Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Приказ Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия от 23 декабря 2021 г. N 379-П "О внесении изменений в Порядок осуществления Министерством экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия внутреннего финансового аудита"
- Приложение. Изменения, которые вносятся в Порядок осуществления Министерством экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия внутреннего финансового аудита
Приложение. Изменения, которые вносятся в Порядок осуществления Министерством экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия внутреннего финансового аудита
Приложение
к приказу Минэкономики
Республики Мордовия
от 23 декабря 2021 г. N 379-П
Изменения,
которые вносятся в Порядок осуществления Министерством экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия внутреннего финансового аудита
1. В пункте 1 слова "с учетом пункта" заменить словами "согласно пункту".
2. В пункте 2:
в абзаце первом слова "Первому заместителю Председателя Правительства - " исключить;
в абзаце втором после слов "бюджетных средств" дополнить словами ", в том числе заключения о достоверности бюджетной отчетности".
3. Абзац второй пункта 3 изложить в следующей редакции:
"оценки надежности внутреннего процесса Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия, осуществляемого в целях соблюдения установленных правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, требований к исполнению своих бюджетных полномочий (далее - внутренний финансовый контроль), и подготовки предложений об организации внутреннего финансового контроля;".
4. В пункте 6 слова "объективность компетентности" заменить словами "объективность, компетентность".
5. Часть первую пункта 10 изложить в следующей редакции:
"10. План должен включать не менее двух аудиторских мероприятий, одно из которых проводится в целях подтверждения достоверности бюджетной отчетности главного администратора (администратора) бюджетных средств и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, а также ведомственным (внутренним) актам, принятым в соответствии с пунктом 5 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и содержать следующую информацию: тему аудиторского мероприятия и дату (месяц) окончания аудиторского мероприятия (приложение 1 к Порядку).".
6. Пункт 11 изложить в следующей редакции:
"11. Планирование аудиторских мероприятий в целях составления плана проведения аудиторских мероприятий включает следующие этапы:
а) формирование данных для составления проекта плана проведения аудиторских мероприятий;
б) составление проекта плана проведения аудиторских мероприятий;
в) утверждение плана проведения аудиторских мероприятий.".
7. В абзаце втором пункта 15 слова "о выявленных бюджетных рисках, в том числе об их значимости" заменить словами ", содержащаяся в реестре бюджетных рисков, в том числе о значимых бюджетных рисках".
8. Пункты 16 - 17 изложить в следующей редакции:
"16. Для проведения аудиторского мероприятия из членов Комиссии формируется аудиторская группа. Обязанность руководителя аудиторской группы возлагается на председателя Комиссии. Распределение обязанностей между членами аудиторской группы осуществляется в соответствии с программой аудиторского мероприятия (далее - Программа).
17. Аудиторское мероприятие проводится в соответствии с Программой, которая утверждается председателем Комиссии (приложение 2 к Порядку).".
9. В пункте 40 слова "(приложение 2 к Порядку) и проект плана мероприятий по реализации предложений и рекомендаций и/или устранению недостатков/нарушений (графы 1 - 4 таблицы приложения 3 к Порядку)" заменить словами "(приложение 3 к Порядку) и проект плана мероприятий по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры (далее - План мероприятий) (графы 1 - 5 таблицы приложение 4 к Порядку)".
10. В пункте 41 слова "плана мероприятий по реализации предложений и рекомендаций и/или устранению недостатков/нарушений" заменить словами "Плана мероприятий".
11. В пункте 43:
часть вторую дополнить абзацем следующего содержания:
"д) иные решения, направленные на повышение качества выполнения бюджетной процедуры.";
дополнить частью третьей следующего содержания:
"Указанные решения утверждаются письменным поручением (в том числе в форме резолюций), поручением, оформляемым протоколом совещания, а также устными указаниями Министра".
12. В пункте 44 слова "план мероприятий по реализации предложений и рекомендаций и/или устранению недостатков/нарушений" заменить словами "План мероприятий".
13. В пункте 45 слова "графы 1 - 5 таблицы приложения 3" заменить словами "графы 1 - 6 таблицы приложения 4".
14. В пункте 46:
слова "приложение 4" заменить словами "приложение 5";
слова "до 25 января" заменить словами "до 31 марта".
15. В пункте 48 слово "Реестре" заменить словом "реестре".
16. Абзац четвертый пункта 49 исключить.
17. В пункте 50:
в части первой слова "приложение 5" заменить словами "приложение 6";
в части второй после слов "Субъектами бюджетных процедур" дополнить словами "(в обязательном порядке формируются предложения)".
18. Дополнить пунктом 52 следующего содержания:
"52. Актуализация реестра бюджетных рисков проводится Субъектом аудита не реже одного раза в год.".
19. Приложения 1 - 5 к Порядку осуществления Министерством экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия внутреннего финансового аудита изложить в следующей редакции:
"Приложение 1
к Порядку осуществления
Министерством экономики, торговли и
предпринимательства Республики Мордовия
внутреннего финансового аудита
Утверждаю
Министр (и.о. Министра) экономики, торговли и
предпринимательства Республики Мордовия
___________________ ______________________
(подпись) (ФИО)
"__" _________ 20__ г.
План
проведения аудиторских мероприятий на 20___ год
|
N |
Аудиторское мероприятие (тема аудиторского мероприятия) |
Дата (месяц) окончания аудиторского мероприятия |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. |
Подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности |
|
|
2. |
|
|
|
... |
|
|
Председатель Комиссии Министерства экономики, торговли
и предпринимательства Республики Мордовия по проведению
внутреннего финансового аудита
__________________ _____________ __________________________________
(должность) (подпись) (ФИО)
"___" __________ 20__ г.
Приложение 2
к Порядку осуществления
Министерством экономики, торговли и
предпринимательства Республики Мордовия
внутреннего финансового аудита
Программа
аудиторского мероприятия
______________________________________________
(тема аудиторского мероприятия)
1. Основание проведения аудиторского мероприятия:
_________________________________________________________________________
(пункт плана проведения аудиторских мероприятий или решение о проведении
внепланового аудиторского мероприятия)
2. Сроки проведения аудиторского мероприятия:
_________________________________________________________________________
(даты начала и окончания аудиторского мероприятия)
3. Цель (цели) аудиторского мероприятия:
_________________________________________________________________________
4. Задачи аудиторского мероприятия:
_________________________________________________________________________
5. Методы внутреннего финансового аудита, которые будут применены при
проведении аудиторского мероприятия:
_________________________________________________________________________
6. Наименование (перечень) объекта(ов) внутреннего финансового аудита:
_________________________________________________________________________
7. Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения аудиторского
мероприятия:
7.1. ____________________________________________________________________
7. ...
_________________________________________________________________________
8. Сведения о членах аудиторской группы:
_________________________________________________________________________
Председатель Комиссии Министерства экономики, торговли
и предпринимательства Республики Мордовия по проведению
внутреннего финансового аудита
__________________ _____________ __________________________________
(должность) (подпись) (ФИО)
"___" __________ 20__ г.
Приложение 3
к Порядку осуществления
Министерством экономики, торговли и
предпринимательства Республики Мордовия
внутреннего финансового аудита
Заключение
(проект заключения)
1. Тема аудиторского мероприятия:
_________________________________________________________________________
2. Описание выявленных нарушений и (или) недостатков, их причин и
условий:
_________________________________________________________________________
(в случае выявления нарушений и (или) недостатков)
3. Описание выявленных бюджетных рисков, в том числе не включенных
ранее в реестр бюджетных рисков, причин и возможных последствий
реализации этих бюджетных рисков, а также рисков, остающихся после
реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков и по
организации внутреннего финансового контроля:
_________________________________________________________________________
4. Выводы о достижении цели (целей) осуществления внутреннего финансового
аудита:
_________________________________________________________________________
(установлены пунктом 2 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской
Федерации и (или) программой аудиторского мероприятия)
5. Предложения и рекомендации о повышении качества финансового
менеджмента (организации внутреннего финансового контроля):
_________________________________________________________________________
(указываются одно или несколько решений)
Члены аудиторской группы:
__________________ _____________ __________________________________
(должность) (подпись) (ФИО)
Председатель Комиссии Министерства экономики, торговли
и предпринимательства Республики Мордовия по проведению
внутреннего финансового аудита
__________________ _____________ __________________________________
(должность) (подпись) (ФИО)
"___" __________ 20__ г.
Ознакомлен:
Руководитель, должностное лицо (работник) структурного подразделения
Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики
Мордовия, ответственный за выполнение бюджетной процедуры
__________________ _____________ __________________________________
(должность) (подпись) (ФИО)
"___" __________ 20__ г.
Приложение 4
к Порядку осуществления
Министерством экономики, торговли и
предпринимательства Республики Мордовия
внутреннего финансового аудита
План мероприятий (проект Плана мероприятий)
по совершенствованию организации (обеспечения выполнения),
выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по
выполнению бюджетной процедуры Министерства экономики, торговли и
предпринимательства Республики Мордовия
Председатель Комиссии Министерства экономики, торговли
и предпринимательства Республики Мордовия по проведению
внутреннего финансового аудита
__________________ _____________ __________________________________
(должность) (подпись) (ФИО)
"___" __________ 20__ г.
Ознакомлен:
Руководитель, должностное лицо (работник) структурного подразделения
Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики
Мордовия, ответственный за выполнение бюджетной процедуры
__________________ _____________ __________________________________
(должность) (подпись) (ФИО)
"___" __________ 20__ г.
Приложение 5
к Порядку осуществления
Министерством экономики, торговли и
предпринимательства Республики Мордовия
внутреннего финансового аудита
Годовая отчетность
о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за 20__ г.
1. Информация о выполнении плана проведения аудиторских мероприятий:
_________________________________________________________________________
(количество плановых аудиторских мероприятий, количество аудиторских
мероприятий, проведенных в рамках переданных полномочий по осуществлению
внутреннего финансового аудита (при наличии), информация о внесении
изменений в план проведения аудиторских мероприятий в течение отчетного
финансового года, а в случае невыполнения плана - информация о причинах
его невыполнения)
2. Информация о количестве и темах проведенных внеплановых аудиторских
мероприятий:
_________________________________________________________________________
(при наличии)
3. Информация о степени надежности внутреннего финансового контроля:
_________________________________________________________________________
4. Информация о достоверности (недостоверности) сформированной бюджетной
отчетности:
_________________________________________________________________________
5. Информация о результатах оценки исполнения бюджетных полномочий:
_________________________________________________________________________
6. Информация о наиболее значимых выводах, предложениях и рекомендациях
субъекта аудита:
_________________________________________________________________________
7. Информация о наиболее значимых нарушениях и (или) недостатках,
бюджетных рисках, о рисках, остающихся после реализации мер по
минимизации (устранению) бюджетных рисков и по организации внутреннего
финансового контроля, и их причинах:
_________________________________________________________________________
8. Информация о наиболее значимых принятых мерах по минимизации
(устранению) бюджетных рисков:
_________________________________________________________________________
9. Информация о примерах (лучших практиках) организации (обеспечения
выполнения), выполнения бюджетных процедур и (или) операций (действий) по
выполнению бюджетных процедур:
_________________________________________________________________________
(при наличии)
10. Информация о результатах мониторинга реализации мер по
минимизации (устранению) бюджетных рисков:
_________________________________________________________________________
11. Описание событий, оказавших существенное влияние на организацию
и осуществление внутреннего финансового аудита, а также на деятельность
субъекта аудита:
_________________________________________________________________________
12. Сведения о субъекте аудита:
_________________________________________________________________________
(в том числе информация о его подчиненности, штатной и фактической
численности, а также принятых мерах по повышению квалификации
должностного лица (работника) субъекта внутреннего финансового аудита)
Председатель Комиссии Министерства экономики, торговли
и предпринимательства Республики Мордовия по проведению
внутреннего финансового аудита
__________________ _____________ __________________________________
(должность) (подпись) (ФИО)
"___" __________ 20__ г.
20. Дополнить приложением 6 к Порядку осуществления Министерством экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия внутреннего финансового аудита следующего содержания:
"Приложение 6
к Порядку осуществления
Министерством экономики, торговли и
предпринимательства Республики Мордовия
внутреннего финансового аудита
Реестр
бюджетных рисков Министерства экономики, торговли и предпринимательства
Республики Мордовия
по состоянию на "___" __________ 20__ г.
|
N |
Бюджетная процедура |
Наименование операции (действия) по выполнению бюджетной процедуры |
Выявленный бюджетный риск |
Причины бюджетного риска |
Возможные последствия реализации бюджетного риска |
Оценка критерия "вероятность" ("вероятность допущения ошибки") |
Оценка критерия "степень влияния" ("существенность ошибки") |
Значимость (уровень) бюджетного риска |
Владельцы бюджетного риска |
Необходимость (отсутствие необходимости) принятия мер по минимизации (устранению) бюджетного риска |
Предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетного риска 1 |
Приоритетность принятия мер по минимизации (устранению) бюджетного риска |
Срок исполнения меры по минимизации (устранению) бюджетного риска |
Отметка об исполнении меры по минимизации (устранению) бюджетного риска |
Справочно: нормативный правовой и (или) правовой акт, определяющий порядок (сроки; выполнения бюджетной процедуры |
|||
|
ФИО |
Должность |
Структурное подразделение |
Меры, не связанные с контрольными действиями |
Меры по организации внутреннего финансового контроля (рекомендуемые контрольные действия) |
||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Председатель Комиссии Министерства экономики, торговли
и предпринимательства Республики Мордовия по проведению
внутреннего финансового аудита
__________________ _____________ __________________________________
(должность) (подпись) (ФИО)
"___" __________ 20__ г.".
|
<< Назад |
||
|
Содержание Приказ Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия от 23 декабря 2021 г. N 379-П "О внесении... |