Статья 7. Составление и представление заключений. Представление и рассмотрение возражений по результатам проведенного аудиторского мероприятия

Статья 7. Составление и представление заключений. Представление и рассмотрение возражений по результатам проведенного аудиторского мероприятия

1. Заключение по аудиторскому мероприятию составляется по форме в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку (далее - Заключение) и включает в себя:

1) тему аудиторского мероприятия;

2) описание выявленных нарушений и недостатков (в случае их выявления), а также их причин и условий;

3) описание выявленных бюджетных рисков, в том числе не включенных ранее в Реестр, причин и возможных последствий реализации этих бюджетных рисков, а также рисков, остающихся после реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля (далее - значимые остаточные бюджетные риски);

4) выводы о достижении целей осуществления внутреннего финансового аудита:

- о степени надежности внутреннего финансового контроля;

- о достоверности бюджетной отчетности, в том числе о наличии фактов и (или) признаков, влияющих на достоверность бюджетной отчетности и соответствие порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности;

- о качестве исполнения бюджетных полномочий Администрации города, значений показателей качества финансового менеджмента, определенных в соответствии с порядком проведения мониторинга качества финансового менеджмента, предусмотренным пунктом 7 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

5) предложения и рекомендации о повышении качества финансового менеджмента, в том числе предложения по мерам минимизации бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля;

6) дату подписания заключения;

7) должность, фамилию, имя, отчество, подпись уполномоченного должностного лица Администрации города.

2. Подписанный экземпляр Заключения передается на ознакомление должностным лицам, ответственным за осуществление внутренних бюджетных процедур, в течение 10 рабочих дней.

3. При наличии возражений и предложений по фактам, указанным в Заключении, в течение 5 рабочих дней с даты получения, в свободной форме представляются возражения и предложения уполномоченному должностному лицу (аудиторской группе) на бумажном носителе или в электронном виде.

4. Возражения и предложения, поступившие по результатам проведенного аудиторского мероприятия, рассматриваются уполномоченным должностным лицом и, при необходимости, учитываются в целях ведения Реестра.

5. В течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем подписания Заключения, уполномоченным должностным лицом разрабатывается План мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия по форме в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку, который доводится до должностных лиц, ответственных за осуществление внутренних бюджетных процедур в течение 5 рабочих дней через систему электронного документооборота.

6. Должностные лица, ответственные за осуществление внутренних бюджетных процедур обеспечивают выполнение Плана мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия.

В течение 5 рабочих дней по истечении установленного срока для устранения выявленных нарушений, должностное лицо, ответственное за осуществление внутренних бюджетных процедур, представляет уполномоченному до