Приложение 3
к приложению к Положению Банка России
от 24 ноября 2022 года N 809-П
"О Плане счетов бухгалтерского
учета для кредитных организаций
и порядке его применения"
Перечень
счетов, операции по которым подлежат дополнительному контролю
23 марта 2023 г.
Пункт 1 изменен с 1 января 2024 г. - Указание Банка России от 23 марта 2023 г. N 6380-У
Пункт 1 изменен с 13 мая 2023 г. - Указание Банка России от 23 марта 2023 г. N 6380-У
1. Операции кредитных организаций, совершаемые по нижеприведенным счетам, за исключением операций, совершаемых владельцами счетов самостоятельно без участия бухгалтерского работника посредством использования программно-технических средств и информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:
N 102 |
Уставный капитал кредитных организаций |
N 105 |
Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией |
N 106 |
Добавочный капитал |
N 107 |
Резервный фонд |
N 108 |
Нераспределенная прибыль |
N 109 |
Непокрытый убыток |
N 202 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, - расходные операции |
N 203 |
Драгоценные металлы |
N 204 |
Природные драгоценные камни |
N 30130 |
Утратил силу с 1 января 2024 г. - Указание Банка России от 23 марта 2023 г. N 6380-У Информация об изменениях: |
N 30131 |
Утратил силу с 1 января 2024 г. - Указание Банка России от 23 марта 2023 г. N 6380-У Информация об изменениях: |
N 30132 |
Банковские (корреспондентские) счета типа "С" |
N 302 |
Счета кредитных организаций по другим операциям |
N 303 |
Внутрибанковские требования и обязательства |
N 30430 |
Торговые банковские счета нерезидентов типа "С" в валюте Российской Федерации |
N 30431 |
Клиринговые банковские счета типа "С" в валюте Российской Федерации |
N 30610 |
Брокерские счета клиентов-нерезидентов типа "С" в валюте Российской Федерации |
N 314 |
Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов |
N 316 |
Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов |
N 31703 |
Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам. По межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов |
N 31803 |
Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам. По межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов |
N 321 |
Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам |
N 323 |
Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах |
N 32402 |
Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам. По межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам |
N 32502 |
Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам. По межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам |
N 401 |
Средства федерального бюджета - операции по закрытию счетов |
N 402 |
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов - операции по закрытию счетов |
N 403 |
Прочие средства бюджетов - операции по закрытию счетов |
N 404 |
Средства государственных и других внебюджетных фондов - операции по закрытию счетов |
N 405 |
Счета организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов |
N 406 |
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов |
N 407 |
Счета негосударственных организаций - операции по закрытию счетов |
N 40802 |
Индивидуальные предприниматели - операции по закрытию счетов |
N 40804 |
Утратил силу с 1 января 2024 г. - Указание Банка России от 23 марта 2023 г. N 6380-У Информация об изменениях: |
N 40805 |
Утратил силу с 1 января 2024 г. - Указание Банка России от 23 марта 2023 г. N 6380-У Информация об изменениях: |
N 40806 |
Утратил силу с 1 января 2024 г. - Указание Банка России от 23 марта 2023 г. N 6380-У Информация об изменениях: |
N 40807 |
Юридические лица - нерезиденты |
N 40809 |
Утратил силу с 1 января 2024 г. - Указание Банка России от 23 марта 2023 г. N 6380-У Информация об изменениях: |
N 40812 |
Утратил силу с 1 января 2024 г. - Указание Банка России от 23 марта 2023 г. N 6380-У Информация об изменениях: |
N 40814 |
Утратил силу с 1 января 2024 г. - Указание Банка России от 23 марта 2023 г. N 6380-У Информация об изменениях: |
N 40815 |
Утратил силу с 1 января 2024 г. - Указание Банка России от 23 марта 2023 г. N 6380-У Информация об изменениях: |
N 40817 |
Физические лица - операции по закрытию счета |
N 40820 |
Счета физических лиц - нерезидентов - операции по закрытию счета |
N 40822 |
Счет для идентификации платежа |
N 40823 |
Номинальные счета опекунов или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные |
N 40824 |
Счета эскроу физических лиц, физических лиц - нерезидентов (депонентов) по договорам участия в долевом строительстве |
N 40826 |
Счета эскроу физических лиц, физических лиц - нерезидентов (депонентов) по сделкам купли-продажи недвижимого имущества |
N 40827 |
Банковские счета типа "С" клиентов-нерезидентов (юридических лиц, физических лиц, банков-нерезидентов) в валюте Российской Федерации |
N 40828 |
Банковские счета типа "С" клиентов-резидентов (юридических лиц, физических лиц, банков-резидентов) в валюте Российской Федерации |
N 40829 |
Счета типа "И" клиентов-нерезидентов в валюте Российской Федерации |
N 40830 |
Специальные счета типа "О" клиентов-нерезидентов (юридических лиц, физических лиц, банков-нерезидентов) в валюте Российской Федерации |
N 40831 |
Специальные счета типа "О" клиентов-резидентов (юридических лиц, физических лиц, банков-резидентов) в валюте Российской Федерации |
N 40832 |
Счета типа "Д" клиентов-нерезидентов в валюте Российской Федерации |
N 40833 |
Счета типа "Д" клиентов-резидентов в валюте Российской Федерации |
N 40834 |
Средства на банковских счетах типа "С" в валюте Российской Федерации |
N 40835 |
Средства на специальном счете типа "О" в валюте Российской Федерации |
N 40903 |
Средства для расчетов чеками и осуществления переводов (возврата остатков) электронных денежных средств |
N 40905 |
Невыплаченные переводы |
N 40909 |
Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств |
N 40910 |
Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам |
N 40911 |
Расчеты по переводам денежных средств |
N 40912 |
Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода |
N 40913 |
Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов |
N 40914 |
Средства для осуществления переводов (возврата остатков) электронных денежных средств физических лиц |
N 40915 |
Средства для осуществления переводов (возврата остатков) электронных денежных средств юридических лиц, индивидуальных предпринимателей |
N 410 |
Депозиты Федерального казначейства - операции по закрытию счетов |
N 411 |
Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов |
N 412 |
Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов |
N 413 |
Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов |
N 414 |
Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов |
N 415 |
Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности |
N 416 |
Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов |
N 417 |
Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов |
N 418 |
Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов |
N 419 |
Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов |
N 420 |
Депозиты негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов |
N 421 |
Депозиты негосударственных коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей - операции по закрытию счетов |
N 422 |
Депозиты негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов |
N 423 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - операции по закрытию счетов |
N 425 |
Депозиты юридических лиц - нерезидентов |
N 426 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов - операции по закрытию счета |
N 427 |
Привлеченные средства Федерального казначейства - операции по закрытию счетов |
N 428 |
Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов |
N 429 |
Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов |
N 430 |
Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов |
N 431 |
Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов |
N 432 |
Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов |
N 433 |
Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов |
N 434 |
Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов |
N 435 |
Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов |
N 436 |
Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов |
N 437 |
Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов |
N 438 |
Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций - операции по закрытию счетов |
N 439 |
Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов |
N 440 |
Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов |
N 456 |
Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам |
N 45816 |
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам - нерезидентам |
N 45916 |
Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам - нерезидентам |
N 473 |
Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам |
N 47405 |
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты |
N 47406 |
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты |
N 47411 |
Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц |
N 47416 |
Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения |
N 47417 |
Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения |
N 47418 |
Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств |
N 47602 |
Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов |
N 47605 |
Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов |
N 47607 |
Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов |
N 47609 |
Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов |
N 501 |
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
N 502 |
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
N 505 |
Долговые ценные бумаги, не погашенные в срок |
N 506 |
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
N 507 |
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
N 509 |
Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами |
N 512 |
Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
N 513 |
Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
N 515 |
Векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости |
N 52501 |
Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам |
N 531 |
Приобретенные цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
N 532 |
Приобретенные цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
N 533 |
Приобретенные цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости |
N 534 |
Выпущенные цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости |
N 535 |
Выпущенные цифровые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости |
N 601 |
Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах |
N 602 |
Прочее участие |
N 60307 N 60308 |
Расчеты с работниками по подотчетным суммам Расчеты с работниками по подотчетным суммам |
N 60313 N 60314 |
Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям |
N 60315 |
Суммы, выплаченные по предоставленным банковским гарантиям и поручительствам |
N 60320 |
Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам (распределенной части прибыли между участниками) |
N 60322 |
Расчеты с прочими кредиторами |
N 60323 |
Расчеты с прочими дебиторами |
N 60349 |
Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам |
N 60350 |
Требования по выплате долгосрочных вознаграждений работникам |
N 604 |
Основные средства |
N 608 |
Аренда |
N 609 |
Нематериальные активы |
N 610 |
Запасы |
N 612 |
Выбытие и реализация |
N 619 |
Недвижимость, временно не используемая в основной деятельности |
N 620 |
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
N 621 |
Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено |
N 706 |
Финансовый результат текущего года |
N 707 |
Финансовый результат прошлого года |
N 708 |
Прибыль (убыток) прошлого года |
2. Функции контроля возлагаются на соответствующих старших по должности работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены по сравнению с настоящим перечнем.