Приложение

Приложение
к распоряжению Правительства
Удмуртской Республики
от 25 февраля 2022 г. N 142-р

"Бюджетный прогноз
Удмуртской Республики на долгосрочный период
(утв. распоряжением Правительства Удмуртской Республики от 20 февраля 2017 г. N 159-р)

1. Введение

Бюджетный прогноз Удмуртской Республики на долгосрочный период до 2028 года (далее - Бюджетный прогноз) разработан в соответствии с требованиями статьи 170.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации на основании постановления Правительства Удмуртской Республики от 29 декабря 2015 года N 594 "Об утверждении Порядка разработки и утверждения Бюджетного прогноза Удмуртской Республики на долгосрочный период".

Бюджетный прогноз разработан на 12 лет (с 2017 по 2028 год) с учетом стратегических целей, сформулированных в посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, положений Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года" (далее - Указ Президента Российской Федерации N 204), Указа Президента Российской Федерации от 21 июля 2020 года N 474 "О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года" (далее - Указы Президента Российской Федерации N 204, N 474), Стратегии социально-экономического развития Удмуртской Республики до 2025 года, утвержденной Законом Удмуртской Республики от 9 октября 2009 года N 40-РЗ, Указа Главы Удмуртской Республики от 26 августа 2021 года N 148 "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Удмуртской Республики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов", положений государственных программ Удмуртской Республики, на основе Прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2036 года.

В условиях продолжающейся санкционной политики западных стран по отношению к России, складывающейся конъюнктуры цен на сырьевых и валютных рынках, а также эпидемиологической ситуации, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, актуальность долгосрочных ориентиров бюджетной политики приобретает особое значение, позволяя путем выработки и реализации соответствующих решений в сфере налоговой, бюджетной и долговой политики обеспечить сбалансированность бюджета и достижение стратегических целей социально-экономического развития Удмуртской Республики.

Основной целью Бюджетного прогноза является определение финансовых возможностей консолидированного бюджета Удмуртской Республики для исполнения принятых и принимаемых расходных обязательств, тенденций изменения доходной и расходной частей бюджета, условий привлечения и обслуживания заимствований. Повышение степени предсказуемости реализуемой бюджетной политики способствует росту привлекательности экономики региона для потенциальных инвесторов и повышению эффективности действий органов управления в целом.

2. Основные итоги реализации бюджетной политики, условия формирования Бюджетного прогноза в текущем периоде

Подходы к формированию Бюджетного прогноза во многом обусловлены итогами реализации бюджетной политики за предыдущие годы.

Анализ показателей исполнения консолидированного бюджета Удмуртской Республики за 2017 - 2019 годы отражает:

1) обеспечение сбалансированности консолидированного бюджета Удмуртской Республики;

2) положительную динамику налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Удмуртской Республики;

3) увеличение объема безвозмездных поступлений в консолидированный бюджет Удмуртской Республики за счет увеличения объема поступлений дотаций из федерального бюджета и целевых межбюджетных трансфертов;

4) социально ориентированный подход в бюджетной политике Удмуртской Республики. Доля средств консолидированного бюджета, ежегодно направляемых на социальную сферу, составляет более 70% от общего объема расходов бюджета;

5) сдержанную политику в области бюджетных расходов, базирующуюся на оптимизации расходных обязательств, их приоритизации на значимых направлениях социально-экономического развития региона;

6) достижение и сохранение достигнутого соотношения между уровнем оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы и уровнем средней заработной платы в регионе;

7) обеспечение реализации региональной составляющей федеральных проектов, ориентированных на достижение целей, задач и целевых показателей, установленных Указом Президента Российской Федерации N 204;

8) снижение объема государственного долга Удмуртской Республики и долга муниципальных образований, входящих в ее состав, долговой нагрузки и процентных расходов консолидированного бюджета Удмуртской Республики.

Достижению положительных результатов способствовали как рост налоговой базы, реализация системных мер по наращиванию доходного потенциала, корректировка системы планирования, расходования и контроля за использованием бюджетных средств, так и реализуемая политика бюджетной консолидации, направленная на оздоровление государственных финансов, повышение эффективности и результативности бюджетных расходов.

В целях увеличения имущественных налогов актуализирована кадастровая стоимость помещений и объектов незавершенного строительства, в том числе помещений в крупных торговых центрах. Внесены изменения в Закон Удмуртской Республики от 27 ноября 2003 года N 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике" в части отмены неэффективных налоговых льгот и расширения перечня объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости. С 1 января 2019 года налоговая база по налогу на имущество организаций расширена за счет отмены ограничений общей площади (свыше 1 000 кв. м) административно-деловых и торговых центров, облагаемых по кадастровой стоимости, а также включения товарных квартир и нежилых помещений в перечень объектов налогообложения от кадастровой стоимости. Пересмотрены ставки по транспортному налогу, реализованы мероприятия по приватизации государственного имущества, а также по легализации теневой занятости.

В рамках финансового оздоровления региональных финансов проведены оптимизационные мероприятия, направленные на укрупнение сети учреждений, сокращение административно-управленческого персонала, повышение эффективности функционирования государственных учреждений.

С 2017 года с 36 до 30 единиц сокращено количество органов государственной власти Удмуртской Республики. При этом численность работников государственных органов Удмуртской Республики снизилась на 547 штатных единиц или на 17%.

Ежегодная экономия от централизации информационных систем и функций по их обслуживанию составляет 46,9 млн. рублей.

В 2019 году начата работа по консолидации информационных систем и переводу бюджетных организаций, находящихся в ведении исполнительных органов государственной власти Удмуртской Республики и муниципальных образований на единую централизованную бухгалтерию. В 2019 - 2021 годах централизован бухгалтерский (бюджетный) учет 11 государственных органов Удмуртской Республики и 170 учреждений, подведомственных государственным органам Удмуртской Республики (охват централизованным учетом составил 55%, до начала проекта - 6%). В рамках реализации проекта сокращено 227,2 штатных единиц бухгалтерских служб (годовой эффект 60 млн. рублей). В резерв Министерства финансов Удмуртской Республики за счет сокращения ставок направлено 26,2 млн. рублей, средства использованы на покрытие дефицита бюджета. В муниципальных образованиях в Удмуртской Республике количество централизованных бухгалтерий уменьшилось на 30 учреждений (составило 38), при централизации учета сокращено 154 штатные единицы (годовой эффект 51 млн. рублей).

Утверждены и реализуются планы мероприятий ("дорожные карты") по совершенствованию управлением расходами 21 органа государственной власти Удмуртской Республики. За период с 2017 по 2021 годы количество государственных и муниципальных учреждений сокращено на 320 единиц.

Общий бюджетный эффект от реализации мероприятий Программы оздоровления государственных финансов Удмуртской Республики по итогам 2017 года составил 3,03 млрд. рублей, по итогам 2018 года - 3,09 млрд. рублей, 2019 года - 1,96 млрд. рублей, 2020 года - 2,21 млрд. рублей, 2021 года - 3,28 млрд. рублей.

В 2019 году в Удмуртской Республике завершены мероприятия по централизации закупок регионального и муниципального уровней в государственном казенном учреждении Удмуртской Республики "Региональный центр закупок Удмуртской Республики". Создана эффективно функционирующая Единая система закупок Удмуртской Республики, которая позволяет управлять расходами и осуществлять предупреждающий контроль. Общая экономия по результатам централизации закупок за 2018 год составила 1,18 млрд. рублей, 2019 год - 3,1 млрд. рублей, 2020 год - 3,8 млрд. рублей, 2021 год - 3,3 млрд. рублей.

По результатам рейтинга эффективности и прозрачности закупочных систем регионов Российской Федерации, проводимого Общероссийской общественной организацией "Гильдия отечественных закупщиков и специалистов по закупкам и продажам" (далее - Гильдия), Удмуртская Республика три года подряд признавалась лидером Рейтинга по показателю "Исполнение требований законодательства о закупках для муниципальных нужд", в 2019 году - лидером Рейтинга по показателю "Исполнение требований законодательства" на уровне региона.

По итогам 2020 года республика сохранила лидерство в двух номинациях, а также признана лидером еще в трех номинациях: "Нормативная база закупок региона", "Снятие административных барьеров и обеспечение доступности информации о региональной системе закупок" и "Оценка информационной инфраструктуры закупок региона". Показатели деятельности в сфере государственных и муниципальных закупок получили высокую оценку еще в десяти номинациях.

В сентябре 2021 года решением Экспертного совета регионов по развитию контрактной системы Гильдии практика Удмуртской Республики "Централизация закупок на региональном уровне по принципу "одного окна" включена в Реестр передовых практик реализации норм законодательства в сфере осуществления закупок.

Республикой реализуется проект "Эффективный Муниципалитет". За 2018 - 2021 годы количество работников органов местного самоуправления сократилось на 1909 штатных единиц (из них переведено в муниципальные учреждения 900 штатных единиц). По данным муниципальных образований в Удмуртской Республике, бюджетный эффект за 3 года реализации проекта "Эффективный Муниципалитет" составил 431,9 млн. рублей.

В 2021 году проведена работа по изменению территориального устройства местного самоуправления в Удмуртской Республике посредством укрупнения (объединения) сельских поселений и создания муниципальных округов в Удмуртской Республике. В результате штатная численность администраций муниципальных образований уменьшилась на 644 штатные единицы. Бюджетный эффект от реализации проекта "Эффективный Муниципалитет" за 2021 год составил, по оценке, 52,1 млн. рублей. Процесс объединения поселений позволит обеспечить повышение финансовой и экономической самодостаточности поселений за счет мультипликативного эффекта путем сложения ресурсных потенциалов территорий.

В 2018 году Удмуртская Республика стала участником федерального проекта "Развитие инициативного бюджетирования в субъектах Российской Федерации в 201 - 2020 годах". Являясь одним из инструментов повышения эффективности расходования бюджетных средств, проект инициативного бюджетирования "Наша инициатива" позволяет вовлечь граждан в процессы решения вопросов и проблем местного значения, повысить финансовую грамотность граждан и обеспечить высокий уровень общественного контроля за расходованием бюджетных средств.

В целом реализованные за 2017 - 2019 годы меры по обеспечению сбалансированности консолидированного бюджета Удмуртской Республики, а также по ограничению уровня долговой нагрузки принесли положительные результаты.

По итогам инвентаризации расходных полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, проводимой Министерством финансов Российской Федерации, за 2017 - 2019 годы фактические расходы консолидированного бюджета Удмуртской Республики не превышают расчетный объем расходных обязательств субъекта Российской Федерации и муниципальных образований ("модельный бюджет").

В 2020 году бюджет исполнялся в условиях экономического кризиса, связанного с распространением новой коронавирусной инфекции. Объем поступивших в 2020 году налоговых и неналоговых поступлений в консолидированный бюджет Удмуртской Республики составил 61,9 млрд. рублей, что на 9,2 млрд. рублей ниже уровня "докризисного" 2019 года.

На фоне снижения доходных источников произошел объективный рост расходов бюджета, связанный с выполнением целевых показателей "дорожных карт" по повышению фонда оплаты "указных" категорий работников, индексацией заработной платы прочих категорий работников бюджетной сферы, повышением МРОТ, с устранением последствий, а также с профилактикой и лечением новой коронавирусной инфекции, увеличением мер социальной поддержки населения.

В сложившихся условиях Удмуртской Республике была оказана финансовая поддержка из федерального бюджета, которая частично позволила обеспечить исполнение первоочередных расходов. В результате для выполнения социальных обязательств перед жителями республики в полном объеме были привлечены кредитные заимствования, государственный долг Удмуртии за 2020 год увеличился на 18,2 млрд. рублей и составил на 1 января 2021 года 64,2 млрд. рублей, в том числе задолженность по кредитам кредитных организаций и государственным ценным бумагам составила 39,9 млрд. рублей. Увеличение объема коммерческих кредитов привело к существенной нагрузке на бюджет республики в части роста расходов на выплату процентов.

2021 год являлся годом адаптации бюджетной системы к преодолению последствий, связанных с распространением новой коронавирусной инфекции.

За 2021 год поступление доходов в консолидированный бюджет Удмуртской Республики составило 117 721,8 млн. рублей с ростом на 20,6% к уровню 2020 года. Налоговые и неналоговые доходы поступили в консолидированный бюджет республики в сумме 80 909,5 млн. рублей, темп роста к 2020 году - 130,7%.

Расходы консолидированного бюджета республики исполнены в сумме 121 804,8 млн. рублей, темп роста к 2020 году - 107,8%.

В июне 2021 года была проведена реструктуризация бюджетного кредита, полученного в декабре 2020 года в размере 4,8 млрд. рублей. Срок погашения кредита перенесен с 1 июля 2021 года на 30 ноября 2029 года. Экономия бюджетных средств в 2021 году составит 156 млн. рублей.

В августе 2021 года Удмуртская Республика получила из федерального бюджета кредит на замещение коммерческих кредитов в размере 30,9 млрд. рублей по ставке 0,1% со сроком погашения в 2025 - 2029 годах. Экономия средств бюджета по выплате процентов составила в 2021 году 754,2 млн. рублей, в 2022 году составит 1,4 млрд. рублей.

В результате принимаемых Правительством Удмуртской Республики мер объем государственного долга за 2021 год сократился на 1,2 млрд. рублей и составил на 1 января 2022 года 63,05 млрд. рублей. Изменилась структура государственного долга республики. По состоянию на 1 января 2021 года в структуре госдолга кредиты из федерального бюджета составляют 84,2%, рыночные заимствования - 15,8%.

В июне 2021 года рейтинговое агентство "Эксперт РА" подтвердило рейтинг кредитоспособности Удмуртской Республики на уровне "ВВВ-". Прогноз по рейтингу изменен с негативного на стабильный.

В сентябре 2021 года внесены изменения в распоряжение Главы Удмуртской Республики от 11 декабря 2019 года N 314-РГ "Об утверждении Программы оздоровления государственных финансов Удмуртской Республики на период до 2024 года". Проведена актуализация комплекса мер, направленных на создание условий для оздоровления государственных финансов Удмуртской Республики, обеспечения сбалансированности бюджета и повышения эффективности использования бюджетных средств до 2024 года с учетом результатов анализа финансового состояния бюджета Удмуртской Республики.

Текущее состояние бюджетной системы характеризуется проведением ответственной бюджетной политики, направленной на обеспечение сбалансированности в условиях постковидного кризиса и восстановлением экономики. В 2021 году наблюдалась положительная динамика по поступлению доходов в консолидированный бюджет республики в сравнении с "кризисным" 2020 годом. Вместе с тем проблема сбалансированности бюджета сохраняется, так как требуется дополнительное финансирование на выполнение установленных федеральным законодательством требований к объему и качеству предоставляемых государственных услуг в сфере образования, здравоохранения, культуры, физкультуры и спорта, мер социальной поддержки.

В соответствии с положениями статьи 170.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Удмуртской Республики от 29 декабря 2015 года N 594 "Об утверждении Порядка разработки и утверждения Бюджетного прогноза Удмуртской Республики на долгосрочный период" прогноз основных характеристик консолидированного бюджета Удмуртской Республики и бюджета Удмуртской Республики на 2022 - 2024 годы приведен в соответствие с Законом Удмуртской Республики от 27 декабря 2021 года N 140-РЗ "О бюджете Удмуртской Республики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов".

В планируемом трехлетнем периоде ожидается, что по мере нивелирования последствий от распространения новой коронавирусной инфекции, темпы роста экономики ускорятся, что благоприятно отразится на наполняемости доходной базы бюджета.

3. Основные подходы к формированию бюджетной, налоговой и долговой политики на долгосрочный период

Бюджетная политика, реализуемая Правительством Удмуртской Республики, сохраняет преемственность бюджетной политики предыдущих лет и ориентирована в первую очередь на реализацию основных задач, определяемых Президентом Российской Федерации и Правительством Российской Федерации, а также Стратегией социально-экономического развития Удмуртской Республики до 2025 года.

Основные направления бюджетной политики Удмуртской Республики на долгосрочный период:

обеспечение сбалансированности и повышение устойчивости бюджета Удмуртской Республики, в том числе за счет мер бюджетной консолидации, в условиях восстановления экономической активности после преодоления негативных последствий для экономики, обусловленных распространением новой коронавирусной инфекции;

стратегическая приоритизация расходов, гарантированное исполнение социальных обязательств бюджета Удмуртской Республики;

обеспечение достижения целей и показателей региональных проектов, разработанных в рамках реализации Указов Президента Российской Федерации N 204, N 474;

недопущение необоснованного роста государственного долга и неисполнения долговых обязательств;

привлечение объема государственных заимствований, способных обеспечить решение социально-экономических задач по развитию республики;

проведение мероприятий, направленных на снижение расходов по обслуживанию государственного долга Удмуртской Республики;

соблюдение ограничений, установленных бюджетным законодательством в отношении объемов государственного долга и расходов на его обслуживание;

формирование основных характеристик бюджета Удмуртской Республики с учетом:

приоритетов, направлений и механизмов развития экономики и социальной сферы, определенных Стратегией социально-экономического развития Удмуртской Республики на период до 2025 года;

ожидаемого исполнения бюджета за 2021 год и прогноза показателей социально-экономического развития Удмуртской Республики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов;

сохранения достигнутого соотношения средней заработной платы отдельных категорий работников бюджетной сферы к среднемесячному доходу от трудовой деятельности;

ежегодной индексации фондов оплаты труда категорий работников бюджетной сферы, которые не подпадают под действие региональных "дорожных карт" по заработной плате работников бюджетной сферы в отраслях образования, здравоохранения, культуры, социального обслуживания, утвержденных Правительством Удмуртской Республики;

повышения с 1 января очередного финансового года минимального размера оплаты труда, устанавливаемого федеральным законом в текущем году и исчисляемого исходя из величины медианной заработной платы, рассчитанной Федеральной службой государственной статистики за предыдущий год;

предоставления социальных выплат и льгот отдельным категориям граждан, установленным нормативными правовыми актами Удмуртской Республики, с учетом адресности, критериев нуждаемости и имущественной обеспеченности;

обеспечения требуемого уровня софинансирования мероприятий, реализуемых в рамках национальных проектов;

объема целевых межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета;

повышение эффективности управления бюджетными ресурсами, в том числе за счет:

расширения применения проектных принципов управления;

оптимизации деятельности органов государственной власти Удмуртской Республики за счет системного применения ценностей, принципов и инструментов бережливого управления (проект "Бережливая республика");

цифровой трансформации ключевых отраслей экономики, социальной сферы и государственного управления;

реализации планов мероприятий ("дорожных карт") по совершенствованию управления расходами исполнительных органов государственной власти Удмуртской Республики;

совершенствования системы формирования и финансового обеспечения выполнения государственных заданий на оказание государственных услуг (работ) государственными учреждениями Удмуртской Республики;

оперативного освоения средств федерального бюджета, в том числе поступивших в рамках реализации национальных проектов;

недопущения принятия новых расходных обязательств;

дальнейшего развития контрактной системы в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд Удмуртской Республики посредством:

использования заказчиками регионального каталога товаров, работ, услуг Удмуртской Республики и типовых контрактов, типовых условий контрактов, утвержденных в соответствии с постановлением Правительства Удмуртской Республики от 29 марта 2018 года N 80 "Об установлении Порядка разработки типовых контрактов, типовых условий контрактов, заключаемых для обеспечения нужд Удмуртской Республики, а также случаев и условий их применения";

автоматизации процесса осуществления малых закупок с использованием функционала подсистемы "Управление в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных нужд Удмуртской Республики" государственной информационной системы "Автоматизированная информационная система управления бюджетным процессом Удмуртской Республики";

централизации закупок муниципальных образований в Удмуртской Республике в порядке, предусмотренном частью 4 статьи 26 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд";

увеличения доли конкурентных процедур в общем объеме проводимых автономными и бюджетными учреждениями, унитарными предприятиями закупок за счет применения типового положения о закупке, принятого в порядке, предусмотренном частью 2.1 статьи 2 Федерального закона от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц";

снижение рисков возникновения просроченной кредиторской задолженности;

реализация мероприятий Программы оздоровления государственных финансов Удмуртской Республики;

обеспечение открытости бюджетного процесса в Удмуртской Республике и вовлечение в него граждан;

формирование и продвижение положительного инвестиционного имиджа Удмуртской Республики, работа с инвесторами, содействие в организации финансирования инвестиционных и инфраструктурных проектов, повышение их социальной и бюджетной эффективности;

укрепление конкурентоспособности Удмуртской Республики, вовлечение в глобальную торговлю;

ориентация бюджетной политики в сфере межбюджетных отношений на решение следующих задач:

повышение качества формирования и обоснованность прогноза доходов и расходов местных бюджетов;

контроль за эффективностью выполнения утвержденных органами местного самоуправления в Удмуртской Республике планов мероприятий по росту доходов местных бюджетов, оптимизации расходов местных бюджетов и сокращению муниципального долга в целях оздоровления муниципальных финансов (программ оздоровления финансов муниципальных образований);

соблюдение муниципальными образованиями в Удмуртской Республике требований бюджетного законодательства и повышение качества управления бюджетным процессом в муниципальных образованиях в Удмуртской Республике;

повышение предсказуемости предоставления субсидий бюджетам муниципальных образований в Удмуртской Республике за счет максимального распределения субсидий между муниципальными образованиями в Удмуртской Республике законом о бюджете на соответствующий финансовый год и на плановый период;

расширение практики общественного участия в управлении муниципальными финансами посредством развития механизмов инициативного бюджетирования и самообложения граждан;

реализация проактивного подхода по выявлению и минимизации рисков финансовых нарушений. Мониторинг состояния процессов без фактического выхода на объект контроля;

создание вертикально-интегрированной системы бухгалтерского и кадрового учета;

автоматизация бюджетного процесса на основе развития государственной информационной системы "Автоматизированная информационная система управления бюджетным процессом Удмуртской Республики".

Основные направления налоговой политики Удмуртской Республики на долгосрочный период:

обеспечение устойчивого развития экономики и социальной стабильности в Удмуртской Республике;

укрепление доходной базы консолидированного бюджета Удмуртской Республики;

повышение качества администрирования доходов консолидированного бюджета Удмуртской Республики на основе межведомственного взаимодействия исполнительных органов государственной власти Удмуртской Республики, органов местного самоуправления в Удмуртской Республике, Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике;

расширение налоговой базы на основе повышения инвестиционной привлекательности Удмуртской Республики, обеспечение роста объемов налоговых доходов консолидированного бюджета Удмуртской Республики;

повышение уровня собираемости налогов, снижение доли теневого сектора экономики;

регламентация процедур контроля, учета и оценки эффективности налоговых льгот на основе концепции "налоговых расходов", развития механизма и методики оценки их эффективности;

эффективное использование и управление имущественными и земельными ресурсами;

содействие вовлечению граждан в предпринимательскую деятельность и сокращение неформальной занятости, в том числе путем перехода граждан на применение налога на профессиональный доход.

Основные направления долговой политики Удмуртской Республики на долгосрочный период:

повышение эффективности государственных заимствований Удмуртской Республики и муниципальных заимствований;

сокращение рисков, связанных с осуществлением заимствований;

обеспечение взаимосвязи принятия решения о заимствованиях с реальными потребностями бюджета Удмуртской Республики и бюджетов муниципальных образований в Удмуртской Республике в привлечении заемных средств;

оптимизация структуры государственного долга Удмуртской Республики и муниципального долга;

развитие финансовых инструментов заимствований и инструментов управления государственным долгом Удмуртской Республики и муниципальным долгом;

поддержание достигнутого уровня кредитного рейтинга Удмуртской Республики;

обеспечение своевременного и полного исполнения долговых обязательств Удмуртской Республики и обязательств муниципальных образований;

минимизация расходов на обслуживание государственного долга Удмуртской Республики и муниципального долга.

4. Прогноз основных характеристик консолидированного бюджета Удмуртской Республики и бюджета Удмуртской Республики, показатели финансового обеспечения государственных программ Удмуртской Республики на долгосрочный период

В процессе разработки Бюджетного прогноза использованы основные показатели Прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2036 года.

Прогноз поступлений по налоговым и неналоговым доходам на долгосрочный период до 2028 года основывается на данных о базе налогообложения по отдельным источникам доходов, оценки поступлений доходов в текущем году с учетом основных показателей Прогноза социально-экономического развития Удмуртской Республики на среднесрочную перспективу.

В прогнозируемом периоде ожидается поступательный рост налоговых и неналоговых доходов. В целом структура налоговых и неналоговых доходов сохраняется.

Прогнозирование безвозмездных поступлений из федерального бюджета осуществляется с учетом проводимой на федеральном уровне политики поэтапного снижения зависимости бюджетов субъектов Российской Федерации от финансовой помощи из федерального бюджета и определения ее объемов в зависимости от расчетного размера расходных обязательств субъектов Российской Федерации по итогам инвентаризации расходных полномочий, проводимой ежегодно Министерством финансов Российской Федерации ("модельного бюджета").

В целях обеспечения сбалансированности консолидированного бюджета Удмуртской Республики в долгосрочной перспективе размер финансовой помощи из федерального бюджета с 2024 до 2028 года сохранен на уровне объема 2023 года с учетом объемов, предусматриваемых в федеральных программах, соглашениях, договорах, паспортах региональных проектов либо других документах.

Расходная часть Бюджетного прогноза сформирована исходя из планируемого объема поступлений доходов, соблюдения установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации ограничений и условий реструктуризации бюджетных кредитов на период до 2029 года.

Прогнозирование расходов на период до 2028 года осуществлено в соответствии с расходными обязательствами, отнесенными Конституцией Российской Федерации и федеральными законами к полномочиям субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, и предполагает относительную стабильность структуры расходов в долгосрочной перспективе.

Приоритетные расходы бюджета планируется сосредоточить на следующих направлениях: развитие образования, здравоохранения, культуры и спорта, обеспечение социальной поддержки населения. Будут сохранены расходы на развитие производственной инфраструктуры, в том числе сельского хозяйства, жилищно-коммунального хозяйства, дорожного хозяйства.

Для достижения целей и целевых показателей, определенных в Указах Президента Российской Федерации N 204, N 474, при формировании бюджета в приоритетном порядке будут предусматриваться бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов, направленных на реализацию национальных проектов (программ) и федеральных проектов, входящих в состав национальных проектов (программ).

Исполнение публичных нормативных обязательств будет обеспечиваться в полном объеме. При этом в целях формирования эффективной системы социальной защиты граждан будет продолжено применение принципа нуждаемости и адресности.

Система межбюджетного регулирования в Удмуртской Республике будет строиться с учетом оптимального баланса бюджетной обеспеченности полномочий регионального и муниципального уровней. Сохранится предоставление бюджетам муниципальных образований дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов, дотаций для стимулирования развития муниципальных образований, субсидий в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий.

Формирование межбюджетных отношений будет осуществляться с учетом необходимости создания условий для повышения собственной доходной базы бюджетов муниципальных образований и повышения эффективности расходов местных бюджетов. В рамках этой работы необходимо продолжить реализацию комплекса мер, направленных на укрепление финансовой дисциплины органов местного самоуправления, соблюдение органами местного самоуправления требований бюджетного законодательства, недопущение образования просроченной кредиторской задолженности.

С учетом того, что обеспечение расходных обязательств источниками финансирования является необходимым условием реализации государственной политики, при формировании прогноза расходов подтвержден безусловный приоритет исполнения действующих обязательств. Инициативы и предложения по принятию новых расходных обязательств будут ограничиваться (их рассмотрение будет возможно исключительно после соответствующей оценки их эффективности, пересмотра нормативных правовых актов, устанавливающих действующие расходные обязательства) и учитываться только при условии адекватной оптимизации расходов в заданных бюджетных ограничениях.

Объем государственного долга Удмуртской Республики и муниципального долга спрогнозирован методом прямого счета с учетом сбалансированности консолидированного бюджета Удмуртской Республики и графиков погашения принятых долговых обязательств.

Прогноз основных характеристик консолидированного бюджета Удмуртской Республики, бюджета Удмуртской Республики и показатели финансового обеспечения государственных программ Удмуртской Республики на долгосрочный период приведены в приложении к настоящему Бюджетному прогнозу.

5. Оценка и минимизация бюджетных рисков

Одной из ключевых задач Бюджетного прогноза на долгосрочный период является возможность оценки и создания условий для минимизации рисков несбалансированности консолидированного бюджета Удмуртской Республики.

Риски реализации Бюджетного прогноза обусловлены возникновением ряда внешних и внутренних факторов, влияющих на развитие бюджетной системы Удмуртской Республики.

Профилактика бюджетных рисков обеспечивается заблаговременным обнаружением и принятием мер по минимизации негативных последствий реализации соответствующих рисков. Основные механизмы профилактики рисков приведены в следующей таблице.

Основные риски реализации Бюджетного прогноза и механизмы их профилактики

N п/п	Описание риска	Источник риска по отношению к бюджету (внешний/ внутренний)	Негативные последствия воздействия	Механизмы профилактики рисков реализации Бюджетного прогноза
1	Геополитическая напряженность	внешний	ослабление рубля; рост потребительских цен; снижение деловой и потребительской активности; нарушение сбалансированности консолидированного бюджета Удмуртской Республики	применение консервативных и достоверных прогнозов социально-экономического развития при бюджетном планировании; проведение регулярного анализа и уточнение прогноза доходов консолидированного бюджета Удмуртской Республики
2	Невозможность привлечения заемных средств на финансовом рынке	внешний	неисполнение принятых расходных обязательств; снижение реальных доходов населения и покупательской способности	реализация комплекса мер по увеличению доходов бюджета; поддержание достаточного уровня ликвидности на случай негативной ситуации на финансовом рынке; проведение регулярного анализа и уточнение прогноза доходов консолидированного бюджета Удмуртской Республики
3	Превышение прогнозируемого уровня инфляции	внешний	повышение цен на товары; снижение реальных доходов населения и покупательской способности; рост социальной напряженности; снижение экономической активности; снижение доходов консолидированного бюджета Удмуртской Республики	умеренное сдерживание индексации объемов финансового обеспечения расходных обязательств
4	Рост процентных ставок по привлекаемым займам (кредитам)	внешний	увеличение расходов консолидированного бюджета Удмуртской Республики	снижение уровня долговой нагрузки как фактора, позволяющего минимизировать зависимость от заемных средств; отказ от заимствований в неблагоприятный период за счет сохранения достаточного уровня ликвидности
5	Изменения (принятие) федерального законодательства по налогам и сборам и в части разграничения полномочий между уровнями власти	внешний	нарушение сбалансированности консолидированного бюджета Удмуртской Республики	мониторинг изменений федерального законодательства; оценка последствий влияния изменений законодательства
6	Риск высокой степени неопределенности объемов безвозмездных поступлений	внешний	снижение доходов консолидированного бюджета Удмуртской Республики; замедление темпов экономического роста	активизация работы по привлечению федеральных средств; обеспечение максимального участия Удмуртской Республики в государственных программах Российской Федерации, федеральных целевых программах, национальных проектах (программах), федеральных проектах и непрограммных мероприятиях
7	Снижение спроса на товары, работы и услуги основных налогоплательщиков региона	внутренний	уменьшение объемов производства; ухудшение качества продукции; снижение производительности труда, отчислений налога на прибыль организаций	мониторинг поступлений в консолидированный бюджет Удмуртской Республики по видам деятельности и по крупнейшим предприятиям; анализ достижения целевых индикаторов по доходам
8	Снижение рентабельности основных видов экономической деятельности, сокращение инвестиций в основной капитал	внутренний	снижение финансовых результатов, отчислений налога на прибыль организаций	увеличение объемов инвестиций в основной капитал; мониторинг поступлений в консолидированный бюджет Удмуртской Республики по видам деятельности и по крупнейшим предприятиям; анализ достижения целевых индикаторов по доходам
9	Сокращение численности населения трудоспособного возраста	внутренний	сокращение платежей в консолидированный бюджет Удмуртской Республики и внебюджетные фонды; рост социальной напряженности	реализация мероприятий в области содействия занятости населения
10	Снижение занятости экономически активного населения	внутренний	рост безработицы; сокращение платежей в консолидированный бюджет Удмуртской Республики и внебюджетные фонды; рост социальной напряженности	реализация мероприятий в области содействия занятости населения
11	Невыполнение контрагентом (концессионером) своих обязательств в рамках инвестиционного проекта (концессионного соглашения)	внутренний	срыв срока ввода объектов и риск неполучения услуг населением	страхование ответственности концессионера и обеспечение исполнения обязательств концессионера
12	Низкое качество бюджетного планирования главных администраторов доходов и главных распорядителей бюджетных средств, выраженное в отсутствии достаточно обоснованных и просчитанных показателей при формировании проектов бюджетов	внутренний	нарушение порядка и сроков бюджетного процесса	повышение профессиональной квалификации специалистов; развитие системы автоматизации процесса бюджетного планирования; повышение ответственности и результативности деятельности органов государственной власти, органов местного самоуправления
13	Риск недостижения основных параметров регионального проекта в рамках исполнения Указов Президента Российской Федерации N 204, N 474: целей, целевых и дополнительных показателей, результатов, задач проекта, эффективности использования средств проекта бюджета	внутренний	региональный проект не реализован в полном объеме	повышение профессиональной квалификации специалистов; корректное формирование проекта бюджета; планирование финансового резерва; повышение ответственности и результативности деятельности органов государственной власти, органов местного самоуправления

Приложение
к Бюджетному прогнозу
Удмуртской Республики
на долгосрочный период

Прогноз
основных характеристик бюджета Удмуртской Республики на долгосрочный период

Консолидированный бюджет Удмуртской Республики

тыс. рублей

Наименование характеристики	2017 год	2018 год	2019 год	2020 год	2021 год	2022 год	2023 год	2024 год	2025 год	2026 год	2027 год	2028 год
Общий объем доходов бюджета	78 505 848	85 440 620	94 416 267	97 609 987	117 721 813	110 238 266	112 581 858	114 368 188	117 982 891	121 742 183	125 651 846	129 717 896
в том числе:
налоговые и неналоговые доходы	63 123 507	67 136 549	71 138 971	61 910 556	80 909 530	82 240 701	86 528 468	90 367 587	93 982 290	97 741 582	101 651 245	105 717 295
безвозмездные поступления	15 382 341	18 304 071	23 277 296	35 699 430	36 812 282	27 997 565	26 053 390	24 000 601	24 000 601	24 000 601	24 000 601	24 000 601
Общий объем расходов бюджета	78 316 991	83 726 398	96 047 203	112 939 939	121 804 814	111 052 332	112 581 858	114 368 188	108 047 210	111 806 503	115 716 166	119 782 216
Дефицит (профицит)	188 857	1 714 222	-1 630 936	-15 329 952	-4 083 001	-814 066	0	0	9 935 681	9 935 680	9 935 680	9 935 680

Бюджет Удмуртской Республики

тыс. рублей

Наименование характеристики	2017 год	2018 год	2019 год	2020 год	2021 год	2022 год	2023 год	2024 год	2025 год	2026 год	2027 год	2028 год
Общий объем доходов бюджета	67 688 011	73 196 942	80 650 615	85 262 660	103 338 663	94 968 453	97 077 572	98 214 658	101 183 220	104 270 525	107 481 322	110 820 551
в том числе:
налоговые и неналоговые доходы	52 097 258	54 874 398	57 430 715	49 404 310	66 568 441	66 970 888	71 024 182	74 214 057	77 182 619	80 269 924	83 480 721	86 819 950
безвозмездные поступления	15 590 753	18 322 544	23 219 901	35 858 350	36 770 222	27 997 565	26 053 390	24 000 601	24 000 601	24 000 601	24 000 601	24 000 601
Общий объем расходов бюджета	67 256 805	71 438 585	82 948 883	100 125 325	107 688 290	95 782 519	97 077 572	98 214 658	91 247 539	94 334 845	97 545 642	100 884 871
Дефицит (профицит)	431 206	1 758 357	-2 298 268	-14 862 665	-4 349 627	-814 066	0	0	9 935 681	9 935 680	9 935 680	9 935 680

ГАРАНТ:

Нумерация разделов приводится в соответствии с источником

2. Показатели финансового обеспечения государственных программ Удмуртской Республики

тыс. рублей

N п/п	Наименование государственной программы Удмуртской Республики	Расходы на реализацию государственной программы Удмуртской Республики
		2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023	2024	2025	2026	2027	2028
Всего:		64 939 117,6	69 743 881,4	79 886 925,2	92 877 624,0	101 626 629,3	89 050 843,5	87 903 360,5	87 051 438,2	80 870 786,1	83 620 392,8	86 463 486,2	89 403 244,7
1	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие здравоохранения"	10 157 627,9	11 450 493,6	12 815410,6	16 038 234,5	17 955 421,4	14 572 274,0	13 796 006,2	14 315 704,6	13 299 289,6	13 751 465,4	14219015,2	14 702 461,8
2	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие образования"	20 556 960,6	24 573 424,3	27 011 879,8	27 070 324,8	31 571 772,9	26 137 520,8	25 660 005,8	26 041 795,1	24 192 827,6	25 015 383,8	25 865 906,8	26 745 347,7
3	Государственная программа Удмуртской Республики "Культура Удмуртии"	1 069 159,4	1 237 057,7	1 309 517,9	1 245 675,1	1 385 699,2	1 497 707,8	1 231 349,8	1 208 069,0	1 122 296,1	1 160 454,2	1 199 909,6	1 240 706,5
4	Государственная программа Удмуртской Республики "Этносоциальное развитие и гармонизация межэтнических отношений"	68 498,9	72 929,1	76 764,5	54 271,4	51 453,5	37 769,5	33 288,4	35 398,2	32 884,9	34 003,0	35 159,1	36 354,5
5	Государственная программа Удмуртской Республики "Окружающая среда и природные ресурсы"	262 262,6	284 055,6	251 302,9	296 696,6	295 669,3	333 243,5	297 264,5	199 998,3	185 798,4	192 115,6	198 647,5	205 401,5
6	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие архивного дела"	1 15 835,7	131 099,8	145 196,9	126 743,1	139 072,2	112 060,7	120 226,3	126 705,2	117 709,1	121 711,2	125 849,4	130 128,3
7	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие системы государственной регистрации актов гражданского состояния в Удмуртской Республике"	107 000,4	106 124,9	114 199,1	109 867,5	92 503,2	87 762,6	83 684,7	86 941,5	80 768,7	83 514,8	86 354,3	89 290,3
8	Государственная программа Удмуртской Республики "Создание условий для устойчивого экономического развития Удмуртской Республики"	296 991,0	485 994,9	1 665 005,0	1 181 217,9	408 887,9	285 906,0	303 739,3	289 921,5	269 337,1	278 494,5	287 963,3	297 754,1
9	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие промышленности и потребительского рынка" *	104 332,0	126 624,9	110 925,3	417 379,4	225 918,5	93 860,7	131 059,5	131 785,0	122 428,3	126 590,8	130 894,9	135 345,3
10	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие лесного хозяйства"	268 535,6	307 457,2	415 004,7	397 006,1	402 101,5	356 935,2	461 029,2	483 557,2	449 224,6	464 498,3	480 291,2	496 621,1
11	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия"	4 082 560,4	3 283 951,1	3 473 737,4	4 252 348,6	4 280 954,7	3 370 195,5	2 973 706,5	2 922 558,1	2 715 056,5	2 807 368,4	2 902818,9	3 001 514,8
12	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие потребительского рынка" *	867,6	0,9	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
13	Государственная программа Удмуртской Республики "Энергоэффективность и развитие энергетики в Удмуртской Республике"	73 329,3	45 946,5	55 585,3	139 955,6	109 196,5	129 921,1	143 492,9	134 518,8	124 968,0	129 216,9	133 610,2	138 153,0
14	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие транспортной системы Удмуртской Республики"	5 578 911,5	5 914 098,7	7 593 495,4	8 641 961,4	9 745 957,5	10 292 530,1	10 913 171,4	10 901 963,7	10 127 924,3	10 472 273,7	10 828 331,0	11 196 494,3
15	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие информационного общества в Удмуртской Республике"	203 914,0	284 366,0	372 894,2	566 777,2	999 748,9	745 453,1	724 254,5	737 355,0	685 002,8	708 292,9	732 374,8	757 275,6
16	Государственная программа Удмуртской Республики "Управление государственным имуществом"	50 919,6	88 928,4	78 670,9	75 987,9	88 678,6	70 014,6	59 785,2	62 072,9	57 665,7	59 626,4	61 653,7	63 749,9
17	Государственная программа Удмуртской Республики "Управление государственными финансами"	7 912 009,2	7 623 390,7	7 810 227,5	8 045 488,4	8 815 776,4	6 596 804,7	8 693 461,2	8 435 488,4	7 836 568,7	8 103 012,1	8 378 514,5	8 663 384,0
18	Государственная программа Удмуртской Республики "Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в Удмуртской Республике"	566 146,8	588 875,8	644 768,8	667 089,1	826 704,8	692 273,7	654 169,1	682 587,1	634 123,4	655 683,6	677 976,9	701 028,1
19	Государственная программа Удмуртской Республики "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности в Удмуртской Республике"	4 783,6	10 134,1	8 561,4	7 029,8	6012,7	2 880,4	I 815,5	1 815,5	1 686,6	1 743,9	1 803,2	1 864,5
20	Государственная программа Удмуртской Республики "Совершенствование системы государственного управления в Удмуртской Республике"	4 372,8	5 710,2	12 438,9	5 901,2	15 298,9	5 995,4	6 172,4	6 364,7	5 912,8	6 113,8	6 321,7	6 536,7
21	Государственная программа Удмуртской Республики "Социальная поддержка граждан"	7 739 698,2	8 671 606,8	9 686 322,2	15 338 557,3	16 498 128,3	14419031,0	14 789 639,0	15 373 651,4	14 282 122,2	14 767 714,3	15 269 816,6	15 788 990,4
22	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики"	942 938,7	917 555,2	1 359 883,5	1 241 188,7	1 370 956,0	836 964,6	670 365,6	643 793,7	598 084,3	618 419,2	639 445,5	661 186,6
23	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие социально-трудовых отношений и содействие занятости населения Удмуртской Республики"	727 970,8	661 780,8	1 009 516,5	2 252 040,5	1 059 069,6	981 201,2	976 741,2	976 801,2	907 448,3	938 301,6	970 203,8	1 003 190,7
24	Государственная программа Удмуртской Республики "Комплексное развитие жилищно-коммунального хозяйства Удмуртской Республики"	1 628 433,8	784 873,1	1 042 213,1	1 651 077,7	2 165 882,6	2 588 998,1	2 880 607,9	892 900,9	829 504,9	857 708,1	886 870,2	917 023,8
25	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие печати и массовых коммуникаций"	248 591,9	255 878,8	263 627,5	257 331,6	284 920,1	153 605,5	145 706,4	149 841,6	139 202,8	143 935,7	148 829,6	153 889,8
26	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие строительной отрасли и регулирование градостроительной деятельности в Удмуртской Республике"	2 002 381,4	1 257 700,9	1 677 183,8	1 977 176,5	1 985 215,7	3 588 238.3	1 409 687,9	1 417919,3	I 317 247,0	1 362 033.4	1 408 342,6	1 456 226,2
27	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие инвестиционной деятельности в Удмуртской Республике"	68 746,6	161 732,4	215 517,2	66 546,5	134 571,9	183 128,1	10 683,5	10 990,0	10 209.7	10 556,8	10 915,8	11 286,9
28	Государственная программа Удмуртской Республики "Противодействие незаконному обороту наркотиков в Удмуртской Республике"	11 797.3	10 689,3	10511,7	10 922,1	10 698,9	4 763,5	4 763,5	4 763,5	4 425,3	4 575,8	4 731,3	4 892,2
29	Государственная программа Удмуртской Республики "Формирование современной городской среды на территории Удмуртской Республики"	-	330 873,3	616 614,6	675 896,8	674 792,3	496 816,3	426 816,3	472 990,9	439 408,5	454 348,4	469 796,3	485 769,4
30	Государственная программа Удмуртской Республики "Доступная среда"	83 540,0	70 526,4	39 948,9	66 930,9	25 564.9	53 064,4	7 267,5	7 267,5	6 751,5	6981,1	7 218,4	7 463,8
31	Государственная программа Удмуртской Республики "Развитие государственной ветеринарной службы Удмуртской Республики, обеспечение биологической и продовольственной безопасности на территории Удмуртской Республики"	-	-	-	-	-	323 923,1	293 399,3	295 918,4	274 908,2	284 255,1	293 919,7	303 913,0
* постановление Правительства Удмуртской Республики от 17 июля 2019 года N 289 "О внесении изменений в постановление Правительства Удмуртской Республики от 20 мая 2013 года N 201 "Об утверждении государственной программы Удмуртской Республики "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"