Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 8 апреля 2002 г. N КА-А40/2050-02 Отказ в иске ЦБР о взыскании с ответчика штрафа за неправильное оформление бланков строгой отчетности обоснован, т.к. истцом пропущен срок наложения административного взыскания, который следует исчислять с момента совершения указанного нарушения, поскольку оно не является длящимся

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 8 апреля 2002 г. N КА-А40/2050-02

Центральный банк РФ обратился в Арбитражный суд г. Москвы к ООО КБМ "Стройиндбанк" с иском о взыскании штрафа на основании ст. 75 ФЗ "О Центральном банке РФ" за неправильное оформление бланков строгой отчетности.

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 30 ноября 2001 г., оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 11 февраля 2002 г., в удовлетворении иска отказано.

Судебные инстанции пришли к выводу о нарушении Центральным банком РФ ст. 38 Кодекса об административных правонарушениях РСФСР, предусматривающей срок наложения взыскания.

Не согласившись с вынесенными судебными актами, Центральный банк РФ в кассационной жалобе просит об их отмене, так как суд нарушил нормы материального права, а именно: определение Конституционного Суда РФ от 01.10.1998 г. N 145-0, п. 7 ст. 4, ст.ст. 6, 74 Закона "О Центральном банке РФ" от 02.12.1990 г., инструкцию ЦБ РФ от 19 02.1996 г. N 34 "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка РФ".

По мнению заявителя, инструкция ЦБ РФ N 34 от 19.02.1996 г. является основополагающим актом, регулирующим порядок и сроки привлечения кредитной организации к ответственности за нарушение валютного законодательства, поэтому срок для наложения взыскания должен исчисляться с момента обнаружения правонарушения, т.е. с даты подписания акта проверки.

В дело представлен письменный отзыв на кассационную жалобу, в котором ответчик просит оставить без изменения решение и постановление Арбитражного суда г. Москвы по данному делу.

Проверив материалы дела и в порядке ст. 174 АПК РФ правильность применения норм материального и процессуального законодательства, суд кассационной инстанции не находит оснований для отмены состоявшихся судебных актов.

Суды первой и апелляционной инстанций пришли к правильному выводу о том, что истцом пропущен срок привлечения ООО КБМ "Стройиндбанк" к ответственности, предусмотренной ст. 38 КоАП РСФСР. Указанные выводы являются правильными.

Согласно п. 4 определения Конституционного Суда РФ от 01.10.1998 г. N 145-0 юридические лица могут быть привлечены к административной ответственности за правонарушения в сфере налоговых и таможенных отношений, строительства и градостроительства, обеспечения пожарной безопасности и т.п.

В силу ч. 3 ст. 2 положения Кодекса об административных правонарушениях РСФСР распространяются и на правонарушения, ответственность за совершение которых предусмотрена законодательством, еще не включенным в этот кодекс.

В соответствии со ст. 38 КоАП РСФСР административное взыскание может быть наложено не позднее двух месяцев со дня его совершения, а при длящемся правонарушении - двух месяцев со дня его обнаружения.

Правонарушение в виде нарушения установленных требований к заполнению бланков строгой отчетности при осуществлении валютнообменной операции не является длящимся, поскольку совершено в момент заполнения конкретного бланка.

Как видно из материалов дела, проверка проводилась за период с 27.05.2001 г. по 02.06.2001 г.

Актом проверки N 15-0-23/11920 ДПС от 19.07.2001 г. установлена нечитаемость копий восьми справок: от 28.05.2001 г., 29.05.2001 г., 31.05.2001 г. (л.д. 5-8).

Решение о привлечении к ответственности было вынесено только 03.08.2001 г., т.е. с пропуском срока, предусмотренного ст. 38 КоАП РСФСР (л.д. 32).

Поэтому, правильно применив нормы материального права, суд пришел к верному выводу об отсутствии оснований для привлечения ООО КБМ "Стройиндбанк" к ответственности.

Руководствуясь ст.ст. 174-177 АПК РФ, Федеральный арбитражный суд Московского округа постановил:

решение от 30 ноября 2001 года и постановление от 11 февраля 2002 года Арбитражного суда г. Москвы по делу N А40-38679/01-106-228 оставить без изменения.