Бухгалтерские записи при переоценке и изменении классификации вложений в ценные бумаги при первоначальном применении положений нормативных актов Банка России, основанных на требованиях МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты"
|
N
п/п
|
Дебет счета
|
Кредит счета
|
|
Номер
счета
|
Наименование счета
|
Номер
счета
|
Наименование счета
|
|
1.
|
Отражение по состоянию на 01.01.2025 положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
|
501
|
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
10801
(10901)
|
Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)
|
|
506
|
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
|
512
|
Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
|
2.
|
Отражение по состоянию на 01.01.2025 отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
|
10801
(10901)
|
Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)
|
501
|
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
|
506
|
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
|
512
|
Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
|
3.
|
Отражение по состоянию на 01.01.2025 положительной переоценки долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
|
|
504
|
Долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости
|
10801
(10901)
|
Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)
|
|
515
|
Векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости
|
|
4.
|
Отражение по состоянию на 01.01.2025 отрицательной переоценки долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
|
|
10801
(10901)
|
Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)
|
504
|
Долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости
|
|
515
|
Векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости
|
|
5.
|
Отражение по состоянию на 01.01.2025 положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
|
502
|
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
10603
|
Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
|
507
|
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
|
513
|
Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
|
6.
|
Отражение по состоянию на 01.01.2025 отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
|
10605
|
Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
502
|
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
|
507
|
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
|
513
|
Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
|
7.
|
Списание накопленной в составе прочего совокупного дохода отрицательной переоценки при изменении классификации долговых ценных бумаг из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в категорию оцениваемых по амортизированной стоимости
|
|
50222
|
Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы
|
10605
|
Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
|
50223
|
Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы
|
|
50224
|
Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы
|
|
50225
|
Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы
|
|
50226
|
Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы
|
|
50227
|
Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы
|
|
50228
|
Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы
|
|
50230
|
Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы
|
|
8.
|
Списание накопленной в составе прочего совокупного дохода положительной переоценки при изменении классификации долговых ценных бумаг из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в категорию оцениваемых по амортизированной стоимости
|
|
10603
|
Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
50231
|
Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы
|
|
50232
|
Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы
|
|
50233
|
Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы
|
|
50234
|
Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы
|
|
50235
|
Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы
|
|
50236
|
Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы
|
|
50237
|
Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы
|
|
50239
|
Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы
|
