Приложение N 1. Единые отраслевые методические указания по применению концепции "Open Book" при строительстве, реконструкции, модернизации, техническом перевооружении и капитальном ремонте объектов использования атомной энергии

Приложение N 1

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом Госкорпорации "Росатом"
от 29 декабря 2021 N 1/1794-П

Единые отраслевые методические указания по применению концепции "Open Book" при строительстве, реконструкции, модернизации, техническом перевооружении и капитальном ремонте объектов использования атомной энергии

1. Назначение и область применения

1.1. Настоящие Единые отраслевые методические указания по применению концепции "Open Book" при строительстве, реконструкции, модернизации, техническом перевооружении и капитальном ремонте объектов использования атомной энергии (далее - Методические указания) предназначены для установления единых требований к заключению контрактов на строительство, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и капитальный ремонт (далее - строительство) объектов использования атомной энергии на территории Российской Федерации и за рубежом в условиях недостаточной проработки Проектов в рамках группы процессов "Управление капитальными вложениями".

1.2. Соблюдение Методических указаний обязательно для работников Госкорпорации "Росатом" и организаций Госкорпорации "Росатом", участвующих в реализации Проектов и отвечающих за вопросы реализации Проектов.

1.3. При выполнении требований Методических указаний должно быть обеспечено соблюдение требований нормативных правовых актов Российской Федерации и локальных нормативных актов Госкорпорации "Росатом" по защите сведений, составляющих государственную тайну, и иной информации ограниченного доступа, а также служебной информации ограниченного распространения.

1.4. Ответственным за актуализацию Методических указаний и контроль их исполнения в соответствии с требованиями Положения о системе регламентирующих документов Госкорпорации "Росатом" является директор по капитальным вложениям, государственному строительному надзору и государственной экспертизе Госкорпорации "Росатом".

2. Сокращения и аббревиатуры

2.1. Сокращения и их расшифровки

Сокращение	Расшифровка
Вознаграждение (Fee)	Фиксированная часть Контракта при использовании механизма Open Book для выплаты прибыли и покрытия косвенных расходов Подрядчика по Контракту
Допустимые затраты	Затраты Подрядчика по Проекту, которые будут выплачены при использовании механизма Open Book в Контракте
Заказчик	Организация Корпорации, осуществляющая функции заказчика при обеспечении строительства объектов использования атомной энергии по Контракту
Компенсация (Cost)	Компенсация затрат по Контракту при использовании механизма Open Book, размер которых определяется путем раскрытия Подрядчиком информации о Допустимых затратах по Проекту
Контракт	Соглашение между Заказчиком и Подрядчиком на выполнение Работ в рамках реализации Проекта
Контрактная стратегия	Документ об анализе рынка и текущего законодательства страны строительства, описывающий цели, задачи, объемы, график, типы договоров, способы выбора поставщиков и подрядчиков, а также контрактные и проектные риски (стратегия исполнения Контракта), разработка которого обеспечивается Заказчиком. Контрактная стратегия также должна описывать план финансирования (в том числе условия привлечения финансирования), ключевые особенности Проекта, а также оценка рисков и возможностей Проекта
Корпорация	Госкорпорация "Росатом"
Лимитирование	Установление количественных пределов отдельных видов затрат или цен в целях управления стоимостью реализации Проекта
Начальная максимальная цена	Предельная стоимость, которую заказчик готов заплатить за продукцию, являющуюся предметом закупки
Недопустимые затраты	Затраты, которые не могут быть компенсированы при использовании механизма Open Book в Контракте
Нефиксированная цена (Cost-Reimbursement)	Цена (часть цены) Контракта, которая зависит от фактического времени Работ Подрядчика или фактических цен ресурсов, используемых Подрядчиком
Механизм Open Book	Условия раскрытия информации Подрядчиком Заказчику, которые применяются в Контрактах с Нефиксированной ценой (Cost-Reimbursement) с целью обеспечения прозрачности при подтверждении подрядчиком величины фактических понесенных затрат по выполненным объемам Работ
Отраслевая информационная система мониторинга цен строительных ресурсов	Отраслевая информационная система мониторинга и актуализации цен строительных ресурсов за рубежом, введенная в опытную эксплуатацию приказом Госкорпорации "Росатом" от 25.09.2020 N 1/1087-П
Планово-ориентировочная цена	Цена (часть цены) Контракта, которая возмещает издержки и прибыль, формируется в случае, если не имеется достаточных исходных данных для определения фиксированной цены
Подрядчик	Организация Корпорации, выступающая исполнителем Работ по Контракту
Проект	Проект строительства, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и капитального ремонта объектов использования атомной энергии
Работы	Работы/поставки/услуги, выполняемые Подрядчиком в рамках выполнения Контракта
Руководитель Проекта	Ответственный за реализацию Проекта со стороны Заказчика
Фиксированная цена (Fixed Price)	Цена (часть цены) Контракта, которая не зависит от фактического времени работы Подрядчика и фактических цен ресурсов, используемых Подрядчиком
Целевая цена (Target Price)	Акцептованная Заказчиком цена (часть цены) Контракта с нефиксированной ценой
Эскалация	Формула, предусмотренная в Контракте, уточняющая цену в соответствии с определенными Контрактом индексами и (или) экономическими показателями

2.2. Аббревиатуры и их расшифровки

Аббревиатура	Расшифровка
ЛНА	Локальный нормативный акт
НМЦ	Начальная максимальная цена
ОИС МЦСР	Отраслевая информационная система мониторинга цен строительных ресурсов
ПИР	Проектно-изыскательные работы
ППР	Проект производства работ
ПОС	Проект организации строительства
РД	Рабочая документация
СМР	Строительно-монтажные работы
ЕРС	Engineering, procurement and construction ("Проектирование, снабжение и строительство ")
ЕРСМ	Engineering, procurement and construction management ("Управление проектированием, снабжением и строительством")
ЕОСЗ	Единый отраслевой стандарт закупок

3. Виды цен, используемых в Контрактах

Реализация крупных Проектов предусматривает контрактацию Работ, которая основана на разработке Контрактной стратегии. Особенности, механизмы и правила формирования Контрактных стратегий для Проектов за рубежом с целью оптимизации и повышения эффективности процессов управления, реализации и контроля сооружения за рубежом установлены Едиными отраслевыми методическими указаниями по разработке и применению контрактных стратегий для реализации проектов сооружения АЭС большой мощности и ЦЯНТ за рубежом [10.11].

Классификация видов цен, используемых в Контрактах:

Фиксированная цена (Fixed Price);

Нефиксированная цена (Cost-Reimbursement).

В Контрактах с Фиксированной ценой подлежит фиксированию цена всего объема Работ либо величины единичных цен (расценок) на отдельные работы (удельные фиксированные цены). Фиксированная цена подлежит изменению в ходе реализации Контракта в соответствии с Эскалацией (при ее наличии), а также в связи с изменением объемов Работ (если соответствующие изменения предусмотрены Контрактом). В контрактах с Фиксированной ценой любая экономия средств осуществляется исключительно в пользу Подрядчика.

В Контрактах с Нефиксированной ценой применяются следующие механизмы ценообразования:

"Издержки плюс фиксированное вознаграждение": вознаграждение Подрядчика определяется как фиксированная (для периода времени и объема Работ) сумма;

"Издержки плюс вознаграждение с установленной максимальной ценой": Заказчик возмещает Подрядчику все понесенные расходы, но только в пределах определенной суммы; превышение максимальной цены должно быть полностью покрыто Подрядчиком;

"Издержки плюс вознаграждение с установленной Целевой ценой": перерасход либо экономия денежных средств относительно Целевой цены распределяются между Заказчиком и Подрядчиком.

В зависимости от целей и условий реализации Проекта в Контрактах допускается одновременное применение различных комбинаций из указанных видов цен с учетом, но не ограничиваясь:

статей затрат (трудовые ресурсы, материальные ресурсы и др.);

видов Работ (ПИР, поставка, СМР и др.);

этапов реализации Проекта (в зависимости от уровня проработки Проекта, от фазы жизненного цикла и др.);

прочих особых условий и ситуаций (достижение определенного уровня цены, прогресса, макроэкономических параметров, сроков, наличия детальной документации и др.).

Целесообразность конкретного выбора видов цен согласуется Заказчиком и Подрядчиком исходя из минимизации общих затрат Заказчика (с учетом рисков Проекта).

4. Описание механизма Open Book

Цена Работ по Контракту при применении механизма Open Book формируется из двух частей:

компенсация фактически понесенных затрат Подрядчика в объеме, определяемом на основании подтверждающих документов и при условиях, определенных в Контракте. Для Компенсации затрат Подрядчик подтверждает размер и состав понесённых расходов на основании установленных Контрактом документов;

вознаграждение Подрядчика за выполнение Контракта (или его части) в объеме и на условиях, определенных Контрактом. В составе Вознаграждения учитываются прибыль и расходы Подрядчика, не входящие в компенсируемые затраты и необходимые для выполнения его обязательств по Контракту. Перечень таких расходов устанавливается Контрактом.

5. Условия для заключения Контракта с Нефиксированной ценой

Контракты с Нефиксированной ценой применяются при неопределенных либо неутвержденных объемах Работ, при невозможности проведения оценки стоимости необходимых ресурсов.

Выбор Заказчиком нефиксированной цены Контракта осуществляется в случае, когда стоимость выполнения Работ не может быть обоснованно оценена и согласована с Подрядчиком для установления фиксированной цены Контракта.

Контракт с Нефиксированной ценой имеет следующие характеристики:

гарантированная оплата выполненных Работ и понесенных подтвержденных затрат в течение времени выполнения Работ, до перехода на фиксированную цену в соответствии с п. 8.7.;

минимизация временной нехватки денежных средств на обязательные расходы, поскольку контракты с Нефиксированной ценой подразумевают платежи за выполненные Работы с целью постоянного накопительного учета затрат;

возможность оперативного учета в Контракте изменения рыночной стоимости материальных ресурсов;

возможность исключить ряд рисков по Проекту, сохраняя при этом право на получение вознаграждения Подрядчика;

возможность оперативной мобилизации Подрядчика на площадке строительства;

минимизация потенциального риска невыполнения контракта Подрядчиком;

прозрачная система ценообразования по Проекту, поскольку затраты необходимо подтверждать соответствующими первичными учетными документами;

непрогнозируемая стоимость Работ на стадии заключения контракта (для обеих сторон);

необходимость сбора и анализа большого количества документации по всем видам затрат (для Заказчика), необходимость полного и прозрачного учета понесенных затрат и регулярной отчетности о понесенных затратах с приложением подтверждающих документов (для Подрядчика);

отсутствие экономической мотивации Подрядчика по оптимизации стоимости Работ, поскольку понесенные затраты подлежат компенсации Заказчиком в полном объеме;

снижение размера резервов на неопределенности и риски Подрядчика в цене Контракта;

неуправляемый риск для Заказчика превысить бюджет проекта или цену генерального контракта.

Для заключения Контракта с нефиксированной ценой Подрядчик подтверждает Заказчику информацию о том, что у него есть соответствующие механизмы учета затрат, позволяющие однозначно определить факт и размер Компенсации, а также о том, что стоимость понесенных Подрядчиком затрат может быть четко определена с помощью доступа к бухгалтерским и управленческим учетным данным Подрядчика и обоснована оплаченными счетами и другими первичными документами бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Российской Федерации или страны реализации Проекта. Механизм Open Book должен предусматривать заключение Контракта с правом проведения аудита Подрядчика, в том числе с возможным привлечением третьей стороны (независимой аудиторской организации).

В рамках расчета НМЦ для Контрактов с Нефиксированной ценой Заказчик определяет Планово-ориентировочную цену. В таком случае заключается Контракт с Нефиксированной ценой, где устанавливаются срок действия цены, условия уточнения, а также порядок перевода соответствующего вида цены в фиксированную цену. Условия уточнения и порядок перевода Планово-ориентировочной цены в фиксированную цену предусматривают:

возможность установления значения фиксированной цены как ниже, так и выше величины планово-ориентировочной цены;

обоснованность экономических показателей и нормативов, используемых для расчета цены Контракта на уровне плановых (расчетных) значений, сформированных на этапе заключения Контракта, в случае если это предусмотрено его условиями.

НМЦ закупки формируется в соответствии с ЕОСЗ.

Порядок контроля Заказчиком закупочных процедур Подрядчика устанавливается Контрактом с учетом условий реализации Проекта и страны реализации Проекта.

Субподрядные договоры, заключаемые Подрядчиком в рамках реализации Контракта, должны обеспечивать выполнение необходимых условий для подтверждения затрат, предусмотренных Контрактом, путем применения механизма Open Book. Ответственность за подтверждение затрат Субподрядчиков несет Подрядчик.

В ходе реализации Контракта с Нефиксированной ценой Заказчик должен обеспечивать контроль затрат по Контракту в соответствии с Едиными отраслевыми методическими указаниями по оценке результативности и прогнозированию хода реализации проекта сооружения объекта использования атомной энергии [10.10].

Если в процессе реализации Проекта неопределенность, связанная с условиями выполнения Работ, исключается (а именно - в рамках Контракта разработана проектно-сметная документация, определен объект-аналог, уточнены трудозатраты и утверждены объемы работ, оценены стоимости необходимых ресурсов, может быть проведена и согласована фиксация нормативов выполнения работ и цен ресурсов), то в Контракте необходимо предусмотреть механизмы конвертации (изменения вида) цены с механизма Open Book на механизм Fixed Price после детализации выполняемых Работ по разработанной проектной или рабочей документации.

Решение о заключении Контракта с Нефиксированной ценой принимает Руководитель Проекта в соответствии с требованиями, установленными ЛНА Корпорации, в том числе на основании проведенной количественной оценки рисков применения механизма Open Book [10.8].

В случае отсутствия НПР до принятия решения о заключении Контракта с нефиксированной ценой Заказчик должен провести анализ рисков, связанных с эффективностью проведения Работ, в соответствии с требованиями, установленными ЛНА Корпорации.

6. Условия применения Нефиксированных цен в Контрактах

6.1. Перечень разрешенных к Компенсации затрат Подрядчика должен быть детально определен сторонами Контракта и установлен в Контракте как Допустимые затраты.

Недопустимые затраты должны быть установлены в Контракте и не должны оплачиваться Заказчиком.

6.2. При установлении Допустимых и Недопустимых затрат стороны руководствуются следующими критериями:

6.2.1. В отношении Допустимых затрат:

соответствие затрат целям контракта (видам Работ по контракту) и критерии подтверждения такого соответствия;

относимость затрат к сопутствующим работам и затратам, прямо не определенным видами Работ по Контракту, но необходимым к выполнению по производственной необходимости (перебазировка техники в случае неблагоприятных природных явлений, откачка излишней воды из-за резкого потепления и таяния снега, устройство вспомогательных конструкций для временного укрепления грунта);

относимость затрат на Проект в случаях выполнения дополнительных или экстренных Работ, не предполагаемых Контрактом, но необходимых по не зависящим от Подрядчика причинам, (обвал грунта, произошедший не по вине Подрядчика, повреждение строительных конструкций и сооружений, произошедшее не по вине Подрядчика и требующих немедленного ремонта);

возможность обосновать сумму расходов при проверке Проекта контролирующими органами.

6.2.2. В отношении Недопустимых затрат: необоснованность затрат счетами, записями Подрядчика и иными подтверждающими документами, указанными в Контракте;

возникновение затрат вследствие нарушения Подрядчиком процедур по Контракту, в том числе процедур по контролю качества;

относимость к затратам, связанным с исправлением дефектов результатов Работ, возникших по вине Подрядчика;

относимость к затратам на проектные материальные ресурсы Подрядчика, которые не были использованы для выполнения Работ;

относимость к затратам, связанным с возникшими по вине Подрядчика простоями в выполнении Работ;

относимость к затратам, связанным с нерациональным ведением хода Работ по вине Подрядчика (многократная перебазировка техники вследствие некорректно рассчитанной логистики, затраты на увеличение количества смен, связанные с изначально некорректной организацией строительства);

относимость к затратам по претензиям или искам субподрядчиков, по которым не была проведена претензионно-исковая работа для защиты интересов Подрядчика;

относимость к затратам на подготовку или проведение рассмотрения спора или разбирательства в суде;

относимость к затратам связанным с применением неэффективных технологий, низкой квалификацией работников, ошибок управленческих решений;

относимость к затратам на устранение выявленных несоответствий, возникших по вине Подрядчика.

6.3. В целях управления стоимостью Проекта при Нефиксированной цене Контракта должно осуществляться Лимитирование затрат в следующих случаях:

Заказчик формирует объем Работ для Подрядчика в процессе реализации Контракта Лимитирование проводится для отдельных единичных цен и расценок через установление удельной цены (например, для размера оплаты труда, цен отдельных ресурсов и др.);

Подрядчик детально формирует объем Работ в процессе реализации Контракта, Лимитирование производится для цены всего объема Работ Подрядчика с Нефиксированной ценой.

В Контракте могут быть дополнительно установлены механизмы пересмотра лимитов на постоянной, периодичной либо условной основе.

6.4. Мотивация Подрядчика.

Ввиду того, что в Контрактах с Нефиксированной ценой основные риски лежат на Заказчике, в целях оптимизации окончательной стоимости Проекта Заказчик должен осуществлять мотивацию (стимулирование) Подрядчика по следующим позициям:

непревышение лимита цены. В Контракте необходимо установить механизмы штрафов, снижения размера вознаграждения либо полного ограничения платежей уровнем лимита при превышении лимита цены или лимитов отдельных затрат;

оптимизация Нефиксированной цены путем установления оптимальной численности персонала, занятого в реализации Контракта, оптимальных норм расхода ресурсов и оптимальных технологий производства работ в соответствии с проектной документацией;

соблюдение и оптимизация сроков. При установлении сроков в Контракте должны быть указаны объемы и размеры ответственности Подрядчика за соблюдение сроков выполнения Работ, в том числе путем применения механизма поощрения при сокращении сроков и ответственности при отставании от установленных сроков;

рациональное выполнение Работ с экономическим эффектом и механизмом распределения фактической экономии между сторонами Контракта;

установления ответственности за нарушение соблюдения качества Работ и условий обеспечения их качества.

Объем ответственности Подрядчика по Контракту не должен быть меньше совокупного объема Вознаграждения Подрядчика.

6.5. Объемы раскрытия информации в рамках механизма Open Book.

На основании согласованного перечня Допустимых затрат стороны Контракта определяют объем раскрытия информации по фактически понесенным Подрядчиком затратам и согласовывают перечень конкретных документов, используемых для обоснования понесенных затрат, в том числе с определенным уровнем детализации. Уровни детализации могут быть установлены в разрезе статей затрат, ресурсов, видов работ, периодов выполнения работ и др. При согласовании такого перечня во избежание разночтений при приемке и оплате Работ необходимо определить необходимые подтверждающие документы по всем видам затрат.

6.6. Обеспечение исполнения Работ.

В Контрактах с Нефиксированной ценой должны быть предусмотрены механизмы обеспечения обязательств в виде поручительств, гарантий.

Совокупный размер обеспечения обязательств Подрядчика по Контракту не должен быть ниже объема ответственности Подрядчика по Контракту.

6.7. Дополнительные требования.

Изменения Лимитирования в сторону повышения или понижения допускаются в порядке, установленном Контрактом, при возникновении ряда непредвиденных обстоятельств, не зависящих от Подрядчика и не относящихся к форс-мажору (изменение состава Работ, изменение законодательства, реализация указанных в Контракте рисков Проекта и др).

Уровень, установленный лимитом, может подлежать изменению в Контрактах со сроком действия более 12 месяцев в порядке, установленном Контрактом.

7. Условия установления Нефиксированной цены в Контрактах для различных видов затрат

7.1. Условия установления Нефиксированной цены для трудовых ресурсов.

Лимитирование объемов трудозатрат осуществляется на весь объем Работ, в разбивке по этапам или исходя из элементных норм на выполнение отдельных видов Работ.

Лимитирование размера оплаты труда по категориям строительного персонала осуществляется на основе результатов мониторинга, проводимого в соответствии с требованиями, установленными ЛНА Корпорации, в том числе с применением ОИС МЦСР, с учетом положений законодательства страны реализации Проекта (социального, трудового и иного применимого законодательства, устанавливающего тарифные ставки или минимальные нормы оплаты труда по категориям рабочих (работников). При этом категории строительного персонала определяются с учетом требований законодательства страны (региона) привлечения персонала.

Допустимые затраты в части затрат на трудовые ресурсы, проверяемой путем механизма Open Book, с учетом установленных лимитов учитывает:

размер заработной платы;

отдельные затраты, установленные трудовым законодательством Российской Федерации и страны реализации Проекта, не учтенные в фиксированном уровне заработной платы или ставке возмещения при привлечении трудовых ресурсов; к ним относятся:

командировочные расходы;

расходы на релокацию персонала из других регионов в случае её экономической целесообразности;

дополнительные затраты по оплате труда при вахтовом методе;

размер социальных, страховых, иных начислений на заработную плату в соответствии с законодательством Российской Федерации и страны реализации Проекта.

Вознаграждение Подрядчика за выполнение Контракта учитывает:

общепроизводственные расходы за исключением затрат п. 7.4.;

общехозяйственные расходы за исключением затрат п. 7.4.;

прибыль Подрядчика, исчисляемую от указанных затрат.

7.2. Условия установления Нефиксированной цены для материальных ресурсов и оборудования.

Лимитирование объемов материальных ресурсов и оборудования осуществляется на основании данных проектной документации с учетом необходимых резервов.

Лимитирование цен материальных ресурсов и оборудования осуществляется на основе результатов мониторинга, проводимого с учетом требований, установленных ЛНА Корпорации, в том числе с применением ОИС МЦСР, с учетом периодической актуализации цен таких ресурсов (периодический мониторинг) в условиях изменяющегося рынка.

Допустимые затраты в части затрат на материальные ресурсы и оборудования учитывает:

цену приобретения ресурсов поставщика (производителя), включая стоимость доставки на строительную площадку;

стоимость таможенной очистки для экспортных материалов;

стоимость транспортировки (для тяжеловесных и негабаритных грузов);

стоимость страхования грузов;

налоги и другие обязательные платежи согласно законодательству Российской Федерации или страны реализации Проекта.

Вознаграждение Подрядчика за выполнение Контракта учитывает:

затраты, связанные с комплектацией, закупкой и хранением материальных ресурсов и оборудования;

затраты на обеспечение техники безопасности;

затраты на проведение контрольных процедур в отношении материальных ресурсов и оборудования;

прибыль Подрядчика, исчисляемую от указанных затрат.

7.3. Условия установления Нефиксированной цены технических ресурсов.

Допустимые затраты в части затрат на технические ресурсы (эксплуатации строительных машин и механизмов) учитывает:

цену аренды (лизинга) машин и механизмов;

затраты на транспортировку машин и механизмов на объект строительства и обратно;

затраты на уплату пошлин, налогов, сборов и других таможенных расходов при перевозке через границу,

затраты на страхование в пути;

эксплуатационные затраты;

прочие расходы, определенные законодательством Российской Федерации, страны строительства и третьих стран (при пересечении их границ).

Вознаграждение Подрядчика за выполнение Контракта учитывает:

затраты на обеспечение техники безопасности;

затраты на проведение контрольных процедур в отношении строительных машин и механизмов;

координацию работы технопарка, обеспечение оптимальных схем механизации работ;

прибыль Подрядчика, исчисляемую от указанных затрат.

7.4. Условия установления нефиксированной цены прочих затрат.

Компенсация фактически понесенных расходов (Допустимые затраты) в части прочих затрат учитывает:

работы, выполняемые сторонними организациями для управления Проектом;

расходы по обеспечению безопасности (охранные услуги и др.);

расходы на информационно-техническое обеспечение;

расходы на сертификацию и лицензирования;

финансовые расходы