Приложение

Приложение

к Распоряжению Администрации местного

самоуправления г. Владикавказа

от 30.12.2022 N 436

Порядок
ведения муниципальной долговой книги, регистрации, учета, погашения и обслуживания долговых обязательств муниципального образования г. Владикавказ

I. Общие положения

Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 120 и 121 Бюджетного кодекса Российской с целью определения процедуры ведения муниципальной долговой книги Муниципального образования г. Владикавказ (далее - Долговая книга), обеспечения контроля за полнотой учета, своевременностью обслуживания и исполнения долговых обязательств и устанавливает требования по структуре Долговой книги, а также по порядку ведения и хранения Долговой книги.

Долговая книга - это систематизированный свод информации о муниципальных заимствованиях и гарантиях, составляющих муниципальный долг муниципального образования г. Владикавказ. Долговая книга ведется в виде таблиц по видам долговых обязательств и содержит общую информацию о параметрах муниципальных долговых обязательств, согласно приложению к данному Порядку согласно Приложению N 1.

Информация по долговым обязательствам, вносимая в Долговую книгу муниципального образования г. Владикавказ должна содержать следующие сведения:

порядковый номер;

полное наименование кредитора;

полное наименование должника по обязательству;

номер и дата договора (соглашения);

общий объем долгового обязательства по договору (соглашению);

дата возникновения долгового обязательства;

срок погашения долгового обязательства;

информация по процентной ставке, комиссии, штрафах и иных выплатах, предусмотренных договором (соглашением).

II. Виды муниципальных долговых обязательств

Структура муниципального долга муниципального образования г. Владикавказ представляет собой группировку долговых обязательств по установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации видам долговых обязательств.

Долговые обязательства муниципального образования г. Владикавказ могут существовать в виде обязательств по:

1) ценным бумагам муниципального образования г. Владикавказ;

2) бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет муниципального образования г. Владикавказ от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

3) кредитам, полученным муниципальным образованием г. Владикавказ от кредитных организаций;

4) муниципальным гарантиям.

Долговые обязательства муниципального образования г. Владикавказ не могут существовать в иных видах, за исключением предусмотренных настоящим пунктом.

Долговые обязательства муниципального образования г. Владикавказ могут быть краткосрочными (менее одного года), среднесрочными (от одного года до пяти лет) и долгосрочными (от пяти до 30 лет включительно).

III. Объем муниципального долга

В объем муниципального долга муниципального образования г. Владикавказ включаются:

1) номинальная сумма долга по муниципальным ценным бумагам муниципального образования г. Владикавказ;

2) объем основного долга по кредитам, полученным муниципальным образованием г. Владикавказ;

3) объем основного долга по бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет муниципального образования г. Владикавказ от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

4) объем обязательств по муниципальным гарантиям, предоставленным муниципальным образованиям г. Владикавказ;

5) объем иных (за исключением указанных) непогашенных долговых обязательств муниципального образования г. Владикавказ.

Отнесение долговых обязательств муниципального образования г. Владикавказ к внешнему или внутреннему долгу, при их учете в муниципальной долговой книге, осуществляется в валюте долга, в которой определено денежное обязательство при его возникновении, исходя из установленных Бюджетным кодексом определений внешнего и внутреннего долга.

IV. Порядок ведения Долговой книги

1. Функции по учету, регистрации, погашению и обслуживанию муниципального долга муниципального образования г. Владикавказ возлагаются на Финансовое управление администрации местного самоуправления г. Владикавказа.

Долговая книга муниципального образования г. Владикавказ содержит сведения:

а) По муниципальным ценным бумагам муниципального образования г. Владикавказ:

регистрационный номер выпуска ценных бумаг;

вид ценной бумаги;

основание для осуществления эмиссии ценных бумаг;

объявленный (по номиналу) и фактически размещенный (доразмещенный) (по номиналу) объем выпуска (дополнительного выпуска);

номинальная стоимость одной ценной бумаги;

форма выпуска ценных бумаг;

даты размещения, доразмещения, выплаты купонного дохода, выкупа и погашения выпуска ценных бумаг;

ставка купонного дохода по ценной бумаге;

размер купонного дохода на соответствующую дату выплаты в расчете на одну ценную бумагу;

наименование генерального агента (агента) по обслуживанию выпуска ценных бумаг;

сведения о погашении (реструктуризации, выкупе) выпуска ценных бумаг;

сведения об уплате процентных платежей по ценным бумагам (произведены или не произведены);

иные сведения, раскрывающие условия обращения ценных бумаг.

б) По кредитам, привлеченным от имени муниципального образования г. Владикавказ от кредитных организаций в валюте Российской Федерации:

регистрационный номер;

наименование, номер и дата заключения договора или соглашения;

основание для заключения договора или соглашения;

наименование кредитора;

объем полученного кредита;

процентная ставка по кредиту;

даты получения кредита, выплаты процентных платежей, погашения кредита;

сведения о фактическом использовании кредита;

сведения о погашении кредита;

сведения о процентных платежах по кредиту (произведены или не произведены);

изменение условий договора или соглашения о предоставлении кредита;

иные сведения, раскрывающие условия договора или соглашения о предоставлении кредита.

в) По гарантиям муниципального образования г. Владикавказ в валюте Российской Федерации:

регистрационный номер;

основание для предоставления муниципальной гарантии;

дата муниципальной гарантии;

наименование принципала;

наименование бенефициара;

предельная сумма муниципальной гарантии;

сумма фактически имеющихся у принципала обязательств, обеспеченных муниципальной гарантией;

дата или момент вступления муниципальной гарантии в силу;

сроки муниципальной гарантии, предъявления требований по муниципальной гарантии, исполнения муниципальной гарантии;

сведения о полном или частичном исполнении, прекращении обязательств по муниципальной гарантии, а также о фактическом возникновении (увеличении) или прекращении (уменьшении) обязательств принципала, обеспеченных муниципальной гарантией;

наличие или отсутствие права регрессного требования гаранта к принципалу либо уступки гаранту прав требования бенефициара к принципалу;

иные сведения, раскрывающие условия муниципальной гарантии.

г) По бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет муниципального образования г. Владикавказ из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в валюте Российской Федерации:

регистрационный номер;

основание для получения бюджетного кредита;

номер и дата договора или соглашения;

объем предоставленного бюджетного кредита;

сведения об органах, предоставивших бюджетный кредит;

даты получения и погашения бюджетного кредита;

сведения о погашении бюджетного кредита;

сведения о процентных платежах по бюджетному кредиту (произведены или не произведены);

изменение условий получения бюджетного кредита;

иные сведения, раскрывающие условия получения бюджетного кредита.

д) По иным долговым обязательствам муниципального образования г. Владикавказ в валюте Российской Федерации:

регистрационный номер обязательства;

основание для возникновения обязательства;

даты возникновения и погашения обязательства;

сведения о погашении обязательства;

иные сведения, раскрывающие условия исполнения обязательства.

2. Ведение Долговой книги осуществляется Финансовым управлением администрации местного самоуправления г. Владикавказ в соответствии с настоящим Порядком.

3. Финансовое управление несет ответственность за сохранность, своевременность, полноту и правильность ведения Долговой книги.

4. Ответственное лицо по ведению Долговой книги - Главный бухгалтер Финансового управления.

5. Долговая книга ведется в виде электронных реестров (таблиц) по видам долговых обязательств и содержит общую информацию о параметрах муниципальных долговых обязательств.

Ведение Долговой книги осуществляется в электронном варианте посредством специально разработанного программного обеспечения в автоматизированной информационной системе программы "Бюджет-Смарт".

6. Информация о муниципальных внутренних долговых обязательствах муниципального образования г. Владикавказ (за исключением обязательств по муниципальным гарантиям муниципального образования г. Владикавказ) вносится Финансовым управлением администрации местного самоуправления г. Владикавказа в Долговую книгу в срок, не превышающий пяти рабочих дней с момента возникновения соответствующего обязательства.

Информация о муниципальных долговых обязательствах муниципального образования г. Владикавказ по муниципальным гарантиям муниципального образования г. Владикавказ вносится в Долговую книгу муниципального образования г. Владикавказ в течение пяти рабочих дней с даты получения Финансовым управлением администрации местного самоуправления г. Владикавказа сведений о фактическом возникновении (увеличении) или прекращении (уменьшении) обязательств принципала, обеспеченных муниципальной гарантией муниципального образования г. Владикавказ.

Предусмотренные настоящим Порядком сведения по муниципальным гарантиям муниципального образования г. Владикавказ вносятся в Долговую книгу муниципального образования г. Владикавказ на основании отчетных материалов по муниципальным гарантиям муниципального образования г. Владикавказ и обеспечиваемым ими обязательствам, ежемесячно предоставляемых Финансовым управлением администрации местного самоуправления г. Владикавказа, осуществляющим ведение аналитического учета предоставленных муниципальных гарантий муниципального образования г. Владикавказ.

7. Информация, содержащаяся в Долговой книге, является конфиденциальной.

8. Информация, содержащаяся в Долговой книге по всем долговым обязательствам представляется в Министерство финансов РСО-Алания. Объем информации, порядок и сроки ее передачи устанавливаются Министерством финансов РСО-Алания согласно Приказу Минфина России от 08.12.2015 N 194н "Об утверждении Порядка передачи Министерству финансов РФ информации о долговых обязательствах, отраженной в государственной долговой книге субъекта Российской Федерации и муниципальных долговых книгах муниципальных образований.

9. Прекращение долговых обязательств осуществляется в следующем порядке:

1) после полного выполнения обязательств перед кредитором производится запись о списании муниципального долга в Долговой книге по данному долговому обязательству.

Документы, подтверждающие полное погашение обязательств, представляются в Финансовое управление;

2) в случае если долговое обязательство не предъявлено к погашению (не совершены кредитором определенные условиями обязательства и муниципальными правовыми актами муниципального образования г. Владикавказ действия) в течение трех лет с даты, следующей за датой погашения, предусмотренной условиями долгового обязательства, или истек срок муниципальной гарантии, указанное обязательство считается полностью прекращенным и списывается с муниципального долга муниципального образования г. Владикавказ, если иное не предусмотрено правовыми актами Собрания представителей муниципального образования г. Владикавказ.

Глава муниципального образования г. Владикавказ по истечении сроков, указанных в подпункте 2 настоящего пункта, издает муниципальный правовой акт о списании с муниципального долга долговых обязательств. Списание с муниципального долга осуществляется посредством уменьшения объема муниципального долга по видам списываемых долговых обязательств на сумму их списания без отражения сумм списания в источниках финансирования дефицита местного бюджета. Действие подпункта 2 настоящего пункта не распространяется на обязательства по кредитным соглашениям, на долговые обязательства перед Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и другими муниципальными образованиями.

10. Списание с муниципального долга реструктурированных, а также погашенных (выкупленных) долговых обязательств осуществляется с учетом положений статей 105 и 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

11. Сведения Долговой книги используются для ведения регистров бюджетного учета.

12. Финансовое управление на основании данных Долговой книги составляет информацию о состоянии долга муниципального образования г. Владикавказ. Данная информация представляется на рассмотрение Собранию представителей муниципального образования г. Владикавказ в составе сведений об исполнении бюджета за год.

Информация и отчетность о состоянии и изменении муниципального долга муниципального образования г. Владикавказ предоставляется Собранию представителей муниципального образования г. Владикавказ, правоохранительным органам и иным органам в случаях, предусмотренных действующим законодательством, на основании их письменного запроса.

13. Кредиторы муниципального образования г. Владикавказ имеют право получить документ, подтверждающий регистрацию муниципального долга, - выписку из Долговой книги.

14. Учет долговых обязательств муниципального образования в муниципальной долговой книге осуществляется в валюте долга, в которой определенно денежное обязательство при его возникновении, исходя из установленных бюджетным кодексом определений внешнего и внутреннего долга.

V. Порядок регистрации долговых обязательств

1. Регистрация долговых обязательств осуществляется путем присвоения регистрационного номера долговому обязательству и внесения соответствующих записей Финансовым управлением в Долговую книгу.

2. Регистрация и учет долговых обязательств муниципального образования г. Владикавказ осуществляется в соответствии со статьями 120 и 121 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Регистрационные записи осуществляются в хронологическом порядке нарастающим итогом.

3. Регистрационные записи в Долговой книге производятся на основании первичных документов (оригиналов или заверенных копий) согласно перечню для каждого вида долговых обязательств, а именно:

1) по муниципальным займам, выпускаемым от имени муниципального образования г. Владикавказ, перечень документов определяется федеральным законодательством, регламентирующим порядок выпуска и регистрации ценных бумаг муниципальных образований;

2) по кредитам, полученным от бюджетов других уровней:

- кредитного договора, изменений и дополнений к нему, подписанных главой администрации местного самоуправления г. Владикавказ или лицом, исполняющим его обязанности;

- договоров и документов, обеспечивающих или сопровождающих кредитный договор;

3) по кредитам, полученным от кредитных организаций от имени муниципального образования г. Владикавказ:

- кредитного договора, изменений и дополнений к нему, подписанных уполномоченным лицом (начальник Финансового управления);

- договоров и документов, обеспечивающих или сопровождающих кредитный договор;

4) по договорам о предоставлении муниципальных гарантий:

- договора и изменения к нему;

- документов, сопровождающих договор.

4. Документы для регистрации долгового обязательства в Долговой книге представляются в Финансовое управление. В случае внесения изменений и дополнений в документы, на основании которых осуществлена регистрация долгового обязательства, указанные изменения и дополнения должны быть представлены в Финансовое управление в пятидневный срок со дня их внесения.

5. Регистрационная запись содержит следующие обязательные реквизиты:

1) порядковый номер;

2) дату регистрации;

3) наименование документа, дату и номер, которым оформлено долговое обязательство;

4) полное наименование кредитора;

5) полное наименование заемщика;

6) форму долгового обязательства;

7) форму обеспечения долгового обязательства;

8) целевое назначения долгового обязательства;

9) валюта долга;

10) сумму долгового обязательства;

11) дату возникновения долгового обязательства;

12) дату погашения долгового обязательства;

13) дату пролонгации долгового обязательства;

14) процентную ставка долгового обязательства;

15) порядок погашения по долговому обязательству;

16) фактическое погашение задолженности по долговому обязательств (основного долга, процентов, штрафы);

17) в Долговой книге, в том числе учитывается информация о просроченной задолженности по исполнению долговых обязательств;

18) примечание.

VI. Порядок хранения Долговой книги

1. Данные электронной долговой книги хранятся в интегрированной базе данных Финансового управления администрации местного самоуправления г. Владикавказа.

2. Информация на бумажных носителях, послужившая основанием для заполнения реквизитов таблиц Долговой книги, хранится в Финансовом управлении администрации местного самоуправления г. Владикавказа. Срок хранения - постоянно.