Приложение N 2. Указания по заполнению формы Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства

Приложение N 2
к приказу Федерального казначейства
от 22 июня 2022 г. N 182

Указания по заполнению формы
Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства

Отчет об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (код формы по КФД 0531888) (далее - Отчет), составляется территориальными органами Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) в соответствии с настоящими Указаниями ежемесячно, нарастающим итогом, по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.

В Отчете отражается информация об операциях с межбюджетными трансфертами, предоставляемыми из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющими целевое назначение (далее - целевые средства), в том числе с их остатками, не использованными по состоянию на 1 января текущего финансового года, учтенная при исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) на лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства.

Отчет формируется в разрезе аналитических кодов, используемых Федеральным казначейством в целях санкционирования операций с целевыми расходами (далее - аналитический код), с подведением промежуточных итогов по кодам главных распорядителей средств федерального бюджета.

В заголовочной части формы Отчета указываются:

дата, на которую сформирован Отчет, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

по строке "Орган Федерального казначейства" - полное наименование территориального органа Федерального казначейства, который сформировал Отчет, с отражением в кодовой зоне кода по КОФК;

по строке "Наименование консолидированного бюджета" наименование бюджета субъекта Российской Федерации, в который поступили целевые средства, с отражением в кодовой зоне кода бюджета по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);

по строке "Финансовый орган" - наименование финансового органа субъекта Российской Федерации, которому направляется информация, с отражением в кодовой зоне кода по ОКПО.

Табличная часть Отчета заполняется следующим образом.

В разделе "Межбюджетный трансферт" Отчета по каждой строке указываются:

в графе 1 - наименование целевых средств;

в графе 2 - код главного распорядителя средств федерального бюджета, за которым в текущем финансовом году закреплено полномочие по предоставлению межбюджетного трансферта (код главного администратора доходов от возврата неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет);

в графе 3 - аналитический код.

В разделе "Неиспользованный остаток прошлых лет" Отчета по каждой строке указываются:

в графе 4 - сумма неиспользованных остатков целевых средств прошлых лет, сложившихся по состоянию на начало текущего финансового года, рассчитанная по формуле: графа 5 + графа 6;

в графе 5 - сумма неиспользованных остатков целевых средств прошлых лет, сложившихся по состоянию на начало текущего финансового года на едином счете бюджета субъекта Российской Федерации (далее - казначейский счет N 3221);

в графе 6 - сумма неиспользованных остатков целевых средств прошлых лет, сложившихся по состоянию на начало текущего финансового года на единых счетах местных бюджетов;

в графе 7 - сумма неиспользованного (восстановленного, взысканного) остатка целевых средств прошлых лет, в том числе сложившаяся за счет перечислений в бюджет субъекта Российской Федерации, бюджеты муниципальных образований дебиторской задолженности по целевым средствам прошлых лет, рассчитанная по формуле: графа 8 + графа 9;

в графе 8 - сумма неиспользованного (восстановленного, взысканного) остатка целевых средств прошлых лет, в том числе сложившаяся за счет перечислений в бюджет субъекта Российской Федерации возврата дебиторской задолженности перед получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации, источником финансового обеспечения которой являлись целевые средства, поступившие до 1 января текущего года;

в графе 9 - сумма неиспользованного (восстановленного, взысканного) остатка целевых средств прошлых лет, в том числе сложившаяся за счет перечислений в бюджеты муниципальных образований возврата дебиторской задолженности перед получателями средств бюджетов муниципальных образований, источником финансового обеспечения которой являлись целевые средства, поступившие до 1 января текущего года;

в графе 10 - сумма неиспользованного остатка целевых средств прошлых лет, возвращенного из бюджетов муниципальных образований в доход бюджета субъекта Российской Федерации;

в графе 11 - сумма неиспользованного остатка целевых средств прошлых лет, возвращенного из бюджета субъекта Российской Федерации в бюджеты муниципальных образований и направленного на те же цели;

в графе 12 - сумма неиспользованного остатка целевых средств прошлых лет, возвращенного из бюджета субъекта Российской Федерации в доход федерального бюджета;

в графе 13 - сумма неиспользованного остатка целевых средств прошлых лет, взысканная в соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации в доход федерального бюджета;

в графе 14 - сумма неиспользованного остатка целевых средств, возвращенная из федерального бюджета в отчетном финансовом году и направленная на те же цели, а также сумма целевых средств, находящаяся на отчетную дату на казначейском счете для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений (далее - казначейский счет N 3100) для их распределения по соответствующим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и подлежащая зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде.

Раздел "Операции текущего финансового года" Отчета заполняется следующим образом.

По каждой строке указываются:

в графе 15 - сумма целевых средств, поступивших за отчетный период на казначейский счет N 3221, а также сумма межбюджетного трансферта, находящаяся на отчетную дату на казначейском счете N 3100 для их распределения по соответствующим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и подлежащая зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде;

в графе 16 - сумма произведенных в отчетном периоде возвратов из бюджета субъекта Российской Федерации в федеральный бюджет целевых средств, поступивших за отчетный период;

в графе 17 - сумма произведенных кассовых расходов из бюджета субъекта Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, с учетом их восстановления в текущем финансовом году;

в графе 18 - сумма средств, переданных из бюджета субъекта Российской Федерации в местные бюджеты, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, с учетом произведенных в отчетном периоде возвратов;

в графе 19 - сумма произведенных кассовых расходов из местных бюджетов, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, с учетом их восстановления в текущем финансовом году, за исключением расходов, связанных с предоставлением межбюджетных трансфертов.

Раздел "Остаток средств в бюджетах на конец отчетного периода" Отчета заполняется следующим образом.

По каждой строке указываются:

в графе 20 - сумма остатка целевых средств, не использованных на отчетную дату бюджетом субъекта Российской Федерации, бюджетами муниципальных образований, рассчитанная по формуле: графа 21 + графа 22;

в графе 21 - сумма остатка целевых средств, не использованных на отчетную дату бюджетом субъекта Российской Федерации, рассчитанная по формуле: графа 5 + графа 8 + графа 10 - графа 11 - графа 12 + графа 14 + графа 15 - графа 16 - графа 17;

в графе 22 - сумма остатка целевых средств, не использованных на отчетную дату бюджетами муниципальных образований, рассчитанная по формуле: графа 6 + графа 9 - графа 10 + графа 11+ графа 18 - графа 19.