Приложение. Положение о земельном налоге

Приложение

Утверждено
решением
Омутнинской городской Думы
от 31.07.2019 N 56

Положение
о земельном налоге

С изменениями и дополнениями от:

27 апреля 2023 г., 10 октября 2024 г.

1. Общие положения

Главой 31 Налогового кодекса РФ и настоящим Положением на территории Омутнинского городского поселения устанавливается земельный налог.

Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено Налоговым кодексом РФ.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

2. Объект налогообложения

2.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования Омутнинское городское поселение Омутнинского района Кировской области (далее - Омутнинское городское поселение), на территории которого введен налог.

2.2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;

3) земельные участки из состава земель лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

5) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

3. Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 Налогового кодекса РФ.

4. Порядок определения налоговой базы

4.1. Порядок определения налоговой базы установлен статьей 391 Налогового кодекса.

Информация об изменениях:

Подпункт 4.2 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Омутнинской городской Думы Кировской области от 10 октября 2024 г. N 64

См. предыдущую редакцию

4.2. Если иное не установлено пунктом 1 статьи 391 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 Налогового кодекса РФ.

5. Налоговый период. Отчетный период

5.1. Налоговым периодом признается календарный год.

5.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

6. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Подпункт 6.1 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Омутнинской городской Думы Кировской области от 10 октября 2024 г. N 64

См. предыдущую редакцию

6.1. 0,25 процента в отношении земельных участков:

1) занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

2) не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

6.2. 0.3 процента в отношении земельных участков:

1) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

2) ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

3) предоставленных для строительства, размещения и эксплуатации индивидуальных гаражей, гаражных кооперативов, хозяйственных построек;

Информация об изменениях:

Подпункт 6.2 дополнен подпунктом 4 с 1 января 2023 г. - Решение Омутнинской городской Думы пятого созыва Кировской области от 27 апреля 2023 г. N 22

4) предоставленных предпринимателям, реализующим инвестиционные проекты в сфере развития туризма.

6.3. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

7. Налоговые льготы установлены и применяются согласно статье 395 Налогового кодекса РФ.

8. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Подпункт 8.1 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Омутнинской городской Думы Кировской области от 10 октября 2024 г. N 64

См. предыдущую редакцию

8.1. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.

8.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Информация об изменениях:

Подпункт 8.3 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Омутнинской городской Думы Кировской области от 10 октября 2024 г. N 64

См. предыдущую редакцию

8.3. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Информация об изменениях:

Пункт 9 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Омутнинской городской Думы Кировской области от 10 октября 2024 г. N 64

См. предыдущую редакцию

9. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

9.1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками - организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

9.2. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

9.3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ.