Приложение. Положение о земельном налоге на территории Тайгинского городского округа

Приложение
к решению
Совета народных депутатов
Тайгинского городского округа
от 17 ноября 2022 г. N 31-нпа

Положение
о земельном налоге на территории Тайгинского городского округа

1. Общие положения

Настоящее Положение в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации определяет на территории Тайгинского городского округа ставки земельного налога (далее - налог), в отношении налогоплательщиков - организаций порядок уплаты налога, а также устанавливает налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.

2. Налоговые ставки

2.1. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 0,57 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, занятых индивидуальными и кооперативными гаражами;

3) 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

3. Налоговый период

3.1. Налоговым периодом признается календарный год.

3.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

4. Налоговые льготы

4.1. Освободить от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:

1) органы местного самоуправления и их отраслевые (функциональные органы);

2) муниципальные учреждения образования, культуры и спорта в отношении земельных участков предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования;

3) субъектов инвестиционной деятельности, использующих вновь отведенные земельные участки на основании заключенных с администрацией Тайгинского городского округа соглашений о реализации инвестиционных приоритетных проектов.

4.2. Установить льготы по земельному налогу в виде снижения ставки земельного налога на 70 процентов для следующих категорий налогоплательщиков:

- субъектам малого и среднего бизнеса вновь открывающим производственную деятельность;

- субъектам малого и среднего бизнеса, занимающихся утилизацией и переработкой бытовых и промышленных отходов;

- субъектам малого и среднего бизнеса, осуществляющих свою деятельность в области общественного питания;

- субъектам малого и среднего бизнеса, занимающихся предпринимательской деятельностью в сельских населенных пунктах, административно подчиненных муниципальному образованию "Тайгинский городской округ Кемеровской области - Кузбасса";

- российским налогоплательщикам - организациям, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных. Данная льгота применяется при одновременном выполнении условий, указанных абзацами 3 - 5 пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

4.3. Установить, что категории налогоплательщиков, указанные в настоящем Положении, имеющие право на льготы одновременно по нескольким основаниям, вправе воспользоваться льготой только по одному из оснований.

4.4. Льгота установленная пунктом 4.2 настоящего Положения предоставляется сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.

4.5. Документы, подтверждающие право на уменьшение налогооблагаемой базы в случаях, установленных ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пунктом 4.2 настоящего Положения, предоставляются налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.6. В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется налоговая льгота, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.