Приложение 2

4.4.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

В случае если величина кредитных требований, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются в соответствии со стандартным подходом, установленным главой 2 Инструкции Банка России N 199-И (далее - стандартный подход), или в соответствии с финализированным подходом, установленным главой 3 Инструкции Банка России N 199-И (далее - финализированный подход), является несущественной для кредитной организации (банковской группы), применяющей ПВР, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы.

4.4.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

4.4.3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается информация о балансовой стоимости кредитных требований, подверженных кредитному риску, требования к капиталу по которым определяются по стандартному подходу или финализированному подходу, в разрезе портфелей за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 611-П и Положением Банка России N 729-П и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций-нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.

4.4.4. В случае нераскрытия кредитной организацией, применяющей ПВР, информации таблицы 4.4 в силу обстоятельств, приведенных в абзаце втором подпункта 4.4.1 настоящего пункта, в пояснительной информации к таблице кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных таблицы, общую балансовую стоимость кредитных требований, размер кредитных требований, взвешенных по уровню риска, требования к капиталу по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, в разрезе портфелей кредитных требований. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) также должна привести описание кредитных требований, включенных в каждый портфель (в том числе информацию о видах требований по экономическому содержанию операций, типу контрагентов).

4.4.5. В графе 3 в части балансовых кредитных требований подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований без учета применения конверсионного коэффициента и до применения к ним инструментов снижения кредитного риска.

4.4.6. В графе 4 в части внебалансовых кредитных требований подлежит отражению внебалансовая стоимость кредитных требований без учета применения конверсионного коэффициента и до применения к ним инструментов снижения кредитного риска.

4.4.7. В графе 5 в части балансовых кредитных требований, в отношении которых кредитная организация (банковская группа) использует подход, предусмотренный пунктом 2.6 Инструкции Банка России N 199-И, подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований с учетом применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента.

4.4.8. В графе 6 в части внебалансовых кредитных требований, в отношении которых кредитная организация (банковская группа) использует подход, предусмотренный пунктом 2.6 Инструкции Банка России N 199-И, подлежит отражению внебалансовая стоимость кредитных требований с учетом применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента.

4.4.9. В графе 8 подлежит отражению коэффициент концентрации (удельный вес) кредитного риска в разрезе портфелей требований, рассчитанный как отношение величины требований, взвешенных по уровню риска (значение графы 7 по каждой строке таблицы), к стоимости каждого портфеля кредитных требований, оцениваемых по стандартному или финализированному подходу, после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента (сумма значений граф 5 и 6 по каждой строке таблицы).

4.4.10. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к центральным банкам или правительствам стран, включая Российскую Федерацию, к субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям Российской Федерации, а также кредитных требований в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) или залогом долговых ценных бумаг правительств и центральных банков стран, включая Российскую Федерацию, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований Российской Федерации, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя APCi в соответствии с подпунктом 3.3.1.5 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.

4.4.11. По строке 2 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к организациям, которым предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к организациям, находящимся в собственности субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности, а также кредитных требований в части, обеспеченной финансовыми гарантиями указанных организаций, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя APCi в соответствии с подпунктом 3.3.1.5 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И, за исключением кредитных требований, отражаемых по строке 1 таблицы.

4.4.12. По строке 3 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к международным финансовым организациям и международным банкам развития, а также кредитных требований в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) указанных международных финансовых организаций, международных банков развития, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРМБР в соответствии с подпунктом 3.3.3 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.

4.4.13. По строке 4 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к кредитным организациям, в том числе кредитных требований, обеспеченных гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) или залогом долговых ценных бумаг кредитных организаций, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРБi в соответствии с подпунктом 3.3.2.2 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И, за исключением требований по вложениям в облигации, определенные в соответствии с подпунктом 4.4.14 настоящего пункта.

4.4.14. По строке 5 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований по вложениям в облигации с обеспечением, выпущенные кредитными организациями или специализированными обществами в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2021, N 27, ст. 5182) (далее - Федеральный закон N 39-ФЗ), а также в облигации, выпущенные в соответствии с законодательством иностранного государства, предусматривающим защиту владельцев облигаций (поступления от размещения облигаций инвестируются в соответствии с правом соответствующего государства в активы, покрывающие требования владельцев облигаций в течение всего периода обращения ценных бумаг, и в случае признания эмитента банкротом используются для погашения в приоритетном порядке основного долга и начисленных процентов), исполнение обязательств по которым полностью обеспечено залогом ипотечного покрытия или иных активов, находящихся на балансе эмитента ценных бумаг, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя APБi в соответствии с подпунктом 3.3.2.2 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.

4.4.15. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к юридическим лицам, в том числе кредитных требований, обеспеченных гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) или залогом долговых ценных бумаг юридических лиц, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРкорп в соответствии с подпунктом 3.3.4.5 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.

В расчет строки 6 таблицы также включается балансовая стоимость кредитных требований к индивидуальным предпринимателям и субъектам малого и среднего предпринимательства, определенным в соответствии со статьями 3 и 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006; 2021, N 27, ст. 5133, ст. 5179) (далее - Федеральный закон N 209-ФЗ), за исключением кредитных требований к субъектам малого и среднего предпринимательства, включенных в портфели однородных ссуд, отражаемых по строке 8.1 таблицы.

В расчет указанной строки не включается балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных недвижимостью, отражаемых по строке 9 таблицы.

4.4.16. По строке 6.1 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к юридическим лицам - профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую и дилерскую деятельность, определенным в соответствии со статьями 3 и 4 Федерального закона N 39-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2007, N 22, ст. 2563; 2021, N 24, ст. 4210), не являющимся кредитными организациями.

4.4.17. По строке 6.2 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований к юридическим лицам, в том числе требования к субъектам малого и среднего предпринимательства, не включенных в портфели однородных ссуд, предоставленных в рамках проектного финансирования, объектного финансирования, товарно-сырьевого финансирования (далее - специализированное кредитование), определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРкорп в соответствии с подпунктом 3.3.4.5 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.

4.4.18. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость вложений в субординированные обязательства и инструменты капитала, в том числе в инструменты, обеспечивающие способность поглощения убытков глобальных системно значимых банков на стадии урегулирования их несостоятельности посредством прекращения обязательств по инструментам и (или) мены (конвертации) требований по ним на обыкновенные акции, соответствующие условиям, предусмотренным в подпункте 3.2.7 пункта 3.2 Положения Банка России N 646-П, и не подлежащие вычету из величины основного и дополнительного капитала, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя БK2i в соответствии с подпунктом 3.3.8.4 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.

4.4.19. По строке 8 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований к розничным заемщикам (контрагентам), включая требования к физическим лицам и к субъектам малого и среднего предпринимательства.

В расчет строки 8 таблицы не включается балансовая стоимость кредитных требований, обеспеченных недвижимостью, отражаемых по строке 9 таблицы.

4.4.20. По строке 8.1 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований к субъектам малого и среднего предпринимательства (в части требований, включенных в портфели однородных ссуд), определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРМСП в соответствии с подпунктом 3.3.5 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.

4.4.21. По строке 8.2 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований к физическим лицам (за исключением кредитных требований, обеспеченных недвижимостью, отражаемых по строке 9 таблицы), определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 199-И или включаемых в расчет показателя АРФЛ в соответствии с подпунктом 3.3.7.3 или подпунктом 3.3.7.7 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И.

4.4.22. По строке 9 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований к юридическим лицам и розничным заемщикам (контрагентам), обеспеченных недвижимостью.

Головная кредитная организация банковской группы по указанной строке отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости кредитных требований, обеспеченных не приносящей доход недвижимостью, то есть обслуживание долга по которым не зависит от поступления денежных потоков от использования данной недвижимости.

4.4.23. По строкам 9.1 и 9.3 таблицы головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости кредитных требований, обеспеченных не приносящей доход жилой и коммерческой недвижимостью соответственно.

4.4.24. По строкам 9.2 и 9.4 таблицы головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости кредитных требований, обеспеченных приносящей доход жилой и коммерческой недвижимостью соответственно, то есть обслуживание долга по которым зависит от поступления денежных потоков от использования данной недвижимости.

4.4.25. По строке 9.5 таблицы головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости кредитных требований к юридическим лицам по ссудам, предоставленным на приобретение земли и строительство.

Строки 9.1-9.5 таблицы кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.

4.4.26. По строке 10 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы), применяющая стандартный подход, отражает балансовую стоимость необеспеченных кредитных требований, просроченных более чем на 90 календарных дней (за исключением ипотечных жилищных ссуд), к которым применяются коэффициенты риска 100-140 процентов, размер сформированного резерва по которым составляет не менее 20 процентов, а также балансовую стоимость необеспеченных кредитных требований, просроченных более чем на 90 календарных дней, к которым применяется коэффициент риска 150 процентов, размер сформированного резерва по которым составляет менее 20 процентов.

Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы), применяющая финализированный подход, отражает по строке 10 таблицы балансовую стоимость включаемых в расчет показателя APnpi в соответствии с подпунктом 3.3.9.4 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И необеспеченных кредитных требований, по которым произошел дефолт, определяемый в соответствии с пунктом 13.3 Положения Банка России N 483-П, включая случаи, когда по ссуде проведена реструктуризация, приводящая к сокращению величины кредитного требования путем списания части задолженности (основного долга и (или) процентов) либо к увеличению срока погашения кредитного требования и (или) процентов, за исключением случаев, когда возможность погашения платежей по кредитным обязательствам за счет предоставления банком других ссуд (траншей) предусмотрена условиями первоначального договора с банком в пределах заранее установленного кредитного лимита, а также за исключением случаев, когда реструктуризация не связана с наступлением обстоятельств, свидетельствующих о невозможности исполнения заемщиком своих кредитных обязательств.

4.4.27. По строке 11 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы), применяющая стандартный подход, отражает балансовую стоимость кредитных требований, к которым применяются повышенные коэффициенты риска (150 процентов и более, кроме 1250 процентов), не включенные в остальные строки таблицы, в том числе просроченных кредитных требований с коэффициентом риска 150 процентов, размер сформированного резерва по которым составляет 20 процентов и более. Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов, отражаемые по строкам 12-14 таблицы 2.1 раздела II, по строке 11 таблицы отражению не подлежат.

Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы), применяющая финализированный подход, по строке 11 таблицы отражает балансовую стоимость прочих активов, включаемых в расчет показателя APпpi в соответствии с подпунктом 3.3.9.4 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И, за исключением требований, отражаемых по строке 10 таблицы.

4.4.28. Сумма значений граф 5 и 6 строки 12 должна быть равна значению графы 6 строки 11 таблицы 4.5.1 настоящего раздела.

Таблица 4.5

Кредитные требования кредитной организации (банковской группы), оцениваемые по стандартному или финализированному подходу, в разрезе портфелей, коэффициентов риска

4.5.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

В случае если величина кредитных требований, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, является несущественной для кредитной организации (банковской группы), применяющей ПВР, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы.

4.5.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

4.5.3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается информация о балансовой стоимости кредитных требований, требования к капиталу по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, в разрезе портфелей и коэффициентов риска в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И после применения к ним инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 611-П и Положением Банка России N 729-П и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы, до взвешивания на коэффициенты риска.

Головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости кредитных требований, требования к капиталу в отношении кредитного риска по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, применяемому участниками банковской группы кредитными организациями - нерезидентами.

4.5.4. В случае нераскрытия кредитной организацией, применяющей ПВР, информации таблицы 4.5 в силу обстоятельств, приведенных в абзаце втором подпункта 4.5.1 настоящего пункта, в пояснительной информации к указанной таблице кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных таблицы 4.5, общую балансовую стоимость кредитных требований до взвешивания на коэффициенты риска, размер взвешенных по уровню риска кредитных требований, требования к капиталу по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, в разрезе портфелей кредитных требований. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) также должна привести описание кредитных требований, включенных в каждый портфель в соответствии с таблицей 4.5 (в том числе информацию о видах требований по экономическому содержанию операций, типу контрагентов).

4.5.5. В графах таблицы, соответствующих коэффициентам риска, подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований в разрезе коэффициентов риска в соответствии с требованиями главы 2 или главы 3 Инструкции Банка России N 199-И и портфелей кредитных требований.

В графе "Прочие" подлежат отражению кредитные требования с иными коэффициентами риска, не отраженные в предшествующих графах таблицы. В графе "Всего" подлежит отражению общая балансовая стоимость балансовых и внебалансовых кредитных требований, включенных в соответствующий портфель кредитных требований, после применения к ним инструментов снижения кредитного риска и конверсионных коэффициентов.

4.5.6. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 1 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.7. По строке 2 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 2 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.8. По строке 3 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 3 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.9. По строке 4 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 4 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.10. По строке 5 таблицы отражается балансовая стоимость требований, отражаемых по строке 5 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.11. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 6 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.12. По строке 6.1 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 6.1 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.13. По строке 6.2 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 6.2 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.14. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 7 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.15. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 8 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.16. По строке 8.1 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 8.1 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.17. По строке 8.2 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 8.2 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.18. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 9 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.19. По строкам 9.1 и 9.3 таблицы головной кредитной организацией банковской группы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строкам 9.1 и 9.3 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.20. По строкам 9.1.1 и 9.3.1 таблицы головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости кредитных требований, обеспеченных жилой и коммерческой недвижимостью соответственно, не приносящей доход, при расчете величины требований к капиталу по которым к их обеспеченной и необеспеченной частям применяется единый коэффициент риска.

4.5.21. По строкам 9.1.2 и 9.3.2 таблицы головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости обеспеченной части кредитных требований, обеспеченных жилой и коммерческой недвижимостью соответственно, не приносящей доход, при расчете величины требований к капиталу по которым применяется раздельное взвешивание обеспеченной и необеспеченной частей указанных кредитных требований.

4.5.22. По строкам 9.1.3 и 9.3.3 таблицы головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости необеспеченной части кредитных требований, обеспеченных жилой и коммерческой недвижимостью соответственно, не приносящей доход, при расчете величины требований к капиталу по которым применяется раздельное взвешивание обеспеченной и необеспеченной частей указанных кредитных требований.

4.5.23. По строкам 9.2 и 9.4 таблицы головной кредитной организацией банковской группы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строкам 9.2 и 9.4 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.24. По строке 9.5 таблицы головной кредитной организацией банковской группы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 9.5 таблицы 4.4 настоящего раздела.

Строки 9.1-9.5 таблицы кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.

4.5.25. По строке 10 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 10 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.26. По строке 11 таблицы отражается балансовая стоимость кредитных требований, отражаемых по строке 11 таблицы 4.4 настоящего раздела.".