Постановление Администрации Чамзинского муниципального района Республики Мордовия от 21 октября 2022 г. N 805 "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов"

В соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации, решением Совета депутатов Чамзинского муниципального района от 25.04.2016 года N 302 "О бюджетном процессе в Чамзинском муниципальном районе" и постановлением Администрации Чамзинского муниципального района Республики Мордовия от 26.06.2015 года N 535 "О порядке составления проекта бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на очередной финансовый год и плановый период", Администрация Чамзинского муниципального района постановляет:

1. Утвердить прилагаемые Основные направления бюджетной и налоговой политики Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов.

2. Настоящее постановление вступает в силу после дня его официального опубликования в Информационном бюллетене Чамзинского муниципального района.

Глава Чамзинского муниципального района

Р.А. Батеряков

Утверждены
Постановлением Администрации
Чамзинского муниципального района
от 21.10.2022 г. N 805

Основные направления
бюджетной и налоговой политики Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов

Основные направления бюджетной и налоговой политики Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов (далее - Основные направления бюджетной и налоговой политики) разработаны в соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации с учетом итогов реализации бюджетной и налоговой политики Чамзинского муниципального района Республики Мордовия в предшествующий период.

Целью основных направлений бюджетной и налоговой политики Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов является определение условий, используемых при составлении проекта бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, подходов к его формированию, основных характеристик и прогнозируемых параметров бюджета Чамзинского муниципального района Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 - 2025 годы.

Основные направления бюджетной политики Чамзинского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов

В таких сложных экономических условиях, сложившихся в связи с внешними санкциями, а также с сохраняющимися темпами распространения коронавирусной инфекции, в предстоящий трехлетний период основным приоритетом при планировании бюджетных ассигнований по-прежнему остается сохранение сбалансированности и финансовой устойчивости бюджетной системы Чамзинского муниципального района Республики Мордовия, повышение обоснованности и эффективности бюджетных расходов.

Для достижения поставленных целей, бюджетная политика Чамзинского муниципального района Республики Мордовия будет направлена на решение следующих задач:

1) формирование реалистичного прогноза поступления доходов в бюджет района;

2) приоритизация расходов бюджета района: при планировании бюджетных ассигнований подлежит детальной оценке содержание муниципальных программ района, соразмерение объемов и финансового обеспечения с реальными возможностями бюджета района. Принятие новых расходных обязательств с учетом их эффективности и возможных сроков и механизмов реализации исключительно при наличии дополнительных доходов бюджета района для их гарантированного исполнения, безусловное исполнение действующих расходных обязательств, своевременное исключение из их состава расходных обязательств, утративших правовую обоснованность или имеющих низкую эффективность исполнения, и отказ от принятия решений, приводящих к увеличению расходов бюджета района, не обеспеченных реальными и стабильными доходными источниками, и не связанных с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами к полномочиям органов местного самоуправления;

3) концентрация финансовых ресурсов на достижение целей, показателей и результатов региональных проектов, направленных на достижение соответствующих целей, показателей и результатов реализации федеральных проектов, входящих в состав национальных проектов (программ) (далее - региональный проект);

4) недопущение необоснованного увеличения долговой нагрузки, поддержание долговой нагрузки на бюджет Чамзинского муниципального района Республики Мордовия в установленных бюджетным законодательством пределах с формированием предпосылок к его сокращению;

5) повышение эффективности и результативности бюджетных расходов за счет:

- безусловного исполнения принятых бюджетных обязательств;

- реализации мероприятий Программы оздоровления муниципальных финансов Чамзинского муниципального района Республики Мордовия и муниципальных финансов сельских поселений Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2019 - 2024 годы (план мероприятий по оздоровлению муниципальных финансов Чамзинского муниципального района Республики Мордовия), утвержденной распоряжением Администрации Чамзинского муниципального района Республики Мордовия от 30.01.2017 года N 14;

- реализации мероприятий, направленных на обеспечение соблюдения условий и целей предоставления межбюджетных трансфертов из федерального, республиканского бюджетов, своевременности и полноты их освоения;

- повышения качества оказания муниципальных услуг (выполнения работ);

- оптимизации расходов на содержание муниципальных учреждений Чамзинского муниципального района Республики Мордовия путем повышения эффективности использования муниципального имущества Чамзинского муниципального района Республики Мордовия, находящегося в их пользовании, использование занимаемых площадей, экономии бюджетных средств при осуществлении закупок товаров, работ и услуг для муниципальных нужд, в том числе за счет повышения эффективности процедур проведения закупок, предотвращения завышения начальных цен закупок, отказа от закупок товаров и услуг повышенной комфортности, расширения практики проведения совместных закупок;

- привлечения муниципальными учреждениями Чамзинского муниципального района Республики Мордовия внебюджетных средств, включая средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- безусловного исполнения принятых социальных обязательств перед гражданами и дальнейшего повышения эффективности предоставления мер социальной поддержки;

- повышения эффективности операций по управлению остатками средств на едином счете по учету средств бюджета района;

- применения конкурентных способов осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Чамзинского муниципального района Республики Мордовия;

- соблюдения финансовой дисциплины всеми главными распорядителями и получателями средств бюджета района;

- недопущения роста дебиторской и кредиторской задолженности бюджета района, принятия мер по её снижению;

6) приоритетное планирование инвестиционных расходов в отношении объектов с высокой степенью готовности, объектов, создание которых осуществляется в рамках региональных проектов, объектов, включенных в государственные программы Российской Федерации, Республики Мордовия, иных объектов, которые имеют большое значение для социально-экономического развития Чамзинского муниципального района Республики Мордовия;

7) обеспечение открытости и прозрачности бюджетного процесса Чамзинского муниципального района Республики Мордовия;

8) проведение мероприятий, направленных на повышение бюджетной и финансовой грамотности населения;

8) осуществление мониторинга и контроля за эффективным использованием бюджетных средств;

9) обеспечение контроля за законностью, своевременностью, достижению целей, показателей и результатов реализации региональных проектов, государственных программ Республики Мордовия и муниципальных программ Чамзинского муниципального района Республики Мордовия;

10) обеспечение финансовой устойчивости и самостоятельности бюджетов сельских и городских поселений, основными направлениями для которой будут оставаться содействие в обеспечении сбалансированности бюджетов муниципальных образований с полным обеспечением расходных полномочий, расширение финансовой самостоятельности органов местного самоуправления поселений, создание стимула для дальнейшего наращивания налогового потенциала, сокращение неэффективных расходов и снижение рисков неисполнения первоочередных расходных обязательств.

Повышение эффективности использования муниципальными образованиями в Чамзинском муниципальном районе Республики Мордовия целевых межбюджетных трансфертов из бюджета района необходимо обеспечить за счет осуществления мероприятий по:

повышению результативности расходования полученных из бюджета района целевых межбюджетных трансфертов и выполнения обязательств по достижению целей их предоставления;

повышению финансовой дисциплины муниципальных образований посредством применения мер финансовой ответственности муниципальных образований за несоблюдение условий предоставления целевых межбюджетных трансфертов.

Основные направления налоговой политики Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов

Налоговая политика Чамзинского муниципального района Республики Мордовия в предстоящий трёхлетний период должна быть нацелена на предотвращение влияния ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики, укрепление доходной базы Чамзинского муниципального района Республики Мордовия и улучшение качества администрирования.

Основными направлениями налоговой политики Чамзинского муниципального района в трехлетней перспективе являются:

оказание содействия малому и среднему бизнесу для развития предпринимательской деятельности;

обеспечение бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых расходов;

усиление мер по укреплению налоговой дисциплины налогоплательщиков;

расширение налоговой базы по имущественным налогам путем выявления и включения в налогооблагаемую базу недвижимого имущества и земельных участков, которые в настоящее время не зарегистрированы.

При формировании основных направлений налоговой политики учтены внесенные изменения в федеральное налоговое законодательство, региональное законодательство, которые были приняты для создания стабильных условий осуществления деятельности налогоплательщиков в период сложной экономической ситуации, связанной с введением санкций в отношении Российской Федерации.

На федеральном уровне освобождаются от уплаты налога на прибыль сельские дома и дворцы культуры, клубы, учредителями которых являются муниципальные образования; установлена до 31 декабря 2024 года налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов для аккредитованных организаций в сфере информационных технологий; продлено действие до 1 января 2024 года пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, установленных законами субъектов Российской Федерации; до 2030 года продлевается порядок зачисления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет по ставке 3 процента, в бюджеты субъектов Российской Федерации - по ставке 17 процентов, на этот же период продлевается пятидесятипроцентное ограничение по учету в текущем налоговом периоде убытков, полученных в другом налоговом периоде (законопроект).

Кроме того, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц с доходов по вкладам (остатков на счетах) банков, полученных в 2021 и 2022 годах, а также материальной выгоды, полученной в 2022и 2023 годах от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.

Начиная с 2022 года применяется повышающий коэффициент для определения транспортного налога только для транспортных средств стоимостью свыше 10 млн. рублей.

За налоговый период 2023 года расчет налога на имущество и земельного налога будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января 2022 года.

До 1 января 2025 года будут продлены налоговые каникулы в виде налоговой ставки в размере 0 процентов для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, перешедших в течение двух лет со дня регистрации на упрощенную или патентную систему налогообложения.

С 1 января 2025 года увеличится норматив зачисления акцизов на нефтепродукты в бюджеты субъектов Российской Федерации с 74,9 процента до 100 процентов, что положительно повлияет на улучшение качества дорожной сети.

С 1 января 2023 года будет осуществлен переход на новый механизм уплаты налогов "единый налоговый счет". Суть механизма заключается в формировании единого сальдо расчетов между налогоплательщиком и государством, исключение наличия у налогоплательщиков одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов. Предусмотрены единые сроки сдачи отчетности и уплаты налога. Исключение составляют такие налоги, как налог на доходы физических лиц для иностранцев, налог на профессиональный доход, государственная пошлина, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

1. Одним из важных направлений налоговой политики Чамзинского муниципального района в трёхлетней перспективе является оказание содействия среднему и малому бизнесу для развития предпринимательской деятельности.

В 2022 году для поддержки экономики наряду с федеральными мерами внесены изменения и на региональном уровне.

В целях недопущения сокращения хозяйственной деятельности субъектов предпринимательской деятельности в условиях санкционного давления со стороны зарубежных государств, в том числе малого и среднего бизнеса на региональном уровне максимально расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в Республике Мордовия будет применяться налоговая ставка 0 процентов, для впервые зарегистрированных налогоплательщиков в период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно в течение двух налоговых периодов со дня их регистрации.

До 2024 года продолжат свое действие максимально сниженные ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для впервые зарегистрированных на территории Республики Мордовия в связи с переменой ими места нахождения (места жительства) (5 процентов - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и 1 процент - если объектом налогообложения являются доходы).

В 2022 году продолжится популяризация введенного с 1 июля 2020 г. на территории Республики Мордовия специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Указанный налоговый режим позволяет "самозанятым" гражданам воспользоваться мерами государственной поддержки, которые доступны для малого и среднего бизнеса, а также будет способствовать сокращению роста безработных граждан.

Налоговая политика региона ориентирована на создание благоприятного режима налогообложения не только для субъектов предпринимательской деятельности и отраслей экономики, но и для отдельных категорий населения, нуждающихся в государственной поддержке. Так, в текущем году на региональном уровне установлена льгота по транспортному налогу в виде освобождения от уплаты налога одного из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в семье, имеющей трех и более детей в возрасте до 18 лет (налоговая льгота предоставляется в отношении одного автомобиля с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года).

2. Обеспечение бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых расходов Чамзинского муниципального района Республики Мордовия.

Отдельным направлением налоговой политики является продолжение проведения в соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации и общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 796, ежегодной оценки эффективности использования налоговых расходов (налоговых льгот), установленных решениями представительных органов муниципальных образований.

По результатам рассмотрения оценки кураторам налоговых расходов Чамзинского муниципального района Республики Мордовия необходимо осуществить пересмотр (уточнение, отмену) категорий налоговых преференций, которые являются невостребованными либо признанные неэффективными.

3. Главной целью налоговой политики Чамзинского муниципального района Республики Мордовия, наряду с созданием условий для постоянного роста экономики района, является сохранение бюджетной устойчивости, получение необходимого объема доходов бюджета Чамзинского муниципального района Республики Мордовия и обеспечение сбалансированности бюджета.

В среднесрочной перспективе будет продолжена работа по:

координации действий органов местного самоуправления Чамзинского муниципального района Республики Мордовия с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти в части качественного администрирования доходных источников бюджетов и повышения уровня их собираемости, легализации налоговой базы, сокращения недоимки;

осуществлению контроля за постановкой на налоговый учет всех организаций - хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность на территории Чамзинского муниципального района Республики Мордовия;

осуществлению контроля налогоплательщиков, в том числе являющихся исполнителями при реализации национальных проектов, с целью пресечения фактов применения незаконных методов ведения предпринимательской деятельности, приводящих к недопоступлению налогов и сборов в бюджетную систему.

Координация работы по мобилизации доходов в бюджет будет осуществляться в рамках работы Межведомственной рабочей группой при Главе Чамзинского муниципального района по контролю за своевременностью и полнотой выплаты заработной платы, уплаты налогов и неналоговых платежей.

Кроме того, будет продолжена работа по инвентаризации на территории Чамзинского муниципального района Республики Мордовия недвижимого имущества с целью вовлечения в оборот незарегистрированного недвижимого имущества, работа с населением в части регистрации права собственности на недвижимое имущество и земельные участки, оформление невостребованных земельных долей.

Реализация основных направлений налоговой политики Чамзинского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов должна сохранить устойчивость бюджетной системы Чамзинского муниципального района Республики Мордовия.