Приложение. Положение о местных налогах на территории Ванинского муниципального района Хабаровского края

Приложение
к решению Собрания
депутатов Ванинского
муниципального района
от 27 октября 2022 г N 361

Положение
О местных налогах на территории Ванинского муниципального района Хабаровского края

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", законодательства Хабаровского края и регулирует отношения по установлению, введению и взиманию местных налогов на территории Ванинского муниципального района Хабаровского края.

2. Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации, нормативными правовыми актами Собрания депутатов Ванинского муниципального района Хабаровского края о налогах и обязательны к уплате на территории Ванинского муниципального района Хабаровского края.

3. На территории Ванинского муниципального района вводятся в действие с 1 января 2023 года следующие виды местных налогов:

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц.

Действие настоящего Положения в части местных налогов не распространяется на земли, находящиеся в границах следующих городских и сельских поселений муниципального района:

- Городское поселение "Рабочий поселок Ванино";

- Высокогорненское городское поселение;

- Городское поселение "Рабочий поселок Октябрьский";

- Даттинское сельское поселение;

- Кенадское сельское поселение;

- Сельское поселение "Поселок Монгохто";

- Сельское поселение "Поселок Токи";

- Тулучинское сельское поселение;

- Сельское поселение "Поселок Тумнин";

- Уська-Орочское сельское поселение.

II. Земельный налог

1. Земельный налог устанавливается и вводится в действие на территории Ванинского муниципального района Хабаровского края настоящим Положением в соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления земельного налога, и другие элементы налогообложения определены главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Настоящим Положением определяются налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, порядок уплаты земельного налога и авансовых платежей по земельному налогу налогоплательщиками.

4. Налоговые ставки устанавливаются в следующих пределах:

4.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

4.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

4.3. При предоставлении единого земельного участка для различных видов разрешенного использования применяется максимальная ставка из ставок, установленных для видов разрешенного использования, осуществляемых на данном участке.

5. Налоговые льготы:

5.1. В дополнение к перечню лиц, определенных статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от уплаты земельного налога:

- пенсионеры и физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, имеющие земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, садоводства и огородничества;

- организации и (или) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, признанные резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", в течение первых пяти лет со дня получения ими статуса резидента свободного порта Владивосток, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления деятельности в рамках исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток;

- организации и (или) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, признанные резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", в течение последующих пяти лет с месяца, в котором прекратила действие налоговая ставка земельного налога, установленная предыдущим абзацем настоящего пункта, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления деятельности в рамках исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток, - в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной подпунктом 4.2 пункта 4 раздела II "Земельный налог" настоящего Положения, на 50 процентов.

5.2. Условия предоставления льгот:

- В целях применения льгот налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны в сроки установленные пунктом 1 статьи 397 части второй Налогового кодекса Российской Федерации предоставлять в финансовое управление администрации Ванинского муниципального района Хабаровского края (далее-финансовое управление) сведения о наличии оснований и результатах применения налоговых льгот с указанием статьи, пункта, подпункта нормативного правового акта, в соответствии с которым применена льгота, в 2-х экземплярах, по форме согласно приложению к Порядку регистрации льгот по местным налогам, предоставляемым в соответствии с муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления Ванинского муниципального района Хабаровского края, утвержденному постановлением администрации Ванинского муниципального района Хабаровского края от 26 марта 2021 г. N 232.

- Финансовое управление подтверждает право на применение льготы, фиксирует суммы льгот и делает соответствующую отметку в сведениях (на экземпляре плательщика). Подтверждение финансовым управлением права на пользование льготой признается одним из условий ее использования.

- Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых для исчисления сумм налога с учетом применения льгот.

- Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами, в случае передачи ими земельных участков, находящихся у них на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования, другим лицам в аренду (пользование) уплачивают земельный налог с площади (доли площади), переданной в аренду (пользование).

6. Порядок и сроки уплаты налога:

6.1. Налогоплательщики - юридические лица исчисляют и уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

6.2. Налогоплательщики - физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) исчисляют и уплачивают налог в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

III. Налог на имущество физических лиц

1. Настоящим Положением на территории Ванинского муниципального района Хабаровского края устанавливается и вводится налог на имущество физических лиц, определяются особенности определения налоговой базы, налоговые ставки, а также основания и порядок применения налоговых льгот отдельными категориями налогоплательщиков.

2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, порядок исчисления суммы налога, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы установлены главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Налоговая база определяется в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Объект налогообложения		Налоговая ставка (%)
1	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого не превышает 300 миллионов рублей (включительно):
1.1	Жилой дом;	0,3
1.2	Жилое помещение (квартира, комната);	0,3
1.3	Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом;	0,3
1.4	Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);	0,3
1.5	Гараж, машино-место;	0,3
1.6	Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуально жилищного строительства	0,3
2	Объект налогообложения, включенный в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объект налогообложения, предусмотренный абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации:
	в 2017 году в 2018 году в 2019 году и последующие годы	1,3 1,6 2,0
3	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей	2,0
4	Прочие объекты налогообложения	0,5

5. Установить, что для налогоплательщиков, имеющих в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения на межселенной территории Ванинского муниципального района, льготы, установленные в соответствии со статьей 407 главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

6. Для налогоплательщиков, указанных в пункте 2 настоящего раздела, налоговая льгота представляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, кадастровая стоимость которого не превышает 300 миллионов рублей, находящегося в собственности налогоплательщика, и не используемого в предпринимательской деятельности.

7. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота представляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, предоставляется налогоплательщиком в налоговый орган в порядке и сроки, установленные статьей 407 главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

8. Налоговая льгота предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 4 и 5 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

9. Предоставление в налоговый орган документов лицами, имеющими право на налоговую льготу, осуществляется в порядке и в сроки, установленные пунктом 6 статьи 407 главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации.