Приложение 6. Информация об уровне ставок НДС к сумме провозных платежей на перевозки грузов в международном сообщении в 2023 году

Приложение 6

Информация
об уровне ставок НДС к сумме провозных платежей на перевозки грузов в международном сообщении в 2023 году

Железная дорога - участница Тарифного Соглашения	Экспорт		Импорт		Транзит			Примечание
	на станции жел. дор. государств-участников Тарифного Соглашения	в третьи страны	со станций жел. дор. государств-участников Тарифного Соглашения	из третьих стран	между станциями жел дор. государств-участников Тарифного Соглашения	между станциями жел.дор. государств-участников Тарифного Соглашения и третьими странами	из третьих стран в третьи страны
АЗ	-	-	-	-	-	-	-
АРМ	0%	0%	0%	0%	-	-	-	Дополнительные сборы -20%
БЧ	ТП СНГ не применяется				0%	0%	0%	Дополнительные сборы -20%
ГР	не облагается с правом зачета	не облагается с правом зачета	не облагается с правом зачета	не облагается с правом зачета	не облагается с правом зачета	не облагается с правом зачета	не облагается с правом зачета
КЗХ	- транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан облагается НДС по ставке 0%;** - прочие услуги (дополнительные сборы) облагаются НДС по ставке 12%; - освобождены от НДС обороты по реализации: - работ и услуг, связанных с международными перевозками, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке перевалке на другой вид транспорта, перестановке вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи при пересечении таможенной границы государств-членов Евразийского экономического союза, экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан; - услуг оператора вагонов (контейнеров);***		- транспортировка товаров, в том числе почты, импортируемых на территорию Республики Казахстан облагается НДС по ставке 0%;** - прочие услуги (дополнительные сборы) облагаются НДС по ставке 12%; - освобождены от НДС обороты по реализации: - работ и услуг, связанных с международными перевозками, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке, перевалке на другой вид транспорта, перестановке вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи при пересечении таможенной границы государств-членов Евразийского экономического союза, экспедированию товаров, в том числе почты импортируемых на территорию Республики Казахстан; - услуг оператора вагонов (контейнеров);***		- транспортировка по территории Республики Казахстан транзитных грузов облагается НДС по ставке 0%;** - прочие услуги (дополнительные сборы) облагаются НДС по ставке 12%; - освобождены от НДС обороты по реализации: - работ и услуг, связанных с международными перевозками, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке перевалке на другой вид транспорта, перестановке вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи при пересечении таможенной границы государств-членов Евразийского экономического союза, экспедированию товаров, в том числе почты, а также транзитных грузов; - услуг оператора вагонов (контейнеров);***
КРГ	Провозные платежи - поставка, освобожденная от НДС. Налог с продаж (НсП) с провозных платежей устанавливается: - в размере 3% при наличной и безналичной формах оплаты. Дополнительные сборы облагаются НДС по ставке 12%. Налог с продаж (НсП) за дополнительные сборы устанавливается: - в размере 2% при наличной и безналичной формах оплаты
ЛДЗ	0%, в Эстонию - 21%	0%, в страну ЕС - 21%	0%, из Эстонии - 21%	0%, из страны ЕС - 21%	0%, из/в страны ЕС - 21%	0%, из/в страны ЕС - 21%	0%, из/в страны ЕС - 21%
	Перевозка домашних вещей
	21%	21%	21%	21%	21%	21%	21%
ЧФМ	-	-	-	-	-	-		НДС к сумме провозных платежей на перевозки грузов в международном сообщении пока не принято
РЖД	1.1 Услуги по перевозке или транспортировке за пределы территории Российской Федерации экспортируемых (реэкспортируемых) товаров и продуктов переработки, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК, а также работ (услуг), связанных с такой перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах 1.2 Работы (услуги) по перевозке (транспортировке) товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государства-члена ЕАЭС, и непосредственно связанные с перевозкой (транспортировкой) работы (услуги), стоимость которых указана в перевозочных документах		Работы (услуги) по перевозке или транспортировке товаров, перемещаемых на территорию Российской Федерации с территории иностранного государства		Работы (услуги) по перевозке или транспортировке товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом ЕАЭС (в том числе через территорию государства - члена ЕАЭС) или с территории государства-члена ЕАЭС на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом ЕАЭС, и непосредственно связанные с перевозкой или транспортировкой указанных товаров работы (услуги), стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров
	0%*	0%	20%	20%	0%**	0%**	0%**	*- отметка таможенных органов не требуется, в перевозочном документе страна назначения - государство-участник ЕАЭС**- отметка таможенных органов не требуется, в перевозочном документе страна отправления и страна назначения отличная от Российской Федерации
	2. Работы (услуги), не упомянутые в п. 1.1, 1.2, а также работы (услуги) по сменному сопровождению и охране грузов (ВОХР)
	20%	20%	20%	20%	20%	20%	20%
	3. Возврат из-под выгрузки, подача под погрузку или транзит порожних арендованных и собственных вагонов, контейнеров, вагонов с несъемным и съемным оборудованием, а также следование вагонов в/из ремонта
	20%	20%	20%	20%	0%	0%	0%
	4. Перевозка домашних вещей
	20%	20%	20%	20%	20%	20%	20%
ТДЖ	0% кроме перевозок в ТРК; 15% - перевозки в ТРК	0%	15%	15%	0%	0%	0%	Изменения внесены телеграммой N 199 от 09.06.2009 Основание: Закон Республики Таджикистан от 19 мая 2009 г. N 525 в части внесения изменения в Налоговый кодекс Республики Таджикистан в статью 224
ТРК	15% - к дополнительным сборам
УТИ	0 % к провозной плате, 15 % к дополнительным сборам
ЭВР	0%	в страну, не входящую в ЕС - 0%; в страну, входящую в ЕС - 20% (кроме случая указанного в примечании)*	0%	из страны, не входящей в ЕС - 0%; из страны, входящей в ЕС - 20%	0%	0%	из/в страны, не входящей в ЕС в/из страну, не входящую в ЕС - 0%; из/в страны входящей в ЕС в/ из страну, не входящую в ЕС - 0%; из/в страны, входящей в ЕС в/из страну, входящую в ЕС - 20%;	0% в случае, если перевозка осуществляется в рамках таможенной процедуры иностранного транзита ЕС на основании транзитного сопроводительного документа, приложенного к накладной СМГС. Дополнительные сборы и другие расходы, возникшие при перевозке на железных дорогах Эстонской Республики, облагаются налогом на добавленную стоимость в размере 20% к сумме этих сборов и расходов

------------------------------

Примечания:

* К тарифу по транзиту в смешанной перевозке (двумя и более видами транспорта) необходимо оформление единой товарно-транспортной накладной (единого коносамента) по форме, утвержденной Приказом и.о. Министра по инвестициям и развитию РК от 26.11.2015 года N 1104 "Об утверждении Правил смешанных перевозок".

** Для целей применения нулевой ставки НДС местом начала международной перевозки экспортируемых/импортируемых товаров (почты, багажа) по территории Республики Казахстан признается место начала перевозки товаров (почты, багажа) транспортной организацией, осуществляющей перевозку до/от границы Республики Казахстан.

Для целей применения нулевой ставки НДС в международном железнодорожном сообщении, в том числе в прямом международном железнодорожно-паромном сообщении и международном железнодорожно-водном сообщении с перевалкой груза с железнодорожного на водный транспорт, перевозка должна быть оформлена накладной единого образца.

*** Услугами оператора вагонов (контейнеров) являются следующие услуги, оказываемые им в комплексе в целях организации перевозки грузов и предоставляемые оператором вагонов (контейнеров), указанным в перевозочном документе в качестве участника перевозочного процесса:

1) формирование плана предоставления в пользование вагонов (контейнеров) и его согласование между участниками перевозочного процесса,

2) предоставление в пользование вагонов (контейнеров);

3) диспетчеризация путем централизованного оперативного контроля и д