Приложение. Показатели качества финансового менеджмента государственных учреждений сферы культуры Брянской области

Приложение
к Порядку проведения департаментом
культуры Брянской области мониторинга
качества финансового менеджмента
подведомственных государственных
учреждений

Показатели
качества финансового менеджмента государственных учреждений сферы культуры Брянской области

N п/п	Наименование показателей	Формулы расчета показателей качества финансового менеджмента	Балльная оценка (max)	Расчет значений балльной оценки показателей качества финансового менеджмента	Комментарии
1. Показатели качества управления расходами на финансовое обеспечение деятельности государственного учреждения за счет средств государственного задания, предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
1.1	Неправомерное, в том числе нецелевое, и неэффективное использование средств на финансовое обеспечение деятельности государственного учреждения	R = Sn/E х 100%, где: R - доля неправомерно и неэффективно использованных средств государственного учреждения на финансовое обеспечение деятельности (процент); Sn - сумма неправомерного и неэффективного использования средств государственного учреждения на финансовое обеспечение деятельности (рублей); Е - общая сумма расходов государственного учреждения на финансовое обеспечение деятельности (рублей)	1	E(R) = 1, если R =0 E(R) = 0, если R > 0	Показатель отражает степень соблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Брянской области, регулирующих бюджетные правоотношения, а также организации внутреннего финансового контроля государственного учреждения. Ориентиром является недопущение неправомерного, в том числе нецелевого, и неэффективного использования средств государственного учреждения на финансовое обеспечение деятельности
1.2	Количество внесенных изменений в план финансово-хозяйственной деятельности (бюджетную смету)	R = Rn, где: Rn - количество внесенных государственным учреждением изменений в план финансово-хозяйственной деятельности (бюджетную смету) в отчетном финансовом году (единиц)	3	E(R) = 4, если R < 1 E(R) = 3, если R = 2 E(R) = 2, если R = 3 E(R) = 1, если R = 4 E(R) = 0, если R > 4	Значение показателя характеризует качество планирования и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности (бюджетной сметы). При расчете значения показателя учитываются изменения плана финансово-хозяйственной деятельности (бюджетной сметы) до аналитических кодов (КОСГУ), не учитываются изменения, связанные с уточнением (увеличением) плановых значений объема субсидий и доходов от оказания платных услуг
1.3	Несоблюдение правил планирования закупок	R = Qz, где: Qz - наличие фактов несоблюдения государственным учреждением правил планирования закупок (1 - "да", 0 - "нет")	1	E(R) = 0, если постановления о назначении административного наказания вступили в силу; E(R) = 1, если нарушений не выявлено	Показатель отражает качество финансовой дисциплины, а также организации внутреннего финансового контроля государственного учреждения в сфере закупок. Показатель определяется по наличию вступивших в отчетном году в силу постановлений по делу об административном правонарушении, в том числе в соответствии со ст. 7.29.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
1.4	Полнота размещения информации о государстве ином учреждении на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях (www.bus.gov.ru) в соответствии с приказом Минфина России от 21.07.2011 N 86н	R = {1 (да) / 0 (нет)} R - наличие информации на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях: государственное задание и его исполнение; план финансово-хозяйственной деятельности; сведения об операциях с целевыми средствами бюджета; годовая бухгалтерская отчетность; сведения о результатах деятельности и об использовании имущества; сведения о контрольных мероприятиях и их результатах	1	E(R) = R	Показатель характеризует открытость и доступность информации о деятельности государственных учреждений на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях (www.bus.gov.ru)
2. Показатели качества управления расходами за счет субсидий на иные цели, капитальные вложения
2.1	Неправомерное и неэффективное использование субсидий на иные цели, капитальные вложения	R = Sn / Е х 100%, где: R - доля неправомерно и неэффективно использованных субсидий на иные цели, капитальные вложения (процент); Sn - сумма неправомерного и неэффективного использования средств субсидий на иные цели, капитальные вложения (рублей); Е - кассовое исполнение расходов за счет субсидий на иные цели, капитальные вложения (рублей)	1	E(R) = 1, если R =0 E(R) = 0, если R > 0	Показатель отражает степень соблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Брянской области, регулирующих бюджетные правоотношения, а также организации внутреннего финансового контроля государственного учреждения. Ориентиром является недопущение неправомерного и неэффективного использования расходов за счет субсидий на иные цели, капитальные вложения
2.2	Доля не исполненных на конец отчетного финансового года субсидий на иные цели, капитальные вложения	R = Vn / V х 100%, где: R - доля не исполненных на конец отчетного финансового года субсидий на иные цели, капитальные вложения (процент); Vn - объем не исполненных на конец отчетного финансового года субсидий на иные цели, капитальные вложения (рублей); V - общий объем бюджетных ассигнований субсидий на иные цели, капитальные вложения, предусмотренных государстве иному учреждению в отчетном финансовом году (рублей)	3	E(R) = 3, если R < 1 E(R) = 2, если 1 < R < 3 E(R) = 1, если 3 < R < 5 E(R) = 0, если R > 5	Показатель характеризует качество планирования и исполнения государственным учреждением средств субсидий на иные цели, капитальные вложения. Негативно расценивается значительный объем неисполненных на конец года средств
2.3	Нарушение правил, условий предоставления субсидий на иные цели, капитальные вложения	R = Qi, где: Qi - наличие фактов нарушений правил, условий предоставления субсидий на иные цели, капитальные вложения, допущенных государственным учреждением (1 - "да", 0 - "нет")	1	E(R) = 0, если постановления о назначении административного наказания вступили в силу; E(R) = 1, если нарушений не выявлено	Показатель определяется по фактическому несоблюдению условий предоставления субсидий на иные цели, капитальные вложения, в том числе наличию вступивших в силу в отчетном году постановлений по делу об административном правонарушении в соответствии со ст. 15.15.4, 15.15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
2.4	Несоблюдение правил планирования закупок	R = Qz, где: Qz - наличие фактов несоблюдения государственным учреждением правил планирования закупок на капитальные вложения в объекты государственной собственности (1 - "да", 0 - "нет")	1	E(R) = 0, если постановления о назначении административного наказания вступили в силу; E(R) = 1, если нарушений не выявлено	Показатель определяется по наличию вступивших в отчетном году в силу постановлений по делу об административном правонарушении в соответствии со ст. 7.29.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
3. Показатели качества выполнения государственного задания на оказание услуг (выполнение работ)
3.1	Полнота выполнения количественных показателей государственного задания на оказание услуг (выполнение работ)	R = Qk, где: Qk - наличие факта невыполнения количественных показателей объема государственного задания на оказание услуг (выполнение работ) (0 - "да", 1 - "нет")	3	E(R) = 0, если количественных показателей государственного задания на оказание услуг (выполнение работ) не выполнены E(R) = 3, если количественных показателей государственного задания на оказание услуг (выполнение работ) выполнены	Позитивно расценивается достижение в отчетном финансовом году показателей объема, установленных в государственном задании на оказание услуг (выполнение работ). При расчете значения показателя учитываются возможные (допустимые) отклонения в процентах (абсолютных величинах) от установленных значений показателей качества и (или) объема, установленные в государственном задании
3.2	Полнота выполнения показателей качества, установленных государственным заданием на оказание услуг (выполнение работ)	R = Qk, где: Qk - наличие факта невыполнения показателей качества, установленных государственным заданием на оказание услуг (выполнение работ) (0 - "да", 1 - "нет")	3	E(R) = 0, если показателей качества, установленных государственным заданием на оказание услуг не выполнены E(R) = 3, если показателей качества, установленных государственным заданием на оказание услуг выполнены	Позитивно расценивается достижение в отчетном финансовом году показателей качества, установленных в государственном задании на оказание услуг (выполнение работ). При расчете значения показателя учитываются возможные (допустимые) отклонения в процентах (абсолютных величинах) от установленных значений показателей качества и (или) объема, установленные в государственном задании
3.3	Нарушение условий предоставления субсидий	R = Qsub, где: Qsub - наличие фактов нарушений условий предоставления субсидий, допущенных государственным учреждением (I - "да", 0 - "нет")	1	E(R) = 0, если постановления о назначении административного наказания вступили в силу; E(R) = 1, если нарушений не выявлено	Показатель определяется по наличию вступивших в отчетном году в силу постановлений по делу об административном правонарушении в соответствии со ст. 15.15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
3.4	Доля не исполненных на конец отчетного финансового года средств на выполнение государственного задания (бюджетной сметы)	R = Vn / V х 100%, где: R-доля не исполненных средств государственного учреждения на конец отчетного финансового года (процент); Vn - объем не исполненных средств государственного учреждения на конец отчетного финансового года (рублей); V - общий объем средств, предусмотренных государственному учреждению в отчетном финансовом году (рублей)	' 3	E(R) = 3, если R < 1 E(R) = 2, если 1 < R < 3 E(R) = 1, если 3 < R < 5 E(R) = 0, если R > 5	Показатель характеризует качество планирования и исполнения государственным учреждением средств, предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности (бюджетной сметой). Негативно расценивается значительный объем неисполненных на конец отчетного года средств
3.5	Невыполнение государственного задания	R = Qsub, где: Qsub - наличие фактов невыполнения государственного задания, допущенных государственным учреждением (1 - "да", 0 - "нет")	1	E(R) = 0, если постановления о назначении административного наказания вступили в силу; E(R) = 1, если нарушений не выявлено	Показатель определяется по наличию вступивших в отчетном году в силу постановлений по делу об административном правонарушении в соответствии со ст. 15.15.5-1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
4. Показатели качества управления расходами, осуществляемыми за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета
4.1	Обеспечение выполнения условий соглашений о предоставлении средств, источниками которых являются субсидии и иные межбюджетные трансферты из, федерального бюджета, включая достижение показателей результативности их использования	R = {1 (да) / 0 (нет)}	1	E(R) = R	Негативно расценивается наличие фактов нарушений условий соглашений. Ориентиром является обеспечение выполнения условий соглашений. Значение показателя определяется по фактам исполнения обязательств бюджета Брянской области, предусмотренных пунктами 16 и 19 Правил формирования, предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2014 N 999
5. Показатели качества управления расходами на исполнение судебных актов и решений налоговых органов
5.1	Наличие судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде и предусматривающих полное или частичное удовлетворение исковых требований о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия государственного учреждения или его должностных лиц	R = {0 (да) / 1 (нет)}	1	E(R) = R	Негативно расценивается наличие судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) государственного учреждения либо его должностных лиц, влекущих дополнительные расходы
5.2	Наличие решения налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов к государственному учреждению, предусматривающего обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	R = {0 (да) / 1 (нет)}	1	E(R) = R	Негативно расценивается наличие решения налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов к государственному учреждению, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
5.3	Приостановление операций по расходованию средств на лицевом счете государственного учреждения в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов и решений налоговых органов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	R = {0 (да) / 1 (нет)}	1	E(R) = R	Факт приостановления операций по расходованию средств в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов и решений налоговых органов свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента
5.4	Неэффективное использование бюджетных средств на исполнение судебных актов	R = {0 (да) / 1 (нет)}	1	E(R) = R	Показатель определяется по наличию фактов неэффективного использования бюджетных средств на исполнение судебных актов по данным органов внешнего финансового контроля
6. Показатели качества управления доходами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
6.1	Исполнение утвержденных сумм доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	R = Id /1 х 100%, где: R - доля исполненных в отчетном финансовом году сумм доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (процент); Id - объем исполненных в отчетном финансовом году сумм доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (рублей); I - объем утвержденных на отчетный финансовый год сумм доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (рублей)	3	E(R) = 3, если R> 100% E(R) = 2, если 95% < R < 100% E(R) = 1, если 90% < R < 95% E(R) = 0, если R < 90%	Негативно расценивается невыполнение запланированных поступлений доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
6.2	Темп роста поступлений средств от приносящей доход деятельности	, где: R - темп роста объема поступлений средств от приносящей доход деятельности в отчетном финансовом году; - объем поступлений средств от приносящей доход деятельности в отчетном финансовом году (рублей); - объем поступлений средств от приносящей доход деятельности в предшествующем отчетному финансовом году (рублей)	3	E(R) = 3, если R > 110% E(R) = 2, если 105% < R < 110% E(R) = 1, если 100%< R < 105% E(R) = 0, если R < 100%	Позитивно расценивается увеличение поступлений средств от приносящей доход деятельности. Целевым значением является значение показателя, равное более 110%
6.3	Наличие приказа об утверждении расчета определения предельного размера платы за оказание платных услуг	R = {1 (да) / 0 (нет)}	1	E(R) = R	Позитивно расценивается наличие приказа государственного учреждения об утверждении расчета определения предельного размера платы за оказание платных услуг. Показатель принимает значение "Да" в случае размещения на официальном сайте государственного учреждения приказа об утверждении расчета определения предельного размера платы за оказание платных услуг
7. Показатели качества управления активами, дебиторской и кредиторской задолженностью, бухгалтерской отчетности, внутреннего финансового аудита
7.1.	Нарушения при управлении и распоряжений государственной собственностью	R = {0 (да) / 1 (нет)} R - нарушения, допущенные при управлении и распоряжении государственной собственностью, выявленные по результатам проверок, проведенных уполномоченными органами государственного финансового контроля в отчетном финансовом году	1	E(R) = R	Негативно расценивается наличие фактов нарушений при управлении и распоряжении государственной собственностью, выявленных органами государственного финансового контроля. Ориентиром является недопущение нарушений
7.2	Проведение инвентаризации	R = {1 (да) / 0 (нет)} R - проведение инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, установленных законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами	1	E(R) = R	Позитивно рассматривается факт проведения инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, установленных законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами
7.3	Недостачи и хищения	R = {0 (да) / 1 (нет)} R- факты недостач и хищений государственной собственности, выявленных по результатам проверки, в том числе проведенной органами государственного финансового контроля за отчетный период	1	E(R) = R	Ориентиром является недопущение недостач и хищений
7.4	Нарушения при осуществлении закупок товаров, работ и услуг для обеспечения нужд государственного учреждения	R = {0 (да) / 1 (нет)} R - нарушения, допущенные государственными учреждениями при осуществлении закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных нужд, выявленные по результатам проверок, проведенных уполномоченными органами государственного финансового контроля в отчетном финансовом году	1	E(R) = R	Показатель определяется по наличию вступивших в отчетном году в силу постановлений по делу об административном правонарушении в соответствии со ст. 7.30 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
7.5	Наличие просроченной дебиторской задолженности на конец отчетного года	R = {0 (да) / 1 (нет)}	1	E(R) = R	Ориентиром является отсутствие дебиторской задолженности
7.6	Наличие просроченной кредиторской задолженности на конец отчетного года	R = {0 (да) / 1 (нет)}	1	E(R) = R	Ориентиром является отсутствие кредиторской задолженности
7.7	Наличие задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей на конец отчетного финансового года	R = {0 (да) / 1 (нет)}	1	E(R) = R	Ориентиром является отсутствие задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей
7,8	Результаты проверки квартальной, подовой бухгалтерской отчетности	R = {0 (да) / 1 (нет)} R - наличие замечаний и недостатков в представленной квартальной, годовой бухгалтерской отчетности	1	E(R) = R	Ориентиром является отсутствие замечаний и недостатков по результатам проверки квартальной, годовой бухгалтерской отчетности
7.9	Соблюдение порядка формирования и представления квартальной, годовой бухгалтерской отчетности	R = {0 (да) / 1 (нет)} R - несоблюдение (частичное несоблюдение) порядка формирования и представления квартальной, годовой бухгалтерской отчетности	1	E(R) = R	Ориентиром является соблюдение порядка формирования и представления квартальной, годовой бухгалтерской отчетности
7.10	Осуществление внутреннего финансового аудита	R = {1 (да) / 0 (нет)} R - осуществление внутреннего финансового аудита	2	E(R) = R E(R) = 0, если правовой акт, регламентирующий организацию и осуществление внутреннего финансового аудита, не утвержден, внутренний финансовый аудит не осуществляется; E(R) = 1, если правовой акт, регламентирующий организацию и осуществление внутреннего финансового аудита, утвержден, но внутренний финансовый аудит не осуществляется; E(R) = 2, если правовой акт, регламентирующий организацию и осуществление внутреннего финансового аудита, утвержден, внутренний финансовый аудит осуществляется	Ориентиром является осуществление внутреннего финансового аудита в соответствии с положениями федеральных стандартов. Показатель принимает значение "2" в случае размещения на официальном сайте государственного учреждения правового акта, регламентирующего организацию и осуществление внутреннего финансового аудита, утвержденного годового плана осуществления внутреннего финансового аудита в отчетном году
8. Показатели качества управления персоналом и оплатой труда
8.1	Соблюдение установленного соотношения средней заработной платы руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров и основного персонала государственного учреждения за отчетный финансовый год	R = {1 (да) / 0 (нет)} R - соблюдение государственным учреждением соотношения заработной платы руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров и среднемесячной заработной платы работников государственных учреждений, установленного приказом департамента культуры Брянской области на соответствующий финансовый год	1	E(R) = R	Негативно расценивается несоблюдение государственным учреждением соотношения заработной платы руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров и среднемесячной заработной платы работников государственных учреждений. Ориентиром является недопущение нарушений
8.2	Доля непедагогических работников в общей численности работников государстве иных образовательных учреждений культуры и искусства Брянской области	R = n / N х 100%, где: Р - доля непедагогических работников в общей численности работников государственного учреждения; n - количество непедагогических работников государственного учреждения по состоянию на 1 января текущего финансового года; N - общее количество работников государственного учреждения по состоянию на 1 января текущего финансового года	2	E(R) = 2, если R < 40% E(R) = 0, если R > 40%	Целевым значением является значение показателя, равное или менее 40%
8.3	Доля административно-управленческого и вспомогательного персонала в общей численности работников государственных учреждений культуры	R = n / N х 100%, где: R - доля административно-управленческого и вспомогательного персонала в общей численности работников государственного учреждения; n - количество работников административно-управленческого и вспомогательного персонала государственного учреждения по состоянию на 1 января текущего финансового года; N - общее количество работников государственного учреждения по состоянию на 1 января текущего финансового года	2	E(R) = 2, если R < 40% E(R) = 0, если R > 40%	Целевым значением является значение показателя, равное или менее 40%. Расчет осуществляется по штатному расписанию государственного учреждения