Приказ Управления государственной службы занятости населения Республики Адыгея от 20 декабря 2021 г. N 01/2-141 "Об осуществлении внутреннего финансового аудита и контроля за обеспечением государственных гарантий в области содействия занятости населения в 2022 году" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Управления государственной службы занятости населения Республики Адыгея от 20 декабря 2021 г. N 01/2-141
"Об осуществлении внутреннего финансового аудита и контроля за обеспечением государственных гарантий в области содействия занятости населения в 2022 году"

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказываю:

1. Утвердить прилагаемые:

План проведения внутреннего финансового аудита и контроля за обеспечением государственных гарантий в области содействия занятости населения, проводимого Управлением государственной службы занятости населения Республики Адыгея в 2022 году (далее - План);

Типовую программу аудиторской проверки, проводимой Управлением государственной службы занятости населения Республики Адыгея в 2022 году (далее - Типовая программа).

2. Отделу профориентации, психологической поддержки, профобучения и информирования населения (А.А. Чернявскому) разместить настоящий приказ и План на интерактивном портале службы занятости населения Республики Адыгея www.zanad.ru.

3. Отделу обеспечения государственных гарантий в области содействия занятости населения (Н.П. Калите):

организовать проведение плановых, документарных аудиторских проверок в соответствии с Планом, а также в случае наличия оснований - внеплановых аудиторских проверок;

при подготовке к аудиторским проверкам руководствоваться Типовой программой, учитывая при этом специфику объекта проверки, а также форму контрольного мероприятия.

4. Директору государственного казенного учреждения Республики Адыгея "Адыгейский республиканский центр занятости населения" и директорам филиалов ГКУ Республики Адыгея "АРЦЗН" оказывать содействие специалистам УГСЗН Республики Адыгея при организации и проведении проверок.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Начальник Управления

Г. С. Цыганкова

Утвержден
приказом УГСЗН Республики Адыгея
от 20.12.2021 г. N 01/2-141

План
проведения внутреннего финансового аудита и контроля за обеспечением государственных гарантий в области содействия занятости населения, проводимого Управлением государственной службы занятости населения Республики Адыгея в 2022 году

N п/п	Объект аудита	Тема аудиторского мероприятия	Срок проведения аудиторского мероприятия (рабочих дней)	Дата начала проведения проверки	Проверяемый период	Ответственные исполнители
1	2	3	4	5	6	7
1.	Филиал государственного казенного учреждения Республики Адыгея "Адыгейский республиканский центр занятости населения" в городе Адыгейске	Оценка надежности системы внутреннего финансового аудита в отношении расходов бюджета на обеспечение выполнения функций центра занятости; достоверности бюджетной отчетности получателей бюджетных средств, экономности и результативности использования бюджетных средств, выделяемых на реализацию национальных, федеральных и региональных проектов	до 30	март 2022 года	2020 - 2021 годы	должностные лица отдела обеспечения государственных гарантий в области содействия занятости населения
2.	Филиал государственного казенного учреждения Республики Адыгея "Адыгейский республиканский центр занятости населения" в Гиагинском районе	Оценка надежности системы внутреннего финансового аудита в отношении расходов бюджета на обеспечение выполнения функций центра занятости; достоверности бюджетной отчетности получателей бюджетных средств, экономности и результативности использования бюджетных средств, выделяемых на реализацию национальных, федеральных и региональных проектов	до 30	май 2022 года	2020 - 2021 годы	должностные лица отдела обеспечения государственных гарантий в области содействия занятости населения
3.	Филиал государственного казенного учреждения Республики Адыгея "Адыгейский республиканский центр занятости населения" в Майкопском районе	Оценка надежности системы внутреннего финансового аудита в отношении расходов бюджета на обеспечение выполнения функций центра занятости; достоверности бюджетной отчетности получателей бюджетных средств, экономности и результативности использования бюджетных средств, выделяемых на реализацию национальных, федеральных и региональных проектов	до 30	сентябрь 2022 года	2020 - 2021 годы	должностные лица отдела обеспечения государственных гарантий в области содействия занятости населения

Утверждена
приказом УГСЗН Республики Адыгея
от 20.12.2021 г. N 01/2-141

Типовая программа
аудиторской проверки, проводимой Управлением государственной службы занятости населения Республики Адыгея в 2022 году

I. Информация о проверке

1. Форма контрольного мероприятия: (плановая, внеплановая, документарная, выездная).

2. Наименование объекта аудита: (наименование проверяемого учреждения) (далее - объект аудита).

3. Тема аудита: оценка надежности системы внутреннего финансового аудита в отношении расходов бюджета на обеспечение выполнения функций центра занятости; достоверности бюджетной отчетности получателей бюджетных средств, экономности и результативности использования бюджетных средств, выделяемых на реализацию национальных, федеральных и региональных проектов.

4. Подлежащие проверке требования федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов Российской Федерации, законов и иных нормативных правовых актов Республики Адыгея:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации;

- Гражданский кодекс Российской Федерации;

- Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете";

- приказ Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению";

- приказ Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению";

- приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.11.2017 N 209н "Об утверждении порядка применения классификации операций сектора государственного управления";

- приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению";

- приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.11.2019 N 195н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита";

- приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.11.2019 N 196н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита";

- приказ Министерства финансов Российской Федерации от 18.12.2019 N 237н "Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Реализация результатов внутреннего финансового аудита";

- Указания Банка России от 1 1.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами";

- постановления Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки";

- Указ Главы Республики Адыгея от 03.03.2015 N 27 "О Порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в администрации Главы Республики Адыгея и Кабинета Министров Республики Адыгея, исполнительных органах государственной власти Республики Адыгея, государственных учреждениях Республики Адыгея".

5. Предмет аудита: учредительные, распорядительные, бухгалтерские, отчетные и иные документы, содержащие данные о деятельности объекта аудита (должностных лиц) по использованию средств республиканского бюджета, договоры, соглашения, первичные бухгалтерские документы, а также иные документы по вопросам хозяйственной деятельности объекта аудита.

6. Проверяемые бюджетные процедуры:

- исполнение бюджетной сметы;

- принятие и исполнение бюджетных обязательств;

- процедуры ведения бухгалтерского учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бухгалтерского учета, проведение оценки имущества и обязательств, проведение инвентаризаций;

- составление и представление бюджетной отчетности, сводной бюджетной отчетности.

7. Сроки проведения аудиторской проверки.

II. Вопросы, подлежащие изучению в ходе аудиторской проверки

1. Общие сведения об объекте аудита

1.1. Полное и сокращенное наименование, реквизиты объекта аудита, ИНН, юридический адрес, ОГРН, ведомственная принадлежность, наименование органа исполнительной власти республики, осуществляющего бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого объект аудита находится. Свидетельство о государственной регистрации, учредительные документы.

1.2. Основные функции и цели деятельности объекта аудита, их соответствие действующему законодательству, нормативным правовым актам Республики Адыгея и учредительным документам объекта аудита. Соответствие организационной и финансово-хозяйственной деятельности объекта аудита его учредительным документам.

1.3. Перечень и реквизиты всех счетов для учета операций со средствами республиканского бюджета и со средствами иной приносящей доход деятельности (включая счета, закрытые на момент проверки, но действующие в проверяемом периоде).

1.4. Фамилии, имена, отчества и должности лиц, имеющих право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде, а также на момент проведения проверки. Наличие конфликта интересов у должностных лиц, принимающих участие в осуществлении аудируемых внутренних бюджетных процедур.

1.5. Применение автоматизированных информационных систем объекта аудита при осуществлении аудируемых внутренних бюджетных процедур, включая наделение правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем.

1.6. Информация о предыдущей аналогичной проверке (кем и когда проводилась, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе проверки). Иная информация, относящаяся к общим сведениям об объекте аудита.

2. Обоснованность расчетов бюджетных назначений к бюджетным сметам, проверка и анализ бюджетных смет

2.1. Наличие утвержденной в установленном порядке бюджетной сметы на содержание объекта аудита и обеспечение других мероприятий, связанных с его деятельностью. Порядок и источники формирования имущества и финансовых ресурсов. Соответствие бюджетной сметы объекта аудита форме, разработанной и утвержденной главным распорядителем средств республиканского бюджета.

2.2. Качество планирования. Наличие остатка неисполненных лимитов бюджетных обязательств. Соответствие бюджетных ассигнований, отраженных в бюджетной смете объекта аудита, объемам, доведенным лимитам бюджетных обязательств (далее - ЛБО) и расчетным показателям, характеризующим деятельность объекта аудита. Анализ исполнения бюджетной сметы путем сопоставления ЛБО, кассовых расходов, фактических расходов. Причины отклонения кассовых расходов от ЛБО, кассовых расходов от фактических.

3. Проверка расчетов с подотчетными лицами

3.1. Проверка ведения журнала операций расчетов с подотчетными лицами. Соблюдение порядка выдачи подотчетных сумм. Своевременность представления подотчетными лицами авансовых отчетов, соблюдение сроков возврата остатка неиспользованного аванса. Наличие фактов выдачи авансов при наличии задолженности по ранее выданным суммам.

3.2. Обоснованность списания подотчетных сумм на расходы. Полнота оприходования материальных ценностей, приобретенных за наличный расчет.

3.3. Наличие задолженности по расчетам с подотчетными лицами за уволенными работниками, меры, принятые по погашению задолженности, и законность ее списания. Наличие случаев оплаты за счет средств, выделенных на содержание работников сторонних организаций.

4. Проверка правильности выплаты заработной платы

4.1. Правильность выплаты заработной платы в соответствии с установленными окладами, надбавками, премиями; правильность исчисления среднего заработка для оплаты отпусков, компенсаций при увольнении. Наличие случаев начисления заработной платы работникам при отсутствии табелей учета использования рабочего времени, трудовых книжек и заключенных трудовых договоров, протоколов, приказов. Правильность выплат за совместительство, замещение отсутствующих работников и вакантных должностей. Правильность выплат по пособиям, компенсациям, выплатам, обусловленным статусом работников. Правильность расходования средств на оказание материальной помощи, компенсаций, выплат за счет экономии фонда оплаты труда.

4.2. Полнота начислений и своевременность уплаты обязательных платежей в территориальные государственные внебюджетные фонды.

5. Проверка правильности ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и составления отчетности

5.1. Соблюдение требований Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказов Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" в части соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, обеспечения полноты и своевременности отражения в учете всех приходных и расходных операций.

5.2. Соблюдение требований приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" в части ведения регистров бухгалтерского учета установленных форм.

5.3. Наличие и актуальность учетной политики, соответствие ее установленным требованиям, частота и причины ее корректировки.

5.4. Полнота, достоверность, своевременность и правильность отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности. Составление отчетности в объемах и по формам, установленным Министерством финансов Российской Федерации, нормативными правовыми актами Республики Адыгея. Своевременность и полнота представляемой бюджетной отчетности.

6. Проверка результативности использования бюджетных средств, выделяемых на реализацию национальных, федеральных и региональных проектов

6.1. Соблюдение требований порядка расходования средств (субсидии), предусмотренных на возмещение работодателю части затрат на реализацию мероприятий по организации профессионального обучения и дополнительного профессионального образования лиц предпенсионного возраста,

7. Выводы и предложения по результатам проверки

7.1. Выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля.

7.2. Выводы о достоверности сводной бюджетной отчетности.

7.3. Предложения по внесению изменений в планы внутреннего финансового контроля.

7.4. Предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

7.5. Иные предложения.