Приложение N 4

Приложение N 4
к постановлению
Правительства
Омской области
от 15 декабря 2022 г. N 743-п

"Приложение N 5
к государственной программе
Омской области "Развитие
экономического потенциала
Омской области"

Сведения
о налоговых расходах Омской области

N п/п

Наименование налога, в отношении которого предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции (в том числе пониженные, дифференцированные налоговые ставки) по налога (далее - налоговые преференции) (возникает налоговый расход Омской области)

Содержание налоговой преференции

Номера статей (частей, пунктов, подпунктов, абзацев) и реквизиты нормативного правового акта Омской области, устанавливающего налоговую преференцию

Наименование куратора налогового расхода Омской области

Наименование структурного элемента государственной программы Омской области (при необходимости)

Показатель достижения целей предоставления налоговой преференции

наименование

единица измерения

плановое значение

2019 год

2020 год

2021 год

2022 год

2023 год

2024 год

2025 год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1

Налог на прибыль организаций

Пониженная ставка по налогу (13,5%) для организаций, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит

Статья 1 (пункт 5) Закона Омской области от 24 ноября 2008 года N 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Объем инвестиций по организациям, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль организаций в части суммы, подлежащей зачислению в областной бюджет (нарастающим итогом с года заключения договора об инвестиционном налоговом кредите)

млн. рублей

2800

3000

2600

2700

-

х

х

2

Налог на прибыль организаций

Пониженная ставка по налогу (10%) для участников региональных инвестиционных проектов

Статья 1.1 (пункт 1) Закона Омской области от 24 ноября 2008 года N 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организациями использована пониженная ставка по налогу на прибыль организаций (10%) для участников региональных инвестиционных проектов

млн. рублей

-

200

400

24

24

24

24

3

Налог на прибыль организаций

Пониженная ставка по налогу (0%) для участников специальных инвестиционных контрактов

Статья 1.1 (пункт 2) Закона Омской области от 24 ноября 2008 года N 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организациями использована пониженная ставка по налогу на прибыль организаций (0%) для участников специальных инвестиционных контрактов

млн. рублей

-

-

-

-

-

8 000

8 000

4

Налог на прибыль организаций

Пониженные ставки по налогу (0%, 5%, 13,5%) для организаций, являющихся резидентами особой экономической зоны (далее - ОЭЗ) в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", в части прибыли от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ

Статья 1.1 (пункт 3) Закона Омской области от 24 ноября 2008 года N 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организациями использована пониженная ставка по налогу на прибыль (0%, 5%, 13,5%) для организаций, являющихся резидентами ОЭЗ

млн. рублей

x

-

-

-

600

800

800

5

Налог на имущество организаций

Пониженная ставка (1,1%) организациям, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит

Статья 2 (пункт 3) Закона Омской области от 21 ноября 2003 года N 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Объем инвестиций по организациям, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на имущество организаций (нарастающим итогом с года заключения договора об инвестиционном налоговом кредите)

млн. рублей

-

-

-

-

х

х

х

6

Налог на имущество организаций

Пониженная ставка (1,1%) - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации регионального инвестиционного проекта

Статья 2 (подпункт 1 пункта 3.1) Закона Омской области от 21 ноября 2003 года N 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организациями использована пониженная ставка (1,1%) по налогу на имущество организаций - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации регионального инвестиционного проекта

млн. рублей

-

200

400

24

х

х

х

7

Налог на имущество организаций

Пониженная ставка (1,1%) - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта

Статья 2 (подпункт 2 пункта 3.1) Закона Омской области от 21 ноября 2003 года N 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организациями использована пониженная ставка (1,1%) по налогу на имущество организаций - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта

млн. рублей

-

-

-

-

х

х

х

8

Налог на имущество организаций

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства

Статья 3 (подпункт 3.1 пункта 1) Закона Омской области от 21 ноября 2003 года N 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства в Омской области"

Количество организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, освобожденных от уплаты налога на имущество

единиц

3

3

3

3

х

х

х

9

Налог на имущество организаций

Пониженная ставка по налогу (0%) для организаций, признаваемых управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков (далее - Парки), в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе управляющей компании Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка

Статья 2 (подпункт 1 пункта 2.5) Закона Омской области от 21 ноября 2003 года N 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Количество инвестиционных проектов, привлеченных для реализации на территории соответствующего Парка управляющей компанией Парка

единиц

x

-

-

-

х

х

х

10

Налог на имущество организаций

Пониженная ставка по налогу (0%) для организаций, являющихся резидентами Парка, в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе резидента Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка

Статья 2 (подпункт 2 пункта 2.5) Закона Омской области от 21 ноября 2003 года N 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Количество инвестиционных проектов реализуемых резидентами Парков на территории соответствующего Парка

единиц

x

-

-

-

х

х

х

11

Налог на имущество организаций

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, признаваемых управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков (далее - Парки), в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе управляющей компании Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка

Статья 4 (подпункт 11 пункта 1) Закона Омской области от 20 октября 2022 года N 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Количество инвестиционных проектов, привлеченных для реализации на территории соответствующего Парка управляющей компанией Парка

единиц

х

х

х

х

-

1

1

12

Налог на имущество организаций

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, являющихся резидентами Парка, в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе резидента Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка

Статья 4 (подпункт 12 пункта 1) Закона Омской области от 20 октября 2022 года N 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Количество инвестиционных проектов реализуемых резидентами Парков на территории соответствующего Парка

единиц

х

х

х

х

-

1

1

13

Налог на имущество организаций

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства

Статья 4 (подпункт 13 пункта 1) Закона Омской области от 20 октября 2022 года N 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства в Омской области"

Количество организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, освобожденных от уплаты налога на имущество

единиц

х

х

х

х

3

3

3

14

Налог на имущество организаций

Освобождение на 50% от уплаты налога на имущество организаций, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит

Статья 4 (подпункт 1 пункта 2) Закона Омской области от 20 октября 2022 года N 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Объем инвестиций по организациям, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на имущество организаций (нарастающим итогом с года заключения договора об инвестиционном налоговом кредите)

млн. рублей

х

х

х

х

-

-

-

15

Налог на имущество организаций

Освобождение на 50% от уплаты налога на имущество организаций - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации регионального инвестиционного проекта

Статья 4 (подпункт 2 пункта 2) Закона Омской области от 20 октября 2022 года N 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организации воспользовались льготой по налогу на имущество организаций - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации регионального инвестиционного проекта

млн. рублей

х

х

х

х

24

24

24

16

Налог на имущество организаций

Освобождение на 50% от уплаты налога на имущество организаций - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта

Статья 4 (подпункт 3 пункта 2) Закона Омской области от 20 октября 2022 года N 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организации воспользовались льготой по налогу на имущество организаций - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта

млн. рублей

х

х

х

х

6 000

8 000

8 000

17

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога организаций, являющихся резидентами ОЭЗ, в отношении каждого транспортного средства, приобретаемого в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ и зарегистрированного в соответствии с законодательством Российской Федерации на указанные организации после их регистрации в качестве резидентов ОЭЗ

Статья 3 (подпункт 10 пункта 1) Закона Омской области от 18 ноября 2002 года N 407-ОЗ "О транспортном налоге"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Доля транспортных средств, в отношении которых применяется налоговая льгота, в общем количестве транспортных средств, зарегистрированных на резидентов ОЭЗ

процентов

x

-

-

-

100,0

100,0

100,0

18

Упрощенная система налогообложения

Установление налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере предоставления бытовых услуг населению согласно установленному законом перечню

Статья 3 (пункт 1) Закона Омской области от 16 июля 2015 года N 1768-ОЗ "Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства в Омской области"

Темп роста количества индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности (основной), указанные в пункте 1 статьи 3 Закона Омской области от 16 июля 2015 года N 1768-ОЗ "Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения", применяющих упрощенную систему налогообложения

процентов к предыдущему году

101,0

102,0

102,0

102,5

103,0

103,5

104,0

19

Упрощенная система налогообложения

Установление налоговой ставки в размере 1% для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и осуществляющих деятельность по отдельным видам экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), а также установление налоговой ставки в размере 5% для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и осуществляющих деятельность по отдельным видам экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)

Статьи 3, 3.2 и 3.3 Закона Омской области от 25 мая 2020 года N 2270-ОЗ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства в Омской области"

Доля налогоплательщиков, воспользовавшихся пониженными ставками, в общем количестве налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения

процентов

x

4

4

13,5

13,5

13,5

х

20

Упрощенная система налогообложения

Установление налоговой ставки в размере: - 1% для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", признаваемых управляющими компаниями Парков; - 5% для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", признаваемых управляющими компаниями Парков

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Количество организаций, признаваемых управляющими компаниями Парков

единиц

x

-

-

-

-

1

1

21

Упрощенная система налогообложения

Установление налоговой ставки в размере: - 1% для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", признаваемых резидентами Парков; - 5% для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", признаваемых резидентами Парков

Статья 3.1 (пункт 2) Закона Омской области от 25 мая 2020 года N 2270-ОЗ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)"

Количество индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся резидентами Парков

единиц

x

-

-

-

-

1

1

22

Патентная система налогообложения

Установление налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения и впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере предоставления бытовых услуг населению согласно установленному законом перечню

Статья 3 (пункт 2) Закона Омской области от 16 июля 2015 года N 1768-ОЗ "Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения"

Министерство экономики Омской области

Подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства в Омской области"

Темп роста количества индивидуальных предпринимателей, воспользовавшихся налоговой ставкой в размере 0% и применяющих патентную систему налогообложения

процентов к предыдущему году

-

-

101,0

101,5

102,0

102,5

103,0