Приложение N 4. Категории налогоплательщиков, освобождаемых от налога на добавленную стоимость

Приложение N 4
к Договору между Российской Федерацией
и Республикой Беларусь об
принципах налогообложения
по косвенным налогам

Категории налогоплательщиков, освобождаемых от налога на добавленную стоимость

1. Категории налогоплательщиков, освобождаемых от обязанностей (имеющих право на освобождение) по уплате налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в Российской Федерации, а также не являющихся налогоплательщиками в соответствии со статьями 143, 145 и 145 ¹Налогового кодекса Российской Федерации, включают в себя следующие категории налогоплательщиков:

1) организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей;

2) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное настоящим абзацем, в одном и том же календарном году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета НДС не превысила в совокупности 60 миллионов рублей;

3) организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

4) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения;

5) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения;

6) индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения;

7) физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход.

2. Категории налогоплательщиков, освобождаемых от обязанностей по уплате НДС в Республике Беларусь в соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь (ст. 112, 113, 326, 336, 362, 354, 366, 369, 374, 384, 385 и 386 Налогового кодекса Республики Беларусь), включают в себя следующие категории налогоплательщиков:

1) индивидуальные предприниматели, применяющие общий порядок налогообложения, если сумма определяемых в порядке, установленном статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь, выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг) имущества нарастающим итогом с начала года нс превысит 500000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки;

2) крестьянские (фермерские) хозяйства в течение трех лет со дня их государственной регистрации в части деятельности по производству продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства;

3) коллегии адвокатов, Белорусская нотариальная палата и ее организационные структуры;

4) Национальный банк Республики Беларусь и его структурные подразделения;

5) республиканские органы государственного управления, их территориальные органы и иные государственные организации, подчиненные Правительству Республики Беларусь, Администрация Президента Республики Беларусь, другие государственные органы и иные государственные организации, подчиненные (подотчетные) Президенту Республики Беларусь, их территориальные органы, таможни, Генеральная прокуратура, территориальные прокуратуры, местные исполнительные и распорядительные органы и их структурные подразделения, суды освобождаются от НДС при условии полного перечисления полученных средств в бюджет, если иное не установлено законодательными актами;

6) организации, находящиеся в подчинении или входящие в состав (систему) государственных органов, органы и подразделения, в том числе воинские части, организации, подчиненные Национальной академии наук Беларуси (за исключением научных организаций), финансируемые из бюджета, освобождаются от НДС при условии, что полученные средства подлежат в полном объеме зачислению в доходы соответствующих бюджетов в счет компенсации их расходов;

7) Министерство юстиции, главные управления юстиции областных (Минского городского) исполнительных комитетов, Верховный Суд Республики Беларусь освобождаются от НДС в отношении денежных средств, получаемых в соответствии с законодательством при принудительном совершении действий по имущественным взысканиям и по требованиям, носящим неимущественный характер;

8) Посольство Республики Беларусь в Российской Федерации (Деловым и культурным комплексом, в том числе хозяйственно-административным объединением) освобождается от НДС при осуществления приносящей доходы деятельности;

9) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения;

10) плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

11) организации от осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса;

12) организации, являющиеся организаторами лотерей, от осуществления деятельности по организации и проведению лотерей, от реализации лотерейных билетов (по приему лотерейных ставок);

13) организации, являющиеся организаторами электронных интерактивных игр, от осуществления деятельности по проведению электронных интерактивных игр, по приему ставок по электронным интерактивным играм;

14) физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность в порядке, определенном Президентом Республики Беларусь;

15) физические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма в порядке, определенном Президентом Республики Беларусь;

16) резиденты Парка высоких технологий по оборотам от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, определенным Президентом Республики Беларусь;

17) иные плательщики, освобожденные от НДС согласно правовым актам Президента Республики Беларусь, принятым до 1 августа 2022 г.