Приложение N 4. Порядок заполнения реестров документов, предусмотренных подпунктами 4, 5, 6, 7 пункта 29 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации

1) в строке "Номер корректировки реестра документов" при представлении в налоговый орган первичных Реестров за налоговый период проставляется "0-", при представлении уточненных Реестров за тот же налоговый период указывается номер корректировки (например, "1-", "2-");

2) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград (далее - декларация), представленной по форме (формату), утвержденной приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2020, регистрационный N 59819) (далее - приказ ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@), к которой представляются Реестры;

3) в строке "Отчетный год" - год, указанный в декларации;

4) в строке "Номер корректировки" - номер корректировки декларации, к которой представляются Реестры. При заполнении Реестров к первичной декларации проставляется "0", при заполнении Реестров к уточненной декларации указывается номер корректировки декларации, например, "1-", "2-";

5) в строке "Имя файла (без расширения) налоговой декларации по акцизам" - указывается имя файла (без расширения) налоговой декларации по акцизам, к которой представляются Реестры;

6) в разделе "Налогоплательщик":

в строке "ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

в строке "КПП" - код причины постановки на учет (при наличии);

в строке "Наименование/фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика" указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии);

7) при представлении Реестров за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту учета организации-правопреемника указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В строке "Наименование налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации принимают значения в соответствии с приложением к настоящему Порядку.

В строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (налогоплательщику, отнесенному к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

1) в графе 1 "Код вида подакцизного товара" указывается код вида подакцизного товара в соответствии с приложением N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, утвержденному приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@ (далее - Порядок заполнения декларации), отраженный по строке 010 графы 3 раздела 2 декларации и по которому заявлен налоговый вычет, предусмотренный пунктом 31 статьи 200 Кодекса;

2) в графе 2 "Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету, в рублях" указывается сумма акциза, соответствующая сумме в графе 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации, по кодам показателей 30014-30016 по коду вида подакцизного товара, отраженного в графе 1 Реестров;

3) в графе 3 "Код показателя" указывается код показателя операции реализации в налоговом периоде подакцизного товара, согласно приложению N 3 к Порядку заполнения декларации, по коду вида подакцизного товара, отраженного в графе 1 Реестров;

4) в графе 4 "Наименование документа" указывается наименование документа, предусмотренного подпунктом 6 пункта 29 статьи 201 Кодекса, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) алкогольной продукции, при производстве которой использован виноград в отношении которого производится налоговый вычет.

Сведения о каждом документе указываются в отдельной строке;

5) в графе 5 "N" указывается номер документа, указанного в графе 4 Реестров, при отсутствии у документа номера в графе 5 указывается "-";

6) в графе 6 "Дата" указывается дата документа, указанного в графе 4 Реестров;

7) в графе 7 "Объем подакцизной продукции (по документу), для производства которой использован виноград, литры или литры безводного спирта" указывается объем оприходованной подакцизной продукции, для производства которой использован виноград, в отношении которого производится налоговый вычет по декларации, в разрезе кодов вида подакцизного товара (графа 1 Реестров) и кодов показателя (графа 3 Реестров), по документу, указанному в графе 4 Реестров;

8) в графе 8 "Объем реализованной подакцизной продукции, для производства которой использован виноград, литры или литры безводного спирта" указывается в разрезе кодов вида подакцизного товара (графа 1 Реестров) и кодов показателя (графа 3 Реестров) объем реализованной подакцизной продукции по документу, указанному в графах 12-14 Реестров, включенный в графу 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации, для производства которой использован приобретенный виноград, в отношении которого производится налоговый вычет по декларации.

9) в графе 9 "Наименование" указывается наименование (полное или сокращенное (при наличии), с указанием организационно-правовой формы) организации (фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя) контрагента (покупателя) по документам, указанным в графах 12-14 Реестров. В случае реализации подакцизной продукции иностранному контрагенту-покупателю данная графа заполняется в латинской транскрипции. В случае реализации подакцизной продукции физическим лицам указывается "ФЛ" и отражаются агрегированные данные;

10) в графе 10 "ИНН" указывается идентификационный номер организации (индивидуального предпринимателя), указанной (указанного) в графе 9 Реестров. В случае реализации подакцизной продукции иностранному контрагенту-покупателю или физическому лицу в графе 10 указывается "-";

11) в графе 11 "КПП" указывается код причины постановки на учет организации, указанной в графе 9 Реестров. В случае заполнения информации в отношении индивидуального предпринимателя, иностранного контрагента-покупателя и физического лица в графе 11 указывается "-";

12) в графе 12 "Наименование документа" указывается наименование документа, предусмотренного подпунктом 7 пункта 29 статьи 201 Кодекса, подтверждающего факт реализации налогоплательщиком в налоговом периоде произведенной им алкогольной продукции, при производстве которой использован приобретенный виноград, в отношении которого производится налоговый вычет, контрагенту (покупателю), указанному в графах 9-11 Реестров.

Сведения о каждом документе указываются в отдельной строке;

13) в графе 13 "N " указывается номер документа из графы 12 Реестров, при отсутствии у документа номера в графе 13 указывается "-";

14) в графе 14 "Дата" указывается дата документа, указанного в графе 12 Реестров;

15) в графе 15 "Наименование" указывается наименование (полное или сокращенное (при наличии), с указанием организационно-правовой формы) организации (фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя) по документам, указанным в графах 18-26 Реестров. В случае приобретения винограда, в отношении которых производится налоговый вычет по налоговой декларации, у иностранного контрагента-продавца данная графа заполняется в латинской транскрипции;

16) в графе 16 "ИНН" указывается ИНН организации (индивидуального предпринимателя), указанной (указанного) в графе 15 Реестров. В случае заполнения информации в отношении иностранного лица в графе 16 указывается "-";

17) в графе 17 "КПП" указывается КПП организации, указанной в графе 15 Реестров. В случае заполнения информации в отношении индивидуального предпринимателя либо в отношении иностранного лица в графе 17 указывается "-";

18) в графе 18 "Код вида подакцизного товара" указывается код вида подакцизного товара в соответствии с приложением N 2 к Порядку заполнения декларации, приобретенного и использованного для производства реализованной продукции, информация в отношении которой отражена в графах 8-14 Реестров;

19) в графе 19 "Наименование документа" указывается наименование документа, предусмотренного подпунктом 4 пункта 29 статьи 201 Кодекса, подтверждающего факт приобретения в собственность лицами, имеющими лицензию, указанную в подпунктах 1-3 пункта 29 статьи 201 Кодекса для использования при производстве продукции, перечисленной в подпунктах 1 - 3 пункта 29 статьи 201 Кодекса, винограда, полученного от контрагента (продавца), указанного в графе 15 Реестров, и использованного в производстве реализованной алкогольной продукции, код вида подакцизного товара которой указан в графе 1 Реестров.

Сведения о каждом документе указываются в отдельной строке;

20) в графе 20 "N " указывается номер документа, указанного в графе 19 Реестров, при отсутствии у документа номера в 20 указывается "-";

21) в графе 21 "Дата" указывается дата документа, указанного в графе 19 Реестров;

22) в графе 22 "Объем приобретенного винограда (по документу), тонны" указывается объем винограда, использованного для производства реализованной в налоговом периоде подакцизной продукции по документу, указанному в графе 19 Реестров;

23) в графе 23 "Наименование документа" указывается наименование документа, предусмотренного подпунктом 5 пункта 29 статьи 201 Кодекса, подтверждающего факт использования винограда, полученного от контрагента (продавца), указанного в графе 15 Реестров, в производстве реализованной алкогольной продукции, код вида подакцизного товара которой указан в графе 1 Реестров.

Сведения о каждом документе указываются в отдельной строке;

24) в графе 24 "N " указывается номер документа, указанного в графе 23 Реестров, при отсутствии у документа номера в графе 24 указывается "-";

25) в графе 25 "Дата" указывается дата документа, указанного в графе 23 Реестров;

26) в графе 26 "Объем приобретенного винограда (по документу), тонны" указывается объем винограда всего по документу, указанному в графе 23 Реестров.