Приложение 4. Методические рекомендации по заполнению разделов при разработке финансово-экономического обоснования проекта импортозамещения

Приложение 4
к порядку
предоставления субсидий
субъектам деятельности в сфере
промышленности (за исключением
государственных и
муниципальных учреждений) на
финансовое обеспечение затрат,
связанных с производством
импортозамещающей продукции
на территории Краснодарского края,
в объеме до 30% от указанных затрат

Методические рекомендации
по заполнению разделов при разработке финансово-экономического обоснования проекта импортозамещения

Расчеты по проекту импортозамещения производятся от момента начала его осуществления (нулевой этап) на период до срока окупаемости проекта плюс три года (расчетный период), поквартально с указанием значений в сумме по году.

1. Раздел "Общие сведения о субъекте деятельности в сфере промышленности" должен отражать:

1) дата регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя) на территории Краснодарского края, ИНН;

2) юридический и фактический адрес;

3) вид (виды) экономической деятельности.

2. Раздел "Резюме проекта импортозамещения" должен отражать:

1) краткое описание сути предполагаемого проекта и место реализации;

2) объем затрат;

3) источники финансирования проекта импортозамещения - собственные средства, заемные средства (отдельно кредиты, займы с указанием российских и (или) иностранных кредиторов) и другие;

4) сроки реализации проекта импортозамещения.

3. Раздел "Производственный план проекта импортозамещения" должен отражать:

1) обоснование объема капитальных вложений по проекту импортозамещения. Структура и объем капитальных вложений, предусмотренных в проектной документации, в том числе строительно-монтажные работы, затраты на оборудование, прочие затраты, объем инвестиций по проекту импортозамещения (в табличном виде);

2) оценку потребности проекта импортозамещения в оборотных средствах. Оценка осуществляется на основе норм оборота (обычно в днях) основных статей текущих активов и пассивов, исходя из потребностей при работе на полную (проектную) мощность (в табличном виде).

4. Раздел "Маркетинговый план проекта импортозамещения" должен отражать:

1) описание продукции (товаров, работ, услуг), имеющиеся аналоги планируемой к выпуску продукции по проекту импортозамещения, подтверждение спроса на рынках сбыта;

2) затраты на производство и сбыт продукции, переменные и постоянные затраты. При расчете затрат на производство продукции размер общепроизводственных и общехозяйственных расходов, относимых на проект импортозамещения, определяется пропорционально удельному весу выручки, полученной от осуществления проекта импортозамещения, в общей сумме выручки (в табличном виде).

5. Раздел "Организационный план проекта импортозамещения" должен отражать:

1) организационную структуру управления (схему), численность сотрудников, размер заработной платы;

2) основные партнеры и их ожидаемое участие в проекте импортозамещения (подрядчики, поставщики, покупатели, спонсоры, финансовые кредиторы, консалтинговые компании и другие участники);

3) график реализации проекта импортозамещения с указанием основных этапов, стоимости, сроков и ответственных исполнителей, и источники финансирования по периодам (в табличном виде).

6. Раздел "Финансовый план проекта" должен отражать:

1) расчеты сумм налогов, сборов и иных обязательных платежей. Описание системы налогообложения и элементов обложения (в табличном виде);

2) план доходов и расходов проекта импортозамещения, с указанием объемов отгруженной продукции (в табличном виде);

3) оценку экономической эффективности проекта импортозамещения:

показатели эффективности проекта импортозамещения, рекомендуемые для расчета:

срок окупаемости, чистая приведенная стоимость, внутренняя норма доходности;

срок окупаемости - продолжительность периода от начала расчета до начала планирования, после которого чистый доход проекта становится и в дальнейшем остается положительным;

чистый доход проекта импортозамещения рассчитывается нарастающим итогом на основе денежного потока;

чистая приведенная стоимость равна значению чистого дисконтированного дохода на последнем интервале планирования (накопленный дисконтированный эффект, рассчитанный нарастающим итогом за период расчета проекта импортозамещения);

чистая приведенная стоимость характеризует превышение общей суммы денежных средств, полученных от реализации проекта, над суммарными затратами на реализацию проекта импортозамещения с учетом ставки дисконтирования. Критерием эффективности проекта импортозамещения является положительная величина чистой приведенной стоимости проекта импортозамещения;

внутренней нормой доходности называется ставка дисконтирования, при которой чистая приведенная стоимость проекта импортозамещения обращается в ноль;

обоснование ставки дисконтирования (D). Ставка дисконтирования должна отражать и учитывать показатели темпов инфляции, минимальной нормы прибыли кредитора и поправки, учитывающей степень риска конкретного проекта импортозамещения (далее - поправка на риск);

операционная прибыль - прибыль Заявителя от основной (обычной) деятельности;

ставка дисконтирования без учета риска проекта импортозамещения (d) определяется в долях единицы как отношение ставки рефинансирования (г), установленной Центральным банком Российской Федерации, и темпа инфляции на текущий год (i):

Поправка на риск определяется исходя из типовых и специфических рисков проекта импортозамещения по данным следующей таблицы:

Величина типового риска	Суть проекта импортозамещения	Р,%
Низкий	снижение себестоимости продукции	6-10
Средний	увеличение объема продаж существующей продукции	8-12
Высокий	производство и продвижение на рынок нового продукта	11-15
Очень высокий	вложения в исследования и инновации	16-20

Конкретное значение поправки на риск принимается по нижней, средней или верхней границе интервала типового риска в зависимости от приведенной в финансово-экономическом обосновании соответствующей оценки величины специфических рисков и чувствительности к ним проекта импортозамещения.

Ставка дисконтирования, учитывающая риски проекта импортозамещения (D), определяется в процентах по формуле:

D = d х 100 + Р, где

Р - поправка на риск.

Расчет признаков банкротства Заявителя на дату выхода проекта импортозамещения на операционную прибыль:

вероятность банкротства не выше средней при К ₁ и (или) К ₂ более или равно 1, где:

К ₁- отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам;

К ₂ - отношение стоимости имущества (активы баланса) к размеру денежных обязательств и обязанностей (краткосрочные и долгосрочные обязательства).

Данные для проведения расчетов используются за год выхода проекта импортозамещения на операционную прибыль.

7. Раздел "Обоснование положительных социальных эффектов, связанных с реализацией проекта" должен отражать сведения о количестве создаваемых рабочих мест по результатам реализации проекта импортозамещения, в том числе высокопроизводительных, с указанием расходов на оплату труда (в табличном виде).

8. Раздел "Увеличение ежегодных объемов поступлений налогов" должен отражать расчеты сумм налогов, сборов и иных обязательных платежей (в табличном виде), в том числе в консолидированный бюджет Краснодарского края.

Начальник отдела экономического анализа и государственных программ департамента промышленной политики Краснодарского края

С.А. Кривошеев