Приложение 5

3.1. Применяемые кредитной организацией (банковской группой) политики, положения и руководства по управлению операционным риском.

3.2. Структура и организация в кредитной организации (банковской группе) функций управления операционным риском, включая процедуры контроля.

3.3. Методология оценки операционного риска, включая данные, используемые при оценке операционного риска в целях определения величины требований к капиталу, а также информационные системы, используемые для их обработки.

3.4. Сфера применения и краткое содержание отчетности по операционному риску, представляемой исполнительным органам и совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы).

3.5. Методы снижения и передачи операционного риска, применяемые кредитной организацией (банковской группой), предусмотренные стратегией управления рисками и капиталом, включая установление показателей склонности к риску, применение инструментов передачи риска, а также применение процедур по снижению операционного риска путем оптимизации структуры бизнеса через снижение доли сегментов, в высокой степени подверженных операционному риску, а также путем установления процедур контроля.

3.6. Информация о части риска, оставшейся после применения методов, указанных в подпункте 3.5 настоящего пункта, которая может быть принята кредитной организацией (банковской группой) либо передана третьей стороне (например, по договору страхования).

Таблица 8.1

Информация о величине потерь от реализации событий операционного риска

5.1. Таблица является обязательной к раскрытию кредитными организациями:

размер активов которых на начало отчетного года составляет 500 миллиардов рублей и более - начиная с отчетной даты, следующей за датой начала применения Положения Банка России от 7 декабря 2020 года N 744-П "О порядке расчета размера операционного риска ("Базель III") и осуществления Банком России надзора за его соблюдением", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 января 2021 года N 62290 (далее - Положение Банка России N 744-П), при расчете величины операционного риска;

размер активов которых на начало отчетного года составляет менее 500 миллиардов рублей, применяющими расчетный КВП в соответствии с подпунктом 3.2.2 пункта 3.2 Положения Банка России N 744-П, - начиная с отчетной даты, следующей за датой начала применения расчетного КВП.

5.2. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией.

5.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

5.4. В графах 3-12 таблицы подлежат отражению значения показателей, рассчитанные кредитной организацией:

в графе 3 - за отчетный год (Т);

в графе 4 - за предшествующий год (Т-1);

в графе 5 - за год, отстоящий на два года от отчетного (Т-2);

в графе 6 - за год, отстоящий на три года от отчетного (Т-3);

в графе 7 - за год, отстоящий на четыре года от отчетного (Т-4);

в графе 8 - за год, отстоящий на пять лет от отчетного (Т-5);

в графе 9 - за год, отстоящий на шесть лет от отчетного (Т-6);

в графе 10 - за год, отстоящий на семь лет от отчетного (Т-7);

в графе 11 - за год, отстоящий на восемь лет от отчетного (Т-8);

в графе 12 - за год, отстоящий на девять лет от отчетного (Т-9).

5.5. В графе 13 подлежат отражению средние арифметические значения показателей, рассчитанные за 10 лет, предшествующих отчетной дате. В случае если период с даты начала ведения кредитной организацией базы событий до отчетной даты составляет менее 10 лет, в графе 13 таблицы подлежат отражению средние арифметические значения показателей, рассчитанные за фактический период ведения базы событий. Графы 3-12 таблицы подлежат заполнению в полном объеме не позднее чем на 1 января 2032 года.

5.6. При заполнении граф 3-12 таблицы данные в них приводятся по строкам 1-5 либо по строкам 6-10 таблицы в зависимости от применяемого в каждом из периодов, приведенных в графах 3-12 таблицы, порога включения потерь в расчет средних чистых потерь в соответствии с подпунктом 3.5.1 пункта 3.5 Положения Банка России N 744-П (далее - порог включения).

5.7. По строке 1 или строке 6 таблицы подлежит отражению величина совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска выше порога включения (за вычетом поступивших возмещений), рассчитываемая в соответствии с подпунктом 3.3.3 пункта 3.3 Положения Банка России N 744-П.

В расчет строки 1 или строки 6 таблицы также подлежат включению потери, исключаемые кредитной организацией из расчета требований к капиталу в отношении операционного риска в случаях, определенных подпунктом 6.1.2 пункта 6.1 Положения Банка России N 744-П.

Значение строки 1 или строки 6 таблицы рассчитывается с учетом коэффициента индекса инфляции (далее - КИИ) периода, определенного в соответствии с абзацем шестым подпункта 3.3.1 пункта 3.3 Положения Банка России N 744-П.

5.8. По строке 3 или строке 8 таблицы подлежит отражению совокупная величина потерь от реализации событий операционного риска выше порога включения, подлежащих исключению из расчета требований к капиталу в отношении операционного риска в случаях, определенных подпунктом 6.1.2 пункта 6.1 Положения Банка России N 744-П, с учетом КИИ, определенного в соответствии с абзацем шестым подпункта 3.3.1 пункта 3.3 Положения Банка России N 744-П.

5.9. По строке 5 или строке 10 таблицы подлежит отражению величина совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска за вычетом потерь, исключаемых из расчета требований к капиталу, определяемая в соответствии с подпунктом 3.3.2 пункта 3.3 Положения Банка России N 744-П, с учетом КИИ, определенного в соответствии с абзацем шестым подпункта 3.3.1 пункта 3.3 Положения Банка России N 744-П.

5.10. Величина потерь от реализации событий операционного риска и поступивших возмещений по ним, отражаемых по строкам 1, 3, 5, 6, 8 и 10 таблицы, подлежит отражению в графе таблицы, соответствующей отчетному периоду, в котором она отражена в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации.

5.11. По строке 11 таблицы кредитная организация отражает значение "да" в случае применения расчетного КВП, значение "нет" - в случае применения фиксированного КВП при расчете требований к капиталу в отношении операционного риска в соответствии с пунктом 3.2 Положения Банка России N 744-П.

5.12. Строка 12 таблицы подлежит заполнению в том случае, если по строке 11 указанной таблицы кредитной организацией указано значение "нет".

Таблица 8.2

Информация о величине бизнес-индикатора и компонентов его расчета

7.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций начиная с отчетной даты, следующей за датой начала применения Положения Банка России N 744-П при расчете величины операционного риска.

7.2. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией.

7.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

7.4. В графе 3 по строкам 1, 2 и 3 таблицы показатели за отчетный год, рассчитываемые в соответствии с подпунктами 2.2.2 или 2.2.3, 2.2.4 и 2.2.5 пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П соответственно, определяются как среднее арифметическое значений показателей за 3 года, приведенных в графах 3-5 по строкам 1.1-1.4, 2.1-2.4 и 3.1 и 3.2 таблицы соответственно.

В графе 3 по строкам 1.1-1.4, 2.1-2.4, 3.1 и 3.2 таблицы отражаются значения показателей, рассчитанные за отчетный год.

В графах 4 и 5 по строкам 1.1-1.4, 2.1-2.4, 3.1 и 3.2 таблицы отражаются значения показателей, рассчитанные за предшествующий год и за год, отстоящий на два года от отчетного соответственно.

7.5. Данные по строкам 1.1, 1.2, 1.4, 2.1-2.4, 3.1, 3.2 таблицы формируются на основе данных строк таблицы для определения величины показателей, включаемых в расчет БИ, приведенной в приложении 2 к Положению Банка России N 744-П (далее - таблица приложения 2 к Положению Банка России N 744-П).

7.6. По строке 1 таблицы подлежит отражению величина ВПФД за отчетный год, определяемая в зависимости от выбранного способа расчета в соответствии с подпунктом 2.2.1 пункта 2 Положения Банка России N 744-П.

7.7. По строке 1.1 таблицы подлежит отражению величина процентных доходов, в том числе от финансовой и операционной аренды.

Данные по строке 1.1 таблицы формируются на основе данных строки 1 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.8. По строке 1.2 таблицы подлежит отражению величина процентных расходов, а также величина расходов по амортизации активов в форме права пользования и по обесценению активов в форме права пользования (в части, относящейся к договорам операционной аренды).

Данные по строке 1.2 таблицы формируются на основе данных строки 2 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.9. По строке 1.3 таблицы кредитная организация, применяющая порядок расчета ВПФД в соответствии с подпунктом 2.2.3 пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П, отражает величину активов, приносящих процентный доход, включающую ссудную задолженность, прочие размещенные средства, приносящие процентный доход, остатки на корреспондентских счетах, по которым начисляются проценты, ценные бумаги и производные финансовые инструменты, доход и (или) расход по которым формируется процентными платежами, активы в форме права пользования, до вычета резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 611-П и Положением Банка России N 730-П.

7.10. По строке 1.4 таблицы кредитной организацией подлежит отражению величина доходов в виде дивидендов от инвестиций в акции, в том числе дочерних и зависимых обществ.

Данные по строке 1.4 таблицы формируются на основе данных строки 3 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.11. По строке 2 таблицы подлежит отражению величина комиссионных и операционных доходов и расходов, рассчитываемая в соответствии с подпунктом 2.2.4 пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П.

7.12. По строке 2.1 таблицы подлежит отражению величина комиссионных доходов, получаемых в связи с осуществлением банковских операций.

Данные по строке 2.1 таблицы формируются на основе данных строки 4 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.13. По строке 2.2 таблицы подлежит отражению величина комиссионных расходов, понесенных в связи с осуществлением банковских операций, включающая расходы по оказанию финансовых услуг, в том числе по операциям доверительного управления имуществом, а также по оказанию консультационных и информационных услуг и не включающая расходы, понесенные кредитной организацией за оказание нефинансовых услуг третьими лицами (в том числе услуг по транспортировке и хранению, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий, услуг по подбору персонала).

Данные по строке 2.2 таблицы формируются на основе данных строки 5 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.14. По строке 2.3 таблицы подлежит отражению величина прочих операционных доходов, связанных с проведением операций и сделок, не относящихся к процентным доходам, комиссионным доходам и доходам от операций с инструментами торгового и банковского портфелей, включенных в строки 1.1, 1.4, 2.1, 3.1 и 3.2 таблицы.

Данные по строке 2.3 таблицы формируются на основе данных строки 6 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.15. По строке 2.4 таблицы подлежит отражению величина прочих операционных расходов, связанных с проведением операций и сделок, не относящихся к процентным расходам, комиссионным расходам и расходам по операциям с инструментами торгового и банковского портфелей, включенных в строки 1.2, 2.2, 3.1 и 3.2 таблицы.

Данные по строке 2.4 таблицы формируются на основе данных строки 7 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.16. По строке 3 таблицы подлежит отражению величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям банковского и торгового портфелей (далее - ВФ), рассчитываемая в соответствии с подпунктом 2.2.5 пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П.

7.17. По строке 3.1 таблицы подлежит отражению величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям торгового портфеля.

Данные по строке 3.1 таблицы формируются на основе данных строки 8 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.18. По строке 3.2 таблицы подлежит отражению величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям банковского портфеля.

Данные по строке 3.2 таблицы формируются на основе данных строки 9 таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 744-П.

7.19. По строке 4 таблицы подлежит отражению величина БИ, рассчитываемая кредитной организацией в соответствии с пунктом 2.2 Положения Банка России N 744-П.

7.20. По строке 5 таблицы подлежит отражению величина КБИ, рассчитываемая в соответствии с подпунктами 2.1.1, 2.1.2 или 2.1.3 пункта 2.1 Положения Банка России N 744-П.

Величина, указанная в графе 3 строки 5, равна величине, указанной в графе 3 строки 1 таблицы 8.3 настоящего раздела.

7.21. Строки 6.1 и 6.2 подлежат заполнению кредитными организациями, направившими в Банк России уведомление об исключении доходов и (или) расходов из расчета величины КБИ в соответствии с главой 6 Положения Банка России N 744-П.

По строке 6.1 подлежит отражению величина БИ до вычета доходов и (или) расходов, исключаемых из расчета КБИ в связи с прекращением проведения отдельных видов банковских операций и услуг и (или) продажей (отчуждением) отдельных портфелей активов и пассивов, а также в связи с иными обстоятельствами, указанными в абзаце третьем подпункта 6.1.1.1 пункта 6.1 Положения Банка России N 744-П.

По строке 6.2 подлежит отражению снижение величины БИ в результате исключения доходов и (или) расходов из расчета КБИ в связи прекращением проведения отдельных видов банковских операций и услуг и (или) продажей (отчуждением) отдельных портфелей активов и пассивов, а также в связи с иными обстоятельствами, указанными в абзаце третьем подпункта 6.1.1.1 пункта 6.1 Положения Банка России N 744-П, представляющее собой разницу между значениями строки 6.1 и строки 4 таблицы.

Таблица 8.3

Информация о минимальном размере капитала, необходимом для покрытия операционного риска

8.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций начиная с отчетной даты, следующей за датой начала применения Положения Банка России N 744-П при расчете операционного риска.

8.2. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией.

8.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

8.4. По строке 1 таблицы подлежит отражению величина КБИ, используемая в расчете требований к капиталу в отношении операционного риска, рассчитываемая в соответствии с пунктом 2.1 Положения Банка России N 744-П.

8.5. По строке 2 таблицы подлежит отражению величина КВП, используемая в расчете требований к капиталу в отношении операционного риска, определяемая в соответствии с подпунктом 3.1.1 или подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 744-П.

8.6. По строке 3 таблицы подлежит отражению минимальный размер капитала, необходимый для покрытия операционного риска, соответствующий величине операционного риска, определяемой в соответствии с пунктом 1.2 Положения Банка России N 744-П.

8.7. По строке 4 таблицы подлежит отражению величина требований к капиталу в отношении операционного риска, определяемая в соответствии с подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 или подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 Инструкции Банка России N 199-И как минимальный размер капитала, необходимый для покрытия операционного риска, отражаемый по строке 3 таблицы, умноженный на 12,5.".