В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности приказываю:
1. Внести в пункт 1 приказа ФНС России от 30.09.2021 N БС-7-1/860@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год" изменения, утвердив форму отчета, методические указания по порядку его составления и контрольные соотношения:
N 1-НДС "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость", ежеквартальная (приложение N 1).
2. Внести в приложение N 18 к приказу ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-1/1146@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.09.2021 N БС-7-1/860@ и утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год" изменения, изложив форму N 8-СВ "О результатах работы налоговых органов по взысканию задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации", методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
3. Разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по формам, указанным в пунктах 1 и 2 настоящего приказа:
NN 1-НДС, 8-СВ - Аналитическому управлению (В.Н. Засько).
4. Установить, что указанные в пункте 2 настоящего приказа изменения вводятся начиная с представления отчетов по состоянию на 01.07.2022.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
Руководитель Федеральной |
Д.В. Егоров |
Приложение N 1
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 27 мая 2022 г. N ЕД-7-1/431@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
|
ОТЧЕТ О СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ по состоянию на ___________ 202 года
|
Представляется: |
Срок представления |
|
Код формы |
NDS |
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня до срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации; межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам за 5 рабочих дней до срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации |
По состоянию на 01.02.2022 - 15.07.2022; по состоянию на 01.05.2022 - 20.07.2022; по состоянию на 01.08.2022 - 09.09.2022; по состоянию на 01.11.2022 - 28.11.2022; по состоянию на 01.01.2023 - 08.02.2023 |
|
Форма N 1-НДС |
|
Утверждена приказом ФНС России | ||||
|
|
Квартальная |
|
Код |
Наименование |
Республика, край, область, автономное образование, город |
|
|
Налоговый орган |
|
|
тыс. руб.
Показатели |
Код строки |
Начислено - всего |
В том числе по декларациям за налоговые периоды IV кв. 2021 г. - I-III кв. 2022 г. |
Налоговая база по декларациям за налоговые периоды IV кв. 2021 г. - I-III кв. 2022 г. |
Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 2 |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
Начисление НДС |
|
|
|
|
|
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (1000 = 1100 + 1200 + 1300) |
1000 |
|
|
Х |
Х |
Общая сумма налога, исчисленная по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом восстановленных сумм налога |
1100 |
|
|
Х |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (услуг) по налоговой ставке 10% |
1110 |
|
|
|
|
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10/110 |
1120 |
|
|
|
|
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 18% |
1130 |
|
Х |
Х |
Х |
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 20% |
1135 |
|
|
|
|
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 18/118 |
1140 |
|
Х |
Х |
Х |
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 20/120 |
1145 |
|
|
|
|
при реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 7 статьи 164 НК РФ |
1146 |
|
|
|
|
при реализации организациями розничной торговли товаров с оформлением документа (чека) для компенсации суммы налога |
1147 |
|
|
|
|
при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления |
1150 |
|
|
|
|
суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав |
1160 |
|
|
|
|
Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации |
1170 |
|
|
Х |
|
Суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов |
1180 |
|
|
Х |
|
Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего |
1190 |
|
|
Х |
|
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов |
1200 |
|
|
Х |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, заключенных с российскими организациями, индивидуальными предпринимателями или обособленными подразделениями иностранных организаций, являющимися посредниками |
1220 |
|
|
Х |
|
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой налога |
1230 |
|
|
Х |
|
Сумма налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена |
1300 |
|
|
Х |
|
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового Кодекса Российской Федерации |
1350 |
|
|
Х |
|
Налоговые вычеты |
|
|
|
|
|
Сумма налоговых вычетов, всего (2000 = 2100 + 2200 + 2300) |
2000 |
|
|
Х |
Х |
Общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации |
2100 |
|
|
Х |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету |
2110 |
|
|
Х |
|
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории. |
2120 |
|
|
Х |
|
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории государств - членов Таможенного союза |
2130 |
|
|
Х |
|
сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя |
2140 |
|
|
Х |
|
сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету |
2150 |
|
|
Х |
|
сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) |
2160 |
|
|
Х |
|
сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету |
2170 |
|
|
Х |
|
сумма налога, исчисленная налогоплательщиком - организацией розничной торговли по товарам, реализованным с оформлением документа (чека) для компенсации налога, подлежащая вычету |
2180 |
|
|
Х |
|
Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена |
2200 |
|
|
Х |
|
Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, с учетом сумм налога, ранее принятых к вычету и подлежащих восстановлению |
2300 |
|
|
Х |
|
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет |
3100 |
|
|
Х |
|
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме |
3110 |
|
|
Х |
|
Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета |
3120 |
|
|
Х |
|
Справочно: |
|
|
|
|
|
Сумма налога, предъявленная подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства (из строки 2110) |
3200 |
|
|
Х |
|
Налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена |
3300 |
Х |
Х |
|
Х |
Количество налогоплательщиков налога на добавленную стоимость |
3400 |
Х |
Х |
Х |
|
Контрольная сумма |
4000 |
|
|
|
|
" " ___________ 202__ г. Руководитель налогового органа __________________________________
(подпись, Ф.И.О. руководителя)
_______________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
Приложение 1
к отчету по форме N 1-НДС
Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, освобождаемым от налогообложения, и операциям, не признаваемым объектом налогообложения
тыс. рублей
Статья НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П) |
Код операции |
Код строки |
Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС |
Сумма НДС, начисленная в случае отсутствия освобождения от налогообложения |
Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС |
Сумма НДС, подлежащая вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), не облагаемым НДС, в случае отсутствия освобождения от налогообложения по всем операциям |
Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету |
Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет в случае отсутствия освобождения от налогообложения |
Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 1 |
Количество налогоплательщиков, применяющих льготу на 01.01.2023 |
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Операции, освобождаемые от налогообложения |
х |
4010 |
|
|
|
|
|
|
х |
х |
149.1 |
1010201 |
4020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.1 |
1010204 |
4030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.2 |
1010211 |
4040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.3 |
1010221 |
4050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.4 |
1010231 |
4060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.5 |
1010232 |
4070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.5 |
1011210 |
4071 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.6 |
1010234 |
4080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.7 |
1010235 |
4090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.7.1 |
1011204 |
4091 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.8 |
1010237 |
4100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.9 |
1010238 |
4110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.10 |
1010239 |
4120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.11 |
1010242 |
4130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.14 |
1010245 |
4150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.14.1 |
1010249 |
4160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.15 |
1010246 |
4170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.16 |
1010248 |
4180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.16.1 |
1010254 |
4185 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.17 |
1010251 |
4190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.17.1 |
1010202 |
4200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.17.2 |
1010203 |
4210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.18 |
1010252 |
4220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.19 |
1010253 |
4230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.20 |
1010255 |
4240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.21 |
1010266 |
4250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.21.1 |
1011202 |
4251 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.22 |
1010267 |
4260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.23 |
1010268 |
4270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.24 |
1010269 |
4280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.26 |
1010256 |
4300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.26.1 |
1011212 |
4301 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.28 |
1010226 |
4315 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.32.1 |
1011213 |
4316 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.33 |
1010265 |
4318 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.34 |
1011201 |
4319 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.1 |
1010271 |
4320 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.35 |
1011205 |
4321 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.36 |
1011208 |
4322 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.37 |
1011211 |
4323 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.2 |
1010272 |
4330 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.6 |
1010281 |
4340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.8.1 |
1010284 |
4360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.9 |
1010285 |
4370 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.10 |
1010286 |
4380 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.11 |
1010287 |
4390 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.12 |
1010288 |
4400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.13 |
1010289 |
4410 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.14 |
1010291 |
4420 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.16 |
1010294 |
4430 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.16.1 |
1010257 |
4440 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.18 |
1010295 |
4450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.19 |
1010296 |
4460 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.20 |
1010297 |
4470 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.22 |
1010298 |
4480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.23 |
1010273 |
4490 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.23.1 |
1010270 |
4500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.25 |
1010275 |
4510 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.27 |
1010259 |
4520 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.28 |
1010261 |
4530 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.28.1 |
1011209 |
4531 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.29 |
1010262 |
4540 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.30 |
1010263 |
4550 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.32 |
1010260 |
4570 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.33 |
1010222 |
4580 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.34 |
1010225 |
4590 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.35 |
1010233 |
4591 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.36 |
1011203 |
4592 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.37 |
1011206 |
4593 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.38 |
1011214 |
4594 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не указанные в строках 4020-4594, 4610-4710 |
1010200 |
4595 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Справочно: финансовые операции (в том числе банковские и страховые), освобождаемые от налогообложения |
х |
4600 |
|
|
|
|
|
|
х |
х |
149.2.12 |
1010243 |
4610 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.12.1 |
1010241 |
4620 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.12.2 |
1010290 |
4630 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.29 |
1010227 |
4631 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.2.30 |
1010228 |
4632 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.3 |
1010276 |
4640 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.3.1 |
1010277 |
4650 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.3.2 |
1011207 |
4651 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.4 |
1010278 |
4660 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.5 |
1010279 |
4670 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.7 |
1010282 |
4680 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.7.1 |
1010250 |
4690 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.15 |
1010292 |
4700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.15.2 |
1010229 |
4705 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.15.3 |
1010240 |
4706 |
|
|
|
|
|
|
|
|
149.3.26 |
1010258 |
4710 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Справочно: операции по оказанию иностранными организациями услуг в электронной форме, освобождаемые от налогообложения |
х |
4800 |
|
|
х |
х |
х |
|
|
|
Всего по операциям, освобождаемым от налогообложения |
х |
4900 |
|
|
|
|
|
|
х |
х |
Итого по статье 146 НК РФ |
х |
5000 |
|
|
|
|
|
|
х |
х |
146.2.1. |
1010801 |
5010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.2. |
1010802 |
5020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.3. |
1010803 |
5030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.4. |
1010804 |
5040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.4.1 |
1010816 |
5050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.5. |
1010805 |
5060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.5.1 |
1010831 |
5061 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.6. |
1010806 |
5070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.7. |
1010807 |
5080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.8. |
1010808 |
5090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.9.3 |
1010827 |
5095 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.10. |
1010813 |
5110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.11. |
1010814 |
5120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.12. |
1010815 |
5130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.4.2 |
1010810 |
5140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.8.1 |
1010817 |
5150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.13 |
1010820 |
5180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.14 |
1010822 |
5190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.15 |
1010823 |
5191 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.16 |
1010828 |
5192 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.17 |
1010829 |
5193 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.18 |
1010830 |
5194 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.19 |
1011450 |
5195 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.20 |
1011451 |
5196 |
|
|
|
|
|
|
|
|
146.2.21 |
1010832 |
5197 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Операции, не признаваемые объектом налогообложения, не указанные в строках 5010-5197 |
1010800 |
5199 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по статьям 147, 148 НК РФ, 3, 29 П |
х |
6000 |
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
147, 3 П |
1010811 |
6010 |
|
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
148 |
1010812 |
6020 |
|
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
29 П |
1010821 |
6030 |
|
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Всего по операциям, не признаваемым объектом налогообложения |
х |
7000 |
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
Приложение 2
к отчету по форме N 1-НДС
Данные о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена по кодам операций
тыс. рублей
Статьи НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П) по соответствующему коду операции |
Код операции |
Код строки |
Налоговая база |
Налоговые вычеты |
Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 1 |
Количество налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0 процентов на 01.01.2023 |
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
164.1.1 |
1011410 |
7010 |
|
|
|
|
1011411 |
7020 |
|
|
|
|
|
1010410 |
7030 |
|
|
|
|
|
1010456 |
7040 |
|
|
|
|
|
1010457 |
7050 |
|
|
|
|
|
1011412 |
7060 |
|
|
|
|
|
1011413 |
7070 |
|
|
|
|
|
1011432 |
7071 |
|
|
|
|
|
1011433 |
7072 |
|
|
|
|
|
1011434 |
7073 |
|
|
|
|
|
1011435 |
7074 |
|
|
|
|
|
1011436 |
7075 |
|
|
|
|
|
1011437 |
7076 |
|
|
|
|
|
1011438 |
7077 |
|
|
|
|
|
1011439 |
7078 |
|
|
|
|
|
1010458 |
7080 |
|
|
|
|
|
1010459 |
7090 |
|
|
|
|
|
1010460 |
7100 |
|
|
|
|
|
1011422 |
7110 |
|
|
|
|
|
1011423 |
7120 |
|
|
|
|
|
1011424 |
7130 |
|
|
|
|
|
1011425 |
7140 |
|
|
|
|
|
1011426 |
7150 |
|
|
|
|
|
1011440 |
7160 |
|
|
|
|
|
1011441 |
7170 |
|
|
|
|
|
1011442 |
7180 |
|
|
|
|
|
1011443 |
7190 |
|
|
|
|
|
3 П |
1010421 |
7200 |
|
|
|
|
1010461 |
7210 |
|
|
|
|
|
1010462 |
7220 |
|
|
|
|
|
1010463 |
7230 |
|
|
|
|
|
1010422 |
7240 |
|
|
|
|
|
1010464 |
7250 |
|
|
|
|
|
1010465 |
7260 |
|
|
|
|
|
1010466 |
7270 |
|
|
|
|
|
1011427 |
7275 |
|
|
|
|
|
1011428 |
7280 |
|
|
|
|
|
1011429 |
7285 |
|
|
|
|
|
1011430 |
7290 |
|
|
|
|
|
164.1.2.1 |
1010423 |
7300 |
|
|
|
|
1010467 |
7310 |
|
|
|
|
|
1010468 |
7320 |
|
|
|
|
|
1010469 |
7330 |
|
|
|
|
|
1010424 |
7340 |
|
|
|
|
|
1010425 |
7350 |
|
|
|
|
|
1010426 |
7360 |
|
|
|
|
|
1010427 |
7370 |
|
|
|
|
|
164.1.2.2 |
1010428 |
7380 |
|
|
|
|
1010470 |
7390 |
|
|
|
|
|
1010471 |
7400 |
|
|
|
|
|
1010472 |
7410 |
|
|
|
|
|
1010452 |
7420 |
|
|
|
|
|
1010473 |
7430 |
|
|
|
|
|
1010474 |
7440 |
|
|
|
|
|
1010475 |
7450 |
|
|
|
|
|
1010429 |
7460 |
|
|
|
|
|
1010476 |
7470 |
|
|
|
|
|
1010477 |
7480 |
|
|
|
|
|
1010478 |
7490 |
|
|
|
|
|
1010453 |
7500 |
|
|
|
|
|
1010479 |
7510 |
|
|
|
|
|
1010480 |
7520 |
|
|
|
|
|
1010481 |
7530 |
|
|
|
|
|
1010430 |
7540 |
|
|
|
|
|
1010454 |
7550 |
|
|
|
|
|
164.1.2.3 |
1010431 |
7560 |
|
|
|
|
164.1.2.3-1 |
1011444 |
7565 |
|
|
|
|
164.1.2.4 |
1010432 |
7570 |
|
|
|
|
164.1.2.5 |
1010433 |
7580 |
|
|
|
|
1010482 |
7590 |
|
|
|
|
|
1010483 |
7600 |
|
|
|
|
|
1010484 |
7610 |
|
|
|
|
|
164.1.2.6 |
1010434 |
7620 |
|
|
|
|
1010485 |
7630 |
|
|
|
|
|
1010486 |
7640 |
|
|
|
|
|
1010487 |
7650 |
|
|
|
|
|
164.1.2.7 |
1010435 |
7660 |
|
|
|
|
1010436 |
7670 |
|
|
|
|
|
164.1.2.8 |
1010437 |
7680 |
|
|
|
|
164.1.2.8-1 |
1011453 |
7681 |
|
|
|
|
164.1.2.9 |
1010438 |
7690 |
|
|
|
|
1010488 |
7700 |
|
|
|
|
|
1010489 |
7710 |
|
|
|
|
|
1010490 |
7720 |
|
|
|
|
|
164.1.2.10 |
1011471 |
7725 |
|
|
|
|
164.1.2.11 |
1011431 |
7726 |
|
|
|
|
164.1.2.12 |
1011446 |
7727 |
|
|
|
|
164.1.2.13 |
1011454 |
7728 |
|
|
|
|
164.1.3 |
1010439 |
7730 |
|
|
|
|
164.1.3.1 |
1010440 |
7740 |
|
|
|
|
1010441 |
7750 |
|
|
|
|
|
164.1.4 |
1010408 |
7760 |
|
|
|
|
164.1.4.1 |
1010455 |
7770 |
|
|
|
|
164.1.4.2 |
1011445 |
7775 |
|
|
|
|
164.1.4.3 |
1011452 |
7776 |
|
|
|
|
164.1.5 |
1010409 |
7780 |
|
|
|
|
164.1.6 |
1010411 |
7790 |
|
|
|
|
164.1.8 |
1010442 |
7800 |
|
|
|
|
164.1.9 |
1010443 |
7810 |
|
|
|
|
164.1.9.1 |
1010444 |
7820 |
|
|
|
|
1010445 |
7830 |
|
|
|
|
|
164.1.9.2 |
1011417 |
7831 |
|
|
|
|
164.1.9.3 |
1011419 |
7832 |
|
|
|
|
164.1.10 |
1010416 |
7840 |
|
|
|
|
164.1.11 |
1011414 |
7850 |
|
|
|
|
1011415 |
7860 |
|
|
|
|
|
1011416 |
7870 |
|
|
|
|
|
31 П |
1010446 |
7900 |
|
|
|
|
1010491 |
7910 |
|
|
|
|
|
1010492 |
7920 |
|
|
|
|
|
1010493 |
7930 |
|
|
|
|
|
146.1, 172.3 3, 11 П |
1010447 |
8010 |
|
|
|
|
1010494 |
8020 |
|
|
|
|
|
1010495 |
8030 |
|
|
|
|
|
1010496 |
8040 |
|
|
|
|
|
1010449 |
8050 |
|
|
|
|
|
1011401 |
8060 |
|
|
|
|
|
1011402 |
8070 |
|
|
|
|
|
1011403 |
8080 |
|
|
|
|
|
146.1, 154.10, 166.4 4, 11 П |
1010448 |
8090 |
|
|
|
|
1010497 |
8100 |
|
|
|
|
|
1010498 |
8110 |
|
|
|
|
|
1010499 |
8120 |
|
|
|
|
|
1010450 |
8130 |
|
|
|
|
|
1011404 |
8140 |
|
|
|
|
|
1011405 |
8150 |
|
|
|
|
|
1011406 |
8160 |
|
|
|
|
|
164.1.12 |
1010451 |
8170 |
|
|
|
|
1011407 |
8180 |
|
|
|
|
|
1011408 |
8190 |
|
|
|
|
|
1011409 |
8200 |
|
|
|
|
|
164.1.15 |
1011447 |
8210 |
|
|
|
|
164.1.16 |
1011448 |
8220 |
|
|
|
|
164.1.17 |
1011449 |
8230 |
|
|
|
|
Операции, обоснованность применения налоговой ставки процентов по которым документально подтверждена, не указанные в строках 7010-8230 |
1010400 |
8290 |
|
|
|
|
Всего по операциям обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена |
|
8300 |
|
|
х |
х |
Контрольная сумма |
Х |
8400 |
|
|
|
|
Методические указания по порядку составления отчета по форме N 1-НДС "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость" на 2022 год
1. Отчет по форме N 1-НДС о структуре начисления НДС (далее - отчет), а также приложения 1 и 2 к отчету формируются в ПП "Отчетность" в АИС "Налог-3" нарастающим итогом с начала года и утверждаются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в следующие сроки:
- по состоянию на 01.02.2022 - 15.07.2022;
- по состоянию на 01.05.2022 - 20.07.2022;
- по состоянию на 01.08.2022 - 09.09.2022;
- по состоянию на 01.11.2022 - 28.11.2022;
- по состоянию на 01.01.2023 (за 2022 год) - 08.02.2023.
Все суммы в отчете указываются в целых числах в тысячах рублей.
2. Отчеты формируются по налоговым органам, у которых "Вид налогового органа" в справочнике СОУН равен 15 (кроме кода НО 9970), 20, 21, 30, 31, 34, 35, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 50, 52, 54, 55, 58, 60.
Отчет по форме N 1-НДС формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:
- отчет по ИФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе);
- отчет по УФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах, подотчетных УФНС);
- отчет МРИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
- отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
- сводный отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам и в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;
- сводный отчет по УФНС, включающий данные деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;
- отчет в целом по Российской Федерации.
"Регламентные" отчеты по форме N 1-НДС, сформированные в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3", утверждаются:
- ИФНС по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе;
- УФНС в целом по субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС;
- МРИ по КН в разрезе субъектов Российской Федерации, в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики;
- МИ по КН в разрезе субъектов Российской Федерации (в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики) и сводные отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете как в МИ по КН так и в подчиненных МРИ по КН;
УФНС после утверждения отчетов подотчетными ИФНС и МИ по КН, утверждают сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта (субъектов) Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ по КН (включая налогоплательщиков, стоящих на учете в соответствующих МРИ по КН).
Отчеты считаются представленными в ФНС России после их утверждения в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3".
3. Отчет заполняется на основании данных налоговых деклараций по НДС (далее - Декларация) (КНД 1151001) представленных за налоговые периоды:
с 1 квартала по IV квартал 2019 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ (зарегистрирован в Минюсте России 28.01.2019 N 53586);
с I квартала по III квартал 2020 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ (зарегистрирован в Минюсте России 20.12.2019 N 56946);
с IV квартала 2020 года по II квартал 2021 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ (зарегистрирован в Минюсте России 09.09.2020 N 59728);
за III и IV кварталы 2021 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@ (зарегистрирован в Минюсте России 26.04.2021 N 63231);
с I квартала 2022 по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@ (зарегистрирован в Минюсте России 31.01.2022 N 67051).
По строке 3110 показатели графы 1 и 2 заполняются за налоговые периоды начиная с IV квартала 2017 года на основании данных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ (со II квартала 2019 - в редакции приказа ФНС России от 05.03.2019 N ММВ-7-3/118@) Данные приказы ФНС России зарегистрированы в Минюсте России соответственно 26.12.2016 N 44951 и 18.04.2019 N 54419.
3.1. В графе 1 отражаются данные:
- деклараций по НДС за налоговые периоды с IV квартала 2021 года по III квартал 2022 года, в том числе уточненных;
- уточненных налоговых деклараций, представленных в текущем году, за налоговые периоды с I квартала 2019 года по III квартал 2021 года (включительно).
В графах 2, 3 отражаются данные налоговых деклараций, в том числе и уточненных, за налоговые периоды IV квартал 2021 года и I-III кварталы 2022 года.
При формировании отчета учитываются налоговые декларации, представленные на дату отчета.
При формировании отчета за 2022 год по состоянию на 01.01.2023 учитываются декларации, представленные по 31.12.2022 включительно.
В графе 4 отражаются сведения о количестве деклараций за налоговые периоды IV квартал 2021 года и I-III кварталы 2022 года, показатели которых (ненулевые) учтены при формировании показателя в графе 2 соответствующей строки. В случае представления уточненных налоговых деклараций при подсчете количества деклараций в графе 4 за каждый налоговый период учитывается одна (последняя по дате представления) декларация.
3.2. Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения - на основании сведений из деклараций по данным налогоплательщиков).
В случаях представления налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2021 года и I-III кварталы 2022 года показатели отчета формируются на основании сведений из последней по дате представления декларации на дату отчета.
При представлении уточненных налоговых деклараций за предшествующие налоговые периоды (ранее IV квартала 2021 года) показатели графы 1 отчета формируются как разница значений между данными первичной (последней по дате представления предыдущей уточненной) декларации, учтенной в отчете за предшествующие годы, и последней по дате представления уточненной налоговой декларацией, представленной в текущем году, на дату отчета.
Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган в соответствии с пунктом 6 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащий данные только в отношении тех налогоплательщиков, по которым выявлены факты не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога, идентифицируется с разделом 2 ранее поданной налоговой декларации по строке "ИНН налогоплательщика-продавца" - строка 030 Декларации. В случае если указанные строки не заполняются в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации, то по строке "Наименование налогоплательщика-продавца" - строка 020 Декларации.
В случае выявления налоговым органом ошибок в заполнении показателей налоговой декларации как арифметического характера, так и связанных с неправильным заполнением (не заполнением) отдельных строк Раздела 3 декларации, на этапе проверки предварительных данных отчета следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
3.3. В отчете по состоянию на 01.01.2023 в разделе "Справочно" формируется показатель по строке 3400 графа 4 "Количество налогоплательщиков налога на добавленную стоимость", который равен количеству налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость в течение календарного года, без учета налогоплательщиков, представивших налоговые декларации с кодом "250" (1 ИНН = 1 налогоплательщик).
В общую численность не включаются:
налогоплательщики, не представившие налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость;
налогоплательщики, представившие нулевые налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость;
налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (налоговые декларации с кодами на титульном листе "231"), налогоплательщики, представившие единую упрощенную налоговую декларацию.
4. Приложение 1 к отчету по форме N 1-НДС "Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, освобождаемым от налогообложения, и операциям, не признаваемым объектом налогообложения" представляется в ФНС России в указанные в пункте 1 сроки.
Приложение 1 составляется на основании данных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2021 года и I-III кварталы 2022 года.
В случаях представления налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2021 года и I-III кварталы 2022 года показатели приложения 1 к отчету формируются на основании сведений из последней по дате представления декларации на дату отчета.
Представленные в текущем году уточненные декларации за иные налоговые периоды при формировании приложения 1 не учитываются.
В строке 4595 приложения 1 к отчету указываются соответствующие показатели строк раздела 7 Декларации, в которых в графе 1 указан код операции "1010200". В строке 5199 приложения, указываются соответствующие показатели строк раздела 7 Декларации, в которых в графе 1 указан код операции "1010800".
В строке 4800 показатель графы 1 заполняется на основании данных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ (в редакции приказа ФНС России от 05.03.2019 N ММВ-7-3/118@). Данные приказы ФНС России зарегистрированы в Минюсте России соответственно 26.12.2016 N 44951 и 18.04.2019 N 54419.
В графе 7 приложения 1 отражаются сведения о количестве деклараций за налоговые периоды IV квартал 2021 года и I-III кварталы 2022 года, показатели которых (ненулевые) учтены при формировании показателя в графе 1 соответствующей строки приложения 1. В случае представления уточненных налоговых деклараций при подсчете количества деклараций в графе 7 за каждый налоговый период учитывается одна последняя по дате представления декларация.
По состоянию на 01.01.2023 в Приложении 1 формируется графа 8, в которой отражаются сведения о количестве состоящих на учете в налоговом органе налогоплательщиков, применяющих соответствующие льготы, осуществляющих операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.
При подсчете количества налогоплательщиков в графе 8 приложения 1 следует учитывать каждого налогоплательщика, в налоговых декларациях которого за налоговые периоды IV квартал 2021 года и I-III кварталы 2022 года отражены показатели по соответствующему коду операции. При этом в случаях, если такие операции отражены у одного и того же налогоплательщика в нескольких налоговых периодах, то независимо от количества налоговых периодов (1-4), в которых отражены операции, каждый налогоплательщик учитывается в показатель один раз.
В случае изменения налогоплательщиком места постановки на налоговый учет в течение отчетного периода (года) в графе 8 приложения 1 такой налогоплательщик учитывается в том налоговом органе, где состоит на учете на 01.01.2023, в том числе в случаях, если налоговые декларации с отражением льготируемых операций представлялись в другой налоговый орган (например, если место постановки на учет изменено в декабре отчетного года).
4.1. Приложение 2 к отчету по форме N 1-НДС "Данные о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена по кодам операций" представляется в ФНС России в указанные в пункте 1 сроки.
Приложение 2 заполняется на основании Деклараций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в соответствующей редакции за налоговые периоды IV квартал 2021 года и I-III кварталы 2022 года.
При представлении в течение отчетного периода нескольких уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2021 года и I-III кварталы 2022 года в приложении 2 к отчету отражаются сведения из последней по дате представления декларации на дату отчета.
В графе 3 приложения 2 отражаются сведения о количестве деклараций за налоговые периоды IV квартал 2021 года и I-III кварталы 2022 года, показатели которых (ненулевые) учтены при формировании показателя в графе 1 соответствующей строки приложения 2. В случае представления уточненных налоговых деклараций при подсчете количества деклараций в графе 3 за каждый налоговый период учитывается одна (последняя) декларация.
По состоянию на 01.01.2023 в Приложении 2 формируется графа 4, в которой отражаются сведения о количестве состоящих на учете в налоговом органе налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0 процентов по соответствующим операциям.
При подсчете количества налогоплательщиков в графе 4 приложения 2 следует учитывать каждого налогоплательщика, в налоговых декларациях которого за налоговые периоды IV квартал 2021 года и I-III кварталы 2022 года отражены показатели по соответствующему коду операции. При этом в случаях, если такие операции отражены у одного и того же налогоплательщика в нескольких налоговых периодах, то независимо от количества налоговых периодов (1-4), в которых отражены операции, каждый налогоплательщик учитывается в показатель один раз.
В случае изменения налогоплательщиком места постановки на налоговый учет в течение отчетного периода (года) в графе 4 приложения 2 такой налогоплательщик учитывается в том налоговом органе, где состоит на учете на 01.01.2023, в том числе в случаях, если налоговые декларации с отражением операций, облагаемых по ставке 0 процентов, представлялись в другой налоговый орган (например, если место постановки на учет изменено в декабре отчетного года).
5. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного периода места постановки на учет данные за весь отчетный период с начала года включаются в отчет налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления отчета.
6. УФНС России и МИ по КН обеспечивают контроль качества и достоверности отчетности нижестоящих налоговых органов.
К отчетам на 01.11.2022 и на 01.01.2023 представляются пояснительные записки о динамике и причинах изменения стоимости товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, а также суммы налога, начисленной к уплате в бюджет в случае отсутствия освобождения, отраженных соответственно в графах 1 и 6 приложения 1 к отчету по форме 1-НДС по результатам анализа показателей приложения к соответствующему периоду 2021 года в целом и в разрезе льготируемых операций (не менее 5 льготируемых операций, оказавших существенное влияние на указанную динамику по соответствующему региону).
Пояснительные записки по анализу льготируемых операций представляются в формате Microsoft Word в Управление налогообложения юридических лиц ФНС России в следующие сроки:
к отчету на 01.11.2022 - 22 декабря 2022 года;
к отчету на 01.01.2023 - 27 февраля 2023 года.
Порядок формирования показателей отчета
тыс. рублей
Показатели |
Код строки |
Описание формирования показателя отчета |
|
"Начислено" (гр. 1 и 2 отчета) |
"Налоговая база" (гр. 3 отчета) |
||
Для показателей, формируемых из показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (за исключением строки 3110) | |||
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ с I квартала 2019, в редакции приказа от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ с 1 квартала 2020, в редакции приказа от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ c IV квартала 2020, в редакции приказа ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@ за III и IV кварталы 2021 года, в редакции приказа ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@ с I квартала 2022 года) | |||
А |
Б |
1 |
2 |
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (1000 = 1100 + 1200 + 1300) |
1000 |
Сумма показателей строк 1100, 1200 и 1300 соответствующей графы настоящего раздела формы |
Х |
общая сумма налога, исчисленная по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом восстановленных сумм налога |
1100 |
Графа 5 строки 118 Раздела 3 Декларации |
Х |
в том числе: |
|
|
|
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10% |
1110 |
Графа 5 строки 020 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 020 Раздела 3 Декларации |
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10/110 |
1120 |
Графа 5 строки 040 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 040 Раздела 3 Декларации |
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 18% |
1130 |
Графа 5 строки 041 Раздела 3 Декларации (для графы 1 отчета, графа 2 не заполняется) |
Х |
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 20% |
1135 |
Графа 5 строки 010 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 010 Раздела 3 Декларации |
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 18/118 |
1140 |
Графа 5 строки 042 Раздела 3 Декларации (для графы 1 отчета, графа 2 не заполняется) |
Х |
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 20/120 |
1145 |
Графа 5 строки 030 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 030 Раздела 3 Декларации |
при реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации |
1146 |
Графа 5 строки 043 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 043 Раздела 3 Декларации |
при реализации организацией розничной торговли товаров с оформлением документа (чека) для компенсации суммы налога |
1147 |
Графа 5 строки 044 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 044 Раздела 3 Декларации |
при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления |
1150 |
Графа 5 строки 060 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 060 Раздела 3 Декларации |
суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав |
1160 |
Графа 5 строки 070 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 070 Раздела 3 Декларации |
суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации |
1170 |
Графа 5 строки 090 Раздела 3 Декларации |
Х |
суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов |
1180 |
Графа 5 строки 100 Раздела 3 Декларации |
Х |
суммы налога, подлежащие восстановлению, всего |
1190 |
Графа 5 строки 080 Раздела 3 Декларации |
Х |
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов |
1200 |
Строка 060 Раздела 2 Декларации |
Х |
в том числе |
|
|
|
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, заключенных с российскими организациями, индивидуальными предпринимателями или обособленными подразделениями иностранных организаций, являющимися посредниками |
1220 |
Строка 060 Раздела 2 Декларации по коду операции 1011714 в строке 070 |
Х |
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой налога |
1230 |
Строка 060 Раздела 2 Декларации по коду операции 1011715 в строке 070 |
Х |
сумма налога, исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена |
1300 |
Разность между суммой показателей строк 030 и 130 Раздела 6 Декларации и суммой показателей строк 090 и150 Раздела 6 Декларации (стр. 030 р. 6 + стр. 130 р. 6) - (стр. 090 р. 6 + стр. 150 р. 6) |
Х |
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, реализации предприятия в целом как имущественного комплекса налога, на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового Кодекса Российской Федерации |
1350 |
Сумма показателей графы 5 строк 105, 109 Раздела 3 Декларации |
Х |
Сумма налоговых вычетов, всего (2000 = 2100 + 2200 + 2300) |
2000 |
Сумма показателей строк 2100, 2200 и 2300 соответствующей графы настоящего раздела |
Х |
общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации |
2100 |
Графа 3 строки 190 Раздела 3 Декларации |
Х |
в том числе: |
|
|
|
сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету |
2110 |
Графа 3 строки 120 Раздела 3 Декларации |
Х |
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории |
2120 |
Графа 3 строки 150 Раздела 3 Декларации |
Х |
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза |
2130 |
Графа 3 строки 160 Раздела 3 Декларации |
Х |
сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя |
2140 |
Графа 3 строки 130 Раздела 3 Декларации |
Х |
сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету |
2150 |
Графа 3 строки 140 Раздела 3 Декларации |
Х |
сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) |
2160 |
Графа 3 строки 170 Раздела 3 Декларации |
Х |
сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету |
2170 |
Графа 3 строки 180 Раздела 3 Декларации |
Х |
сумма налога, исчисленная налогоплательщиком - организацией розничной торговли по товарам, реализованным с оформлением документа (чека) для компенсации налога, подлежащая вычету |
2180 |
Графа 3 строки 135 Раздела 3 Декларации |
Х |
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена |
2200 |
Сумма показателей строк 070 Раздела 5 и строк 040 Раздела 6 Декларации (стр. 070 р. 5 + стр. 040 р. 6) |
Х |
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, с учетом сумм налога, ранее принятых к вычету и подлежащих восстановлению |
2300 |
Разность между суммой показателей строк 030, 040 Раздела 4, 050 Раздела 5 Декларации и суммой показателей строк 050 Раздела 4, 080 Раздела 4 Декларации (стр. 030 р. 4 + стр. 040 р. 4 + стр. 050 р. 5) - (стр. 050 р. 4 + стр. 080 р. 4) |
Х |
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет |
3100 |
Сумма показателей строк 030, 040 Раздела 1 и строки 060 Раздела 2 Декларации |
Х |
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме |
3110 |
Графа 3 строки 260 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ (со II квартала 2019 - в редакции приказа ФНС России от 05.03.2019 N ММВ-7-3/118@) |
Х |
Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета |
3120 |
Сумма показателей строк 050 Раздела 1 Декларации |
Х |
Справочно: |
|
|
|
Сумма налога, предъявленная подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства (из строки 211) |
3200 |
Графа 3 строки 125 Раздела 3 Декларации |
Х |
Налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена |
3300 |
Х |
Показатель графы 1 строки 8300 Приложения 2 к настоящему отчету |
Контрольная сумма |
4000 |
|
|
Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 1-НДС
стр. 1000 = стр. (1100 + 1200 + 1300) для граф 1, 2
стр. 2000 = стр. (2100 + 2200 + 2300) для граф 1, 2
10/110 гр. 2 стр. 1160/гр. 3 стр. 1160
20/120, если гр. 2 стр. 1160 и гр. 3 стр. 1160 <> 0
стр. 4000 = сумме строк 1000-3400
Приложение 1
к отчету по форме N 1-НДС
Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, освобождаемым от налогообложения, и операциям, не признаваемым объектом налогообложения
В графе А указывается номер статьи, пункт, подпункт Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми предоставляется освобождение от налогообложения НДС;
в графе Б - код операции в соответствии с Приложением N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказов ФНС России от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@), от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@) и от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@;
в графе В - код строки.
тыс. рублей
Статья НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П) |
Код операции |
Код строки |
Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС |
Сумма НДС, начисленная в случае отсутствия освобождения от налогообложения |
Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС |
Сумма НДС, подлежащая вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), не облагаемым НДС, в случае отсутствия освобождения от налогообложения по всем операциям |
Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету |
Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет в случае отсутствия освобождения от налогообложения |
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Операции, освобождаемые от налогообложения |
х |
4010 |
Сумма показателей графы 1 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 2 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 3 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 4 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 5 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 6 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
149.1 - 149.3.37; 146.2.1 - 146.2.21, "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) не указанные в строках 4020-4593, 4610-4710", "Операции, не признаваемые объектом налогообложения, не указанные в строках 5010-5197" |
1010200-1010298; 1011202-1011214; 1010800-1010810; 1010813-1010820; 1010822-1010832; 1011450,1011451 |
4020-4595, 4610-4710; 5010-5199 |
Графа 2 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции |
Показатель графы 1 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС по соответствующей строке Х 20% / 100 |
Графа 3 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции |
Показатель графы 3 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС по соответствующей строке Х 20% / 100 |
Графа 4 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции |
По каждому показателю графа 6 = (гр. 2 - гр. 4 - гр. 5) приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Справочно: финансовые операции (в том числе банковские и страховые), освобождаемые от налогообложения |
Х |
4600 |
Сумма показателей графы 1 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 2 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 3 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 4 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 5 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 6 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Справочно: операции по оказанию иностранными организациями услуг в электронной форме, освобождаемые от налогообложения |
Х |
4800 |
Сумма показателей строк 345 по всем кодам видов услуг раздела 3 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранным организациями услуг в электронной форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ |
Показатель графы 1 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС Х 20% / 100 |
Х |
Х |
Х |
Показатель графы 6 = гр. 2 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Всего по операциям, освобождаемым от налогообложения |
Х |
4900 |
Сумма показателей графы 1 по строкам 4010, 4600 и 4800 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 2 по строкам 4010, 4600 и 4800 настоящего приложения |
Сумма показателей графы 3 по строкам 4010 и 4600 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 4 по строкам 4010 и 4600 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 5 по строкам 4010 и 4600 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 6 по строкам 4010, 4600 и 4800 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Итого по статье 146 НК РФ |
Х |
5000 |
Сумма показателей графы 1 по строкам с 5010 по 5199 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 2 по строкам с 5010 по 5199 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 3 по строкам с 5010 по 5199 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 4 по строкам с 5010 по 5199 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 5 по строкам с 5010 по 5199 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 6 по строкам с 5010 по 5199 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
147, 148, 3, 29 П |
1010811, 1010812, 1010821 |
6010, 6020, 6030 |
Графа 2 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Итого по статьям 147, 148 НК РФ, 3, 29 П |
Х |
6000 |
Сумма показателей графы 1 по строкам 6010, 6020 и 6030 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Всего по операциям, не признаваемым объектом налогообложения |
Х |
7000 |
Сумма показателей графы 1 по строкам 5000 и 6000 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Контрольные соотношения показателей приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС
По всем строкам (за исключением 4800, 6000, 6010-6030, 7000):
Графа 6 = (графа 2) - (графа 4) - (графа 5)
Приложение 2
к отчету по форме N 1-НДС
Данные о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, по соответствующим кодам операций
В графе А приложения 2 указываются статьи Налогового кодекса Российской Федерации и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) по соответствующему коду операции.
В графе Б приложения 2 указывается код операции в соответствии с разделом III приложения N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (в редакции приказов ФНС России от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@), от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@) и от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@).
В графе 1 приложения 2 по каждому коду операции отражаются сведения в соответствии со строкой 020 раздела 4 Декларации.
В графе 2 приложения 2 по каждому коду операции отражаются сведения в соответствии со строкой 030 раздела 4 Декларации.
тыс. рублей
Статьи НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П) по соответствующему коду операции |
Код операции |
Код строки |
Налоговая база |
Налоговые вычеты |
А |
Б |
В |
1 |
2 |
164.1.1-164.1.11; 3 П; 31 П; 146.1, 172.3; 146.1, 172.3; 146.1, 154.10, 166.4; 164.1.12; 164.1.15-164.1.17 Операции, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, не указанные в строках 7010-8230 |
1010400-1010499; 1011401-1011449; 1011452-1011471 |
7010-8290 |
Сумма показателей строк 020 Раздела 4 Декларации по соответствующему коду операции |
Сумма показателей строк 030 Раздела 4 Декларации по соответствующему коду операции |
Всего по операциям обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена |
|
8300 |
Сумма показателей графы 1 по строкам 7010-8290 приложения 2 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 2 по строкам 7010-8290 приложения 2 к отчету по форме N 1-НДС |
Контрольные соотношения показателей приложения 2 к отчету по форме N 1-НДС
Контрольная сумма - стр. 8400 = сумме строк 7010-8300
Контактные телефоны:
по вопросам методологии заполнения отчета:
Управление налогообложения юридических лиц - (495) 913-04-25, ВТС (99) 19-02 Луговая Елена Константиновна;
по вопросам утверждения отчетности в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3":
Аналитическое управление - ВТС (99) 15-56 Теряева Ольга Николаевна.
Приложение N 2
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 27 мая 2022 г. N ЕД-7-1/431@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТЧЕТ |
О БАЗЕ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
по итогам ________________ |
Представляется: |
Срок представления |
|
Код формы |
8SV |
Форма N 8-СВ | ||||
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе |
По итогам |
|
||
|
Утверждена |
|||
I квартал - 1 июня 2022 |
приказом ФНС России |
|||
| ||||
полугодие - 1 сентября 2022 | ||||
9 месяцев - 1 декабря 2022 |
|
|
||
Квартальная |
|
|||
Год - 1 марта 2023 |
|
|||
(по итогам за 2022 год) |
|
Код |
Наименование |
Республика, край, область, автономное образование, город |
|
|
Территориальный налоговый орган |
|
|
Раздел I
Сведения о способе представления расчета по страховым взносам
Сведения о способе представления расчета по страховым взносам
Наименование показателей |
Код строки |
Значение показателей |
А |
Б |
1 |
Количество расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, всего, ед. |
1010 |
|
из них: |
|
Х |
с нулевыми показателями (ед.) |
1015 |
|
В том числе из графы 1010: |
|
Х |
по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
1020 |
|
на бумажном носителе (лично) |
1030 |
|
на бумажном носителе (по почте) |
1040 |
|
Контрольная сумма |
1050 |
|
Справочная информация к Разделу I отчёта 8-СВ
Наименование показателей |
Код строки |
Значение показателей |
Количество плательщиков, которые в последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц |
1060 |
|
Количество плательщиков, которые в последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц |
1065 |
|
Раздел I.I
Сведения о количестве плательщиков страховых взносов, представивших расчеты по страховым взносам, количестве застрахованных лиц и сведения о среднесписочной численности
Наименование показателей |
Код строки |
Значение показателей |
А |
Б |
1 |
Среднесписочная численность |
1080 |
|
Количество застрахованных лиц (не уникальных), указанных в Разделе 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах", всего |
1085 |
|
Наименование показателей |
Код строки |
Количество плательщиков, представивших расчеты по страховым взносам, ед. |
Количество ФЛ, с выплат которым исчислены страховые взносы, ед. |
|
Всего |
в том числе в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов |
|||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
ВСЕГО |
1090 |
|
|
|
Код тарифа 01 (плательщики, применяющие основной тариф) |
1095 |
|
|
|
Код тарифа 06 (плательщики - IT-организации) |
1105 |
|
|
Х |
Код тарифа 07 (плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов) |
1110 |
|
|
Х |
Код тарифа 10 (плательщики - некоммерческие организации) |
1115 |
|
|
Х |
Код тарифа 11 (плательщики - благотворительные организации) |
1120 |
|
|
Х |
Код тарифа 13 (плательщики - участники "Сколково") |
1125 |
|
|
Х |
Код тарифа 14 (плательщики - резиденты СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя) |
1130 |
|
|
Х |
Код тарифа 15 (плательщики - резиденты ТОСЭР) |
1131 |
|
|
Х |
Код тарифа 16 (плательщики - резиденты свободного порта Владивосток) |
1135 |
|
|
Х |
Код тарифа 17 (плательщики - резиденты ОЭЗ в Калининградской области) |
1140 |
|
|
Х |
Код тарифа 18 (плательщики, осуществляющие производство и реализацию анимационной продукции |
1145 |
|
|
Х |
Код тарифа 19 (плательщики участники САР) |
1150 |
|
|
Х |
Код тарифа 20 (плательщики, признаваемые МСП) |
1155 |
|
|
|
Код тарифа 01 при наличии кода тарифа 20 |
1157 |
Х |
|
Х |
Код тарифа 22 (плательщики, осуществляющие проектирование и разработку ЭКБ) |
1160 |
|
|
Х |
Код тарифа 23 (плательщики, получившие статус участников инновационных научно-технологических центров) |
1161 |
|
|
Х |
Код тарифа 24 (плательщики, основной вид деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков) |
1162 |
|
|
|
Код тарифа 01 при наличии кода тарифа 24 |
1164 |
Х |
|
Х |
Код тарифа 25 (плательщики, зарегистрированные на территории Курильских островов) |
1166 |
|
|
Х |
Контрольная сумма |
1170 |
|
|
|
Раздел II
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
Наименование показателей |
Код строки |
Всего |
По коду тарифа 01 |
По коду тарифа 06 |
По коду тарифа 07 |
По коду тарифа 10 |
По коду тарифа 11 |
По коду тарифа 13 |
По коду тарифа 14 |
По коду тарифа 15 |
По коду тарифа 16 |
По коду тарифа 17 |
По коду тарифа 18 |
По коду тарифа 19 |
По коду тарифа 20 |
По коду тарифа 22 |
По коду тарифа 23 |
По коду тарифа 24 |
По коду тарифа 25 |
||
По коду тарифа 20 |
По коду тарифа 01 (при наличии кода тарифа 20 |
По коду тарифа 24 |
По коду тарифа 01 (при наличии кода тарифа 24 |
||||||||||||||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, тыс. руб. |
2050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, тыс. руб. |
2060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммы расходов, принимаемые к вычету в соответствии с пунктом 8 статьи 421 НК РФ, тыс. руб. |
2065 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
База для исчисления страховых взносов, всего, тыс. руб., в том числе: |
2070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в размере, не превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов, тыс. руб. |
2075 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов, тыс. руб. |
2080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исчислено страховых взносов, всего, тыс. руб., в том числе: |
2090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов, тыс. руб. |
2100 |
|
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
Х |
Х |
|
|
Х |
с базы, превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов, тыс. руб. |
2110 |
|
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Х |
Х |
Х |
|
Х |
Х |
Сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов, тыс. руб. |
2115 |
|
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Х |
|
|
|
Х |
|
Сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов в размере, превышающем предельную величину базы, тыс. руб. |
2116 |
|
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Х |
Х |
|
|
Х |
Х |
|
Контрольная сумма |
2120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел III
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное медицинское страхование
Наименование показателей |
Код строки |
Всего |
По кодам тарифа 01 |
По коду тарифа 06 |
По коду тарифа 07 |
По коду тарифа 10 |
По коду тарифа 11 |
По коду тарифа 13 |
По коду тарифа 14 |
По коду тарифа 15 |
По коду тарифа 16 |
По коду тарифа 17 |
По коду тарифа 18 |
По коду тарифа 19 |
По коду тарифа 20 |
По коду тарифа 22 |
По коду тарифа 23 |
По коду тарифа 24 |
По коду тарифа 25 |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, тыс. руб. |
3020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, тыс. руб. |
3030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьи 421 НК РФ, тыс. руб. |
3035 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
База для исчисления страховых взносов, всего, тыс. руб. |
3040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исчислено страховых взносов, всего, тыс. руб. |
3050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов, тыс. руб. |
3055 |
|
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Контрольная сумма |
3060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел IV
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу
Наименование показателя |
Код строки |
Пункт 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" |
Пункты 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" |
||||||||||||
Всего |
в том числе: |
Всего |
в том числе: |
||||||||||||
Плательщики страховых взносов, применяющие тариф в соответствии с пунктом 1 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации |
Плательщики страховых взносов, применяющие тариф в соответствии с пунктом 3 статьи 428 Кодекса (код основания 1) |
Плательщики страховых взносов, применяющие тариф в соответствии с пунктом 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации |
Плательщики страховых взносов, применяющие тариф в соответствии с пунктом 3 статьи 428 Кодекса (код основания 2) |
||||||||||||
класс условий труда - опасный, подкласс условий труда - 4 |
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.4 |
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.3 |
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.2 |
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.1 |
класс условий труда - опасный, подкласс условий труда - 4 |
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.4 |
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.3 |
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.2 |
класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.1 |
||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Количество расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками использующими дополнительный тариф для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, единиц |
4010 |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы по дополнительному тарифу, человек |
4020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, тыс. руб. |
4030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, тыс. руб. |
4040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
База для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу, тыс. руб. |
4050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исчислено страховых взносов по дополнительному тарифу, тыс. руб. |
4060 |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Контрольная сумма |
4070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел V
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
Наименование показателей |
Код строки |
На дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации |
На дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности |
А |
Б |
1 |
2 |
Количество расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, единиц |
5010 |
|
|
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, человек |
5020 |
|
|
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, тыс. руб. |
5030 |
|
|
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносам, тыс. руб. |
5040 |
|
|
База для исчисления страховых взносов на дополнительное социальное страхование, тыс. руб. |
5050 |
|
|
Исчислено страховых взносов на дополнительное социальное страхование, тыс. руб. |
5060 |
|
|
Контрольная сумма |
5070 |
|
|
Раздел VI
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Наименование показателей |
Код строки |
Всего |
По кодам тарифа 01 |
По коду тарифа 06 |
По коду тарифа 07 |
По коду тарифа 10 |
По коду тарифа 11 |
По коду тарифа 13 |
По коду тарифа 14 |
По коду тарифа 15 |
По коду тарифа 16 |
По коду тарифа 17 |
По коду тарифа 18 |
По коду тарифа 19 |
По коду тарифа 20 |
По коду тарифа 22 |
По коду тарифа 23 |
По коду тарифа 24 |
По коду тарифа 25 |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, тыс. руб. |
6040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, тыс. руб. |
6070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма, превышающая предельную величину базы для исчисления страховых взносов, тыс. руб. |
6100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
База для исчисления страховых взносов, тыс. руб. |
6130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Из строки 6130 сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (кроме лиц, являющихся гражданами государств - членов Евразийского экономического союза) |
6160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исчислено страховых взносов, тыс. руб.: |
6190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения, тыс. руб. |
6250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма страховых взносов, подлежащая уплате, тыс. руб. |
6280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов, тыс. руб. |
6335 |
|
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Контрольная сумма |
6340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел VII
Сведения о структуре начислений по страховым взносам главами крестьянских (фермерских) хозяйств
Наименование показателей |
Код строки |
Значение показателей |
А |
Б |
1 |
Количество расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, единиц |
7010 |
|
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный период, тыс. руб. |
7020 |
|
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате за расчетный период, тыс. руб. |
7030 |
|
Контрольная сумма |
7040 |
|
"__" _______ 2022 г. Руководитель __________ _______________
налогового органа (подпись) (Ф.И.О.
руководителя)
_____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
Методические указания
по порядку формирования отчета по форме N 8-СВ "Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам"
Форма N 8-СВ "Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам" (далее - отчет по форме N 8-СВ) содержит информацию о представленных плательщиками страховых взносов (далее - плательщики) расчетов по страховым взносам за расчетные (отчетные) периоды 2022 года.
При составлении отчета используются:
- форма расчета по страховым взносам и порядок его заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме";
- информационный ресурс "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденный приказом ФНС России от 04.09.2018 N ММВ-7-6/513@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 24.10.2006 N САЭ-3-25/729@".
Показатели отчета по форме N 8-СВ формируются на основании данных, содержащихся в представленных плательщиками в налоговые органы расчетов по страховым взносам (КНД 1151111) (далее - расчет) за отчетные периоды текущего года и в целом за расчетный период нарастающим итогом с начала года.
В случаях непредставления к моменту составления отчета за текущий расчетный (отчетный) период (за исключением I квартала отчетного периода) плательщиком расчета или получении его налоговым органом с задержкой (например, при направлении почтой), при условии, что за предыдущие отчетные периоды расчеты представлены, налоговый орган должен при составлении отчета по форме N 8-СВ за текущий расчетный (отчетный) период повторить показатели представленного расчета последнего отчетного периода.
Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета по форме N 8-СВ за текущий расчетный (отчетный) период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.
В случае реорганизации плательщика страховых взносов в форме преобразования (слияния, присоединения) из отчета по форме 8-СВ, сформированного за текущий период, исключаются расчеты, представленные реорганизованными организациями, при наличии расчета, представленного плательщиком страховых взносов его правопреемником.
Перечень реорганизованных организаций определяется по значению ИНН указанному на титульном листе расчета в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения, если указанное значение ИНН отличается от ИНН организации представившей данный расчет.
Аналогичный порядок определения перечня плательщиков в случае лишения обособленного подразделения полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц.
В случаях постановки налогоплательщиков на учет в других субъектах Российской Федерации в связи со сменой адреса местонахождения (места жительства) плательщика, данные в отчет формы N 8-СВ за расчетный (отчетный) период включаются тем налоговым органом, где он стоит на учете на момент формирования отчета.
Отчеты формируются в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:
- отчет по данным расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, состоящими на учете в налоговом органе (вид территориальных налоговых органов согласно справочнику СОУН 30, 31, 34, 38, 39, 41, 42, 43, 50, 52, 60);
- отчет по УФНС, включающий данные расчетов по страховым взносам, представленных в налоговые органы, подведомственные УФНС (код СОУН 20, 21);
- отчет в целом по РФ.
Инспекции ФНС России утверждают отчеты по данным расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, состоящими на учете в налоговом органе;
После утверждения отчетов инспекциями ФНС России, Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее сроков, указанных на титульном листе отчета, утверждается сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации.
Периодичность представления и порядок составления отчета
В целях формирования отчета используются следующие понятия:
- отчетный период - период в календарном году, за который составляется отчет;
- дата составления отчета - дата состояния информационных ресурсов, на которую формируется отчет;
- дата представления отчета - дата, не позднее которой отчет представляется в Федеральную налоговую службу.
Периодичность представления отчета - I квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Отчет за I квартал 2022 года утверждается Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок - 01.06.2022 (дата формирования 19.05.2022).
Отчет за полугодие 2022 года утверждается Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок - 01.09.2022 (дата формирования 19.08.2022).
Отчет за 9 месяцев 2022 года утверждается Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок - 01.12.2022 (дата формирования 18.11.2022).
Отчет за 2022 год утверждается Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок - 01.03.2023 (дата формирования 20.02.2023).
Отчет за I квартал 2022 года составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за отчетный период I квартал 2022 года.
Отчет за полугодие 2022 года составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за отчетный период полугодие 2022 года.
Отчет за 9 месяцев 2022 года составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за отчетный период 9 месяцев 2022 года.
Отчет за 2022 год составляется по актуальным расчетам, представленным плательщиками в налоговые органы за расчетный период 2022 год.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года.
Отчет состоит из разделов:
Раздел I отчета "Сведения о способе представления расчета по страховым взносам" (далее - Раздел I);
Раздел I.I "Сведения о количестве плательщиков страховых взносов, представивших расчеты по страховым взносам, количестве застрахованных лиц и сведения о среднесписочной численности" (далее - Раздел I.I);
Раздел II отчета "Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (далее - Раздел II);
Раздел III отчета "Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное медицинское страхование" (далее - Раздел III);
Раздел IV отчета "Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам" (далее - Раздел IV);
Раздел V отчета "Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" (далее - Раздел V);
Раздел VI отчета "Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Раздел VI);
Раздел VII отчета "Сведения о структуре начислений по страховым взносам главами крестьянских (фермерских) хозяйств" (далее - Раздел VII).
Показатели отчета формируются на каждую отчетную дату по данным налоговых органов, на основании представленных плательщиками первичных или уточненных расчетов, с учетом результатов камеральных налоговых проверок в случае ее завершения на дату формирования отчета.
В части расчетов, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления отчета, в отчет включаются показатели по данным плательщиков.
Учитывая, что при представлении расчетов по страховым взносам плательщиками допускаются ошибки в заполнении его показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 8-СВ следует уточнить его показатели, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
При подсчете стоимостных показателей данные отражаются в тысячах рублей. Суммовые показатели в отчете отражаются в целых числах.
При наличии у плательщика нескольких расчетов за один расчетный (отчетный) период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) в отчете отражаются данные последнего, актуального расчета.
Раздел I
Сведения о способе представления расчета по страховым взносам
Данные о количестве расчетов (показатели по строкам 1010-1040 Раздела I), формируются на основании информационного ресурса "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденного приказом ФНС России от 04.09.2018 N ММВ-7-6/513@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 24.10.2006 N САЭ-3-25/729@" (далее - Реестр).
Для подсчета количества расчетов, представленных плательщиками, используется количество актуальных расчетов, представленных на дату составления отчета за соответствующий расчетный (отчетный) период.
По строке 1010 указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих) (количество с КНД "1151111"), для которых значение показателя 10 Реестра "Способ представления документа" принимает следующие значения: "01", "02", "04", "09", "10", "12".
По строке 1015 Раздела I - указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период (при одновременном отражении в графе 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета, в графе 1 строки 030 подраздела 1.2. приложения 1 к разделу 1 и графе 1 строки 020 приложения 2 к разделу 1 показателя "0").
По строке 1020 Раздела I - указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, представленных плательщиками по телекоммуникационным каналам связи и через интернет-сайт ФНС России.
По строке 1030 Раздела I - указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, представленных плательщиками на бумажном носителе лично;
По строке 1040 Раздела I - указывается количество зарегистрированных расчетов за соответствующий расчетный (отчетный) период, представленных плательщиками на бумажном носителе по почте;
По строке 1050 Раздела I указывается сумма строк 1010-1040.
Справочная информация к Разделу I отчёта 8-СВ
Раздел формируется из строки 1010 раздела 1 отчета по форме N 8-СВ.
По строке 1060 и 1065 отражаются данные сформированные на основании строки 001 "Тип плательщика (код)" раздела 1 расчета.
По строке 1060 - указывается количество плательщиков, которые в последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (строка 001 раздела 1 расчета с кодом "1");
По строке 1065 - указывается количество плательщиков, которые в последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (строка 001 раздела 1 расчета с кодом "2").
Раздел I.I
Сведения о количестве плательщиков страховых взносов, представших расчеты по страховым взносам и сведения о среднесписочной численности
По строке 1080 Раздела I.I - указывается среднесписочная численность работников за отчетный период.
Показатели строки 1080 Раздела I.I отчета формируется на основании поля "Среднесписочная численность (чел.) титульного листа расчета.
По строке 1085 Раздела I.I - отображается информация о количестве застрахованных лиц (не уникальных), указанных в Разделе 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
Информация формируется по значению СНИЛС строка 030 Раздела 3 РСВ с начала расчетного (отчетного) периода нарастающим итогом.
В формирование попадают данные по застрахованным лицам, на которых работодатель представил Раздел 3 (минимальный набор данных Раздела 3 РСВ, т.е. при формировании показателя физическое лицо учитывается при наличии о нем данных в подразделе 3.1).
В случае представления в отношении одного и того же физического лица (в составе РСВ за отчетный период) расчетов по страховым взносам от нескольких работодателей, застрахованное лицо учитывается столько раз, сколько представлено в отношении него Разделов 3 актуальных расчетов).
Показатели строк 1090-1166 формируются на основании данных Приложения 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование" к разделу 1 с заполненными подразделами 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.
Строки с 1095 по 1166 Раздела I.I отчета формируются с учетом применяемых плательщиком тарифов страховых взносов, установленных статьями 425 и 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
При заполнении строк 1095-1166 Раздела I.I отчета показатели значения кода тарифа должны соответствовать указанному в строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета коду тарифа, применяемому плательщиком.
По строке 1090-1166 графы 1 Раздела I.I отчета указывается количество плательщиков страховых взносов, представивших расчеты по страховым взносам на дату формирования отчета.
В графе 1 строки 1090 "Всего" Раздела I.I отчета указывается уникальное количество плательщиков, представивших расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период без учета количества применяемых плательщиком тарифов страховых взносов (без анализа показателя строки 001 приложения 1 к разделу 1 расчета).
Если в течение отчетного (расчетного) периода плательщик одновременно применяет несколько тарифов страховых взносов, то в графе 1 строки 1090 Раздела I.I отчета по форме 8-СВ данный плательщик отражаются один раз.
По строке 1090-1166 графы 2 Раздела I.I отчета указывается количество застрахованных лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы (сумма показателей графы 1 строки 020 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
Строка 1090 графы 2 "Всего" Раздела I.I отчета равна сумме строк 1095-1155, 1160, 1161, 1162, 1166.
В графе 2 строки 1095 Раздела I.I отчета указывается количество застрахованных лиц в отношении которых в течении расчетного (отчетного) периода применялся основной тариф страховых взносов (код тарифа 01), за исключением количества застрахованных лиц, указанных в графе 2 строк 1157 и 1164 Раздела I.I отчета.
По строке 1157 Раздела I.I отчета указывается количество застрахованных лиц в отношении которых в течении расчетного (отчетного) периода применялся основной тариф страховых взносов (код тарифа 01) при одновременном применении пониженного тарифа с кодом тарифа 20.
В графе 2 строки 1164 Раздела I.I отчета указывается количество застрахованных лиц в отношении которых в течении расчетного (отчетного) периода применялся основной тариф страховых взносов (код тарифа 01) при одновременном применении пониженного тарифа с кодом тарифа 24.
По строке 1090, 1095, 1155 и 1162 графы 3 Раздела I.I отчета указывается количество застрахованных лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 021 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета) соответствующему значению кода тарифа "01", "20", "24", указанному в строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета.
Строка 1090 "Всего" графы 3 Раздела I.I отчета равна сумме строк 1095, 1155 и 1162.
Раздел II
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
Раздел II отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для формирования Раздела II отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 "код тарифа плательщика" - находится в диапазоне от "01" до "25" включительно, с заполненными подразделами 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.
При заполнении граф 2-20 Раздела II отчета показатели значения кода тарифа должны соответствовать указанному в строке 001 приложения 1 к разделу 1 коду тарифа, применяемому плательщиком.
По графе 15 Раздела II отчета указываются данные в отношении плательщиков, которыми в течение расчетного (отчетного) периода применялся основной тариф страховых взносов (код тарифа 01) при одновременном применении пониженного тарифа с кодом 20.
По графе 19 Раздела II отчета указываются данные в отношении плательщиков, которыми в течении расчетного (отчетного) периода применялся основной тариф страховых взносов (код тарифа 01) при одновременном применении пониженного тарифа с кодом 24.
При этом показатели графы 2 (по коду тарифа 01) Раздела II отчета не должны содержать данные указанные в графах 15 и 19.
По строке 2050 Раздела II отчета по всем графам указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2060 Раздела II отчета по всем графам указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2065 Раздела II отчета по всем графам указываются сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьей 421 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 045 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2070 Раздела II отчета по всем графам указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма показателей графы 1 строки 050 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2075 Раздела II отчета по всем графам указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере, не превышающем ее предельную величину (разница строки 2070 и строки 2080 Раздела II отчета).
По строке 2080 Раздела II отчета по всем графам указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере, превышающем ее предельную величину (сумма показателей графы 1 строки 051 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2090 Раздела II отчета по всем графам указывается сумма исчисленных страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 060 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 2100 Раздела II отчета в графах 2, 14, 15, 18 и 19 указывается сумма исчисленных страховых взносов с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма показателей графы 1 строки 061 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по коду тарифа плательщика, соответствующего значению "01", "20" и "24").
По строке 2110 Раздела II отчета в графах 2, 14 и 18 указывается сумма исчисленных страховых взносов с базы, превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма показателей графы 1 строки 062 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета по коду тарифа плательщика, соответствующего значению "01", "20" и "24").
Графа 1 "Всего" строки 2110 равна сумме граф 2, 14 и 18 строки 2110.
Графа 1 "Всего" Раздела II отчета строк 2050-2090, 2120 равна сумме значений граф 2-20.
По строке 2115 Раздела II отчета в графах 3-14, 16-18 и 20 указывается сумма недопоступления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов.
Для определения показателя строки 2115 Раздела II отчета следует использовать следующий алгоритм расчета:
Для граф 3-13 и 16, 17 и 20 - (Строка 2075 * 22%) - 2090;
Для графы 14 и 18 - (Строка 2075 * 22%) - 2100
При заполнении строки 2115 налоговым органам следует обратить внимание на логический контроль соотношения суммы исчисленных страховых взносов (строка 2090 Раздела II (граф 3-20 соответственно) к базе для исчисления страховых взносов в размере, не превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов (строка 2075 Раздела II (граф 3-20 соответственно), имея в виду расчетное равенство фактического тарифа страхового взноса согласно данным отчета тарифу, установленному статьей 427 Кодекса.
В графе 1 "Всего" строки 2115 Раздела II отчета указывается общая сумма недопоступления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов.
Графа 1"Всего" строки 2115 Раздела II отчета равна сумме значений граф 3-14, 16-18 и 20 строки 2115 (всего сумма недопоступления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов).
По строке 2116 Раздела II отчета по графам 3-13, 16, 17 и 20 указывается сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Для определения показателя строки 2116 Раздела II отчета по графам 3-13, 16, 17 и 20 следует использовать следующий алгоритм расчета:
Строка 2080 * 10%
В графе 1 "Всего" строки 2116 Раздела II отчета указывается общая сумма недопоступления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов.
Графа 1 "Всего" строки 2116 Раздела II отчета равна сумме значений граф 3-13, 16, 17 и 20 строки 2116 (всего сумма недопоступления страховых взносов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование).
Раздел III
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное медицинское страхование
Раздел III отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для формирования Раздела III отчета выбираются актуальные расчеты, представленные плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 приложения 1 к разделу 1 "код тарифа плательщика" - находится в диапазоне от "01" до "25" включительно, с заполненными подразделами 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета.
При заполнении граф 2-18 Раздела III отчета показатели значения кода тарифа должны соответствовать указанному в строке 001 приложения 1 к разделу 1 коду тарифа, применяемому плательщиком.
По строке 3020 Раздела III отчета по графам 2-18 указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 3030 Раздела III отчета по графам 2-18 указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 2 статьи 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 040 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 3035 Раздела III отчета по графам 2-18 указываются сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьей 421 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 045 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 3040 Раздела III отчета по графам 2-18 указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование (сумма показателей графы 1 строки 050 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета).
По строке 3050 Раздела III отчета по графам 2-18 указывается сумма исчисленных страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 расчета).
Графа 1 "Всего" Раздела III отчета строк с 3020 по 3050 и 3060 равна сумме значений граф 2-18.
По строке 3055 Раздела III отчета в графах 3-18 указывается сумма недопоступления страховых взносов на обязательное медицинское страхование в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов.
Для определения показателя строки 3055 Раздела III отчета следует использовать следующий алгоритм расчета:
(Строка 3040 * 5,1%) - 3050
При заполнении строки 3055 Раздела III отчета налоговым органам следует обратить внимание на логический контроль соотношения суммы исчисленных страховых взносов (строка 3050 Раздела III отчета (граф 3-18 соответственно) к базе для исчисления страховых взносов (строка 3040 Раздела III отчета (граф 3-18 соответственно), имея в виду расчетное равенство фактического тарифа страхового взноса согласно данным отчета тарифу, установленному статьей 427 Кодекса.
Графа 1 "Всего" строки 3055 Раздела III отчета равна сумме значений граф 3-18 строки 3055 (всего сумма недопоступления страховых взносов на обязательное медицинское страхование в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов).
Раздел IV
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам
Раздел IV отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для заполнения Раздела IV отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период с заполненными подразделами 1.3.1 и (или) 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета.
В графе 1 строки 4010 Раздела IV отчета указывается количество представленных расчетов плательщиками, применяющими дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование при указании в поле "001" подраздела 1.3.1 и подраздела 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета значения равном 1.
В графе 8 строки 4010 Раздела IV отчета указывается количество представленных расчетов плательщиками, применяющими дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование при указании в поле "001" подраздела 1.3.1 и подраздела 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета значения равном 2.
По строке 4020 Раздела IV отчета указывается количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование:
Графа 2 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 1;
Графа 9 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 2;
Графа 3 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 1;
Графа 10 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 1;
Графа 4 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 2;
Графа 11 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 2;
Графа 5 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 3;
Графа 12 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 3;
Графа 6 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 4;
Графа 13 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 4;
Графа 7 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 5;
Графа 14 строки 4020 равна сумме значений графы 1 строки 010 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 5;
Графа 1 строки 4020 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7.
Графа 8 строки 4020 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 4030 Раздела IV отчета указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса:
Графа 2 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 1;
Графа 9 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 2;
Графа 3 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 1;
Графа 10 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 1;
Графа 4 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 2;
Графа 11 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 2;
Графа 5 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 3;
Графа 12 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 3;
Графа 6 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 4;
Графа 13 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 4;
Графа 7 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 5;
Графа 14 строки 4030 равна сумме значений графы 1 строки 020 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 5;
Графа 1 строки 4030 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7.
Графа 8 строки 4030 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 4040 Раздела IV указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса:
Графа 2 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 1;
Графа 9 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 2;
Графа 3 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 1;
Графа 10 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 1;
Графа 4 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 2;
Графа 11 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 2;
Графа 5 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 3;
Графа 12 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 3;
Графа 6 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 4;
Графа 13 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 4;
Графа 7 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 5;
Графа 14 строки 4040 равна сумме значений графы 1 строки 030 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 5;
Графа 1 строки 4040 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7.
Графа 8 строки 4040 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 4050 Раздела IV отчета указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам:
Графа 2 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 1;
Графа 9 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.1 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.1 равном 2;
Графа 3 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 1;
Графа 10 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 1;
Графа 4 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 2;
Графа 11 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 2;
Графа 5 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 3;
Графа 12 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 3;
Графа 6 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 4;
Графа 13 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 4;
Графа 7 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 1 и значении поля "002" равном 5;
Графа 14 строки 4050 равна сумме значений графы 1 строки 040 всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при заполнении поля "001" подраздела 1.3.2 равном 2 и значении поля "002" равном 5;
Графа 1 строки 4050 равна сумме граф 2, 3, 4, 5, 6, 7 строки 4050.
Графа 8 строки 4050 равна сумме граф 9, 10, 11, 12, 13, 14 строки 4050.
В графе 1 строки 4060 Раздела IV отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу - сумма значений графы 1 строки 050 всех подразделов 1.3.1 и всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при указании в поле "001" значения равном 1.
В графе 8 строки 4060 Раздела IV отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу - сумма значений графы 1 строки 050 всех подразделов 1.3.1 и всех подразделов 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 расчета при указании в поле "001" значения равном 2.
Раздел V
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
Раздел V отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для заполнения раздела V отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период при условии заполнения приложения 1.1 к разделу 1 расчета.
Для формирования графы 1 Раздела V отчета выбираются актуальные расчеты по страховым взносам, представленные плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 приложения 1.1 к разделу 1 "Код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение" равно "1".
Для формирования графы 2 Раздела V отчета выбираются актуальные расчеты по страховым взносам, представленные плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 приложения 1.1 к разделу 1 "Код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение" равно "2".
По строке 5010 Раздела V отчета указывается количество актуальных расчетов по страховым взносам, представленных плательщиками, исчисляющими страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности за соответствующий расчетный (отчетный) период при заполнении графы 1 строки 010 приложения 1.1 к разделу 1 расчета значением больше "0".
По строке 5020 Раздела V отчета указывается количество лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности (сумма показателей графы 1 строки 010 приложения 1.1 к разделу 1 расчета).
По строке 5030 Раздела V отчета указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 020 приложения 1.1 к разделу 1 расчета).
По строке 5040 Раздела V отчета указывается сумма, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 приложения 1.1 к разделу 1 расчета).
По строке 5050 Раздела V отчета указывается база для исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение (сумма показателей графы 1 строки 040 приложения 1.1 к разделу 1 расчета).
По строке 5060 Раздела V отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение (сумма показателей графы 1 строки 050 приложения 1.1 к разделу 1 расчета).
По строке 5070 Раздела V отчета указывается сумма строк с 5010 по 5060.
Раздел VI
Сведения о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Раздел VI отчета формируется на основании расчетов, представленных плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Для формирования Раздела VI отчета выбираются актуальные расчеты за соответствующий расчетный (отчетный) период, в которых значение строки 001 "код тарифа плательщика" приложения 2 к разделу 1 - находится в диапазоне от "01" до "25" включительно, с заполненным приложением 2 к разделу 1 расчета.
При заполнении граф 2-18 строк 6040-6280 Раздела VI отчета показатели значения кода тарифа должно соответствовать указанному в строке 001 приложения 2 к разделу 1 коду тарифа, применяемому плательщиком.
По строке 6040 Раздела VI указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 020 приложения 2 к разделу 1 расчета).
По строке 6070 Раздела VI отчета указывается сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса (сумма показателей графы 1 строки 030 приложения 2 к разделу 1 расчета).
По строке 6100 Раздела VI отчета указывается сумма, превышающая предельную величину базы для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 040 приложения 2 к разделу 1 расчета).
По строке 6130 Раздела VI отчета указывается база для исчисления страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 050 приложения 2 к разделу 1 расчета).
По строке 6160 Раздела VI отчета указывается база для исчисления страховых взносов в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, кроме лиц, являющихся гражданами государств - членов Евразийского экономического союза (сумма показателей графы 1 строки 055 приложения 2 к разделу 1 расчета).
По строке 6190 Раздела VI отчета указывается сумма исчисленных страховых взносов (сумма показателей графы 1 строки 060 приложения 2 к разделу 1 расчета).
По графам 2-18 строк 6250-6280 Раздела VI отражаются данные строк 070, 080 приложения 2 к разделу 1 расчета.
Показатели значения кода тарифа должны соответствовать указанному в строке 001 приложения 2 к разделу 1 коду тарифа, плательщиком.
В случае заполнения в расчете нескольких приложений 2 к разделу 1 расчета при формировании строк 6250 и 6280 Раздела VI данные отражаются один раз в графе с кодом тарифа с наибольшим значением строки 060 приложения 2 к разделу 1 (если значения равны, то данные отражаются в графе 2 по коду тарифа 01).
По строке 6250 Раздела VI отчета указывается сумма возмещенных органами Фонда социального страхования Российской Федерации расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма показателей графы 1 строки 070 приложения 2 к разделу 1 расчета).
По строке 6280 Раздела VI отчета указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет (сумма показателей графы 1 строки 080 приложения 2 к разделу 1 расчета).
Графа 1 "Всего" Раздела VI отчета строк 6040-6280 равна сумме значений граф со 2 по 18.
По строке 6335 Раздела VI отчета графы 3-18 указывается сумма недопоступления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в связи с применение пониженных тарифов страховых взносов.
Для определения показателя строки 6335 Раздела VI отчета следует использовать следующий алгоритм расчета:
(Строка 6130 * 2,9%) - 6190
При заполнении строки 6335 Раздела VI налоговым органам следует обратить внимание на логический контроль соотношения суммы исчисленных страховых взносов (строка 6190 Раздела VI (граф 3-18 соответственно) к базе для исчисления страховых взносов (строка 6130 Раздела VI (граф 3-18 соответственно), имея в виду расчетное равенство фактического тарифа страхового взноса согласно данным отчета тарифу, установленному статьей 427 Кодекса.
Графа 1 строки 6335 "Всего" Раздела VI отчета равна сумме значений граф 3-18 строки 6335 (всего сумма недопоступления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов).
Раздел VII
Сведения о структуре начислений по страховым взносам главами крестьянских (фермерских) хозяйств
Раздел VII отчета формируется по расчетам, представленным плательщиками за соответствующий расчетный (отчетный) период.
Формирование раздела VII отчета осуществляется на основании актуальных расчетов, представленных плательщиками - главами крестьянских (фермерских)# за соответствующий расчетный (отчетный) период при заполнении раздела 2 расчета.
По строке 7010 Раздела VII отчета указывается количество расчетов, представленных плательщиками - главами крестьянских (фермерских) хозяйств за соответствующий расчетный (отчетный) период (строка 030 и строка 050 раздела 2 расчета заполнены значениями больше "0").
По строке 7020 Раздела VII отчета указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный период в соответствии со статьями 430 и 432 Кодекса (сумма показателей строки 030 раздела 2 расчета).
По строке 7030 Раздела VII отчета указывается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате за расчетный период в соответствии со статьями 430 и 432 Кодекса (сумма показателей строки 050 Раздела 2 расчета).
По строке 7040 Раздела VII отчета указывается сумма строк 7010-7030.
Описание контрольных соотношений показателей формы N 8-СВ "Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам"
Раздел I
|
по строкам: строка 1010 = сумме строк с 1020 по 1040 строка 1050 = сумме строк 1010-1040 |
Раздел I.I
|
строка 1090 графы 2 = сумме строк 1095-1155, 1160-1162 и 1166 строка 1090 графы 1 строка 1090 = сумме строк 1095, 1155 и 1162 по графе 3 строка 1090 графы 2 строка 1095 графы 2 строка 1155 графы 2 строка 1157 графы 2 строка 1164 графы 2 строка 1162 графы 2 строка 1170 = сумме строк 1090-1166 |
Раздел II
|
по строкам: строка 2070 = строка 2050 - строка 2060-2065 по всем графам строка 2070 строка 2070 строка 2075 = строка 2070 - строка 2080 по всем графам строка 2115 = строка (2075 * 22%) - 2090 по графам 3-13, 16, 17 и 20 строка 2115 = строка (2075 * 22%) - 2100 по графам 14 и 18 строка 2116 = строка 2080 * 10% по графам 3-13, 16, 17 и 20 строка 2120 = сумме строк 2050-2116 по графам: графа 1 = сумме граф со 2 по 20 по строкам 2050-2090 графа 1 строки 2110 = сумме граф 2, 14 и 18 графа 1 строки 2115 = сумме граф с 3-14, 16-18 и 20 графа 1 строки 2116 = сумме граф с 3-13, 16, 17 и 20 |
Раздел III
|
по строкам: строка 3040 = строка 3020 - строка 3030-3035 по всем графам строка 3055 = строка 3040 * 5,1% - строка 3050 по графам 3-17 строка 3060 = сумме строк 3020-3055 по графам: графа 1 = сумме граф со 2 по 18 по строкам 3020-3050 графа 1 строки 3055 = сумме граф 3-18 графа 1 строки 3060 = сумме граф 2-18 |
Раздел IV
|
по строкам: строка 4050 = строка 4030 - строка 4040 по всем графам строка 4070 = сумме строк 4010-4060 по графам 1, 8 строка 4070 = сумме строк 4020-4050 по графам 2-7, 9-14 по графам: графа 1 = сумме граф 2-7 по строкам 4020-4050 графа 8 = сумме граф 9-14 по строкам 4020-4050 |
Раздел V
|
по строкам: строка 5050 = строка 5030 - строка 5040 по всем графам строка 5070 = сумме строк 5010-5060 |
Раздел VI
|
по строкам: строка 6130 = строка 6040 - строка 6070 - строка 6100 по всем графам строка 6130 строка 6340 = сумме строк с 6040 по 6335 по графе 1, по графам 3-18 строка 6340 = сумме строк с 6040 по 6280 по графе 2 строка 6335 = строка 6130 * 2,9% - строка 6190 по графам 3-18 по графам: графа 1 = сумме граф со 2 по 18 по строкам с 6040 по 6280 графа 1 = сумме граф со 3 по 18 строки 6335 |
Раздел VII
|
по строкам: строка 7040 = сумме строк 7010-7030 |
Контактные телефоны:
- по вопросам утверждения отчетности в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3":
Аналитическое управление
Воротникова Ольга Юрьева ВТС (99) 26-20
- по вопросам заполнения отчета 8-СВ:
Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России
Байдикова Ирина Владимировна (495) 913-00-00, ВТС (99) 14-16
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приказ Федеральной налоговой службы от 27 мая 2022 г. N ЕД-7-1/431@ "О внесении изменений в приказы ФНС России от 30.09.2021 N БС-7-1/860@, от 24.12.2021 N ЕД-7-1/1146@ и утверждении формы статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы N 1-НДС на 2022 год"
Изменения, указанные в пункте 2 настоящего приказа изменения вводятся начиная с представления отчетов по состоянию на 1 июля 2022 г.
Текст приказа опубликован не был