Приложение N 3. Рекомендуемый формат передачи сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога в электронной форме

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 3 февраля 2022 г. N БВ-7-21/84@

Рекомендуемый формат
передачи сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога в электронной форме

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи налоговыми органами сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CCLXV.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

1152029_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:

1152029 - префикс, принимающий значение кода документа в соответствии с КНД;

О - идентификатор налогового органа, сформировавшего файл - четырехразрядный код налогового органа;

P - идентификатор налогоплательщика, для которого предназначен файл, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGGMMDD - дата формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_ISCHNOTNIOZN_1_265_00_05_01_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	Т(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	Т(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	Т(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	Т(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1152029
Сообщение об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога	С ообщИсчНОНал	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3

Таблица 4.3

Сообщение об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (СообщИсчНОНал)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Транспортный налог	ТрНалог	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.4. Элемент обязателен при отсутствии элементов <НалогИмОрг> и <ЗемНалог>
Налог на имущество организаций	НалогИмОрг	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при отсутствии элементов <ТрНалог> и <ЗемНалог>
Земельный налог	ЗемНалог	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент обязателен при отсутствии элементов <ТрНалог> и <НалогИмОрг>

Таблица 4.4

Транспортный налог (ТрНалог)

Наименование элемента	Сокращенное наименование(код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Исчислено транспортного налога, всего	ТрНалИсчисл	A	N(15)	О
Исчисление транспортного налога	ИсчТрНал	С		НМУ	Типовой элемент <СведТСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10. Элемент обязателен при отсутствии элемента <ПерТрНал>
Перерасчет транспортного налога	ПерТрНал	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.5. Элемент обязателен при отсутствии элемента <ИсчТрНал>
Сумма исчисленного налога по ОКТМО	СумНалогОКТМО	С		ОМ	Типовой элемент <СумНалогОКТМОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.5

Перерасчет транспортного налога (ПерТрНал)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер сообщения	НомерСообщ	A	T(1-38)	О
Дата сообщения	ДатаСообщ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о транспортном средстве, по которому проводится перерасчет транспортного налога	СведТСПер	С		ОМ	Типовой элемент <СведТСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.6

Налог на имущество организаций (НалогИмОрг)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Исчислено налога на имущество организаций, всего	НалИмОргИсчисл	A	N(15)	О
Исчисление налога на имущество организаций	ИсчНалИмОрг	С		НМУ	Типовой элемент <СведИмОргТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.11. Элемент обязателен при отсутствии элемента <ПерНалИмОрг>
Перерасчет налога на имущество организаций	ПерНалИмОрг	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.7. Элемент обязателен при отсутствии элемента <ИсчНалИмОрг>
Сумма исчисленного налога по ОКТМО	СумНалогОКТМО	С		ОМ	Типовой элемент <СумНалогОКТМОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.7

Перерасчет налога на имущество организаций (ПерНалИмОрг)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер сообщения	НомерСообщ	A	Т(1-38)	О
Дата сообщения	ДатаСообщ	A	Т(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения об имуществе организации, по которому проводится перерасчет налога на имущество организаций	СведИмОргПер	С		ОМ	Типовой элемент <СведИмОргТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.8

Земельный налог (ЗемНалог)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Исчислено земельного налога, всего	ЗемНалИсчисл	A	N(15)	О
Исчисление земельного налога	ИсчЗемНал	С		НМУ	Типовой элемент <СведЗУТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.12. Элемент обязателен при отсутствии элемента <ПерЗемНал>
Перерасчет земельного налога	ПерЗемНал	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.9. Элемент обязателен при отсутствии элемента <ИсчЗемНал>
Сумма исчисленного налога по ОКТМО	СумНалогОКТМО	С		ОМ	Типовой элемент <СумНалогОКТМОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.9

Перерасчет земельного налога (ПерЗемНал)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер сообщения	НомерСообщ	A	T(1-38)	О
Дата сообщения	ДатаСообщ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о земельном участке, по которому проводится перерасчет земельного налога	СведЗУПер	С		ОМ	Типовой элемент <СведЗУТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.10

Сведения о транспортном средстве (СведТСТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Налоговый период (год)	НалПер	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Налоговая база	НалБаза	A	N(14.2)	О
Налоговая ставка	НалСтавка	A	N(8.2)	О
Количество месяцев владения в году/12	ВладенТС	A	T(=5)	О	Принимает значение в виде ХХ/12, где ХХ - количество месяцев владения в году в виде 01, 02 и т.д.
Повышающий коэффициент	ПовКоэф	A	N(5.4)	Н
Размер налоговых льгот	РазмНалЛьг	A	N(15)	Н
Сумма исчисленного налога	СумИсчисл	A	N(15)	О
Наименование объекта	НаимОбъект	A	T(1-255)	О
Регистрационный знак (номер)	РегЗнак	A	T(1-50)	О
Код по ОКТМО	ОКТМО	A	Т(=8) | Т(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>

Таблица 4.11

Сведения о недвижимом имуществе организации (СведИмОргТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Налоговый период (год)	НалПер	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Налоговая база	НалБаза	A	N(15)	О
Доля в праве	ДоляИмОрг	A	T(3-41)	Н	Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 20 знаков)/(от 1 до 20 знаков)
Налоговая ставка (%)	НалСтав	A	N(3.2)	О
Количество месяцев владения в году/12	ВладенИмОрг	A	T(=5)	О	Принимает значение в виде ХХ/12, где ХХ - количество месяцев владения в году в виде 01, 02 и т.д.
Размер налоговых льгот	РазмНалЛьг	A	N(15)	Н
Сумма исчисленного налога	СумИсчисл	A	N(15)	О
Кадастровый номер объекта недвижимого имущества	НомКадастрНИ	A	T(1-100)	О
Код по ОКТМО	ОКТМО	A	T(=8) | T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Код налогового органа	КодНО	A	Т(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>

Таблица 4.12

Сведения о земельном участке (СведЗУТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Налоговый период (год)	НалПер	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Налоговая база	НалБаза	A	N(15)	О
Доля в праве	ДоляЗУ	A	Т(3-41)	Н	Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 20 знаков)/(от 1 до 20 знаков)
Налоговая ставка (%)	НалСтав	A	N(5.4)	О
Количество месяцев владения в году/12	ВладенЗУ	A	Т(=5)	О	Принимает значение в виде ХХ/12, где ХХ - количество месяцев владения в году в виде 01, 02 и т.д.
Повышающий коэффициент	ПовКоэф	A	N(5.4)	Н
Размер налоговых льгот	РазмНалЛьг	A	N(15)	Н
Сумма исчисленного налога	СумИсчисл	A	N(15)	О
Кадастровый номер земельного участка	НомКадастрЗУ	A	Т(1-100)	О
Код по ОКТМО	ОКТМО	A	Т(=8) | Т(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>

Таблица 4.13

Сумма исчисленного налога по ОКТМО (СумНалогОКТМОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКТМО	ОКТМО	A	Т(=8) | Т(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма исчисленного налога по ОКТМО	СумИсчислОКТМО	A	N(15)	О
Суммы исчисленных авансовых платежей по налогу за каждый отчетный период	СумАвПлатПериод	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.14

Суммы исчисленных авансовых платежей по налогу за каждый отчетный период (СумАвПлатПериод)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Отчетный период (код)	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 21 - 1 квартал | 22 - 2 квартал | 23 - 3 квартал
Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу	СумИсчислАвПлат	A	N(15)	О