Приложение N 5. Формат представления сведений о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 242. Налогового кодекса Российской Федерации) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок в электронной форме

Приложение N 5
к приказу ФНС России
от 03.08.2022 г.
N ЕД-7-13/715@

Формат
представления сведений о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24². Налогового кодекса Российской Федерации) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок в электронной форме.

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы сведений о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24² Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок в электронной форме..

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DLXXXVII.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_А_К_O_GGGGMMDD N, где:

R_T - префикс, принимающий значение UT_SOBLUSLMHK;

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding - "windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

UT_SOBLUSLMHK_1_587_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.30 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), таких как, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация".

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование(код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	Т(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	А	Т(1 -40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	Т(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование(код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	А	Т(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1111654
Дата формирования документа	ДатаДок	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировки	НомКорр	А	N(3)	О	Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
Налоговый (отчетный) период	Период	А	Т(=2)	ОК	Принимает значение: 21 - Первый квартал \| 31 - Полугодие \| 33 - Девять месяцев \| 34 - Год \| 50 - Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
Отчетный год	ОтчетГод	А		О	Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	А	Т(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Сведения о международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24² Налогового кодекса Российской Федерации (далее - организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24² Кодекса))	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Сведения о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24² Кодекса Российской Федерации) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок	СвСоблУслМХК	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24² Кодекса) (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер контактного телефона	Тлф	А	Т(1-20)	Н
Международная компания (организация, указанная в пункте 1.1 статьи 24² Кодекса)	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Международная компания (организация, указанная в пункте 1.1 статьи 24² Кодекса) (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование международной холдинговой компании	НаимОрг	А	Т(1-1000)	О
ИНН	ИННЮЛ	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	А	Т(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - руководитель организации \| 2 - представитель организации
Фамилия, имя, отчество (указывается при наличии)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.30
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен для <ПрПодп>=2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	А	Т(1-120)	О

Таблица 4.7

Сведения о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24² Кодекса) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок (СвСоблУслМХК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о соблюдении условий международной холдинговой компанией в течение всего отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль организаций	СвСоблУслМХКПериод	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Сведения о контролирующем лице	СвКонтрЛиц	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.9
Основания для признания лица контролирующим лицом международной холдинговой компании	ОснПрКонтрЛиц	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.13
Раскрытие порядка участия контролирующего лица в международной холдинговой компании при наличии косвенного участия	РаскрКонтрЛицМККосв	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.17. Элемент обязателен для <Код202>=1 из таблицы 4.14 Элемент может присутствовать при <Код203>=1 из таблицы 4.14
Сведения о доходах и расходах международной холдинговой компании в течение отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль организаций	СвДохРасхМХК	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.24
Сведения об офисных помещениях	СвОфис	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.25

Таблица 4.8

Сведения о соблюдении условий международной холдинговой компанией в течение всего отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль организаций (СвСоблУслМХКПериод)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Хотя бы одно контролирующее лицо является налоговым резидентом Российской Федерации	Контр ЛицРезРФ	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да
Хотя бы одно контролирующее лицо является гражданином Российской Федерации	КонтрЛицГрРФ	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да
На 1-е число налогового периода совокупная доля прямого и (или) косвенного участия контролирующих лиц международной холдинговой компании составляет не менее 75 процентов от совокупной доли прямого и (или) косвенного участия контролирующих лиц организации, являвшихся таковыми на 1 марта 2022 года и (или) ставших таковыми в период с 1 марта 2022 года до 1- го числа соответствующего отчетного (налогового) периода в результате наследования лиц, являвшихся контролирующими лицами этой компании по состоянию на 1 марта 2022 года. При этом совокупная доля прямого и (или) косвенного участия контролирующих лиц международной холдинговой компании, являвшихся таковыми по состоянию на 1 марта 2022 года, составляет не менее 75 процентов уставного капитала этой компании по состоянию на указанную дату	ДоляНачПериод	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да
Доля доходов, указанных в пункте 4 статьи 309¹ Кодекса, за отчетный (налоговый) период составляет более 90 процентов в общей сумме доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций	ДоляДохПериод	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да
Доля расходов на приобретение товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за отчетный (налоговый) период составляет более 70 процентов от общей суммы понесенных ею расходов на приобретение товаров (работ, услуг)	ДоляРасхПериод	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да
Управление международной холдинговой компанией и принятие управленческих решений осуществляются на территории Российской Федерации	УпрТерРФ	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да
В штате непрерывно числятся не менее 15 работников, деятельность которых направлена на получение доходов, указанных в пункте 4 статьи 309¹ Кодекса	ШтатРабДох	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет 1 - да
Международной холдинговой компании принадлежит офисное помещение общей площадью не менее 50 квадратных метров, находящееся в пределах территории специального административного района	ОфисТерСпецРайон	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да
Международная компания отвечает условиям ее признания международной холдинговой компанией	МКОтвечУсл	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да

Таблица 4.9

Сведения о контролирующем лице (СвКонтрЛиц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об иностранной организации, являющейся контролирующим лицом \|	СвИОКонтрЛиц	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.10
Сведения о российской организации, являющейся контролирующим лицом \|	СвРосОКонтрЛиц	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.11
Сведения о физическом лице, являющемся контролирующим	СвФЛКонтрЛиц	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.10

Сведения об иностранной организации, являющейся контролирующим лицом (СвИОКонтрЛиц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак раскрытия информации о контролирующих лицах	ПрИнфКонтрЛиц	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - на 1 марта 2022 года \| 2 - на 1-е число налогового периода
Номер контролирующего лица	НомерКонтрЛиц	А	Т(=8)	О	Принимает значение в виде ИО-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер
Полное наименование организации (в русской транскрипции)	НаимОрг	А	Т(1-1000)	О
Полное наименование организации (в латинской транскрипции)	НаимОргЛат	А	Т(1-1000)	О
Код государства (территории) регистрации (инкорпорации)	СтрРег	А	Т(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ)
Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или его аналог	РегНомер	А	Т(1-100)	Н
Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или его аналог	КодНПРег	А	Т(1-100)	Н
Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации)	АдрСтрРег	А	Т(1-254)	Н

Таблица 4.11

Сведения о российской организации, являющейся контролирующим лицом (СвРосОКонтрЛиц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак раскрытия информации о контролирующих лицах	ПрИнфКонтрЛиц	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - на 1 марта 2022 года \| 2 - на 1-е число налогового периода
Номер контролирующего лица	НомерКонтрЛиц	А	Т(=8)	О	Принимает значение в виде PO-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер
ОГРН	ОГРН	А	Т(=13)	О	Типовой элемент <ОГРНТип>
ИНН	ИННЮЛ	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	А	Т(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Полное наименование организации	НаимОрг	А	Т(1-1000)	О

Таблица 4.12

Сведения о физическом лице, являющемся контролирующим лицом (СвФЛКонтрЛиц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак раскрытия информации о контролирующих лицах	ПрИнфКонтрЛиц	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - на 1 марта 2022 года \| 2 - на 1-е число налогового периода
Номер контролирующего физического лица	НомерКонтрЛиц	А	Т(=8)	О	Принимает значение в виде ФЛ-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер
ИНН в Российской Федерации	ИННФЛ	А	Т(=12)	Н	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Гражданство	ПрГражд	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - гражданин Российской Федерации \| 2 - иностранный гражданин \| 3 - лицо без гражданства
Код страны по классификатору ОКСМ	ОКСМГр	А	Т(=3)	НКУ	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с классификаторомОКСМ. Элемент обязателен для <ПрГражд>=2
Налоговое резидентство	ПрРезидент	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налоговый резидент Российской Федерации \| 2 - налоговый резидент иностранного государства\| 3 - лицо без налогового резидентства
Код страны по классификатору ОКСМ	ОКСМРез	А	Т(=3)	НКУ	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с классификаторомОКСМ. Элемент обязателен для <ПрРезидент>=2
Пол	Пол	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - мужской \| 2 - женский
Дата рождения	ДатаРожд	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Место рождения	МестоРожд	А	Т(1-128)	О
Код (коды) физического лица в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации или аналог (для иностранного гражданина)	КодФЛНПРег	А	Т(1-100)	Н
Код государства (территории) регистрации в качестве налогоплательщика (для иностранного гражданина)	СтрРегФЛ	А	Т(=3)	НКУ	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с классификаторомОКСМ. Элемент обязателен при наличии элемента <КодФЛНПРег>
Фамилия, имя, отчество (указывается при наличии) физического лица	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.30
Сведения о документе, удостоверяющем личность	УдЛичнФЛ	С		О	Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.29
Сведения о документе, подтверждающем регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания)	СвДокПодтвРег	С		Н	Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.29
Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства)	АдрМЖИНострГр	С		Н	Типовой элемент <АдрИноТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.28

Таблица 4.13

Основания для признания лица контролирующим лицом международной холдинговой компании (ОснПрКонтрЛиц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак раскрытия информации о контролирующих лицах	ПрИнфКонтрЛиц	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - на 1 марта 2022 года \| 2 - на 1-е число налогового периода
Номер контролирующего лица	НомерКонтрЛиц	А	Т(=8)	О	Принимает значение в виде: ИО-NNNNN PO-NNNNN ФЛ-NNNNN , где NNNNN - пятизначный порядковый номер
Описание оснований для признания лица контролирующим лицом международной холдинговой компании	ОснКонтрЛиц	А	Т(1-1000)	О
Основания для признания лица контролирующим лицом (заполняется международными компаниями)	ОснПрКонтрЛицМК	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.14
Основания для признания лица контролирующим лицом (заполняется организациями, указанными в пункте 1.1 статьи 24² Кодекса)	ОснПрКонтрЛицОрг	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.15
Доли участия	ДоляУч	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.16

Таблица 4.14

Основания для признания лица контролирующим лицом (заполняется международными компаниями) (ОснПрКонтрЛицМК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код основания 201	Код201	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да Принимает значение 0 для организаций, указанных в пункте 1.1 статьи 24² Кодекса
Код основания 202	Код202	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да Принимает значение 0 для организаций, указанных в пункте 1.1 статьи 24² Кодекса
Код основания 203	Код203	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да Принимает значение 0 для организаций, указанных в пункте 1.1 статьи 24² Кодекса
Код основания 204	Код204	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да Принимает значение 0 для организаций, указанных в пункте 1.1 статьи 24² Кодекса
Код основания 205	Код205	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да Принимает значение 0 для организаций, указанных в пункте 1.1 статьи 24² Кодекса

Таблица 4.15

Основания для признания лица контролирующим лицом (заполняется организациями, указанными в пункте 1.1 статьи 24² Кодекса) (ОснПрКонтрЛицОрг)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код основания 301	Код301	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да Принимает значение 0 для международных компаний
Код основания 302	Код302	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да Принимает значение 0 для международных компаний
Код основания 303	КодЗОЗ	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да Принимает значение 0 для международных компаний
Код основания 304	Код304	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - нет \| 1 - да Принимает значение 0 для международных компаний

Таблица 4.16

Доли участия (ДоляУч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Доля прямого участия (в процентах)	ДоляПрямУч	А	N(18.15)	ОУ	При <Код201>=1 из таблицы 4.13 элемент принимает значение отличное от "0" При <Код201>=0 из таблицы 4.13 элемент принимает значение "0"
Доля косвенного участия (в процентах)	ДоляКосУч	А	N(18.15)	ОУ	При <Код202>=1 из таблицы 4.13 элемент принимает значение отличное от "0" При <Код202>=0 из таблицы 4.13 элемент принимает значение "0"
Доля смешанного участия (в процентах)	ДоляСмешУч	А	N(18.15)	ОУ	При <Код203>=1 из таблицы 4.13 элемент принимает значение отличное от "0" При <Код203>=0 из таблицы 4.1З элемент принимает значение "0"
Доля совместного участия с супругом(-ой) и (или)несовершеннолетними детьми (в процентах)	ДоляУчСупДет	А	N(18.15)	ОУ	При <Код204>=1 из таблицы 4.13 элемент принимает значение отличное от "0" При <Код204>=0 из таблицы 4.13 элемент принимает значение "0"

Таблица 4.17

Раскрытие порядка участия контролирующего лица в международной холдинговой компании при наличии косвенного участия (РаскрКонтрЛицМККосв)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак раскрытия информации о контролирующих лицах	ПрИнфКонтрЛиц	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - на 1 марта 2022 года \| 2 - на 1-е число налогового периода
Номер контролирующего лица	НомерКонтрЛиц	А	Т(=8)	О	Принимает значение в виде: ИО-NNNNN PO-NNNNN ФЛ-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер
Доля косвенного участия - итого (в процентах)	ДоляУчКосвИт	А	N(18.15)	О
Раскрытие участия в международной холдинговой компании	РаскрУчМК	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.18

Таблица 4.18

Раскрытие участия в международной холдинговой компании (РаскрУчМК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер последовательности участия	НомерПосл	А	Т(=5)	О
Доля косвенного участия в последовательности - итого (в процентах)	ДоляКосвПослИт	А	N(18.15)	О
Сведения об участниках последовательности	СведУчПосл	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.19
Сведения об участниках последовательности косвенного участия	СвУчПослКосв	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.19

Сведения об участниках последовательности (СведУчПосл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер участника последовательности	НомерУчПосл	А	Т(=8)	О	Принимает значение в виде: УИ-NNNNN УР-NNNNN УС-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер; - МК-00000 для последнего участника в последовательности (международной компании); - РК-00000 для последнего участника в последовательности (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24² Кодекса)
Доля прямого участия (в процентах)	ДоляУчПрям	А	N(18.15)	Н
Доля косвенного участия (в процентах)	ДоляУчКосв	А	N(18.15)	Н

Таблица 4.20

Сведения об участниках последовательности косвенного участия (СвУчПослКосв)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об иностранной организации	СвИО	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.21. Элемент обязателен при отсутствии элементов <СвРосОрг>, <СведИСБезЮЛ>
Сведения о российской организации	СвРосОрг	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.22. Элемент обязателен при отсутствии элементов <СвИО>, <СведИСБезЮЛ>
Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица	СведИСБезЮЛ	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.23. Элемент обязателен при отсутствии элементов <СвИО>, <СвРосОрг>

Таблица 4.21

Сведения об иностранной организации (СвИО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак раскрытия информации о контролирующих лицах	ПрИнфКонтрЛиц	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - на 1 марта 2022 года \| 2 - на 1-е число налогового периода
Номер последовательности участия	НомерПосл	А	Т(=5)	О
Номер участника последовательности	НомерУчПосл	А	Т(=8)	О	Принимает значение в виде УИ-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер
Полное наименование организации (в русской транскрипции)	НаимОрг	А	Т(1-1000)	О
Полное наименование организации (в латинской транскрипции)	НаимОргЛат	А	Т(1-1000)	О
Код государства (территории) регистрации (инкорпорации)	СтрРег	А	Т(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с классификатором ОКСМ
Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или его аналог	РегНомер	А	Т(1-100)	Н
Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или его аналог	КодНПРег	А	Т(1-100)	Н
Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации)	АдрСтрРег	А	Т(1-254)	Н

Таблица 4.22

Сведения о российской организации (СвРосОрг)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак раскрытия информации о контролирующих лицах	ПрИнфКонтрЛиц	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - на 1 марта 2022 года \| 2 - на 1-е число налогового периода
Номер последовательности участия	НомерПосл	А	Т(=5)	О
Номер участника последовательности	НомерУчПосл	А	Т(=8)	О	Принимает значение в виде УР-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер
ОГРН	ОГРН	А	Т(=13)	О	Типовой элемент <ОГРНТип>
ИНН	ИННЮЛ	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	А	Т(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Полное наименование организации	НаимОрг	А	Т(1-1000)	О

Таблица 4.23

Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица (СведИСБезЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак раскрытия информации о контролирующих лицах	ПрИнфКонтрЛиц	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - на 1 марта 2022 года \| 2 - на 1-е число налогового периода
Номер последовательности участия	НомерПосл	А	Т(=5)	О
Номер участника последовательности	НомерУчПосл	А	Т(=8)	О	Принимает значение в виде УС-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер
Организационная форма (код)	ОргФорм	А	N(1)	ОК	Принимает значение: 1 - фонд \| 2 - партнерство \| 3 - траст 4 - товарищество \| 5 - иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления
Наименование иностранной структуры (в русской транскрипции)	НаимОрг	А	Т(1-1000)	О
Наименование иностранной структуры (в латинской транскрипции)	НаимОргЛат	А	Т(1-1000)	О
Наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры	НаимДокУчр	А	Т(1-200)	Н
Дата учреждения (регистрации) иностранной структуры	ДатаУчрИС	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код страны, в которой учреждена(зарегистрирована) иностранная структура	СтрРег	А	Т(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с классификатором ОКСМ
Регистрационный номер (иной идентификатор) иностранной структуры в государстве учреждения (регистрации) или его аналог	РегНомер	А	Т(1-100)	Н
Иные сведения, идентифицирующие иностранную структуру	СвИденИС	А	Т(1-1000)	Н

Таблица 4.24

Сведения о доходах и расходах международной холдинговой компании в течение отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль организаций (СвДохРасхМХК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций за отчетный (налоговый) период - всего	СумДохПериод	А	N(15)	О
Общая сумма доходов, указанных в пункте 4 статьи 309¹ Кодекса	ОбщСумДохП4Ст309.1	А	N(15)	О
Дивиденды	Дивиденд	А	N(15)	О
Доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации	ДохРаспрПриб	А	N(15)	О
Процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации	ДохПроцДолг	А	N(15)	О
Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности	ДохПравИнт	А	N(15)	О
Доходы от реализации акций (долей) и (или) уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву	ДохРеалАкц	А	N(15)	О
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами	ДохПрФинИнстр	А	N(15)	О
Доходы от реализации недвижимого имущества	ДохРеалНедвиж	А	N(15)	О
Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, в том числе доходы от лизинговых операций, за исключением доходов от предоставления в аренду или субаренду морских судов, судов смешанного (река - море) плавания или воздушных судов и (или)транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках, от предоставления в аренду или субаренду подземных хранилищ газа и трубопроводов, используемых для транспортировки углеводородов	ДохАрендИмущ	А	N(15)	О
Доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов	ДохРеалИнвест	А	N(15)	О
Доходы от оказания консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также от проведения научно- исследовательских и опытно-конструкторских работ	ДохКонсульт	А	N(15)	О
Доходы от услуг по предоставлению персонала	ДохПредПерс	А	N(15)	О
Иные доходы	ИныеДох	А	N(15)	О
Доля доходов, указанных в пункте 4 статьи 309¹ Кодекса, в общей сумме доходов	ДолДохП4Ст309.1	А	N(3)	О
Сумма понесенных расходов на приобретение товаров (работ, услуг) за отчетный(налоговый) период - всего	СуммаРасхВс	А	N(15)	О
Сумма расходов, понесенных на приобретение товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации	СуммаРасхРФ	А	N(15)	О
Доля расходов на приобретение товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в общей сумме расходов на приобретение товаров (работ, услуг)	ДолРасхРФ	А	N(3)	О

Таблица 4.25

Сведения об офисных помещениях (СвОфис)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о принадлежащих международной холдинговой компании на праве собственности офисных помещениях, которые поставлены на государственный кадастровый учет в специальном административном районе	СвПринОфисСобств	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.26
Сведения о принадлежащих международной холдинговой компании на ином законном основании офисных помещениях, которые поставлены на государственный кадастровый учет в специальном административном районе	СвПринОфисИное	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.27

Таблица 4.26

Сведения о принадлежащих международной холдинговой компании на праве собственности офисных помещениях, которые поставлены на государственный кадастровый учет в специальном административном районе (СвПринОфисСобств)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование объекта	НаимОб	А	Т(1-1000)	О
Кадастровый номер	КадастрНомер	А	Т(1-100)	О
Общая площадь объекта	ОбщПлощОб	А	N(13.4)	О

Таблица 4.27

Сведения о принадлежащих международной холдинговой компании на ином законном основании офисных помещениях, которые поставлены на государственный кадастровый учет в специальном административном районе (СвПринОфисИное)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование объекта	НаимОб	А	Т(1-1000)	О
Кадастровый номер	КадастрНомер	А	Т(1-100)	О
Общая площадь объекта	ОбщПлощОб	А	N(13.4)	О
Основание	Основание	А	Т(1-1000)	О

Таблица 4.28

Адрес за пределами Российской Федерации (АдрИноТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код страны	КодСтр	А	Т(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с Общклассификатором ОКСМ
Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства)	АдрТекст	А	Т(1-255)	О

Таблица 4.29

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида документа, удостоверяющего личность	КодВидДок	А	Т(=2)	ОК	Типовой элемент <СПДУЛТип>. Заполняется в соответствии с приложением "Коды видов документов, удостоверяющих личность физического лица" к Порядку заполнения формы сведений о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24² Кодекса) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок
Серия и номер документа, удостоверяющего личность	СерНомДок	А	Т(1-25)	О
Дата выдачи документа, удостоверяющего личность	ДатаДок	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность	ВыдДок	А	Т(1-255)	О

Таблица 4.30

Фамилия, имя, отчество (указывается при наличии) (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	Т(1-60)	О
Имя	Имя	А	Т(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	Т(1-60)	Н

Открыть документ в системе ГАРАНТ

Открыть в бесплатной Интернет-версии Открыть в Интернет-версии (только для пользователей системы ГАРАНТ)

<< Раздел 2. Сведения о доходах и расходах международной холдинговой компании в течение отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль...		Приложение >> N 6. Порядок заполнения формы сведений о соблюдении международной компанией (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2...
	Содержание Приказ Федеральной налоговой службы от 3 августа 2022 г. N ЕД-7-13/715@ "Об утверждении форм, форматов представления и порядков...