов в виде дивидендов (руб.)	1100			X	X	X
сумма налога, исчисленная с доходов высококвалифицированных специалистов по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)	1101				X	X
Сумма фиксированного авансового платежа (руб.)	1110			X	X	X	X	X
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету	1111			X	X	X		X
Количество физических лиц, получивших доход в 2022 году по всем налоговым ставкам, в том числе (чел.)	1120		X	X	X	X	X	X
количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)	1121		X	X	X	X	X	X
Сумма налога удержанная (руб.)	1130		X	X	X	X	X	X
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом (руб.)	1140		X	X	X	X	X	X
Сумма налога, возвращенная налоговым агентом (руб.)	1150		X	X	X	X	X	X
Сумма налога, излишне удержанная (руб.)	1160		X	X	X	X	X	X
Контрольная сумма	1200

                 "  " ___________________ 202 г. Руководитель налогового органа ______________

                                                                                  (подпись)

               ______________________________________

                 Ф.И.О., номер телефона исполнителя

Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2022 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом"

Общие положения

Форма N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2022 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом" (далее - Отчет) содержит информацию о представлении налоговыми агентами расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 2022 год.

Показатели Отчета рассчитываются согласно данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами в налоговые органы расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев, за год (далее - Расчет) в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

При составлении Отчета используются:

- показатели формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и порядка ее заполнения, утвержденных приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц", зарегистрированным в Минюсте России 29.10.2020 N 60667, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@, зарегистрированным в Минюсте России 28.10.2021 N 65629.

В Отчет включаются, в том числе Расчеты по ликвидированным (реорганизованным) организациям.

1. Периодичность представления Отчета

Отчет составляется и представляется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Отчет представляется:

- Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее - ИФНС России) Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации;

- территориальными налоговыми органами финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований;

- УФНС России Федеральной налоговой службе.

Отчеты считаются представленными в ФНС России после их утверждения в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3".

Данные по ОКТМО г. Байконур должны быть учтены в отчете по субъекту 50 "Московская область".

Сроки представления Отчета:

Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе:

за 1 квартал 2022 года - не позднее 01 июня 2022 года;

за полугодие 2022 года - не позднее 01 сентября 2022 года;

за 9 месяцев 2022 года - не позднее 01 декабря 2022 года;

за год (по итогам за 2022 год) - не позднее 29 апреля 2023 года.

Территориальные налоговые органы представляют финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований:

за 1 квартал 2022 года - не позднее 01 июля 2022 года;

за полугодие 2022 года - не позднее 01 октября 2022 года;

за 9 месяцев 2022 года - не позднее 10 января 2023 года;

за год (по итогам за 2022 год) - не позднее 01 июня 2023 года.

2. Порядок представления Отчета

Отчет формируется по муниципальным образованиям, по субъектам Российской Федерации, по Российской Федерации.

Отчет в разрезе муниципальных образований формируется в соответствии с кодом ОКТМО, указанным в титульном листе формы 6-НДФЛ.

Отчет формируется в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3" в следующих разрезах:

N п/п	Уровень	Необходимость утверждения
1.	ИФНС_ OKTMO (УФНС_ОКТМО при двухуровневой системе)	Утверждается каждый отчет ИФНС_ОКТМО
2.	УФНС_Регион	Утверждается
3.	РФ	Утверждается ЦА ФНС России
4.	ИФНС	Не утверждается
5.	ОКТМО	Не утверждается

Отчет представляется:

2.1 ИФНС России

После проверки данных Отчета по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории, ИФНС России утверждает Отчеты по каждому муниципальному образованию.

2.2 УФНС на двухуровневой системе управления.

После проверки данных Отчета по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной УФНС России территории, утверждает Отчеты по каждому муниципальному образованию.

2.3 УФНС России

После утверждения Отчетов по всем муниципальным образованиям Субъекта, УФНС контролируют данные и производят утверждение сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

2.4 УФНС России передают финансовым органам субъекта Российской Федерации:

- сводный Отчет по субъекту Российской Федерации, включающий отчеты муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации;

- Отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта Российской Федерации.

2.5 ИФНС России направляет Отчет по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования;

Отчеты направляются финансовому органу субъекта Российской Федерации и финансовым органам местного самоуправления субъекта Российской Федерации в электронном виде в формате электронных таблиц.

При суммировании показателей учитываются значения показателей в рублях и копейках, а полученная сумма определяется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Отчет формируется с квартальной периодичностью нарастающим итогом:

за 1 квартал 2022 года исходя из актуальных Расчетов за 1 квартал 2022 года по состоянию информационных ресурсов на 20 мая 2022 года по кодам периодов представления "21", "51", "83" Приложения N 1 к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - Приложение N 1);

за полугодие 2022 года исходя из актуальных Расчетов за полугодие 2022 года по состоянию информационных ресурсов на 20 августа 2022 года по кодам периодов представления "31", "52", "84" Приложения N 1;

за девять месяцев 2022 года исходя из актуальных Расчетов за девять месяцев 2022 года по состоянию информационных ресурсов на 22 ноября 2022 года по кодам периодов представления "33", "53", "85" Приложения N 1;

за 2022 год исходя из актуальных Расчетов за 2022 год по состоянию информационных ресурсов на 20 апреля 2023 года по кодам периодов представления "34", "86", "90" Приложения N 1.

Отчет формируется по данным налоговых органов на основании представленных налоговыми агентами Расчетов с учетом результатов камеральных налоговых проверок.

В части Расчетов, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налоговых агентов.

Порядок внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в Отчете аналогичен Порядку внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в формах налоговой отчетности который устанавливается ежегодными Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля достоверности данных статистической налоговой отчетности, ежегодно утверждаемой приказами ФНС России, которые доводятся до УФНС России за подписью Заместителя Руководителя ФНС России, координирующего деятельность Аналитического управления.

При утверждении Отчета корректировка количественных показателей запрещена по кодам строк 1010, 1020, 1030, 1040, 1050.

3. Порядок заполнения Отчета

Раздела I. Обобщенные показатели по налоговым ставкам и суммам налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным налоговым агентом по данным формы 6-НДФЛ

При подготовке отчета по кодам строк:

Код 1010 - указывается количество налоговых агентов, представивших расчет по форме 6-НДФЛ на отчетную дату, включая налоговых агентов - организаций, имеющих обособленные подразделения (в целях составления отчета налоговым агентом - юридическим лицом считается организация с уникальной комбинацией ИНН+КПП);

Код 1020 - указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2022 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных за реорганизованную организацию, в которых заполнены коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) на Титульном листе формы 6-НДФЛ;

Код 1030 - указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2022 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих) по графе 1 расчета, включая актуальные расчеты по обособленным подразделениям;

Код 1040 - указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2022 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных по телекоммуникационным каналам связи из строки 1030;

Код 1050 - указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2022 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных на бумажном носителе из строки 1030;

Код 1060 - сумма дохода, начисленная физическим лицам формируется на основании данных, указанных в строке 110 (обобщенная по всем физическим лицам сумма дохода, начисленная физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1070 - сумма дохода, начисленная в виде дивидендов формируется на основании данных, указанных в строке 111 (обобщенная по всем физическим лицам сумма дохода, начисленная в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1072 - сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам) формируется на основании данных, указанных в строке 112 (обобщенная по всем физическим лицам сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам) нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1074 - сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) формируется на основании данных, указанных в строке 113 (обобщенная по всем физическим лицам сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1075 - из кода строк 1072 и 1074 сумма дохода, начисленная высококвалифицированным специалистам по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) формируется на основании данных, указанных в строке 115 (обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма начисленного дохода из кода строк 1072 и 1074 по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1080 - сумма вычетов формируется на основании данных, указанных в строке 130 (обобщенная по всем физическим лицам сумма вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1090 - сумма налога исчисленная формируется на основании данных, указанных в строке 140 (обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1100 - сумма налога, исчисленная с доходов в виде дивидендов формируется на основании данных, указанных в строке 141 (обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1101 - сумма налога, исчисленная с доходов высококвалифицированных специалистов по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, (оказание услуг) формируется на основании данных, указанных в строке 142 (обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1110 - сумма фиксированного авансового платежа формируется на основании данных, указанных в строке 150 (обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1111 - Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету формируется на основании данных, указанных в строке 155 (сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия. Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету, определяется в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Российской Федерации) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1120 - количество физических лиц, получивших доход в 2022 году по всем налоговым ставкам формируется на основании данных, указанных в строке 120 (общее количество физических лиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1121 - количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), указанных в строке 121 (общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1130 - сумма налога удержанная формируется на основании данных, указанных в строке 160 (общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1140 - сумма налога, не удержанная налоговым агентом формируется на основании данных, указанных в строке 170 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1150 - сумма налога, возвращенная налоговым агентом, формируется на основании данных, указанных в строке 190 (общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1160 - сумма налога, излишне удержанная, формируется на основании данных, указанных в строке 180 (общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ.

Описание контрольных соотношений показателей формы N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2022 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом" Раздела I по строкам:

строка 1030 = строка 1040 + строка 1050 по гр. 1

строка 1200 = сумме строк с 1010 по 1160

строка 1060 > = строка 1070 + строка 1072 + строка 1074

строка 1075 < = строка 1072 + строка 1074

строка 1090 > = строки 1100

строка 1090 > = строки 1101

строка 1070 > = строки 1100

строка 1075 > = строки 1101

строка 1120 > = 1121

графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 (по строкам 1060,1090)

графа 1 = графа 2 + графа 6 + графа 7 (по строкам 1070,1100)

графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 6 + графа 7 (по строкам 1072, 1074, 1080, 1075, 1101)

графа 1 = графе 2 (по строке 1110)

графа 1 = графа 2 + графа 6 (по строке 1111)

Ответственный за проведение консультаций по заполнению отчета 7-НДФЛ:

Лебедева Татьяна Анатольевна (495) 913-05-91, ВТС (99) 16-90