Приложение. Положение о местных налогах на территории муниципального образования поселок Березовка

Приложение
к Решению Березовского
поселкового Совета депутатов
от 18.12.2023 N 35-10

Положение
о местных налогах на территории муниципального образования поселок Березовка

С изменениями и дополнениями от:

2 июля, 29 октября 2024 г.

Настоящее Положение разработано в соответствии со ст. 132 Конституции РФ, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом поселка Березовка и определяет общие принципы системы местных налогов на территории муниципального образования поселок Березовка.

I. Общие положения

1. Установление местных налогов на территории поселка осуществляется Березовским поселковым Советом депутатов в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Положением.

2. Установление налоговых льгот налогоплательщикам осуществляется Березовским поселковым Советом депутатов в соответствии с настоящим Положением в порядке и пределах, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

3. Отмена местных налогов на территории поселка осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4. Контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов осуществляет соответствующее территориальное подразделение Федеральной налоговой службы.

5. Ответственность за нарушение настоящего Положения наступает в соответствии с действующим законодательством РФ.

II. Виды местных налогов на территории муниципального образования поселок Березовка

Установить на территории муниципального образования поселок Березовка следующие виды местных налогов:

а) налог на имущество физических лиц;

б) земельный налог.

1. Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц на территории поселка Березовка устанавливается и вводится в соответствии с главой 32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на имущество физических лиц" и настоящим Положением.

В бюджет поселка зачисляются налоги, начисленные на имущество физических лиц, находящееся в пределах границ поселка Березовка.

Информация об изменениях:

Пункт 1.1 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Березовского поселкового Совета депутатов от 29 октября 2024 г. N 41-4

См. предыдущую редакцию

1.1. Установить ставки налога на имущество физических лиц находящееся в пределах границ поселка Березовка Березовского района Красноярского края, исходя из кадастровой стоимости, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования.

N	Объект налогообложения	Ставка налога (в процентах)
1.	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого не превышает 300 миллионов рублей (включительно):
1.1	- жилой дом (часть жилого дома);	0,1
1.2	- квартира (часть квартиры);	0,1
1.3	- комната;	0,1
1.4	Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом;	0,1
1.5	Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом	0,1
1.6	Гараж, машино-место, в том числе расположенный в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса РФ	0,1
1.7	Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства	0,1
2	Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый с соответствии с пунктом 7 статьей 378.2 Налогового кодекса РФ, объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ	0,3
3	Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которого превышает 300 миллионов рублей;	2,5
4	Прочие объекты налогообложения;	0,5

1.2. Налоговые льготы.

1) установить, что право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц имеют категории налогоплательщиков, перечисленные в статье 407 главы 32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

2) предоставить налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика и утраченных в результате пожаров, произошедших на территории муниципального образования поселок Березовка Березовского района Красноярского края в период режима чрезвычайной ситуации, вызванной пожарами на территории Красноярского края. Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика с предоставлением документов, подтверждающих факт утраты имущества.

1.3. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

1.4. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

1.5. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома;

3) специально оборудованных помещений, сооружений, используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

4) хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

5) гараж или машино-место.

Информация об изменениях:

Пункт 1.6 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Березовского поселкового Совета депутатов от 29 октября 2024 г. N 41-4

См. предыдущую редакцию

1.6. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

Налоговая льгота, предусмотренная пунктом 1 статьи 407 Налогового Кодекса, не предоставляется в отношении объемов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

Информация об изменениях:

Пункт 1.7 изменен с 12 июля 2024 г. - Решение Березовского поселкового Совета депутатов от 2 июля 2024 г. N 39-3

См. предыдущую редакцию

1.7. Лица, имеющие право на налоговые льготы, указанные в настоящем пункте, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В случае если, налогоплательщик - физическое лицо, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

Проактивный (беззаявительный) порядок предоставления льгот по имущественным налогам осуществляется в рамках информационного обмена налоговой службы с другими госорганами (территориальным отделением Социального фонда, территориальным отделением Росреестра, территориальным военным комиссариатом), льгота предоставляется начиная с периода, в котором у человека возникло право на нее.

Если в налоговые органы в рамках межведомственного взаимодействия не поступили сведения о лицах, относящихся к льготным категориям, налогоплательщик вправе обратиться в любой налоговый орган с заявлением о предоставлении имеющейся у него льготы, указав документы-основания для ее предоставления. Если такие документы у налоговых органов отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком, то налоговый орган по информации, указанной в заявлении гражданина, запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, у органов и иных лиц. По результатам рассмотрения заявления о предоставлении льготы физическому лицу направляется уведомление о ее предоставлении либо сообщение о мотивированном отказе в этом.

2. Земельный налог

Земельный налог на территории поселка Березовка Березовского района Красноярского края устанавливается и вводится в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Положением.

2.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Подпункт 2.1.1 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Березовского поселкового Совета депутатов от 29 октября 2024 г. N 41-4

См. предыдущую редакцию

2.1.1. В размере 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

- ограниченных обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

- занятых гаражами, принадлежащими физическим лицам.

2.1.2. В размере 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

2.2. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - организациями по истечении налогового периода.

Указанные налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу по истечении отчетных периодов.

2.3. Налоговые льготы:

2.3.1. Освободить от налогообложения (дополнительно к освобожденным от налогообложения на основании статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации):

а) органы местного самоуправления, государственные и муниципальные учреждения образования, здравоохранения и социальной защиты, культуры и спорта;

б) некоммерческие организации, получающие субсидии из краевого и (или) местного бюджетов на оказание государственных и (или) муниципальных услуг (выполнение работ) в соответствии с государственным (муниципальным) заданием;

в) казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств краевого или местного бюджетов;

г) налогоплательщики - в отношении земельных участков общего пользования, занятых площадями, проспектами, улицами, проездами, переулками, автомобильными дорогами, скверами;

д) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования поселок Березовка, по выбору налогоплательщика;

е) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования поселок Березовка, по выбору налогоплательщика;

ж) инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования поселок Березовка, по выбору налогоплательщика;

з) инвалидов с детства. Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка независимо от вида разрешенного использования, находящегося на территории муниципального образования поселок Березовка, по выбору налогоплательщика;

и) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

к) физические лица, пострадавшие в результате пожаров, произошедших на территории муниципального образования поселок Березовка Березовского района Красноярского края в период чрезвычайной ситуации, вызванной пожарами на территории Красноярского края, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения и расположенным по адресу имущества, утраченного при пожаре. Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика с предоставлением документов, подтверждающих факт утраты имущества;

л) организации, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса.

III. Ответственность за нарушение настоящего положения

Ответственность за нарушение настоящего Положения наступает в соответствии с действующим законодательством РФ.