Приложение. Основные направления бюджетной и налоговой политики города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов

Приложение
к постановлению администрации
города Новочебоксарска
Чувашской Республики
от 11.11.2022 г. N 1415

Основные направления
бюджетной и налоговой политики города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов

Основные направления бюджетной и налоговой политики города Новочебоксарска на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов (далее - Основные направления бюджетной и налоговой политики) разработаны в целях составления проекта бюджета города Новочебоксарска на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов в соответствии со статьями 172 и 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о регулировании бюджетных правоотношений в городе Новочебоксарске Чувашской Республики.

Основные направления бюджетной и налоговой политики на среднесрочную перспективу сохраняют преемственность бюджетной и налоговой политики 2022 - 2024 годов, ориентированных в первую очередь на реализацию основных задач, определенных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года", от 21 июля 2020 г. N 474 "О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 год", Стратегией социально-экономического развития Чувашской Республики до 2035 года, утвержденной Законом Чувашской Республики от 26 ноября 2020 г. N 102, индивидуальной программой социально-экономического развития Чувашской Республики на 2020 - 2024 годы, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. N 865-р.

Основные направления бюджетной и налоговой политики сформированы в действующей экономической ситуации, сложившейся в условиях внешнего санкционного давления и преодоления последствий распространения новой коронавирусной инфекции.

В основу формирования доходов и расходов бюджета города Новочебоксарска принят прогноз социально-экономического развития города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2023 - 2025 гг.

Бюджетная и налоговая политика города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2023 - 2025 годы ориентирована в первую очередь на трансформацию экономики и повышение потенциала развития, включающее в себя обеспечение достижения национальных целей развития, а также содействие адаптации и структурной перестройке экономики. Также сохраняются меры, направленные на решение задач:

по обеспечению долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета города Новочебоксарска;

созданию благоприятной налоговой среды для стимулирования восстановления отраслей экономики и субъектов малого и среднего предпринимательства, содействия занятости населения и легализации доходов;

эффективному использованию бюджетных ресурсов для обеспечения развития экономики, повышения уровня жизни населения и формирования благоприятных условий жизнедеятельности в городе Новочебоксарское Чувашской Республике;

совершенствованию муниципального финансового контроля;

эффективному управлению муниципальным долгом города Новочебоксарска.

Налоговая политика города Новочебоксарска Чувашской Республики традиционно формируется с учетом федеральных и республиканских решений. В 2021 году и начале 2022 года на федеральном уровне был принят ряд изменений в налоговое законодательство, направленных на стимулирование экономической и инвестиционной активности:

- продлены сроки уплаты страховых взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года на 12 месяцев организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные виды деятельности по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации постановлением от 29 апреля 2022 г. N 776;

- продлены сроки уплаты налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год и I квартал 2022 года (авансовые платежи) на 6 месяцев с последующей полугодовой рассрочкой для наиболее пострадавших отраслей экономики;

- снижена налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для организаций, которые осуществляют деятельность в сфере информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, до 3%, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации до 0%;

- установлены пониженные тарифы страховых взносов для организаций в области информационных технологий - 7,6% (с 2021 года) и электроники (до 31.12.2024).

В Чувашской Республике также в 2021 году был принят ряд мер поддержки бизнеса, которые действуют в текущем финансовом году и продолжат действовать в плановых периодах. В частности:

- понижены налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на 2021 - 2023 годы для налогоплательщиков, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, относящийся к разделам "Обрабатывающие производства", группировке "Научные исследования и разработки", а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, - до 10%; в случае, если объектом налогообложения являются доходы - до 4%;

- размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода от осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, дифференцирован по группам муниципальных образований Чувашской Республики;

- продлены до 1 января 2024 года "налоговые каникулы", т.е. возможность применения нулевой налоговой ставки по упрощенной и патентной система налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.

При этом были приняты отдельные меры, направленные на поддержку социально незащищенных слоев населения, создание условий для достойного воспитания детей в семье, а также направленные на поддержку многодетных семей: освобождены от уплаты транспортного налога на легковые автомобили мощностью до 150 л.с. включительно по их выбору на одно транспортное средство семьи с детьми-инвалидами; многодетные семьи, имеющие в своем составе трех и более детей в возрасте до 18 лет.

Меры поддержки бизнеса, субъектов малого и среднего предпринимательства нашли продолжение при совершенствовании налогового законодательства Чувашской Республики в 2022 году.

Так, Законом Чувашской Республики от 10 ноября 2021 г. N 74 "О внесении изменений в Закон Чувашской Республики "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (далее - Закон от 10 ноября 2021 г. N 74) для налогоплательщиков, включенных в перечень пострадавших отраслей, на 2022 год сохранены пониженные налоговые ставки по упрощенной системе налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, - 4%, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, - 10%.

В целях поддержки владельцев крупных торговых центров, являющихся плательщиками налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости имущества, Законом Чувашской Республики от 26 ноября 2020 г. N 103 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Чувашской Республики" (далее - Закон от 26 ноября 2020 г. N 103) на 2021 - 2024 годы были установлены пониженные налоговые ставки по налогу в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

В связи с продолжающимся негативным влиянием распространения коронавирусной инфекции Законом от 10 ноября 2021 г. N 74 действие пониженных налоговых ставок по налогу в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, продлено на 1 год - до 1 января 2026 года (на 2022 год - 1,0%, на 2023 год - 1,3%, на 2024 год - 1,5%, на 2025 год - 1,8%, с 2026 года - 2,0%).

Реализация пакета антикризисных мер поддержки бизнеса в 2020 - 2022 годах способствовала восстановлению экономики. В связи с чем, несмотря на оказываемое беспрецедентное давление на экономику России в 2022 году, поступление налоговых доходов в бюджет города Новочебоксарска на 1 ноября текущего года составило 432,4 млн. рублей, с ростом к аналогичному периоду 2021 года (392,4 млн. рублей) на 10,2%.

В целях обеспечения социально-экономической стабильности и защиты населения в Российской Федерации, в том числе в связи с введением в отношении Российской Федерации, ее граждан либо юридических лиц политических, экономических, иных санкций и (или) прекращением деятельности работодателей, издан Указ Президента Российской Федерации от 16 марта 2022 г. N 121 "О мерах по обеспечению социально-экономической стабильности и защиты населения в Российской Федерации" (далее - Указ).

В рамках реализации Указа на федеральном уровне принят Федеральный закон от 26 марта 2022 г. N 67-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 26 марта 2022 г. N 67-ФЗ), предусматривающий реализацию антикризисных мер поддержки в условиях санкционных ограничений:

- российские организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, которые ранее платили налог на прибыль организаций в федеральный бюджет по ставке 3%, полностью освобождены от уплаты налога на прибыль организаций в федеральный бюджет в 2022 - 2024 годах;

- установлено право налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций перейти в 2022 году на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли;

- продлено до 1 января 2024 года право применять пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, установленные законами субъектов Российской Федерации (подлежали применению до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2023 года);

- в период с 9 марта 2002 г. по 31 декабря 2023 г. уменьшен размер пени в два раза;

- ряд доходов физических лиц освобождены от налогообложения налогом на доходы физических лиц (доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах; доходы в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации и т.д.);

- по транспортному налогу отменены повышающие коэффициенты 1,1 и 2 для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей до 10 млн. рублей;

- применение для расчета налога на имущество организаций и земельного налога в 2023 году кадастровой стоимости имущества и земельных участков соответственно по состоянию на 1 января 2022 года;

- субъектам Российской Федерации предоставлено право в качестве меры экономической стабилизации продлить еще на один год - до 1 января 2025 года право применения налоговой ставки в размере 0% для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, применяющих упрощенную и патентную системы налогообложения.

С учетом принятых на федеральном уровне изменений налогового законодательства соответствующие изменения внесены в налоговое законодательство Чувашской Республики.

Законом Чувашской Республики от 28 сентября 2022 г. N 76 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Чувашской Республики" (далее - Закон от 28 сентября 2022 г. N 76):

продлены до 1 января 2025 года "налоговые каникулы" для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, применяющих упрощенную и патентную системы налогообложения;

установлены пониженные налоговые ставки на 2022 - 2024 годы по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5%; в случае, если объектом налогообложения являются доходы - 1%;

установлены пониженные налоговые ставки на 2022 - 2024 годы по налогу на имущество организаций в отношении объектов газораспределительных сетей, созданных в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Чувашской Республики, в размере 0,1%.

В налоговой политике города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2023 - 2025 годы приоритетом остаются обеспечение стабильных налоговых условий для хозяйствующих субъектов, повышение стимулирующей функции налоговой системы и повышение собираемости налогов, в том числе:

мобилизация резервов доходной базы бюджета города Новочебоксарска;

применение мер налогового стимулирования, направленных на поддержку и реализацию инвестиционных проектов в целях обеспечения привлекательности экономики города для инвесторов;

обеспечение роста доходов бюджета города Новочебоксарска за счет повышения эффективности администрирования действующих налогов;

расширение налогооблагаемой базы по имущественным налогам, в том числе за счет выявления правообладателей ранее учтенных объектов недвижимости;

проведение сбалансированной налоговой политики, соблюдающей интересы бизнеса и поддержку социального сектора экономики;

сокращение неформальной занятости;

взаимодействие органов местного самоуправления города Новочебоксарска Чувашской Республики с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти по выполнению мероприятий, направленных на повышение собираемости доходов и укрепление налоговой дисциплины налогоплательщиков, реализации мер по противодействию уклонению от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет;

повышение ответственности главных администраторов доходов за качественное прогнозирование доходов бюджета и выполнение в полном объеме утвержденных годовых назначений по доходам бюджета города Новочебоксарска.

Также, одним из направлений налоговой политики города Новочебоксарска Чувашской Республики является проведение оценки эффективности налоговых расходов, установленных решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 30 июня 2006 г. N С 13-2 "О вопросах налогового регулирования в городе Новочебоксарске Чувашской Республики" (далее - Решение от 30 июня 2006 г. N С 13-2).

Критериями оценки эффективности налоговых расходов согласно Общим требованиям к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 796, являются ежегодный прирост налоговых доходов от получателей налоговых льгот, востребованность налоговой льготы (налогового расхода).

Решением от 30.06.2006 г. N С 13-2 по налогу на имущество физических лиц установлены льготы собственникам имущества, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, в возрасте до восемнадцати лет в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот в части следующих видов объектов налогообложения: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат. Общая сумма предоставленных налоговых льгот за 2021 год составила 120 тыс. рублей, выше соответствующего периода 2020 года на 13 тыс. рублей или 112,1% (сумма налоговых льгот 2020 года 107,0 тыс. рублей). За налоговый период 2021 года данной льготой воспользовалось 377 налогоплательщика, больше аналогичного периода 2020 года на 13 человека (в 2020 году 364 налогоплательщиков).

Эффект от предоставления указанной льготы физическим лицам выражается в поддержке многодетных малоимущих семей.

Сумма предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2021 год составила 1,0 тыс. рублей, что соответствует аналогичному периоду 2020 года (2020 год - 1,0 тыс. рублей).

Бюджетная политика города Новочебоксарска Чувашской Республики в части расходов на 2023 - 2025 годы будет ориентирована на безусловное достижение приоритетов и целей, определенных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года" и от 21 июля 2020 г. N 474 "О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года".

Оказываемое на Россию беспрецедентное в мировом масштабе санкционное давление выступает определенным катализатором для улучшения инструментов, позволяющих сохранять финансовую и экономическую устойчивость, а также для решения структурных проблем и трансформации экономики.

Несмотря на внешние вызовы, достижение национальных целей развития страны остается ключевой задачей бюджетной политики, на решение которой в том числе направлено изменение структуры и повышение результативности расходов.

При этом одними из ключевых инструментов достижения национальных целей являются национальные проекты.

В 2023-2024 годах будет продолжена реализация мероприятий Индивидуальной программы социально-экономического развития Чувашской Республики до 2024 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г.  865-р (далее - ИПСЭР), которая уже подтвердила свою результативность: создано 1,5 тыс. постоянных рабочих мест (почти планового показателя), привлечено внебюджетных инвестиций на сумму более 18 млрд. рублей (почти 60% планового показателя); реализовано почти 500 инвестиционных проектов (в 1,3 раза выше планового показателя).

Реализация мероприятий ИПСЭР обеспечит достижение позитивной динамики в отраслях экономики, развитии малого и среднего предпринимательства, развитии социальной сферы и создании комфортной городской среды для жизни в городе.

В рамках реализации мероприятий ИПСЭР предусмотрены средства на создание индустриального (промышленного) парка в г. Новочебоксарске.

Как и федеральная бюджетная политика, бюджетная политика Чувашской Республики и города Новочебоксарска Чувашской Республики на 2023 - 2025 годы будет направлена на достижение национальных целей развития:

сохранение населения, здоровье и благополучие людей;

возможности для самореализации и развития талантов;

комфортная и безопасная среда для жизни;

достойный, эффективный труд и успешное предпринимательство.

Сохранение населения, здоровья и благополучия людей. Комплекс мероприятий, направленных на восстановление занятости и доходов населения, а также ускорение роста экономики, позволит в среднесрочной перспективе стабилизировать уровень регистрируемой безработицы и в базовом варианте прогноза добиться снижения численности безработных граждан, зарегистрированных в органах службы занятости.

Наиболее актуальными в текущих условиях являются социальное благополучие граждан, снижение уровня бедности.

В целях повышения уровня доходов граждан планируется уточнение расходов на оплату труда в связи с необходимостью сохранения соотношения средней заработной платы отдельных категорий работников, установленного указами Президента Российской Федерации от 07.05.2012 N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики", от 01.06.2012 N 761 "О Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012 - 2017 годы" и от 28.12.2012 N 1688 "О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей", с показателем "среднемесячный доход от трудовой деятельности" по Чувашской Республике.

В соответствии с планируемым увеличением МРОТ с 1 января 2023 года на 6,3% и его установлением в размере 16242 рубля будет предусмотрено повышение расходов на заработную плату низкооплачиваемых работников.

Расширение возможностей для самореализации и развития талантов будет обеспечено финансированием отраслей образования, культуры и спорта по следующим направлениям:

введение дополнительных мест в образовательных учреждениях;

обеспечение горячим питанием обучающихся в начальных школах;

обеспечение горячим питанием детей из многодетных малоимущих детей;

обновление материально-технической базы образовательных организаций;

выплата ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство;

обеспечение антитеррористический защищенности объектов образования;

реализация мероприятий по модернизации школьных систем образования и др.

В изменившихся внешних и внутренних условиях в целях создания комфортной и безопасной среды для жизни планируются мероприятия, направленные на стимулирование спроса и предложения, а также на повышение эффективности работы строительного сектора, в том числе путем создания современной инфраструктуры.

В этих целях в 2023 - 2025 годах будет продолжена реализация мероприятий по улучшению жилищных условий и увеличению объемов жилищного строительства по следующим направлениям:

повышение доступности ипотеки, в т.ч. посредством реализации специальных программ;

обеспечение жилыми помещениями детей-сирот;

обеспечение жилыми помещениями многодетных семей;

проектирование и строительство инженерной инфраструктуры для жилищного строительства;

стимулирование программ жилищного строительства и др.

Национальные цели в сфере экономики - базовые национальные цели развития. Их достижение позволит создать надежный фундамент для повышения уровня благосостояния и качества жизни граждан, достижения других национальных целей.

В рамках данного направления в Чувашской Республике предусматриваются меры по поддержке субъектов МСП в 2023 - 2025 годах в объеме 2,5 млрд. рублей, в том числе на 2023 год - 1,8 млрд. рублей, по направлениям:

льготный доступ субъектов МСП к производственным площадям и помещениям в целях создания (развития) производственных и инновационных компаний в рамках государственной поддержки МСП;

микрокредитование субъектов МСП;

создание и развитие гарантийного и залогового фондов;

субсидии МСП на возмещение части затрат на приобретение оборудования в целях создания (модернизации) производства товаров, работ и услуг и др.

Долговая политика является составной частью бюджетной политики города Новочебоксарска Чувашской Республики.

Долговая политика на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, как и в предыдущие годы, будет направлена на обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета, поддержание экономически обоснованного объема муниципального долга города Новочебоксарска.

С учетом этого планируется обеспечить дефицит бюджета в 2023 году на уровне 7,2% к собственным доходам бюджета города Новочебоксарска, на 2024 и 2025 годы бюджет планируется бездефицитным.