Приложение 12. Корреспонденция счетов для отражения в бюджетном учете финансово-хозяйственных операций, по которым имеются особенности при исполнении функций получателя бюджетных средств, и отсутствует корреспонденция в перечне типовых корреспонденций счетов бюджетного учета

Приложение 12
к распоряжению Администрации г. Сургута
от 10 июня 2022 г. N 1045

Корреспонденция счетов
для отражения в бюджетном учете финансово-хозяйственных операций, по которым имеются особенности при исполнении функций получателя бюджетных средств, и отсутствует корреспонденция в перечне типовых корреспонденций счетов бюджетного учета

N п/п	Содержание операций	Номер счета
		по дебету	по кредиту
1	2	3	4
1	Удержание денежных средств из заработной платы, прочих выплат (статьи 137, 138 Трудового кодекса Российской Федерации)	КРБ 1 302 11 83* КРБ 1 302 66 83* КРБ 1 302 26 83*	КРБ 1 304 03 73* КРБ 1 304 03 73* КРБ 1 304 03 73*
2	Принятие к учету сумм по акту (сверх норматива)	КРБ 1 304 03 83*	КРБ 1 302 26 73*
3	Перечисление поставщику суммы, удержанной из заработной платы сотрудника	КРБ 1 302 26 83*	КРБ 1 304 05 211
4	Перечисление заработной платы, прочих выплат, пособий на картсчета работников	КРБ 1 302 11 83* КРБ 1 302 66 83* КРБ 1 302 67 83*	КРБ 1 304 05 211 КРБ 1 304 05 266 КРБ 1 304 05 267
5	Перечисление лицам, не состоящим в штате учреждения, на банковские счета	КРБ 1 302 26 83* КРБ 1 302 62 83* КРБ 1 302 63 83* КРБ 1 302 64 83* КРБ 1 302 96 83*	КРБ 1 304 05 226 КРБ 1 304 05 262 КРБ 1 304 05 263 КРБ 1 304 05 264 КРБ 1 304 05 296
6	Возврат остатков подотчетных сумм в текущем финансовом году на восстановление кассовых расходов	КРБ 1 304 05 212 КРБ 1 304 05 214 КРБ 1 304 05 226	КРБ 1 208 12 66* КРБ 1 208 14 66* КРБ 1 208 26 66*
7	Начисление суммы задолженности перед получателями по выплатам социального характера (разовые единовременные выплаты ко Дню Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов, муниципальной услуги "Предоставление мер дополнительной социальной поддержки в виде денежной компенсации расходов на проезд в городском пассажирском транспорте общего пользования отдельным категориям населения" и другие разовые дополнительные меры социальной поддержки)	КРБ 1 401 20 262	КРБ 1 302 62 73*
8	Перечисление денежных средств Почте России для доставки и выплаты получателям выплат социального характера (разовые единовременные выплаты ко Дню Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов, муниципальной услуги "Предоставление мер дополнительной социальной поддержки в виде денежной компенсации расходов на проезд в городском пассажирском транспорте общего пользования отдельным категориям населения" и другие разовые дополнительные меры социальной поддержки)	КРБ 1 302 62 83* з30	КРБ 1 304 05 262
9	Отражение произведенных Почтой России, выплат социального характера согласно предоставленного отчета (разовые единовременные выплаты ко Дню Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов, муниципальной услуги "Предоставление мер дополнительной социальной поддержки в виде денежной компенсации расходов на проезд в городском пассажирском транспорте общего пользования отдельным категориям населения" и другие разовые дополнительные меры социальной поддержки)		з30
10	Возврат денежных средств в текущем финансовом году Почтой России не полученных получателями выплат социального характера (разовые единовременные выплаты ко Дню Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов, муниципальной услуги "Предоставление мер дополнительной социальной поддержки в виде денежной компенсации расходов на проезд в городском пассажирском транспорте общего пользования отдельным категориям населения" и другие разовые дополнительные меры социальной поддержки	КРБ 1 304 05 262	КРБ 1 302 62 73* з30
11	Отражение методом "Красное сторно" ранее начисленных сумм задолженности перед получателями по выплатам социального характера (муниципальной услуги "Предоставление мер дополнительной социальной поддержки в виде денежной компенсации расходов на проезд в городском пассажирском транспорте общего пользования отдельным категориям населения", по которым принято решение о приостановлении и прекращения предоставления выплаты	КРБ 1 401 20 262	КРБ 1 302 62 73*
12	Внесение изменений в части уменьшения суммы в ранее подписанный муниципальный контракт (далее - МК), расторжение муниципального контракта: - сторно принятых к учету бюджетных обязательств по МК на оказание услуг /выполнение работ/ поставку товара на основании доп. соглашения (соглашения о расторжении МК)	КРБ 1 502 17 000	КРБ 1 502 11 000
13	Удержан НДФЛ с компенсации расходов, связанных со служебными командировками, расходов по проезду к месту проведения отпуска и обратно, расходов по проезду к месту лечения и обратно	КРБ 1 208 12 56* КРБ 1 208 14 56* КРБ 1 208 67 56*	КРБ 1 303 01 73* КРБ 1 303 01 73* КРБ 1 303 01 73*
14	Возврат денежных средств в текущем финансовом году Почтой России не полученных получателями выплат социального характера в предыдущем финансовом году (разовые единовременные выплаты ко Дню Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов, муниципальной услуги "Предоставление мер дополнительной социальной поддержки в виде денежной компенсации расходов на проезд в городском пассажирском транспорте общего пользования отдельным категориям населения" и другие разовые дополнительные меры социальной поддержки)	КДБ 1 210 02 134	КДБ 1 209 34 66* з30
15	Отражение методом "Красное сторно" ранее начисленных сумм задолженности перед получателями по выплатам социального характера (муниципальной услуги "Предоставление мер дополнительной социальной поддержки в виде денежной компенсации расходов на проезд в городском пассажирском транспорте общего пользования отдельным категориям населения", в случае выявления неправомерного получения сумм денежной компенсации заявителем	КРБ 1 401 20 262	КРБ 1 302 62 73*
16	Возврат в текущем финансовом году денежных средств заработной платы, прочих выплат, пособий	КРБ 1 304 05 211 КРБ 1 304 05 266 КРБ 1 304 05 267	КРБ 1 302 11 73* КРБ 1 302 66 73* КРБ 1 302 67 73*
17	Возврат в текущем финансовом году денежных средств удержаний из заработной платы, прочих выплат (ст.137,138 Трудового кодекса Российской Федерации)	КРБ 1 304 05 211	КРБ 1 304 03 73*
18	Возврат в текущем финансовом году денежных средств по перечислениям лицам, не состоящим в штате учреждения	КРБ 1 304 05 226 КРБ 1 304 05 262 КРБ 1 304 05 263 КРБ 1 304 05 264 КРБ 1 304 05 296	КРБ 1 302 26 73* КРБ 1 302 62 73* КРБ 1 302 63 73* КРБ 1 302 64 73* КРБ 1 302 96 73*
19	Отражение задолженности по причиненному учреждению ущербу	КДБ 1 209 34 56*	КРБ 1 302 62 73*
20	Возврат в текущем финансовом году денежных средств по перечислениям лицам, не состоящим в штате учреждения	КДБ 1 209 34 56*	КДБ 1 210 02 130
20	Погашение задолженности физическим лицом на восстановление кассовых расходов	КРБ 1 304 05 000	КДБ 1 209 34 66*
21	Отражение задолженности по прочим платежам в бюджет	КРБ 1 302 62 83*	КДБ 1 303 05 73*
22	Возмещение причиненного учреждению ущерба	КДБ 1 303 05 83*	КДБ 1 209 34 66* КДБ 1 209 36 66*
23	Исправление ошибки прошлых лет, непосредственно влияющей на валюту баланса: - за прошлый год, предшествующий отчетному; - за остальные прошлые годы	КДБ** (КРБ)*** счета активов и обязательств	КДБ (КРБ) 1 304 84 000 1 401 18 000 1 401 28 000 1 304 94 000 1 401 19 000 1 401 29 000
24	Исправление ошибки прошлых лет, не влияющей на валюту баланса: - за прошлый год, предшествующий отчетному; - за остальные прошлые годы	КДБ (КРБ) счета активов и обязательств	КДБ (КРБ) 1 304 86 000 1 304 96 000
25	Исправление ошибки прошлых лет, которая не влияет на валюту баланса, но в учете отражены/ не отражены дополнительные корреспонденции счетов, влияющие на валюту баланса: - за прошлый год, предшествующий отчетному; - за остальные прошлые годы	КДБ (КРБ) счета активов и обязательств	КДБ (КРБ) 1 304 86 000 1 401 18 000 1 401 28 000 1 304 96 000 1 401 19 000 1 401 29 000
26	Начисление доходов прошлых лет, требующих уточнения: - за прошлый год, предшествующий отчетному; - за остальные прошлые годы	КДБ 1 210 82 181 КДБ 1 210 92 181	КДБ 1 205 81 66* КДБ 1 205 81 66*
27	Обратная проводка при выяснении поступлений: - за прошлый год, предшествующий отчетному; - за остальные прошлые годы	КДБ 1 205 81 56* КДБ 1 205 81 56*	КДБ 1 210 82 181 КДБ 1 210 92 181
28	Приобретение материальных запасов по фактической (сформированной) стоимости у поставщиков	КРБ 1 105 3Х 34*	КРБ 1 302 34 73*
29	Начисление расходов на оплату 4-х дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами	КРБ 1 303 05 83*	КРБ 1 302 66 73* КРБ 1 303 02 73* КРБ 1 303 06 73* КРБ 1 303 07 73* КРБ 1 303 10 73*
30	Начисление задолженности Фонда социального страхования РФ по возмещению расходов работодателя по оплате четырех дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами (производится одновременно с начислением расходов на оплату четырех дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами)	КРБ 1 209 34 56*	КРБ 1 303 05 73*
31	Принятие бюджетного обязательства в сумме начисленных расходов на оплату 4-х дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами	КРБ 1 501 13 266	КРБ 1 502 11 266
32	Принятие денежного обязательства в сумме начисленных расходов на оплату 4-х дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами	КРБ 1 502 11 266	КРБ 1 502 12 266
33	Поступление денежных средств на восстановление ранее произведенных расходов текущего года по оплате четырех дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами	КРБ 1 304 05 266	КРБ 1 209 34 66*
34	Отражение методом "Красное сторно" ранее принятых бюджетных обязательств на оплату 4-х дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами	КРБ 1 501 13 266	КРБ 1 502 11 266
35	Отражение методом "Красное сторно" ранее принятых денежных обязательств на оплату 4-х дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами	КРБ 1 502 11 266	КРБ 1 502 12 266
36	Отражение неисполненной на конец текущего года задолженности Фонда социального страхования РФ по возмещению расходов работодателя по оплате четырех дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами (производится последним рабочим днем текущего года)	КДБ 1 209 36 56*	КРБ 1 209 34 66*
37	Отражение задолженности по НДФЛ за ИФНС, возникшей при корректировке сумм заработной платы, прочих выплат, пособий	КРБ 1 303 05 83*	КРБ 1 303 01 73*
38	Отражение неисполненной на конец текущего года задолженности по НДФЛ за ИФНС, возникшей при корректировке сумм заработной платы, прочих выплат, пособий	КДБ 1 209 36 56*	КРБ 1 303 05 73*

Примечания:

*аналитические счета по данной группе формируются по соответствующим аналитическим кодам вида поступлений, выбытий, увеличений, уменьшений объекта учета (кодам КОСГУ). Аналитические счета по счетам раздела 5 "Санкционирование расходов хозяйствующего субъекта" формируются в структуре аналитических кодов вида поступлений, выбытий объекта учета (кодам КОСГУ), предусмотренных при формировании плановых (прогнозных) показателей бюджетной сметы.

Примечания:

**КДБ - код доходной части бюджета.

***КРБ - код расходной части бюджета.