Приложение 1. Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения

Утвержден
приказом
Департамента
финансов области
от 01.06.2022 N 34
(приложение 1)

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения (далее - Порядок)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения Департаментом финансов области участникам казначейского сопровождения (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс) и устанавливает правила открытия и ведения Департаментом финансов области (далее - Департамент) лицевых счетов для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения, определенными законом области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 242.26 Бюджетного кодекса Российской Федерации и средств определенных, федеральными законами, решениями Правительства Российской Федерации в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 242.26 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Положения настоящего Порядка, предусмотренные для участников казначейского сопровождения, распространяются на обособленные подразделения участников казначейского сопровождения.

2. В целях настоящего Порядка участники казначейского сопровождения, которым в соответствии с настоящим Порядком Департаментом открыты лицевые счета, являются клиентами.

3. Для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения Департаментом открываются и ведутся лицевые счета, предназначенные для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения (далее - лицевой счет).

4. Номер лицевого счета состоит из 9 разрядов, где:

с 1 по 3 разряды - код принадлежности лицевого счета: соответствует ведомственной классификации расходов областного бюджета органа исполнительной государственной власти области, осуществляющего предоставление субсидий или являющегося государственным заказчиком;

с 4 по 5 разряды - код вида лицевого счета - 71;

с 6 по 8 разряд - учетный номер лицевого счета, который присваивается участнику казначейского сопровождения в рамках кода принадлежности;

9 разряд - порядковый номер лицевого счета, открываемого участнику казначейского сопровождения.

5. Лицевые счета открываются участникам казначейского сопровождения, включенным в реестр участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр) (за исключением индивидуальных предпринимателей и физических лиц производителей товаров, работ, услуг), ведение которого осуществляется в порядке, утвержденном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2014 года N 163н.

6. Обмен документами между Департаментом, государственным казенным учреждением Вологодской области "Областное казначейство" (далее - Областное казначейство) и участником казначейского сопровождения осуществляется в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи лица, уполномоченного действовать от имени участника казначейского сопровождения (далее - электронная подпись).

7. Информация и документы, предусмотренные настоящим Порядком, при отсутствии технической возможности, а также в случаях, предусмотренных настоящим Порядком, формируются на бумажном носителе и представляются в Областное казначейство.

8. Учет операций со средствами участников казначейского сопровождения осуществляется на казначейском счете для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения, открытом Департаменту в Управлении Федерального казначейства по Вологодской области (далее - УФК по области).

II. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов

9. Основанием для открытия лицевого счета является государственный контракт, договор (соглашение), контракт (договор) (далее при совместном упоминании - документ-основание).

В случае, если участник казначейского сопровождения является получателем средств по нескольким документам-основаниям, лицевой счет открывается по каждому документу-основанию отдельно.

10. В связи с необходимостью указания в государственных контрактах, договорах (соглашениях), контрактах (договорах) реквизитов лицевого счета участник казначейского сопровождения вправе зарезервировать номер лицевого счета в Областном казначействе.

Резервирование лицевого счета осуществляется Областным казначейством на основании заявления участника казначейского сопровождения по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

11. Лицевой счет по учету невыясненных поступлений открывается Департаменту на основании заявления на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

12. Документы на открытие лицевого счета представляются клиентом в Областное казначейство.

В случае открытия лицевого счета впервые клиент представляет:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

б) два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;

в) копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица или Листа записи Единого государственного реестра юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, заверенную руководителем участника казначейского сопровождения или лицом, уполномоченным руководителем клиента;

г) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица, физического лица в налоговом органе или копию уведомления о постановке на учет физического лица в налоговом органе, заверенную руководителем участника казначейского сопровождения или лицом, уполномоченным руководителем клиента;

д) оригинал или прошитую копию документа-основания, заверенную на последнем листе руководителем участника казначейского сопровождения или лицом, уполномоченным руководителем клиента.

Обособленное подразделение участника казначейского сопровождения в дополнение к документам, указанным в подпунктах "а" - "д" настоящего пункта, представляет ходатайство участника казначейского сопровождения об открытии лицевого счета обособленному подразделению юридического лица, подписанное руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) юридического лица.

В случае открытия второго и последующих лицевых счетов представление документов, указанных в подпунктах "в", "г" настоящего пункта, не требуется. Представление карточки образцов подписей и оттиска печати для открытия лицевого счета не требуется в случае, если перечень лиц, имеющих право подписывать документы от имени клиента согласно карточке образцов подписей и оттиска печати, остался без изменений. Номера вновь открытых клиенту лицевых счетов проставляются в ранее представленной карточке образцов подписей и оттиска печати.

Департамент не вправе требовать повторного представления документов для открытия (переоформления) лицевого счета, если они были представлены клиентом в Департамент ранее и хранятся в деле клиента.

13. Заполнение заявления на открытие лицевого счета осуществляется следующим образом.

Заявление на открытие лицевого счета заполняется клиентом, за исключением разрешительной части, начинающейся со слов "Открыть лицевой счет N _____ разрешаю", которая заполняется Областным казначейством и Департаментом.

В заголовочной части формы заявления на открытие лицевого счета указываются:

по строке "полное наименование участника казначейского сопровождения" - полное наименование (с учетом символа "N", кавычек, скобок, знаков препинания) юридического лица, в соответствии с полным наименованием, указанным в учредительных документах (далее - полное наименование). Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество полностью;

по строке "ИНН участника казначейского сопровождения" Идентификационный номер налогоплательщика клиента;

по строке "полное наименование получателя бюджетных средств/государственного заказчика/ заказчика" - полное наименование в соответствии с учредительными документами (с учетом символа "N", кавычек, скобок, знаков препинания);

по строке "юридический адрес участника казначейского сопровождения" - юридический адрес участника казначейского сопровождения в соответствии с учредительными документами. В случае отсутствия адреса в учредительных документах, указывается адрес участника казначейского сопровождения в соответствии со сведениями, внесенными в Единый государственный реестр юридических лиц, индивидуальных предпринимателей по месту нахождения.

В заявительной части формы заявления на открытие лицевого счета "На основании Порядка" указываются реквизиты приказа Департамента, утверждающего настоящий Порядок и реквизиты документа-основания.

Заявление на открытие лицевого счета подписывается:

руководителем клиента (уполномоченным им лицом) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию, имя, отчество (далее - ФИО) полностью;

главным бухгалтером клиента (уполномоченным лицом) с указанием расшифровки подписи, содержащей ФИО полностью, и даты подписания заявления на открытие лицевого счета.

Оттиск печати клиента (при наличии) ставится в поле "место печати" (далее - М.П.) так, чтобы надписи в оттиске печати читались ясно и четко.

В разрешительной надписи "Открыть лицевой счет N ______ разрешаю" ответственным специалистом Областного казначейства указывается номер открываемого клиенту лицевого счета в соответствии с пунктом 9 настоящего Порядка.

14. Карточка образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка образцов подписей) оформляется и представляется клиентом с учетом следующих особенностей:

а) карточка образцов подписей представляется в Областное казначейство в двух экземплярах, один из которых заверяется нотариально;

б) право первой подписи принадлежит руководителю участника казначейского сопровождения и (или) иным уполномоченным им лицам.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета;

в) если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). Вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, по строке делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен";

г) в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, представляется новая, оформленная в соответствии с настоящим Порядком, карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи;

д) при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, включенных в карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, скрепляется оттиском его печати (при наличии) и один экземпляр заверяется нотариально;

е) в случае если бухгалтерское обслуживание клиента осуществляется по договору иной организацией, предоставление права подписи платежных и иных документов и использование на них оттиска печати устанавливается договором на бухгалтерское обслуживание, который предоставляется в Областное казначейство и хранится в юридическом деле. При этом карточку образцов подписей подписывает только руководитель (уполномоченное руководителем лицо) клиента и ставит на подпись печать (при наличии);

Департамент не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку образцов подписей.

15. Формирование карточки образцов подписей осуществляется следующим образом.

В заголовочной части формы карточки образцов подписей клиентом указываются:

дата составления документа (месяц прописью);

по строке "Наименование участника казначейского сопровождения" - полное наименование (с учетом символа "N", кавычек, скобок, знаков препинания) клиента в соответствии с полным наименованием, указанным в учредительных документах (далее - полное наименование). Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество полностью;

по строке "Наименование получателя бюджетных средств/государственного заказчика/ заказчика" - полное наименование в соответствии с полным наименованием, указанным в учредительных документах (с учетом символа "N", кавычек, скобок, знаков препинания);

по строке "Юридический адрес участника казначейского сопровождения" - юридический адрес клиента в соответствии с учредительными документами. В случае отсутствия адреса в учредительных документах, указывается адрес клиента в соответствии со сведениями, внесенными в Единый государственный реестр юридических лиц, индивидуальных предпринимателей по месту нахождения;

по строке "Телефон участника казначейского сопровождения" - контактный номер(а) телефона(ов) клиента.

Раздел "Образцы подписей должностных лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" заполняется клиентом следующим образом.

В графе 2 указываются полные наименования должностей должностных лиц, имеющих право первой или второй подписи.

В графе 3 указываются полностью без сокращений фамилии, имена и отчества должностных лиц, которым предоставляется право подписи документов при совершении операций по лицевому счету.

В графе 4 проставляются образцы подписей соответствующих должностных лиц.

В графе 5 указывается срок полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, при этом сначала указывается дата начала срока полномочий, а затем через знак "тире" дата окончания срока полномочий. Дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления карточки образцов подписей.

В заголовке Раздела "Образцы подписей должностных лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" Областным казначейством проставляются номера открытых клиенту лицевых счетов.

Карточка образцов подписей подписывается:

Руководителем клиента (уполномоченным лицом с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей ФИО;

главным бухгалтером клиента (уполномоченным лицом с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей Ф.И.О., и даты подписания карточки образцов подписей.

На подписях оттиск печати (при наличии) ставится так, чтобы надписи в оттиске печати читались ясно и четко. При отсутствии печати у клиента поле "Оттиск печати" не заполняется, либо в нем может быть указано, что печать отсутствует.

На оборотной стороне карточки образцов подписей в разделе "Отметка нотариуса" проставляется удостоверительная надпись нотариуса о заверении образцов подписей.

В разделе "Отметка ГКУ ВО "Областное казначейство" о приеме образцов подписей" проставляется подпись руководителя (уполномоченного руководителем лица) Областного казначейства с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей ФИО, и даты начала действия карточки образцов подписей.

По строке "Особые отметки" ответственным специалистом Областного казначейства указывается примечание.

При электронном документообороте с использованием электронной подписи в карточку образцов подписей включаются образцы подписей уполномоченных лиц с правом первой и второй подписей, имеющих полномочия по подписанию электронной подписью электронных платежных документов.

16. Ответственный специалист Областного казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня представления клиентом документов, указанных в пункте 12 настоящего Порядка, проверяет их на комплектность и правильность оформления, брошюрует в юридическое дело, проставляет в заявлении на открытие лицевого счета номер лицевого счета и в день подписания лицами, указанными в заявлении на открытие лицевого счета, ответственными за принятие документов, направляет на правовую экспертизу в правовое управление Департамента.

Передача юридического дела осуществляется по акту согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

Правовое управление Департамента рассматривает представленный пакет документов на предмет соответствия требованиям к составу документов, представленных для открытия (переоформления, закрытия) лицевых счетов, соответствия требованиям, предъявляемым к их оформлению, представленных клиентами документов согласно настоящего Порядка. В течение трех рабочих дней со дня поступления и при отсутствии замечаний специалист правового управления ставит отметку в юридическом деле о проведении правовой экспертизы и передает заявление на открытие (переоформление, закрытие) лицевого счета на подпись начальнику Департамента.

При наличии оснований для несогласования открытия (переоформления, закрытия) лицевого счета правовое управление Департамента в течение трех рабочих дней со дня поступления возвращает документы с письменным обоснованием причины возврата в Областное казначейство для последующего возврата клиенту.

Не позднее следующего рабочего дня после подписания заявления руководителем Департамента правовое управление Департамента возвращает юридическое дело в Областное казначейство для ведения лицевых счетов клиентов по акту передачи согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

17. Основанием для открытия лицевого счета клиенту является разрешительная надпись начальника Департамента на заявлении на открытие лицевого счета.

После открытия лицевых счетов один экземпляр карточки образцов подписей направляется в соответствующие отделы (секторы) Областного казначейства по городам и районам.

18. Основаниями для переоформления лицевого счета клиенту являются:

изменение наименования клиента, не связанное с реорганизацией;

изменение структуры номеров лицевых счетов.

Для переоформления лицевого счета клиент представляет в Областное казначейство заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку, два экземпляра карточки образцов подписей, оформленной в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

Рассмотрение документов в Областном казначействе и Департаменте на переоформление осуществляется в порядке, установленном настоящим Порядком.

Основанием для переоформления лицевого счета клиенту является разрешительная надпись начальника Департамента на заявлении на переоформление лицевого счета.

19. Закрытие лицевого счета клиента осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку в случае реорганизации или ликвидации участника казначейского сопровождения, прекращения деятельности или отсутствия в течение двух лет операций на лицевом счете клиента, исполнения документа-основания.

При реорганизации клиента в Областное казначейство вместе с заявлением на закрытие лицевого счета клиентом представляются копия документа о его реорганизации, а также в случае назначения ликвидационной комиссии - копия документа о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей с указанием срока полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом подписи, оформленная ликвидационной комиссией и заверенная в Порядке, установленном пунктом 15 настоящего Порядка.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

Заполнение заявления на закрытие лицевого счета осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.

Обособленное подразделение участника казначейского сопровождения в дополнение к заявлению на закрытие лицевого счета представляет ходатайство создавшего его юридического лица о решении закрыть лицевой счет данному обособленному подразделению, подписанное руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) юридического лица.

Рассмотрение документов в Областном казначействе и Департаменте на закрытие лицевого счета осуществляется в порядке, установленном пунктом 16 настоящего Порядка.

Основанием для закрытия лицевого счета клиенту является разрешительная надпись начальника Департамента на заявлении на закрытие лицевого счета.

При наличии на закрываемом лицевом счете остатка средств клиент представляет до закрытия лицевого счета платежный документ на перечисление остатка средств по назначению.

На дату закрытия лицевого счета сверка операций с начала финансового года по день закрытия счета производится путем предоставления клиенту Отчета о состоянии лицевого счета участника казначейского сопровождения по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку. При отсутствии у клиента возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня передачи Отчета о состоянии лицевого счета участника казначейского сопровождения, операции считаются подтвержденными.

20. Основаниями для несогласования открытия (переоформления, закрытия) лицевого счета правовым управлением являются:

а) неполный комплект документов, требуемых для открытия (переоформления, закрытия) лицевого счета;

б) несоответствие представленных клиентами документов требованиям, предъявляемым Порядком к их оформлению;

в) наличие исправлений в документах, представленных клиентом на открытие (закрытие, переоформление) лицевого счета.

21. Областное казначейство в трехдневный срок после открытия (переоформления, закрытия) Департаментом лицевого счета извещает об этом клиента в письменной форме согласно приложению N 9 к настоящему порядку. Один экземпляр сообщения об открытии (переоформлении, закрытии) лицевого счета хранится в юридическом деле.

Не позднее трех рабочих дней со дня открытия (переоформления, закрытия) Департаментом лицевого счета Областное казначейство направляет в налоговый орган по месту своего нахождения сообщение об открытии (изменении реквизитов, закрытии) лицевого счета в порядке, установленном законодательством.

Юридическое дело клиента хранится ответственным специалистом Областного казначейства в несгораемом шкафу в соответствии с правилами делопроизводства.

III. Порядок ведения лицевых счетов

22. Лицевые счета регистрируются ответственным специалистом Областного казначейства в Книге регистрации лицевых счетов, которая ведется в порядке, установленном Департаментом для открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование юридического лица, клиента;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

При открытии (переоформлении, закрытии) лицевых счетов, по которым сообщение об их открытии, изменении реквизитов и закрытии налоговым органам не направляется, в графе Книги регистрации лицевых счетов "Примечание" производится запись "Сообщение в налоговый орган не требуется".

23. На лицевом счете клиента отражаются:

поступления средств;

выплаты;

восстановление выплат.

Областное казначейство отражает операции на лицевом счете нарастающим итогом с начала финансового года.

24. Поступления по платежным поручениям, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются на лицевом счете по учету невыясненных поступлений номер 999.99.000.5, в составе общего остатка на казначейском счете, открытом Департаменту для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения.

Лицевой счет по учету невыясненных поступлений открывается Департаменту. Средства, зачисленные на лицевой счет по учету невыясненных поступлений, Областное казначейство возвращает плательщику не позднее пяти рабочих дней со дня зачисления.

25. Платежные документы подлежат исполнению не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в Областное казначейство.

Платежные документы Областное казначейство принимает с 9 до 12 часов. Платежные документы, представленные после 12 часов, принимаются следующим рабочим днем.

26. Выписки из лицевых счетов формируются по операциям за соответствующий операционный день согласно приложению N 10 к настоящему Порядку. Выписки из лицевого счета и приложения к ним представляются в электронном виде участнику казначейского сопровождения.

27. Выписки из лицевых счетов и приложения к ним на бумажном носителе с отметкой Областного казначейства выдаются под расписку лицам, включенным в Карточку образцов подписей по данному лицевому счету. Работникам клиента, подписи которых не включены в Карточку образцов подписей, документы по лицевым счетам при бумажном документообороте выдаются на основании доверенности. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения Выписок из лицевого счета другому лицу ранее представленная доверенность хранится в деле клиента.

28. Отчеты о состоянии лицевого счета участника казначейского сопровождения формируются нарастающим итогом на первое число месяца, следующего за отчетным месяцем по запросу клиента согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.

29. В случае утери клиентом Выписки из лицевого счета или Приложения к Выписке из лицевого счета, а также Отчета о состоянии лицевого счета участника казначейского сопровождения, переданных ему на бумажном носителе, дубликаты выдаются клиенту по письменному заявлению клиента, оформленному в произвольной форме не позднее двух рабочих дней после дня представления клиентом указанного заявления.

30. Клиент письменно сообщает Департаменту не позднее чем через три рабочих дня после получения Выписки из лицевого счета или Отчета о состоянии лицевого счета участника казначейского сопровождения о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При не поступлении от клиента возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.