Приложение N 2. Методические указания по формированию свода данных для отчетности на данных единого налогового счета налогоплательщика

Приложение N 2

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом ФНС России
от 27 января 2023 г. N БС-7-8/56@

Методические указания
по формированию свода данных для отчетности на данных единого налогового счета налогоплательщика

Формирование свода данных для отчетности на данных единого налогового счета налогоплательщика (далее - СДДО на данных ЕНС) осуществляется на основании следующих данных ЕНС плательщика:

- отдельной карточки налоговых (неналоговых) обязанностей (далее - ОКНО);

- журнала решений о списании;

- журналов документов взыскания;

- информационного ресурса результатов работы по обеспечению процедур банкротства;

- информационного ресурса "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины" Раздел I и II;

- информационного ресурса "Журнал учета сумм обязательных платежей налогоплательщиков, не перечисленных банками в бюджетную систему Российской Федерации";

- сальдо единого налогового счета плательщика.

Формирование СДДО на данных ЕНС осуществляется:

- в разрезе всех КБК, администрируемых налоговыми органами с учетом подвидов доходов, утвержденных приказами ФНС России об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующий год;

- по данным ОКНО, Журнала учета неналоговых доходов и государственной пошлины и информационных ресурсов, в которых в текущем году были отражены данные о состоянии расчетов с бюджетом плательщика.

СДДО на данных ЕНС межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Межрегиональной инспекции ФНС России по управлению долгом формируется в разрезе УФНС России, в которых ведется единый налоговый счет налогоплательщика.

Формирование СДДО на данных ЕНС осуществляется инкрементально по мере накопления данных и их изменения.

Сформированные данные доступны для анализа с начала месяца, за который произведен сбор СДДО на данных ЕНС.

В целях корректного формирования бюджетной отчетности в СДДО на данных ЕНС включаются данные об изменении состояния расчетов с бюджетом плательщика из всех информационных ресурсов до завершения отчетного периода (года), в котором ОКНО закрыта с нулевым сальдо расчетов.

Информация о начисленных и уплаченных суммах из ОКНО и Журнала учета неналоговых доходов и государственной пошлины, закрытых в отчетном периоде, до конца года участвует в формировании СДДО на данных ЕНС.

Для расчета показателя 4.5 операции из ОКНО отбираются с сохранением знака.

В показателе 4.5 отражаются операции, связанные с возмещением денежных средств на расчетный счет налогоплательщика или откредитацией от банка. Результат расчета отражается со знаком (-) для превышения возмещений над откредитациями и со знаком "+", если сумма откредитаций превышает сумму возмещений.

В показателе 7.1 отражаются операции, связанные с передачей данных о расчетах с бюджетом налогоплательщика при передаче администрирования в иной субъект. Результат расчета отражается со знаком "-", если сальдо расчетов отрицательное (недоимка), со знаком "+" если сальдо расчетов положительное (переплата).

В показателе 7.2 отражаются операции, связанные с принятием данных о расчетах с бюджетом налогоплательщика при принятии налогоплательщика на администрирование из иного субъекта. Результат расчета отражается со знаком "-", если сальдо расчетов отрицательное (недоимка), со знаком "+", если сальдо расчетов положительное (переплата).