Приложение. Основные направления бюджетной и налоговой политики Инсарского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов

Приложение
к постановлению
администрации Инсарского
муниципального района
от 13 октября N 362

Основные направления
бюджетной и налоговой политики Инсарского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов

Основные направления бюджетной и налоговой политики Инсарского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов разработаны в соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации с учетом итогов реализации бюджетной и налоговой политики Инсарского муниципального района Республики Мордовия в предшествующий период.

Целью Основных направлений бюджетной и налоговой политики Инсарского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов является определение условий, используемых при составлении проекта районного бюджета Инсарского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, подходов к его формированию, основных характеристик и прогнозируемых параметров районного бюджета Инсарского муниципального района Республики Мордовия на 2023 - 2025 годы.

Основные направления
бюджетной политики Инсарского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов

Основные направления бюджетной политики Инсарского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов предусматривают дальнейшую реализацию мер по обеспечению устойчивости и сбалансированности бюджетной системы Инсарского муниципального района, стратегической приоритизации расходов бюджета Инсарского муниципального района Республики Мордовия (далее - районный бюджет), повышению обоснованности и эффективности бюджетных расходов.

Исходя из поставленной цели и учитывая нестабильную экономическую ситуацию, связанную с внешними санкциями, а также с сохраняющейся непредсказуемостью ситуации с распространением коронавирусной инфекции, бюджетная политика Инсарского муниципального района Республики Мордовия будет направлена на решение следующих задач:

1) формирование реалистичного прогноза поступления доходов в районный бюджет;

2) определение четких приоритетов использования бюджетных средств с учетом текущей экономической ситуации: при планировании бюджетных ассигнований подлежит детальной оценке содержание муниципальных программ Инсарского муниципального района Республики Мордовия, соразмерение объемов их финансового обеспечения с реальными возможностями районного бюджета. Принятие новых расходных обязательств с учетом их эффективности и возможных сроков и механизмов реализации исключительно при наличии дополнительных доходов районного бюджета для их гарантированного исполнения в целях снижения риска неисполнения (либо исполнения в неполном объеме) действующих расходных обязательств, а также недопущение установления расходных обязательств, не связанных с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации и федеральными законами к полномочиям органов муниципальной власти субъектов Российской Федерации;

3) концентрация финансовых ресурсов на достижении целей, показателей и результатов региональных проектов, направленных на достижение соответствующих целей, показателей и результатов реализации федеральных проектов, входящих в состав национальных проектов (программ) (далее - региональный проект);

4) повышение эффективности и результативности бюджетных расходов за счет:

безусловного исполнения принятых бюджетных обязательств;

реализации мероприятий Программы (плана) финансового оздоровления муниципальных финансов Инсарского муниципального района Республики Мордовия на 2019 - 2024 годы (плана мероприятий по оздоровлению муниципальных финансов Инсарского муниципального района Республики Мордовия), утвержденной постановлением администрации Инсарского муниципального района от 30.12.2020 г. N 407;

реализации мероприятий, направленных на обеспечение соблюдения условий и целей предоставления межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, республиканского бюджета, своевременности и полноты их освоения;

поддержания оптимальных объемов и структуры расходов на реализацию функций и полномочий органов местного самоуправления Инсарского муниципального района Республики Мордовия, стимулирования их к поиску внутренних резервов и оптимизации бюджетных расходов, исключения дублирования функций и полномочий;

обеспечения соблюдения норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления Инсарского муниципального района Республики Мордовия, установленного Правительством Республики Мордовия;

повышения качества оказания муниципальных услуг (выполнения работ);

оптимизации расходов на содержание муниципальных учреждений Инсарского муниципального района Республики Мордовия путем повышения эффективности использования муниципального имущества Инсарского муниципального района Республики Мордовия, находящегося в их пользовании, включая рациональное использование занимаемых площадей, экономии на закупках товаров, работ и услуг для муниципальных нужд Инсарского муниципального района Республики Мордовия, в том числе за счет повышения эффективности процедур проведения закупок, предотвращения завышения начальных цен закупок, отказа от закупок товаров и услуг повышенной комфортности, расширения практики проведения совместных торгов;

активного привлечения муниципальными учреждениями Инсарского муниципального района Республики Мордовия внебюджетных ресурсов, средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

обеспечения гибкости бюджетных процедур в случае изменения экономических условий или тактических приоритетов за счет повышения оперативности принятия решений в бюджетной сфере;

повышения операционной эффективности использования бюджетных средств с расширением практики использования механизмов казначейского сопровождения в соответствии с бюджетным законодательством;

применения предусмотренных федеральным законодательством конкурентных способов осуществления закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд Инсарского муниципального района Республики Мордовия, образующих экономию бюджетных средств при сохранении качественных характеристик приобретаемых товаров, работ и услуг;

обязательного применения единых федеральных стандартов внутреннего финансового аудита;

соблюдения финансовой дисциплины всеми главными распорядителями и получателями средств районного бюджета;

недопущения роста кредиторской и дебиторской задолженности районного бюджета, принятия мер по ликвидации сложившейся кредиторской и дебиторской задолженности районного бюджета;

проведения мероприятий по дальнейшей централизации функций по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию отчетности;

5) обеспечение открытости и прозрачности бюджетного процесса Инсарского муниципального района Республики Мордовия;

6) повышение уровня финансовой грамотности населения Инсарского муниципального района Республики Мордовия;

7) осуществление мониторинга и контроля за эффективным использованием бюджетных средств;

8) обеспечение контроля за законностью, своевременностью, достижением целей, показателей и результатов реализации региональных проектов и муниципальных программ Инсарского муниципального района Республики Мордовия;

9) обеспечение финансовой устойчивости и самостоятельности сельских поселений Инсарского муниципального района Республики Мордовия (далее - сельские поселения), основными направлениями для которой будут являться:

выравнивание сельских поселений по уровню бюджетной обеспеченности с сохранением действующих подходов к распределению дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности;

стимулирование органов местного самоуправления в увеличении собственной доходной базы бюджетов сельских поселений;

соблюдение сельскими поселениями требований бюджетного законодательства и повышение качества управления бюджетным процессом в сельских поселениях;

вовлечение граждан в процесс принятия решений о распределении муниципальных финансов;

недопущение роста долговой нагрузки и образования просроченной кредиторской задолженности;

реализация мероприятий по обеспечению открытости и прозрачности бюджетного процесса в сельских поселениях;

повышение предсказуемости предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам сельских поселений за счет максимального распределения межбюджетных трансфертов между сельскими поселениями решением Инсарского муниципального района Республики Мордовия о районном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период;

повышение эффективности предоставления целевых межбюджетных трансфертов.

Основные направления
налоговой политики Инсарского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов

Основные направления налоговой политики Инсарского муниципального района Республики Мордовия на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов формируются в условиях изменения геополитической обстановки и реализации плана первоочередных действий по обеспечению развития российской экономики в условиях внешнего санкционного давления, разработанного Правительством Российской Федерации.

Приоритетом налоговой политики Инсарского муниципального района Республики Мордовия в среднесрочной перспективе является предотвращение влияния ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики, обеспечение стабильных налоговых условий для хозяйствующих субъектов, а также продолжение работы по укреплению доходной базы районного бюджета за счет наращивания стабильных доходных источников и мобилизации в бюджет имеющихся резервов, повышение эффективности стимулирующей функции налоговой системы и улучшение качества администрирования.

Основными направлениями налоговой политики Инсарского муниципального Республики Мордовия в трехлетней перспективе являются:

совершенствование налогового законодательства на уровне республики с учетом изменений в налоговом законодательстве Российской Федерации;

оказание содействия среднему и малому бизнесу для развития предпринимательской деятельности;

обеспечение бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых расходов;

усиление мер по укреплению налоговой дисциплины налогоплательщиков;

расширения налоговой базы по имущественным налогам путем выявления и включения в налогооблагаемую базу недвижимого имущества и земельных участков, которые до настоящего времени не зарегистрированы.

При формировании основных направлений налоговой политики Инсарского муниципального района учтены внесенные изменения в республиканское и федеральное налоговое законодательство, которые были приняты для создания стабильных условий осуществления деятельности налогоплательщиков в период сложной экономической ситуации, связанной с введением санкций в отношении Российской Федерации.

1. Изменения, внесенные на федеральном уровне:

1) освобождение от уплаты налога на прибыль сельских домов и дворцов культуры, клубов, учредителями которых являются муниципальные образования;

2) освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц с доходов по вкладам (остатков на счетах) банков, полученных в 2021 и 2022 годах, а также материальной выгоды, полученной в 2022 и 2023 годах от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;

3) расчет налога на имущество и земельного налога за налоговый период 2023 года исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января 2022 года;

4) переход с 1 января 2023 г. на новый механизм уплаты налогов "единый налоговый счет". Суть механизма заключается в формировании единого сальдо расчетов между налогоплательщиком и государством. Предусмотрены единые сроки сдачи отчетности и уплаты налога. Предполагается, что данный подход исключит наличие у налогоплательщиков одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов. Новый способ расчета с государством коснется практически всех налогов, за исключением налога на доходы физических лиц для иностранцев, налога на профессиональный доход, государственной пошлины, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

5) продление до 1 января 2025 г. действия налоговых каникул в виде налоговой ставки в размере 0 процентов для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, перешедших в течение двух лет со дня регистрации на упрощенную или патентную систему налогообложения;

6) увеличение с 1 января 2025 г. норматива зачисления акцизов на нефтепродукты в бюджеты субъектов Российской Федерации с 74,9 процента до 100 процентов.

2. В 2022 году для поддержки экономики наряду с федеральными мерами внесены изменения на региональном уровне.

В целях недопущения сокращения хозяйственной деятельности субъектов предпринимательской деятельности в условиях санкционного давления со стороны зарубежных государств, в том числе малого и среднего бизнеса максимально расширен перечень видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых в Республике Мордовия устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, для впервые зарегистрированных налогоплательщиков в течение двух налоговых периодов со дня их регистрации. При этом применение льготы для вновь предусмотренных видов деятельности распространяется в отношении индивидуальных предпринимателей, осуществляющих данные виды деятельности, и зарегистрированных в период с 1 января по 31 декабря 2022 г. включительно.

В целях увеличения налогового потенциала республики и муниципальных образований за счет привлечения организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Мордовия в связи с переменой ими места нахождения (места жительства), предусмотрено продление срока действия минимальных налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения (5 процентов - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и 1 процент - если объектом налогообложения являются доходы) для указанной категории налогоплательщиков до 2024 года включительно. Кроме того, отменена основная часть условий предоставления налоговой льготы для налогоплательщиков - "мигрантов" (условия по уровню заработной платы и численности работников), условие по отсутствию недоимки по налогам в консолидированный бюджет Республики Мордовия и страховым взносам сохранено.

Налоговая политика района ориентирована на создание благоприятного режима налогообложения не только для субъектов предпринимательской деятельности и отраслей экономики, но и для отдельных категорий населения, нуждающихся в государственной поддержке.

3. Главной целью реализации налоговой политики Инсарского муниципального района Республики Мордовия является, с одной стороны, сохранение условий для постоянного роста экономики района, поддержка предпринимательской активности, с другой стороны, сохранение бюджетной устойчивости, получение необходимого объема доходов районного бюджета и обеспечение сбалансированности бюджета.

Для достижения поставленных целей в среднесрочной перспективе будет продолжена работа по совершенствованию механизмов взаимодействия органов местного самоуправления и территориальных органов федеральных органов исполнительной власти в части качественного администрирования доходных источников бюджетов и повышения уровня их собираемости, легализации налоговой базы, сокращения недоимки; организации работы с кураторами налоговых расходов Инсарского муниципального района Республики Мордовия.

Координация работы органов местного самоуправления по мобилизации доходов в районный бюджет будет осуществляться в рамках работы деятельности межведомственной рабочей группы Инсарского муниципального района Республики Мордовия.

Налоговая политика Инсарского муниципального района Республики Мордовия на 2023 - 2025 годы должна сохранить устойчивость бюджетной системы района при привлечении всех возможных источников и инструментов финансового обеспечения задач, поставленных Правительством Республики Мордовия и органом местного самоуправления.