Письмо Банка России от 8 июня 2022 г. N 12-4-2/5091 "О мерах экономического характера"

Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 10.03.2022 N А-02/5-89 и сообщает следующее.

По 1 вопросу.

Согласно подпункту "а" пункта 1 Указа N 81 ¹ к сделкам с лицами, иностранных государств, совершающих недружественные действия ², в отношении которых устанавливается особый порядок их осуществления (исполнения) резидентами, в частности, относятся сделки (операции) по предоставлению лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия, кредитов и займов (в рублях), за исключением случаев, если предоставление кредитов и займов запрещено в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Данная правовая норма распространяется на кредиты в рублях и иностранной валюте, а также на займы в рублях.

Также учитывая, что кредитование счета (овердрафт) является формой кредитования (статья 850 Гражданского кодекса Российской Федерации), на такие операции распространяются требования Указа N 81.

В отношении операций по предоставлению займов российским юридическим лицам, находящимся под контролем лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия ³, в иной (иностранной) валюте отмечаем, что согласно пункту 7 Указа N 126 ⁴ ограничения, установленные пунктом 1 Указа N 81, не распространяются на предоставление кредитов (в рублях и иностранной валюте) и займов (в рублях) резидентам, если они находятся под контролем иностранных лиц, связанных с иностранными государствами, совершающими недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства).

По 2 вопросу.

В рассматриваемом случае при определении лиц, на которых распространяется действие Указа N 81, кредитной организации следует руководствоваться нормами пункта 12 Указа N 95 ⁵, пункта 7 Указа N 126, а также подпунктом 1.1 официального разъяснения Банка России N 2-ОР ⁶.

По 3 вопросу (пункты 1 и 2) и по 4 вопросу (пункт 6).

1) По вопросу распространения Указа N 81 на отдельные виды сделок отмечаем следующее.

При расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.

В случае если открытие аккредитива осуществляется банком-эмитентом для расчетов по обязательству или обязательствам плательщика по сделкам (операциям), подпадающим под разрешительный порядок их осуществления (исполнения), предусмотренный указами Президента Российской Федерации, банку-эмитенту необходимо удостовериться в наличии такого разрешения.

Кредитование счета (овердрафт) является формой кредитования (статья 850 ГК РФ), на такие операции распространяются требования Указа N 81.

Операции по выдаче банковских гарантий, заключению договоров поручительства, которые носят обеспечительный характер, не подпадают под ограничения, установленные Указом N 81. Вместе с тем, кредитной организации следует учитывать, что исполнение обязательств, которые возникнут в результате совершения указанных сделок, должно осуществляться в порядке, определенном Указом N 95.

В отношении операций по договорам финансирования под уступку денежного требования (договорам факторинга) отмечаем, что представленной в обращении информации недостаточно для ответа по существу.

2) Нормы пункта 1 Указа N 81 распространяются на сделки (операции), совершаемые (исполняемые) любыми резидентами, в том числе являющимися кредитными организациями.

По 3 вопросу (пункты 3 - 5).

2) В соответствии с подпунктом "а" пункта 1 Указа N 81 особый порядок осуществления (исполнения) сделок с ценными бумагами и недвижимым имуществом установлен только в отношении тех сделок, результатом которых является возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество.

4 и 5) Системный анализ норм подпунктов "б", "в" и "г" пункта 1 Указа N 81 позволяет сделать вывод о том, что сделки (операции) с ценными бумагами, указанные в подпунктах "б" и "в" пункта 1 Указа N 81, в зависимости от того осуществляются они на организованных торгах или нет, требуют разрешения, выдаваемого соответственно Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации либо Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации.

По вопросу 4 (пункты 1 - 4).

Пунктом 1 Указа N 95 установлен временный порядок исполнения резидентами обязательств по кредитам и займам, финансовым инструментам перед иностранными кредиторами ⁷, в случае если размер исполнения обязательства резидента перед нерезидентом превышает 10 млн. рублей в календарный месяц, или эквивалент этой суммы в иностранной валюте по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации.

Также отмечаем, что для целей исполнения пункта 2 Указа N 95 под обязательствами следует понимать совокупный размер всех обязательств должника перед всеми иностранными кредиторами в календарный месяц.

Вместе с тем, исполнение обязательств в размере, превышающем 10 млн. рублей в календарный месяц, или в размере, превышающем эквивалент этой суммы в иностранной валюте по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на 1-е число каждого месяца, и предусматривает использование счетов типа "С" - в рублях.

Исполнение обязательств в ином порядке, в иностранной валюте или в рублях - без использования счетов типа "С", должниками, не являющимися кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, осуществляется на основании разрешений, выдаваемых Минфином России по согласованию с Банком России.

По 4 вопросу (пункт 5).

Дать ответ по существу не представляется возможным, так как из представленной в обращении информации неясно, является ли нерезидент физическим или юридическим лицом, а также во исполнение какой операции (сделки) осуществляются авансовые платежи.

При этом полагаем возможным обратить внимание на Решение Совета директоров Банка России от 01.04.2022 ⁸, согласно которому предварительная оплата или авансовый платеж резидентами в пользу иностранных юридических лиц и физических лиц осуществляется в пределах 30% от суммы обязательств, предусмотренных по каждому определенному в пункте 1 данного Решения виду контракта (договора).

По 5 вопросу.

Порядок подтверждения факта раскрытия российскими юридическими лицами или физическими лицами информации о контроле над иностранной компанией налоговым органам Российской Федерации определяется кредитной организацией самостоятельно в своих внутренних документах.

В качестве подтверждения такого факта, кредитные организации могут учитывать наличие копии уведомления о контролируемых иностранных компаниях, представленного указанным российским юридическим или физическим лицом в налоговый орган Российской Федерации, с отметкой налогового органа Российской Федерации о ее принятии.

По 6 вопросу.

Пунктом 1 Указа N 254 ⁹ установлен временный порядок исполнения обязательств по выплате прибыли обществ с ограниченной ответственностью участникам таких обществ, являющимся иностранными кредиторами ¹⁰, согласно которому в случае принятия решения о распределении прибыли резидентов ее выплата иностранным кредиторам осуществляется в соответствии с пунктами 2 - 9 Указа N 95.

По 7 вопросу.

Исходя из представленной в обращении информации, полагаем, что вопрос касается применения информационного письма Банка России от 01.03.2022 N ИН-019-12/21ДСП. Указанное информационное письмо отменено письмом Банка России от 31.03.2022 N 019-12-4/2560.

Предписание Банка России от 16.05.2022 N 03-12-4/4242, предписывающее приостановить осуществление переводов со счетов нерезидентов, являющихся лицами, иностранных государств, совершающих недружественные действия (пункт 1), не содержит изъятий в отношении переводов зарубежных банков - нерезидентов с корреспондентских счетов в российских кредитных организациях.

Также отмечаем, что указанное Предписание не ограничивает переводы денежных средств нерезидентов, не являющихся лицами, иностранных государств, совершающих недружественные действия, и резидентов за рубеж в случае если валютой перевода является рубль.

По 8 вопросу.

В соответствии с позицией Службы банковского надзора Банка России сообщаем следующее.

Банком России до кредитных организаций доводилась уточняющая информация о том, что под приобретением активов понимаются операции, связанные с приобретением активов, выраженных в иностранной валюте, в том числе путем заключения (исполнения) договоров (соглашений) купли-продажи, мены, уступки права требования, перевод долга, новации, представлением отступного и иных сделок, в результате которых банк приобретает активы в иностранной валюте.

В этой связи выдача кредитов, в т. ч. в форме овердрафтов, не может быть классифицирована как приобретение активов, поскольку с экономической точки зрения данные сделки являются предоставлением кредитной организацией денежных средств взаймы контрагенту для осуществления им соответствующих сделок. Выдача гарантий, выпуск (подтверждение) аккредитивов, исходя из их экономической природы, также не могут расцениваться как приобретение активов.

Заместитель директора Департамента финансового мониторинга и валютного контроля

Е.В. Шакина

------------------------------

¹ Указ Президента Российской Федерации от 01.03.2022 N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации".

² Иностранные лица, связанные с иностранными государствами, которые совершают в отношении российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), и лица, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности.

³ Иностранные лица, связанные с иностранными государствами, которые совершают в отношении российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), и лица, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности.

При определении недружественных государств следует руководствоваться утвержденным Правительством Российской Федерации во исполнение пункта 14 Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" перечнем иностранных государств, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия.

⁴ Указ Президента Российской Федерации от 18.03.2022 N 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования".

⁵ Указ Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".

⁶ Официальное разъяснение Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций", Указа Президента Российской Федерации от 1 марта 2022 года N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации" и Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" (размещено на официальном сайте Банка России в информационно- телекоммуникационной сети "Интернет" (доступно по ссылке: http://www.cbr.ru/crosscut/lawacts/file/5831), а также в правовой информационно-справочной системе "Консультант плюс").

⁷ Иностранные лица, связанные с иностранными государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), или лица, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации (за исключением случаев, если местом их регистрации является Российская Федерация) или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности.

⁸ http://www.cbr.ru/about_br/dir/rsd_2022-04-01_01/

⁹ Указ Президента Российской Федерации от 04.05.2022 N 254 "О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами".

¹⁰ Иностранные кредиторы, являющиеся иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), или лицами, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации (за исключением случаев, если местом их регистрации является Российская Федерация) или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности.