Приложение N 1. Рекомендуемый формат представления согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну в электронной форме

Приложение N 1
к письму ФНС России
от 29 августа 2022 г.
N АБ-4-19/11332

Рекомендуемый формат представления согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну в электронной форме

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) представления согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, в налоговые органы в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 865_01.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение IU_SOGNTOB;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_SOGNTOB_1_865_01_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1110058
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Признак документа	ПризДок	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - представление согласия | 2 - отзыв согласия
Признак раскрытия сведений	ПризРаскрСвед	A	T(=1)	НКУ	Принимает значение: 1 - для общего доступа | 2 - для предоставления сведений иному лицу Элемент обязателен при <ПризДок>=1
Сведения о налогоплательщике (плательщике страховых взносов)	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7
Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну	СоглНТ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Налогоплательщик (плательщик страховых взносов) - организация |	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4
Налогоплательщик (плательщик страховых взносов) - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств |	НПИП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Налогоплательщик (плательщик страховых взносов) - физические лица, граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, не являющиеся индивидуальным предпринимателем	НПФЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.6

Таблица 4.4

Налогоплательщик (плательщик страховых взносов) - организация (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Налогоплательщик (плательщик страховых взносов) - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (НПИП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица	ИННФЛ	A	T(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя	ФИОИП	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.18

Таблица 4.6

Налогоплательщик (плательщик страховых взносов) - физические лица, граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, не являющиеся индивидуальным предпринимателем (НПФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица	ИННФЛ	A	T(=12)	Н	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество физического лица	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.18
Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица	УдЛичнФЛ	С		О	Типовой элемент <УдЛичнФЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.17

Таблица 4.7

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик (плательщик страховых взносов) | 2 - представитель налогоплательщика (плательщика страховых взносов)
Номер контактного телефона	Тлф	A	T(1-20)	Н
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		НУ	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.18. Элемент обязателен при выполнении одного из условий: - <ПрПодп>=2 | - <ПрПодп>=1 и наличие <НПЮЛ>
Сведения о представителе	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.8

Сведения о представителе (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (плательщика страховых взносов)	НаимДок	A	T(1-120)	О

Таблица 4.9

Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну (СоглНТ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Дата начала отчетного периода, за который раскрываются сведения	ДатаНачПер	A		НУ	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ. Элемент обязателен при <ПризДок>=1 (из таблицы 4.2) Указывается год начала раскрытия показателей для налоговой и бухгалтерской отчетности
Дата окончания отчетного периода, за который раскрываются сведения	ДатаКонПер	A		Н	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ. Указывается год окончания раскрытия показателей для налоговой и бухгалтерской отчетности
Дата начала срока действия согласия	ДатаНачСогл	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Дата окончания срока действия согласия	ДатаКонСогл	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Имя файла согласия, направленного ранее, которое отзывается | Регистрационный номер согласия, представленный на бумажном носителе	ИмФайлСогл РегНомСогл	П П	T(1-255) Т (1-100)	НУ НУ	Элемент обязателен при <ПризДок>=2 (из таблицы 4.2) при отсутствии элемента <РегНомСогл> Элемент обязателен при <ПризДок>=2 (из таблицы 4.2) при отсутствии элемента <ИмФайлСогл>
Коды сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговую тайну	КодСвед	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.10. Элемент обязателен при <ПризДок>=1 (из таблицы 4.2)

Таблица 4.10

Коды сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговую тайну (КодСвед)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Коды сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну для общего доступа |	КодСведОД	С		ОУ	Состав элемента представлен в таблице 4.11 Элемент обязателен при <ПризРаскрСвед>=1 (из таблицы 4.2)
Коды сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну для предоставления сведений иному лицу	КодСведЛиц	С		ОУ	Состав элемента представлен в таблице 4.12 Элемент обязателен при <ПризРаскрСвед>=2 (из таблицы 4.2)

Таблица 4.11

Коды сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну для общего доступа (КодСведОД)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код комплекта сведений	КодКомпл	A	T(=5)	НКУ	Принимает значение в соответствии с классификатором сведений, составляющих налоговую тайну, начинающихся на 2. Элемент обязателен при отсутствии элемента <КодСвед>
Коды сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну	КодСвед	П	T(=5)	НКМУ	Принимает значение в соответствии с классификатором сведений, составляющих налоговую тайну, начинающихся на 1. Элемент обязателен при отсутствии элемента <КодКомпл>

Таблица 4.12

Коды сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну для предоставления сведений иному лицу (КодСведЛиц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код комплекта сведений	КодКомпл	A	T(=5)	НК	Принимает значение в соответствии с классификатором сведений, составляющих налоговую тайну, начинающихся на 2
Коды сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну	КодСвед	П	T(=5)	НКМ	Принимает значение в соответствии с классификатором сведений, составляющих налоговую тайну. Обязателен к заполнению, если код комплекта состоит из данных, содержащих первичные персонифицированные данные
Сведения о юридическом лице - организации, которому предоставлен доступ | Сведения о физическом лице, которому предоставлен доступ	СвЮЛ СвФЛ	С С		О О	Типовой элемент <СвЮЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.16 Состав элемента представлен в таблице 4.13
Сведения о лице, подписавшем документ, запрашивающее, сведения, составляющие налоговую тайну	ПодпПредДост	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.13

Сведения о физическом лице, которому предоставлен доступ (СвФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак налогоплательщика	ПризНП	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - физическое лицо является индивидуальным предпринимателем | 2 - физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем
ИНН физического лица	ИННФЛ	A	T(=12)	НУ	Типовой элемент <ИННФЛТип>. Элемент обязателен при <ПризНП>=1
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.18
Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица	УдЛичнФЛ	С		НУ	Типовой элемент <УдЛичнФЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.17. Элемент обязателен при отсутствии <ИННФЛ>

Таблица 4.14

Сведения о лице, подписавшем документ, запрашивающее, сведения, составляющие налоговую тайну (ПодпПредДост)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - лицо, запрашивающее, сведения, составляющие налоговую тайну, о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) | 2 - представитель лица, запрашивающего, сведения, составляющих налоговую тайну, о налогоплательщике (плательщике страховых взносов)
Номер контактного телефона	Тлф	A	T(1-20)	Н
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.18
Сведения о представителе	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.15. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.15

Сведения о представителе (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (плательщика страховых взносов)	НаимДок	A	T(1-120)	О

Таблица 4.16

Сведения о юридическом лице - организации, которому предоставлен доступ (СвЮЛТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>

Таблица 4.17

Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица (УдЛичнФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида документа, удостоверяющего личность	КодВидДок	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <СПДУЛТип>. Принимает значение в соответствии со справочником "Коды вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика" из приложения к Порядку направления согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на представление сведений, составляющих налоговую тайну в налоговые органы в электронной форме
Серия и номер документа, удостоверяющего личность	СерНомДок	A	T(1-25)	О	Типовой элемент <СПДУЛШТип>
Дата выдачи документа, удостоверяющего личность	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Таблица 4.18

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	Т(1-60)	H