Приложение N 1. Порядок составления, утверждения и исполнения показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий

Приложение N 1

к Постановлению

Администрации ЗАТО г.Железногорск

от 26 сентября 2014 г. N 1765

Порядок
составления, утверждения и исполнения показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок составления, утверждения и исполнения показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий (далее - Порядок) разработан с целью обеспечения единого подхода к рассмотрению, согласованию и утверждению показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий (далее - планы), повышения эффективности их работы, выявления и использования резервов и оптимизации расходов для исполнения муниципальных контрактов, осуществления контроля за деятельностью муниципальных предприятий.

1.2. Планы разрабатываются исходя из производственной программы предприятия, потребности в материальных и трудовых ресурсах, необходимых для осуществления уставной деятельности, в соответствии с установленными ценами (тарифами) на оказываемые услуги (работы), а также средств, получаемых от оказания дополнительных работ и платных услуг.Общий фонд оплаты труда предварительно должен быть согласован в управлении экономики и планирования Администрации ЗАТО г.Железногорск (далее - УЭП).

1.3. При оказании услуг, осуществлении видов деятельности в соответствии с муниципальным контрактом планы составляются с выделением объема выполняемых услуг, работ, а также ведется раздельный учет затрат по каждому муниципальному контракту и по иным видам деятельности.

1.4. При наличии утвержденных тарифов на планируемый год по данному виду деятельности при составлении планов принимаются затраты, заложенные в соответствующих сметах утвержденных тарифов.

1.5. При подготовке плана по текущему и капитальному ремонтам основных средств (приложение N 2 к Порядку) необходимо соблюдать соответствие сумм расходов с суммами, отраженными в составе себестоимости услуг, продукции, работ.

1.6. Суммы амортизационных отчислений в составе себестоимости услуг, продукции, работ направляются на развитие производства и должны быть предусмотрены в плане по капитальным вложениям, реконструкции и обновлению основных средств предприятия (приложение N 3 к Порядку). Накопление и использование сумм амортизационных отчислений необходимо отражать по форме, утвержденной в приложении N 4 к показателям планов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

1.7. Планируемый уровень рентабельности на услуги, продукцию, работы муниципальных предприятий определяется в соответствии с порядком, предусмотренным муниципальными правовыми актами (Решение городского Совета ЗАТО Железногорск от 27.04.2006 N 12-61Р "Об утверждении Порядка установления цен (тарифов) на услуги, продукцию, работы, производимые и оказываемые муниципальными предприятиями и учреждениями", Постановление Администрации ЗАТО г.Железногорск от 11.03.2011 N 485 "Об установлении цен (тарифов) на услуги, продукцию, работы муниципальных предприятий, муниципальных казенных и автономных учреждений ЗАТО Железногорск").

1.8. Планы должны ориентировать муниципальные предприятия на увеличение объемов выполняемых работ и оказываемых услуг, на сокращение издержек и снижение энергоемкости, на изыскание дополнительных источников доходов (оказание платных услуг населению и организациям), на повышение производительности труда, на безубыточность деятельности.

1.9. Если по каким-либо формам при формировании планов либо отчетов муниципальное предприятие ничего не планирует либо не исполняет (например, не планирует капитальных вложений), соответствующие формы должны представляться с прочерками, за подписью ответственных лиц.

2. Порядок представления и утверждения показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий

2.1. Муниципальные предприятия разрабатывают планы на год с поквартальной разбивкой и за один месяц до начала планируемого года представляют в комитет по управлению муниципальным имуществом Администрации ЗАТО г.Железногорск (далее - КУМИ) в четырех экземплярах.

Для муниципальных предприятий, осуществляющих свою деятельность в соответствии с утвержденными тарифами (муниципальных предприятий, получающих бюджетные субсидии), срок представления планов устанавливается в течение 10 календарных дней после утверждения тарифов (бюджета ЗАТО Железногорск).

Формы планов муниципальных предприятий приведены в приложениях N 1 - 3 к настоящему Порядку и в приложениях N 1 - 4 к показателям планов финансово-хозяйственной деятельности.

КУМИ направляет представленные планы в управление городского хозяйства Администрации ЗАТО г.Железногорск (далее - УГХ) и УЭП на рассмотрение и согласование. Срок согласования планов в каждом из структурных подразделений Администрации ЗАТО г.Железногорск не должен превышать 10 календарных дней. Общий срок согласования не должен превышать 30 календарных дней.

2.2. УГХ, УЭП и КУМИ рассматривают обоснованность представленных планов муниципальными предприятиями и несут ответственность за качественное и своевременное согласование планов муниципальных предприятий согласно их компетенции:

УГХ - несет ответственность за соответствие утвержденной регулирующим органом производственной программы и объемов муниципального заказа на эксплуатацию и обслуживание объектов муниципальной собственности по муниципальным предприятиям; за техническую целесообразность и обоснованность планов текущих, капитальных ремонтов, планов по капитальным вложениям, реконструкции и обновлению основных средств;

УЭП - несет ответственность за обоснованность плановых объемов работ (услуг), плановой себестоимости на производство продукции, работ, услуг;

КУМИ - осуществляет контроль за своевременным представлением планов и доведение утвержденных планов до муниципальных предприятий и структурных подразделений Администрации ЗАТО г.Железногорск (УГХ, УЭП), сохранностью и эффективностью использования муниципального имущества, закрепленного за муниципальными предприятиями.

2.3. В случае необходимости внесения изменений в проект плана он возвращается муниципальному предприятию на доработку, срок которой не должен превышать 5 рабочих дней.

2.4. Планы с учетом внесенных изменений представляются муниципальными предприятиями в КУМИ или в соответствующее структурное подразделение Администрации ЗАТО г.Железногорск, выявившее несоответствие, в четырех экземплярах.

2.5. Согласованные УГХ, УЭП и КУМИ планы (приложение N 1 - 3 к Порядку) утверждаются первым заместителем Главы администрации ЗАТО г.Железногорск.

2.6. КУМИ направляет муниципальным предприятиям планы, утвержденные первым заместителем Главы администрации ЗАТО г.Железногорск. По одному экземпляру утвержденных планов направляется в УГХ и УЭП.

2.7. В случае возникновения необходимости внесения изменений в утвержденные планы данные изменения по инициативе муниципального предприятия представляются с приложением документов, подтверждающих принятые муниципальным предприятием меры в целях эффективности деятельности и достижения плановых показателей, и пояснительной записки, в которой обосновывается необходимость внесения изменений.

2.7.1. Изменения утвержденных планов муниципальных предприятий в течение планируемого года допускается в случае изменения организационной структуры муниципального предприятия, объемов работ (услуг) более чем на 5% или вследствие иных обстоятельств, не зависящих от финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия (резкий рост цен на материалы и энергоресурсы, изменение действующего законодательства, корректировка в течение планируемого года бюджета ЗАТО Железногорск и иных объективных условий), влекущих за собой возможность получения муниципальными предприятиями убытков.

2.7.2. Направление на изменение планов муниципальных предприятий допускается не позднее 30 дней с начала отчетного квартала, в который вносятся изменения.

2.7.3. Муниципальное предприятие направляет соответствующие изменения в планы с пояснительной запиской в КУМИ в четырех экземплярах для согласования в КУМИ, УГХ, УЭП и утверждения первым заместителем Главы администрации ЗАТО г.Железногорск.

2.7.4. Изменения в планы представляются по форме согласно приложениям N 1 - 3 к настоящему Порядку. В форме "Показатели планов финансово-хозяйственной деятельности" - в столбце "год, предшествующий плановому" при наличии фактических данных необходимо указывать фактические показатели.

3. Исполнение показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий

3.1. Руководители муниципальных предприятий в своей работе должны руководствоваться утвержденными планами и ежеквартально представлять в КУМИ, УЭП и УГХ по одному экземпляру отчета о выполнении показателей планов по утвержденной форме отчета руководителя муниципального предприятия о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия (далее - Отчет) (приложение N 2 к Постановлению).

3.2. Отчетным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (отчетным годом) является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно, за исключением случаев создания, реорганизации и ликвидации муниципального предприятия.

3.3. Годовой отчет представляется в срок до 15 апреля года, следующего за отчетным, на бумажном носителе.

3.4. В КУМИ и УЭП с Отчетом дополнительно представляются:

- пояснительная записка о допущенных отклонениях фактических показателей от плана;

- бухгалтерская отчетность в составе, определенном Федеральным законом "О бухгалтерском учете" и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, с отметкой налогового органа о принятии (с Отчетом за год);

- справка об участии муниципального предприятия в коммерческих и некоммерческих организациях;

- справка о доходах, полученных муниципальным предприятием от участия в коммерческих и некоммерческих организациях;

- план мероприятий по сокращению дебиторской и кредиторской задолженностей на предстоящий отчетный период с отчетом по результатам проведенной работы (с указанием сумм востребованной дебиторской задолженности) за прошедший отчетный период.

3.5. Отчет руководителя муниципального предприятия за отчетный год утверждается постоянно действующей балансовой комиссией.

3.6. При несоответствии показателей бухгалтерской отчетности и Отчета последний возвращается предприятию на доработку, срок которой не должен превышать 3 рабочих дней. Если имеют место расхождения, то в пояснительной записке должен быть представлен расчет, объясняющий сумму расхождений.

3.7. УГХ осуществляет контроль за выполнением планов текущих, капитальных ремонтов, планов по капитальным вложениям, реконструкции и обновлению основных средств муниципальных предприятий.

3.8. УЭП проводит анализ выполнения годовых утвержденных показателей планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий и представляет в КУМИ выводы по анализу финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий.

3.9. КУМИ осуществляет контроль за своевременностью и полнотой предоставления отчетности для проведения заседаний постоянно действующей балансовой комиссии и оценивает эффективность использования муниципального имущества, закрепленного за муниципальным предприятием.

3.10. Отчет за 1, 2, 3 кварталы текущего года представляется в течение 10 календарных дней месяца, следующего за отчетным кварталом, в составе утвержденных форм Отчета.