Приложение. Анализ законодательства субъектов Российской Федерации по установлению льгот по уплате налога на прибыль организаций для организаций - резидентов особых экономических зон

Приложение

Анализ
законодательства субъектов Российской Федерации по установлению льгот по уплате налога на прибыль организаций для организаций - резидентов особых экономических зон

(по состоянию на 23.03.2022 г)

Регион	Нормативный правовой акт	Тип ОЭЗ	Категория налогоплательщиков, которым предоставлены льготы	Размер и срок действия льготы
Томская область	Закон Томской области от 13 марта 2006 года N 30-ОЗ "О предоставлении льготы по налогу на прибыль организаций резидентам особой экономической зоны технико-внедренческого типа"	ТВТ	для организаций, получивших статус резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа.	в размере 5 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны технико-внедренческого типа; в размере 10 процентов в период с шестого по десятый налоговый период включительно; в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017-2024 годах) по истечении десяти налоговых периодов.
г. Москва	Закон г. Москвы от 23 ноября 2016 года N 37 "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций - резидентов и управляющих компаний особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы"	ТВТ ППТ	для организаций - резидентов особых экономических зон; для организаций - управляющих компаний особых экономических зон.	0 процентов с 1 января 2018 года до 01.01.2028; 5 процентов - с 01.01.2028; 13,5 процента с 1 января 2021 года.
Московская область	Закон Московской области от 24 ноября 2004 года N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"	ТВТ ППТ	для организаций - резидентов особых экономических зон	0 процентов - в течение восьми лет; 5 процентов - в период с девятого по четырнадцатый год включительно; 13,5 процентов - по истечении четырнадцати лет.
г. Санкт-Петербург	Закон Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах"	ТВТ	для организаций - резидентов особой экономической зоны.	0% в течение 6 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль (общая ставка 2%), 5% в течение последующих 4 налоговых периодов (общая ставка 7%), 13,5% по истечении 10 налоговых периодов (общая ставка 15,5%). Для резидентов, заключивших соглашение об осуществлении деятельности до 1.01.2021: 2% при уплате в федеральный бюджет, 12,5% - при уплате в бюджет Санкт-Петербурга (после 2024 года - 13,5%).
Республика Татарстан	Закон РТ от 10 февраля 2006 года N 5-ЗРТ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для организаций-резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан, и особой экономической зоны технико-внедренческого типа "Иннополис", созданной на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов Республики Татарстан"	ТВТ ППТ	для организаций-резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан, и особой экономической зоны технико-внедренческого типа "Иннополис", созданной на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов Республики Татарстан.	0 процентов - в течение пяти календарных лет; 5 процентов - в период с шестого по десятый календарный год; 13,5 процента - по истечении десяти календарных лет.
Саратовская область	Закон Саратовской области от 1 августа 2007 года N 131-ЗСО "О ставках налога на прибыль организаций в отношении инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Саратовской области"	ТВТ	для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны.	0 процентов - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль; 5 процентов - с шестого по десятый налоговый период включительно; 13,5 процента - с одиннадцатого налогового периода.
Алтайский край	Закон Алтайского края от 10 апреля 2007 года N 21-ЗС "О ставке налога на прибыль организациям - резидентам особой экономической зоны туристско-рекреационного типа на территории Алтайского района Алтайского края"	ТРТ	для организаций - резидентов особой экономической зоны туристско-рекреационного типа на территории Алтайского района Алтайского края.	12,5 процента.
Иркутская область	Закон Иркутской области от 12 июля 2010 года N 60-ОЗ "О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков"	ТРТ	для организаций - резидентов особой экономической зоны.	13,5 процента.
Республика Башкортостан	Закон Республики Башкортостан от 31 октября 2011 года N 454-з "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций"	ППТ	для организаций - резидентов особых экономических зон промышленно-производственного типа, созданных на территории Республики Башкортостан.	0 процентов - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль; 5 процентов - с шестого по десятый налоговый период включительно; 13,5 процента - по истечении десяти налоговых периодов.
Республика Бурятия	Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 года N 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации"	ТРТ	для организаций - резидентов туристско-рекреационной особой экономической зоны.	13,5 процента.
Республика Дагестан	"В соответствии со стратегий развития управляющей компании ОЭЗ ТРТ "Матлас" (АО "Курорты Северного Кавказа") развитие ОЭЗ предполагается после 2025 года" (результаты Национального рейтинга инвестиционной привлекательности ОЭЗ России)	ТРТ (Северокавказский туристический кластер "Курорты Северного Кавказа")	Нет информации	Нет информации
Кабардино-Балкарская Республика	ОЭЗ "Эльбрус"			Нет информации
Карачаево-Черкесская Республика	ОЭЗ "Архыз"			Нет информации
Республика Ингушетия	ОЭЗ "Армхи", ОЭЗ "Цори"			Нет информации
Республика Северная Осетия - Алания	ОЭЗ "Мамисон"			Нет информации
Чеченская республика	ОЭЗ "Ведучи" на территории Итум-Калинского муниципального района Чеченской Республики			Нет информации
Астраханская область	Закон Астраханской области от 16 ноября 2009 года N 83/2009-ОЗ "О пониженной ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков, подлежащего зачислению в бюджет Астраханской области, и применении инвестиционного налогового вычета" ПОЭЗ "Оля" Постановление Правительства РФ от 07.11.2020 N 1792	ППТ, Портовая ОЭЗ	резидентов особой экономической зоны, созданной на территории Астраханской области.	18 процентных пунктов - в течение 10 последовательных налоговых периодов; 10 процентных пунктов - в последующие годы.
Владимирская область	Закон Владимирской области от 28 ноября 2019 года N 102-ОЗ "Об установлении для организаций - резидентов особых экономических зон, созданных на территории Владимирской области, пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций"	ППТ	для организаций - резидентов особых экономических зон промышленно-производственного типа, созданных на территории Владимирской области	0 процентов - в течение семи налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны; 5 процентов - в период с восьмого по двенадцатый налоговый период включительно; 13,5 процента - по истечении двенадцати налоговых периодов.
Калужская область	Закон Калужской области от 29 декабря 2009 года N 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и об установлении права на применение инвестиционного налогового вычета"	ППТ	для организаций-резидентов особых экономических зон	0% - сроком на пять лет начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль; 3% - сроком на четыре года с шестого по девятый налоговый период включительно; 5% - сроком на два года с десятого по одиннадцатый налоговый период включительно; 8% - сроком на два года с двенадцатого по тринадцатый налоговый период включительно; 10% - сроком на два года с четырнадцатого по пятнадцатый налоговый период включительно; 13,5% - с шестнадцатого налогового периода.
Липецкая область	Закон Липецкой области от 29 мая 2008 года N 151-ОЗ "О применении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет"	ППТ	для резидентов федеральной особой экономической зоны промышленно-производственного типа на территории Липецкой области.	0 процентов - сроком на пять лет с момента получения прибыли, а в случае выпуска экспортно ориентированной и (или) импортозамещающей продукции, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации указанной продукции составляет не менее 50 процентов, сроком на семь лет; 5 процентов - сроком на пять лет, с шестого по десятый год включительно; 13,5 процента - по истечении десяти лет.
Нижегородская область	Закон Нижегородской области от 14 марта 2006 года N 21-З "О предоставлении льгот по налогу на прибыль организаций"	ППТ	для организаций, признанных в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" резидентами особой экономической зоны промышленно-производственного типа.	0 процентов - в течение пяти лет, начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик был признан резидентом особой экономической зоны промышленно-производственного типа, но не более срока существования особой экономической зоны; 3 процентов - в период с шестого по десятый год включительно; 12,5 процента - в период с одиннадцатого по сорок девятый год включительно.
Орловская область	Закон Орловской области от 13 июня 2019 года N 2351-ОЗ "О понижении налоговых ставок налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для организаций-резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Мценск"	ППТ	Для резидентов промышленно-производственных ОЭЗ	2 процента - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль; 7 процентов - в течение пятого - десятого налоговых периодов; 15,5 процентов - в течение следующих налоговых периодов.
Псковская область	Закон Псковской области от 12 октября 2005 года N 473-оз "О налоговых льготах и государственной поддержке инвестиционной деятельности в Псковской области".	ППТ	организациям - резидентам ОЭЗ ППТ "Моглино".	0 процентов - в течение пяти календарных лет, начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению; 5 процентов - на период с шестого по десятый календарный год (включительно), начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению; 13,5 процента - по истечении десяти календарных лет.
Самарская область	Закон Самарской области от 7 ноября 2005 года N 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет"	ППТ	для организаций - резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Тольятти"	0 процентов - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль; 5 процентов - в течение пятого - десятого налоговых периодов; 15,5 процентов - в течение следующих налоговых периодов.
Свердловская область	Закон Свердловской области от 29 ноября 2002 года N 42-ОЗ "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области"	ППТ	резидентам особых экономических зон, созданных на территории Свердловской области.	0 процентов - в течение десяти последовательных налоговых периодов; 5 процентов - с одиннадцатого по пятнадцатый налоговый период; 13,5 процентов - начиная с шестнадцатого налогового периода.
Тверская область	Закон Тверской области от 22 июля 2017 года N 57-ЗО "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для организаций - резидентов особой экономической зоны туристско-рекреационного типа, созданной на территории муниципального образования Конаковский муниципальный район Тверской области"	ТРТ	для организаций - резидентов особой экономической зоны туристско-рекреационного типа, созданной на территории муниципального образования Конаковский муниципальный район Тверской области.	13,5 процента с 1 января 2021 года.
Тульская область	Закон Тульской области от 15 июля 2016 года N 56-ЗТО "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для организаций - резидентов особой экономической зоны на территории Тульской области и о внесении изменения в статью 8 Закона Тульской области "О транспортном налоге"	ППТ	для организаций - резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Узловая" на территории муниципального образования Узловский район.	0 процентов - в течение десяти налоговых периодов; 5 процентов - с одиннадцатого по пятнадцатый налоговый период включительно; 13,5 процента - по истечении пятнадцати налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль.
Ульяновская область ПОЭЗ "Ульяновск"	Закон Ульяновской области от 4 июня 2007 года N 71-ЗО (ред. от 18.12.2020) "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет Ульяновской области, в отношении отдельных категорий налогоплательщиков" (принят ЗС Ульяновской области 31.05.2007)	Портовая ОЭЗ	для организаций - резидентов особой экономической зоны в отношении прибыли от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны.	0 процентов - сроком на десять лет с начала налогового периода, в течение которого произошло возникновение указанной прибыли.