Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 26 апреля 2002 г. N КА-А40/2700-02 Поскольку за отсутствие надлежащего учета валютных операций, ведение учета с нарушением установленного порядка резиденты, включая уполномоченные банки, несут ответственность в виде штрафа, суд отказал в иске о признании недействительным решения ЦБР о наложении административного взыскания

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 26 апреля 2002 г. N КА-А40/2700-02

Решением от 9 января 2002 г., оставленным без изменения постановлением от 5 марта 2002 г. Арбитражного суда г. Москвы по делу N А40-43559/01-120-284 КБ строительной индустрии "Стройиндбанк" отказано в иске о признании недействительным решения Центрального Банка России от 2 ноября 2001 года N 15-2-16/18969, которым на истца за нарушение п. 2 ст. 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" наложен штраф в размере 5323 рубля 59 коп.

Судебные инстанции пришли к выводу о соответствии оспариваемого решения Центрального банка РФ требованиям закона и п. 13.5 Инструкции Банка России от 27.02.1999 г. N 27.

Судебные акты в кассационном порядке обжаловал КБСИ "Стройиндбанк", ставя вопрос о их отмене.

По мнению заявителя, суды первой и апелляционной инстанций не учли, что применение к Банку штрафных санкций за недостачу денежных средств в кассе не основано на Законе.

В заседании кассационной инстанции представитель заявителя поддержал доводы жалобы.

Представитель Центрального Банка России возражал против доводов и соображений, изложенных в кассационной жалобе, полагая, что судебные акты постановлены в соответствии с законом.

В дело представлен письменный отзыв.

Законность судебных постановлений по настоящему делу проверена в кассационном порядке Федеральным арбитражным судом Московского округа.

Оснований для их отмены не найдено.

Как усматривается из обстоятельств дела, 19.10.2001 была проведена проверка организации работы пункта обмена валюты КБ "Стройиндбанк". В ходе проверки был проведен пересчет кассы денежной наличности, по результатам которой в кассе обменного пункта была выявлена недостача 5323 рублей 59 коп. и излишек в сумме 1 доллара США, о чем составлен акт. На основании акта проверки было вынесено оспариваемое решение о наложении на истца штрафа. Разрешая спор судебные инстанции правильно пришли к выводу, что штраф на истца наложен обоснованно на основании п. 2 ст. 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также Инструкции Центробанка РФ от 27.02.95 N 27 "О порядке организации обменных пунктов на территории РФ", в соответствии с которыми за отсутствие надлежащего учета валютных операций, ведение учета с нарушением установленного порядка, резиденты, включая уполномоченные банки, несут ответственность в виде штрафа. Недостача, либо излишки денежной суммы в кассе не подтвержденные документами свидетельствуют о ненадлежащем ведении учета валютных операций, поэтому доводы жалобы о необоснованном привлечении к ответственности за излишки денежной суммы в кассе образовавшейся по вине кассира, не могут быть признаны правильными.

Судом правильно не приняты во внимание и доводы истца о нарушении его прав при наложении административного взыскания, поскольку его права ничем не нарушены.

Истец не согласившись с решением Центробанка о наложении на него взыскания обжаловал это решение в суд, избрав для себя указанную форму защиты.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 174-177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд постановил:

решение от 9 января 2002 года и постановление от 5 марта 2002 года Арбитражного суда г. Москвы по делу N А40-43559/01-120-284 оставить без изменения.