Комментарий к Приказу МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 "Об утверждении форм деклараций по налогу на добавленную стоимость" (Г.Ю. Касьянова, Н.Б. Языкова, "Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", N 10, октябрь 2002 г.)

Комментарий к Приказу МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 "Об утверждении форм деклараций по налогу на добавленную стоимость" (Г.Ю. Касьянова, Н.Б. Языкова, "Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", N 10, октябрь 2002 г.)
Порядок составления декларации по НДС по новым формам отчетности
Порядок заполнения титульного листа налоговых деклараций и сведений о налогоплательщике
Составление декларации налогоплательщиками, уплачивающими НДС по ставкам 10 или 20%

Составление декларации налогоплательщиками, осуществляющими операции, для которых установлена ставка НДС 0%

Комментарий к Приказу МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338
"Об утверждении форм деклараций по налогу на добавленную стоимость"*(1)

Порядок составления декларации по НДС по новым формам отчетности

Согласно приказу МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 начиная с отчетности за июль 2002 года применяются новые формы деклараций по НДС. Вместе с тем пока продолжает действовать приказ МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25, которым утверждена инструкция по заполнению старых форм деклараций (далее - Инструкция по заполнению).

Для удобства использования в работе все комментарии по порядку заполнения каждого реквизита декларации приведены непосредственно рядом с соответствующей строкой или графой, что существенно облегчит бухгалтеру поиск необходимой информации.

Обращаем внимание читателей журнала на то, что по операциям реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых в соответствии с п.1 ст.164 НК РФ производится по налоговой ставке 0%, помимо декларации, составленной по общей форме, организации по-прежнему представляют специальную декларацию по налоговой ставке 0%.

Обе декларации составляются на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (п.6 Инструкции по заполнению).

В соответствии с НК РФ срок представления декларации по общей форме и декларации по налоговой ставке 0% и, соответственно, срок уплаты налога за эти периоды, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.

При отправке декларации по почте днем ее представления следует считать дату отправки заказного письма с описью вложения (п.7 Инструкции по заполнению).

На каждом листе декларации ставится подпись главного бухгалтера, а на титульном листе и на каждом листе, помимо подписи главного бухгалтера, еще - подпись руководителя и печать организации. При этом отметка налогового органа о принятии декларации проставляется лишь на первой странице титульного листа.

Если при составлении деклараций по НДС допущены ошибки, то они исправляются в новых (уточненных) декларациях за представляемые периоды, в которых были допущены ошибки (п.10 Инструкции по заполнению).

Порядок заполнения титульного листа налоговых деклараций и сведений о налогоплательщике

Титульные листы и листы, предназначенные для отражения сведений о налогоплательщике, в обеих формах налоговых деклараций (общей и декларации по налоговой ставке 0%) полностью идентичны. Соответственно, одинаков и порядок их заполнения. Именно поэтому мы выделили его в отдельный раздел.

Убедительно просим читателей журнала не относиться к заполнению этого раздела пренебрежительно. В порядке заполнения некоторых сведений имеются особенности, невнимание к которым может привести к недостоверности представленной в декларации информации (и, соответственно, к штрафам со стороны налоговых органов).

Приложение
к Приказу МНС России от 03.07.02 N БГ-3-03/338

Титульный лист

Порядок заполнения: первая страница титульного листа заполняется налогоплательщиком до раздела "Заполняется работником налогового органа".

                                                       /----------------\

                                         Форма по КНД  |1|1 |5|1 |0|0 |1|

                                                       \----------------/

Налоговая декларация
по налогу на добавленную стоимость за ________________________ 20____г. (указывается период, за который представляется декларация)	представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом
Порядок заполнения: по строке "Налоговый период" указывается период, за который представляется налоговая декларация.
Представляется в \| \| ------------------------------------------ \--- (наименование налогового органа и его код) /--\ /--\ /--\ по месту нахождения \| \| \| \| \| \| (жительства): \--/ \--/ \--/ российской обособленного физичес организации подразделения лица российской организации /--\ /--\ /--\ по месту осуществления \| \| \| \| \| \| деятельности иностранной \--/ \--/ \--/ организации через: отделение иную физичес иностранной организацию лицо организации (нужное отметить знаком "Х")			\| \| ---/ ого ое
Порядок заполнения: по строке "Наименование налогового органа и его код" указывается полное наименование и код налогового органа, в который налогоплательщик представляет декларацию по НДС. Кроме того, в данном разделе необходимо поставить крестик в клетке, соответствующей статусу представляемой декларации (в зависимости от того, кем она представляется). Эта отметка необходима для автоматизированной обработки информации в налоговых органах.

Полное наименование организации /Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя Реквизиты Серия, номер ------------- Дата выдачи ------------- свидетельства о /-----------\ постановке на Кем выдано ----------------------------- \-----------/ учет: (наименование налогового органа и его код)
Порядок заполнения: в этой части декларации необходимо указать: - полное наименование российской организации, соответствующее наименованию организации, указанному в учредительных документах (необходимо также указать латинскую транскрипцию, если таковая имеется в наименовании организации), или полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, либо фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность); - реквизиты свидетельства о постановке на учет: серия, номер, дата выдачи, наименование налогового органа, выдавшего свидетельство, и его код (для российской организации - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309; для иностранной организации - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе по форме 2401ИМД, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124; для индивидуального предпринимателя - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309.
ИНН организации \-------------------/ КПП по /-----------------\ /-----------------\ месту нахождения \-----------------/ \-----------------/ организации обособленного подразделения
Порядок заполнения: по строкам "ИНН организации" и "КПП по месту нахождения" указываются идентификационный номер налогоплательщика (для организации - десятизначный цифровой код, для физического лица - двенадцатизначный цифровой код) и код причины постановки на учет организации (если декларация представляется в налоговый орган по месту ее нахождения) или обособленного подразделения (если декларация представляется в налоговый орган по месту его нахождения). При этом указанные записи делаются на различных основаниях: для российской организации это: - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки по месту нахождения организации (КПП) согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма N 12-1-7); - КПП по месту нахождения обособленного подразделения согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации (по форме N 12-1-8); - КПП по иному месту нахождения на основании соответствующего уведомления о постановке на учет (по формам N 12-1-9, 12-1-10); для иностранной организации это: - ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2201 И); - ИНН и КПП по иному месту нахождения иностранной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (по форме 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2202ИМ).
ИНН индивидуального \-----------------------/ предпринимателя
Порядок заполнения: по строке "ИНН индивидуального предпринимателя" указывается двенадцатизначный цифровой код в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4). В случае если не указан ИНН или учетные данные индивидуального предпринимателя изменились в течение периода, за который представляется декларация, следует заполнить сведения в таблице на странице 4 типовой формы титульного листа налоговой декларации.
Данная декларация составлена на \---/ страницах /-----\ с приложением подтверждающих документов или их копий на \-----/ листах Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: Для организации Руководитель: ------------------------------------------------------ Фамилия, Имя, Отчество (полностью) /-----------------------\ /---\ /---\ /-------\ ИНН* \-----------------------/Подпись ------- Дата\---/ \---/ \-------/ Главный бухгалтер: ------------------------------------------------------ Фамилия, Имя, Отчество (полностью) /-----------------------\ /---\ /---\ /-------\ ИНН* \-----------------------/Подпись ------- Дата\---/ \---/ \-------/ Уполномоченный представитель: ------------------------------------------------------ Фамилия, Имя, Отчество (полностью) /-----------------------\ /---\ /---\ /-------\ ИНН \-----------------------/Подпись ------- Дата\---/ \---/ \-------/ МП /---\ /---\ /-------\ Индивидуальный предприниматель: Подпись ----- Дата\---/ \---/ \-------/

Порядок заполнения: в этом разделе в соответствующих полях необходимо указать: - количество страниц, на которых составлена налоговая декларация; - количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации. Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания. Если не указывается ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или их учетные данные изменились в период, за который представляется декларация, а также если достоверность и полноту сведений удостоверяет уполномоченный представитель, то следует заполнить на странице 4 титульного листа налоговой декларации в отношении руководителя или главного бухгалтера сведения (измененные сведения) о документе, удостоверяющем личность (вид документа, серия, номер, дата и кем выдан), адресе места жительства в Российской Федерации, а также ИНН/КПП организации (во второй строке типовой формы), фамилию, имя, отчество руководителя или главного бухгалтера организации (в третьей строке) и ИНН индивидуального предпринимателя - при его указании на первой странице типовой формы (в четвертой строке). При заполнении декларации индивидуальным предпринимателем проставляется подпись индивидуального предпринимателя, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дата подписания.
Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении налоговой декларации		Сведения о проведении камеральной проверки
Данная декларация представлена (нужное отмети- ть знаком V) /-\ /-\ /-\ лично \-/по почте \-/ уполномоченным \-/ представителем /---\ на \---/ страницах с приложением подтверждающих документов на /-----\ \-----/ листах Дата представления /---\ /---\ /------- декларации \---/ \---/ \------- Зарегистрирована за N ----------------------- --------------- ------------- Фамилия, И.О. Подпись		Камеральная проверка проведена /---\ /---\ /------- Дата\---/ \---/ \------- ----------- ---------- Фамилия, И.О. Подпись

* В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения о индивидуальном предпринимателе на странице 4 титульного листа налоговой декларации

Порядок заполнения: раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись), а также сведения о проведении камеральной проверки (дату ее проведения, фамилию и инициалы работника налогового органа и его подпись, подтверждающую факт проведения камеральной проверки).

                                                                  /-----\

                                                       Страница N \-----/

                                                        /---------------\

                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |

                                                        \---------------/

ИНН\КПП организации

Порядок заполнения: на странице 2 титульного листа налоговых деклараций в первой строке указывается номер формы по КНД, во второй строке - ИНН\КПП организации.

Сведения о налогоплательщике:

I. Российские организации

Адрес, указанный в учредительных документах:

Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации	Код
Район
Город
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры (офиса)

 Адрес, указанный в учредительных              /-\             /-\

 документах, и адрес    постоянно              \-/             \-/

 действующего исполнительного               совпадают     не совпадают

 органа                                       (нужное отметить знаком V)

Порядок заполнения: раздел "Адрес, указанный в учредительных документах" заполняется в соответствии с адресом, указанным в учредительных документах организации или в ином распорядительном документе о создании юридического лица, либо в соответствии с адресом, указанным в документе о представлении юридического адреса (для общественных организаций и объединений). Кроме того, в конце раздела "адрес постоянно действующего исполнительного органа" необходимо привести контактные телефоны руководителя и главного бухгалтера (сам раздел заполняется только в случае, если адрес, указанный в учредительных документах, не совпадает с адресом постоянно действующего исполнительного органа).

Порядок заполнения: в зависимости от того, совпадают или не совпадают адрес, указанный в учредительных документах, и адрес постоянно действующего исполнительного органа, необходимо отметить соответствующий квадрат знаком "V".

 В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего

 исполнительного органа:

Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации	Код
Район
Город
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры (офиса)
Контактный телефон: Руководителя ______________________ Гл.бухгалтера _____________________

Порядок заполнения: адрес постоянно действующего исполнительного органа организации (администрации, дирекции, правления или иного подобного органа) указывается в случае его несовпадения с адресом, указанным в учредительных документах. Указываются соответственно контактные телефоны руководителя и главного бухгалтера организации.

Обособленное подразделение

Адрес:	Х
Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации	Код
Район
Город
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры (офиса)
Контактный телефон: ___________________________________

Порядок заполнения: адрес обособленного подразделения заполняется в случае подачи налоговой декларации в налоговый орган, в котором организация состоит на учете по месту нахождения обособленного подразделения.

При этом обязательно указывается контактный телефон руководителя, либо главного бухгалтера организации (обособленного подразделения), либо иного должностного лица, ответственного за составление налоговой декларации, или индивидуального предпринимателя.

Если организация или индивидуальный предприниматель имеют более одного обособленного подразделения, то вышеуказанные данные оформляются в виде приложения к титульному листу декларации по каждому обособленному подразделению.

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                                    /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                      Дата  | | | | | | | | | | |

         ----------------------                     \---/ \---/ \-------/

Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.

                                                                    /---\

                                                         Страница N | | |

                                                                    \---/

                                                        /---------------\

                                            Форма по КНД|1|1|5|1|0|0|1| |

                                                        \---------------/

ИНН\КПП организации

Порядок заполнения: на странице 3 типовой формы в первой строке указывается номер формы по КНД, во второй строке - ИНН/КПП отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации.

II. Иностранные организации

Номер контактного телефона ________________________________
A	Полный адрес отделения в Российской Федерации
	Почтовый индекс
	Субъект Российской Федерации	Код
	Район
	Город
	Населенный пункт (село, поселок и т.д.)
	Улица (проспект, переулок и т.д.)
	Номер дома (владения)
	Номер корпуса (строения)
	Номер квартиры (офиса)
В	Код налогоплательщика в /------------------------------- стране регистрации или его \------------------------------- аналог (если имеется)
С	/------------------------------------------- Наименование иностранной\| организации \| \-------------------------------------------
D	/--------------------------\ Страна регистрации \| \| /---\ (инкорпорации) \| \| Код страны* \---/ \--------------------------/
	Адрес, указанный в учредительных документах иностранной организации
Е

* - по справочнику "BIC Directory"

Порядок заполнения: в разделе II "Иностранные организации" указывается контактный телефон главного бухгалтера, либо руководителя отделения, либо уполномоченного представителя иностранной организации.

В подразделе А указывается полный адрес места нахождения отделения иностранной организации в Российской Федерации.

В подразделе В "Код налогоплательщика в стране регистрации или его аналог (если имеется)" указывается код налогоплательщика, присвоенный в стране инкорпорации.

В подразделе С указывается полное наименование иностранной организации.

В подразделе D указывается полное наименование страны регистрации и ее код в соответствии со справочником "BIC Directory".

В подразделе Е указывается полный адрес иностранной организации, указанный в учредительных документах.

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                                  /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                     Дата | | | | | | | | | | |

         ----------------------                   \---/ \---/ \-------/

Порядок заполнения: сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.

                                                                 /-----\

                                                     Страница N  \-----/

                                                        /---------------\

                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |

                                                        \---------------/

/----------------------------------------------------------------\

|ИНН\КПП организации     | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |

|------------------------+---------------------------------------/

|Фамилия, имя, отчество  |

|физического лица        |

|------------------------+-----------------------\

|ИНН индивидуального     | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя         | | | | | | | | | | | | |

\------------------------------------------------/

Порядок заполнения: на странице 4 типовой формы указываются:

- в первой строке - номер формы по КНД;

- во второй строке - ИНН/КПП организации;

- в третьей строке - фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

- в четвертой строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на первой странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).

     III. Физические лица

     Номер контактного телефона индивидуального предпринимателя:

     служебный __________________; домашний _____________________

В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, сообщаю:
Дата рождения *	Порядок заполнения: дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность; при этом название месяца записывается словом. Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате рождения, то эти данные заносятся на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения
Место рождения *	Порядок заполнения: место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность. Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о месте рождения, то эти данные заносятся на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения
Пол: *	/-\ /-\ муж. \-/жен.\-/ (нужное отметить знаком V)
Гражданство *	Порядок заполнения: в строке "гражданство" указывается название государства, гражданином которого является декларант. При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства".
Вид документа, удостоверяющего личность	Код
	Порядок заполнения: в строке "вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и указывается код документа в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов
Серия	Порядок заполнения: серия документа, удостоверяющего личность, указывается в случае, если она в нем имеется
Номер	Порядок заполнения: номер документа, удостоверяющего личность, указывается в случае, если он в нем имеется (в настоящее время неномерные документы не применяются)
Дата выдачи документа	Порядок заполнения: дата выдачи документа, удостоверяющего личность, указывается в случае, если она в нем имеется
Адрес места жительства в Российской Федерации:	Х
Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации	Код
Район
Город
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры

* - не заполняется для руководителя и главного бухгалтера.

Порядок заполнения: в разделе III "Физические лица" указывается номер контактного телефона индивидуального предпринимателя. При наличии у него домашнего и служебного телефонов указываются оба номера.

В случае неуказания ИНН индивидуальный предприниматель сообщает персональные данные по всему перечню, приведенному в таблице. При изменении учетных данных в течение периода, за который представляется декларация, сообщаются только измененные сведения.

В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или изменения их учетных данных в течение периода, за который представляется декларация, а также если достоверность и полноту сведений удостоверяет уполномоченный представитель, в отношении руководителя и главного бухгалтера, следует заполнить сведения (измененные сведения) о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, дата и кем выдан) и адресе места жительства.

Адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.

Показатель "адрес места жительства в стране, резидентом которой является декларант", заполняется в случае включения данного показателя в титульный лист декларации.

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                                 /---\ /---\ /-------\

 Подпись                               Дата      | | | | | | | | | | |

         ----------------------                  \---/ \---/ \-------/

Порядок заполнения: сведения, приведенные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью физического лица; кроме того, проставляется дата подписания.

Составление декларации налогоплательщиками, уплачивающими НДС по ставкам 10 или 20%

Декларация по НДС включает титульный лист, разделы I, II по расчету сумм налога и приложения "А", "Б", "В", "Г", "Д", "Е".

Титульный лист и раздел I декларации заполняются всеми налогоплательщиками. Раздел II декларации и приложения "А", "Б", "В", "Г", "Д" и "Е" включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) соответствующих операций.

Декларация представляется в налоговые органы налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями по месту их учета в качестве налогоплательщиков в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС (далее - налога) и налога с продаж, не превышающими 1 млн руб., вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При отсутствии объектов налогообложения налогоплательщики представляют налоговую декларацию за налоговый период, установленный п.2 ст.163 НК РФ (то есть за квартал).

Если налогоплательщики осуществляют только операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), операции, не признаваемые объектом налогообложения, либо операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, они заполняют соответственно приложение "В" или "Д", а по другим строкам и графам декларации по НДС (в обязательном для заполнения разделе I) ставят прочерки.

Организации, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщиков в связи с осуществлением операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в п.1 ст.146 НК РФ, ежемесячно представляют декларацию в общеустановленном порядке, заполняя ее титульный лист, раздел I (только в случае выставления счета-фактуры с НДС) и приложения "В" и "Г" (см. п.3 Инструкции по заполнению). Кроме того, вышеуказанные налогоплательщики при осуществлении операций, не признаваемых реализацией товаров (работ, услуг), а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, представляют приложение "Д" при выполнении операций, указанных в ст.161 НК РФ - раздел II

При выполнении соглашений о разделе продукции инвестор и оператор по соглашению о разделе продукции, а также поставщики, подрядчики и перевозчики инвестора и/или оператора, участвующие в выполнении работ по соглашениям о разделе продукции, представляют декларацию в общеустановленном порядке.

Инвесторы и операторы при осуществлении деятельности, связанной с реализацией соглашений о разделе продукции, и деятельности, не связанной с реализацией соглашений о разделе продукции, заполняют дополнительно раздел I декларации по деятельности, связанной с реализацией соглашений о разделе продукции.

Налоговыми агентами, вне зависимости от того, исполняют они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога или нет, в налоговый орган представляется титульный лист и раздел II декларации за налоговый период, установленный п.2 ст.163 НК РФ (то есть за квартал).

Организации, составляющие декларацию и одновременно являющиеся налоговыми агентами, титульный лист заполняют в одном экземпляре.

Порядок заполнения раздела I "Расчет общей суммы налога"

                                                                  /-----\

                                                     Страница N   \-----/

                                                        /---------------\

                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |

                                                        \---------------/

/------------------------------------------------------------\

|ИНН\КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |

|--------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя     | | | | | | | | | | | | |

\--------------------------------------------/

Порядок заполнения: вверху страницы, помимо ее порядкового номера, в представляемом за отчетный период комплекте листов декларации указываются:

- в первой строке - номер формы по КНД;

- во второй строке - ИНН/КПП организации;

- в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на первой странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).

Раздел I. Расчет общей суммы налога.

(Все суммы указываются в рублях)

N п/п	Налогооблагаемые объекты	Код стро- ки	Нало- говая база (А)	Ставка НДС	Сумма НДС (Б)	Порядок заполнения
1	2	3	4	5	6	7
1.	Реализация (переда- ча) товаров (работ, услуг) по соответст- вующим ставкам нало- га - всего:	010		20		В графах 4 и 6 по строке 1 формы пока- зываются налоговая база, определяемая в соответствии со
		020		10		ст.154-158 НК РФ, и сумма НДС по соответ- ствующей налоговой ставке. В строках 010-210 не показыва- ются реализация това- ров
		030		20/120		(работ, услуг), не подлежащих налогооб- ложению, облагаемых по ставке 0% (в том числе при отсутствии подтверждения обосно- ванности ее примене- ния),
		040		10/110		а также передача то- варов (выполнение ра- бот, оказание услуг), не признаваемых реа- лизацией. Кроме того, в этих строках не по- казываются налоговая база и соответствую- щие суммы НДС по опе- рациям реализации то- варов (работ, услуг) в государства-участ- ники СНГ, которые от- ражаются в декларации по налоговой ставке 0%. Сумма налога по графе 6 строк 050-210 должна соответствова- ть показателям в гра- фе 6 строк 010-040 по соответствующим нало- говым ставкам
	в том числе:					В строках 050-210 приводится расшифров- ка сумм, отраженных по строкам 010-040
1.1	реализация товаров (работ,услуг) по то- варообменным (барте- рным) операциям	050		20		При определении обла- гаемого оборота по бартерным сделкам следует учитывать требования ст.40 НК РФ
		060		10
1.2	реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе	070		20		Обратите внимание, что реализация това- ров, работ или услуг на безвозмездной ос- нове может осуществ- ляться не только
		080		10		другим организациям, но и собственным ра- ботникам. Как прави- ло, такой реализацией является предоставле- ние работникам орга- низации бесплатных путевок, подарков, о- казание услуг без ка- кой-либо оплаты и т.п
1.3	передача права собс- твенности на предме- ты залога залогодер- жателю при неиспол- нении обеспеченного залогом обязательст- ва, передача товаров (работ, услуг) по соглашению об отс- тупном или новации, включая оплату труда в натуральной форме, а также передача имущественных прав	090		20		Передача права собст- венности на предметы залога является обыч- ной реализацией. Од- нако при ее отражении на счетах бухгалтер- ского учета и для це- лей налогообложения необходимо учитывать требования ГК РФ и НК РФ
		100		10
1.4	реализация имущест- ва, подлежащего уче- ту по стоимости с у- четом уплаченного налога	110		20/120		При реализации такого имущества облагаемый оборот определяется как разница между продажной и балансо- вой стоимостью этого имущества
1.5	реализация сельско- хозяйственной про- дукции и продуктов ее переработки, за- купленной у физтчес- ких лиц ( не являю- щихся налогоплатель- щиками)	120		20/120		При реализации сель- скохозяйственной про- дукции и продуктов ее переработки, закуп- ленной у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, облагаемый оборот оп- ределяется как разни- ца между ее продажной и покупной стоимостью
1.5		130		10/110
1.6	реализация товаров (работ, услуг) по срочным сделкам	140		20		Обратите внимание на содержащееся в НК РФ определение срочной сделки. Под него под- падают не только сде- лки, заключенные на бирже, но и многие другие договоры с ус- ловием о
1.6	реализация товаров (работ, услуг) по срочным сделкам	150		10		предварительной опла- те продукции с ее по- следующей реализацией по фиксированной це- не (например, подпис- ка на периодические печатные издания)
1.7	реализация услуг, оказываемых в инте- ресах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских дого- воров	160		20		В этой строке показы- ваются все суммы по- лученных организацией посреднических возна- граждений (комиссион- ных, агентских и т. п.). При этом не сле- дует забывать, что зачастую посредничес- кие договоры являются смешанными, и, кроме собственно посредни- ческих услуг, комис- сионер, агент или по- веренный также оказы- вают своему комитенту (принципалу или дове- рителю) услуги иного характера (например хранение или транс- портировка товаров, организация рекламной компании и т.п.). Вы- ручку от оказания та- ких услуг следует от- ражать по строке 180 декларации
1.8	реализация предпри- ятия в целом как и- мущественного ком- плекса	170		Х		В строке 170 отража- ются соответственно стоимость предприятия как имущественного комплекса и суммы на- лога, исчисленные в соответствии со ст. 158 НК РФ
1.9	прочая реализация товаров (работ, ус- луг)	180		20		В строках 180-210 по- казываются реализация товаров (работ, ус- луг) и соответствую- щие суммы налога в разрезе применяемых налоговых ставок, не указанные по строкам 050-170
		190		10
		200		20/120
		210		10/110
2.	Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.	220		20		В строках 220-230 по- казываются налоговая база при совершении операций по передаче товаров
2.	Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.	230		10		(выполненных работ, оказанных услуг) для собственных нужд, оп- ределяемая в соответ- ствии с п.1 ст.159 НК РФ и соответствующая налоговой ставке сум- ма налога
3	Выполнение строите- льно-монтажных работ для собственного по- требления	240		20		В строке 240 показы- ваются налоговая ба- за и сумма налога, начисленная по стро- ительно-монтажным ра- ботам, выполненным для собственного пот- ребления, в период с 1 января 2001 года в соответствии с п.10 ст.167 НК РФ
4	Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых то- варов (работ, ус- луг), всего:	250		20/120		В строках 250-340 показываются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), уве- личивающие налоговую базу согласно ст.162 НК РФ, и суммы НДС
4		260		10/110
	в том числе:
4.1	Сумма авансовых и иных платежей, полу- ченных в счет пред- стоящих поставок то- варов или выполнения работ (услуг)	270		20/120		В строках 270-280 не показываются суммы авансовых и иных пла- тежей, поступивших в счет предстоящих пос- тавок товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, а также облагаемых по ставке 0%
4.1		280		10/110
4.2	Сумма дохода, полу- ченного по облига- циям, векселям, то- варному кредиту, по- длежащая обложению	290		20/120
4.2		300		10/110
4.3	Сумма полученных страховых выплат, подлежащая обложению	310		20/120
4.3	Сумма полученных страховых выплат, подлежащая обложению	320		10/110
4.4	Сумма, полученная в виде финансовой по- мощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализо- ванных товаров (ра- бот, услуг)	330		20/120
4.4		340		10/110
5	Всего начислено НДС (сложите величины в пунктах 1, 2, 3 и 4 графы 6)	350	Х	Х		В строке 360 показы- вается общая сумма НДС, начисленная за представляемый нало- говый период

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                 Дата  \---/ \---/ \-------/

         ----------------------

                                                                 /-----\

                                                      Страница N \-----/

                                                        /---------------\

                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |

                                                        \---------------/

/--------------------------------------------------------------\

|ИНН\КПП организации   | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |

|----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального   | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя       | | | | | | | | | | | | |

\----------------------------------------------/

- в первой строке - номер формы по КНД;

- во второй строке - ИНН/КПП организации;

N п/п	Налоговые вычеты	Код строки	Сумма НДС	Порядок заполнения
1	2	3	4	5
6	Сумма налога, предъявлен- ная налогоплательщику и уплаченная им при приоб- ретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету	360		В строках 360-368 по- казываются суммы НДС, подлежащие вычету в соответствии со ст. 171 и 172 НК РФ
	в том числе:
	- по приобретенным основ- ным средствам и (или) не- материальным активам	361		Согласно абзацу тре- тьему п.1 ст.172 НК РФ
	из них: по приобретенным основным средствам, стои- мость которых учитывается в затратах по капитально- му строительству объектов	362		Согласно п.5 ст.172 НК РФ налоговые выче- ты предоставляются с месяца, следующего
	- по приобретенным това- рам (работам, услугам) для выполнения строитель- но-монтажных работ для собственного потребления	363		за месяцем ввода в эксплуатацию (то есть с момента начала на- числения амортизации по данным объектам) или реализации объек- та незавершенного ка- питального строитель- ства
	- по приобретенным това- рам, переданным на дава- льческих условиях подряд- ным организациям для вы- полнения строительно-мон- тажных работ	364
	- сумма налога, предъяв- ленная налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщика- ми) при проведении ими капитального строительст- ва	365
	- по приобретенным объек- там незавершенного капи- тального строительства	366
	- сумма налога, исчислен- ная при выполнении строи- тельно-монтажных работ для собственного потреб- ления	367		В строке 367 показы- вается сумма НДС, ис- численная по выпол- ненным строительно- монтажным работам для собственного потреб- ления, подлежащая вы- чету по мере перечис- ления соответствующих сумм в бюджет соглас- но п.5 ст.172 НК РФ
	- прочая сумма налога	368		В строке 368 показы- ваются все прочие на- логовые вычеты, не перечисленные в соот- ветствующих строках
7	Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможен- ную территорию Российской Федерации	370		Сумма налога, упла- ченная налогоплатель- щиком в бюджет по то- варам, перемещаемым через
	в том числе:			таможенную границу Российской Федерации без таможенного кон- троля и таможенного оформления,
	- таможенным органам при ввозе из государств даль- него зарубежья;	380		оказывается в строках 370-390 после факти- ческого перечисления указанных сумм (см. строку 530).
	- таможенным органам при ввозе из государств - участников СНГ (кроме Республики Беларусь)	390
8	Сумма налога, начисленная с авансов и предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде при реализации (при возврате авансов)	400		В строку 400 не вклю- чается сумма НДС, ис- численная по авансо- вым и иным платежам, полученным в счет по- поставок товаров (ра- бот, услуг), облага- емых по налоговой ставке 0%, отраженная в декларации по нало- говой ставке 0%
9	Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в ка- честве налогового агента, подлежащая вычету	410		В строке 410 указыва- ется подлежащая выче- ту сумма налога, фактически перечис- ленная в бюджет сог- ласно расчету по раз- делу II "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налого- вым агентом"
10	Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюд- жет при реализации това- ров (работ, услуг) в слу- чае возврата этих товаров (отказа от выполнения ра- бот, услуг)	420		В данной строке пока- зываются суммы НДС, сторнированные при возврате товаров по обоснованным причинам (в соответствии с За- коном о защите прав прав потребителей, при выявлении скрытых дефектов и т.п.)
11	Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком по принятым к учету товарам (работам, услугам), в т. ч. основным средствам и нематериальным активам, включенные ранее в нало- говые вычеты и подлежащие восстановлению	430		В строке 430 показы- вается подлежащая восстановлению сумма налога согласно п.3 ст.170 и п.8 ст.145 НК РФ
12	Общая сумма НДС, принима- емая к вычету (сложить величины в пунктах 6-10, вычесть пункт 11)	440		В строке 440 показы- вается общая сумма налоговых вычетов, у- меньшенная на сумму налога, показанную в строке 430. Если об- щая сумма налоговых вычетов равна нулю, то сумма налога, по- казанная в строке 430, переносится в строку 460, и на эту сумму увеличивается итоговая сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период. Сумма, указанная в строке 440, должна быть равна сумме обо- ротов по кредиту счета 19 в корренспо- нденции с дебетом счета 68
13*	Сумма налога, предъявлен- ная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг)	450		В данной строке спра- вочно показывается сумма оборотов по де- бету счета 19 за от- четный период

                  Расчеты по НДС за налоговый период

1	2	3	4
14	Итого сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налого- вый период (если величина в пункте 5 превышает ве- личину в пункте 12, вы- честь пункт 12 из пункта 5)	460		В строке 460 пока- зывается сумма НДС, начисленная к упла- те в бюджет за дан- ный налоговый пе- риод
15	Итого сумма НДС, начис- ленная к возмещению за данный налоговый период (если величина в пункте 5 меньше величины в пункте 12, вычесть пункт 5 из пункта 12)	470		В строке 470 показывается сумма НДС, начисленная к возмещению за дан- ный налоговый пе- риод
16	Итого сумма НДС, начис- ленная к уплате в бюджет за данный налоговый пе- риод по товарам, примене- ние налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено	480		В строке 480 показывается сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по товарам, применение налого- вой ставки 0% по которым не подтвер- ждено (переносится из декларации по налоговой ставке 0%)
17	Итого сумма НДС, начис- ленная к возмещению за данный налоговый период по товарам, применение налоговой ставки 0 про- центов по которым не под- тверждено	490		В строке 490 пока- зывается сумма НДС, начисленная к воз- мещению за данный налоговый период по товарам, применение налоговой ставки 0% по которым не под- тверждено (перено- сится из декларации по налоговой ставке 0%)
18	Общая сумма НДС:	500		В строке 500 пока- зывается общая сум- ма НДС, начисленная к уплате (возмеще- нию) за данный на- логовый период
18.1	начисленная к уплате (сложить величины пунктов 14 и 16, либо если вели- чина пункта 14 превышает величину пункта 17, вы- честь из пункта 14 пункт 17)	510		В строке 510 пока- зывается общая сум- ма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период
18.2	начисленная к возмещению (сложить величины пунктов 15 и 17, либо если вели- чина пункта 17 превышает величину пункта 14, вы- честь из пункта 17 пункт 14)	520		В строке 520 пока- зывается сумма НДС, начисленная к воз- мещению за данный налоговый период
19	Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым че- рез таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления	530		В строке 530 пока- зывается сумма НДС, подлежащая перечис- лению в бюджет по товарам, перемещен- ным в данном нало- говом периоде через таможенную границу Российской Федера- ции без таможенного контроля и таможен- ного оформления, в соответствии с по- рядком, утверждае- мым постановлением Правительства РФ

* - заполняется справочно.

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                 Дата  \---/ \---/ \-------/

         ----------------------

     Отметка  работника  налогового  органа  о  результатах   проведенной

камеральной налоговой проверки __________________________________________

_________________________________________________________________________

      /----------------\         /---------\       /---\  /---\ /-------\

 ФИО  \----------------/  Подпись\---------/  Дата \---/  \---/ \-------/

      Отметка специалиста по учету ______________________________________

       /----------------\        /---------\       /---\  /---\ /-------\

  ФИО  \----------------/ Подпись\---------/  Дата \---/  \---/ \-------/

Порядок заполнения Раздела II "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом"

Этот раздел заполняется только организациями, обязанными удерживать и перечислять в бюджет НДС в качестве налоговых агентов. В частности, к ним относятся организации, арендующие государственное имущество, выплачивающие доход иностранным юридическим лицам, не зарегистрированным на территории Российской Федерации в качестве налогоплательщика, и т.п.

                                                                 /-----\

                                                      Страница N \-----/

                                                        /---------------\

                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |

                                                        \---------------/

/----------------------------------------------------------------\

|ИНН\КПП организации     | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |

|(налогового агента)     | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

|------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального     | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя         | | | | | | | | | | | | |

|(налогового агента)     | | | | | | | | | | | | |

\------------------------------------------------/

- в первой строке - номер формы по КНД;

- во второй строке - ИНН/КПП организации;

/-----------------------------------------------------------------------\

|Код     |Наименование нало-|Раздел II  заполняется  отдельно по каждому|

|строки  |гоплательщика ино-|налогоплательщику - иностранному   лицу, не|

|010     |странного    лица,|состоящему  на  учете в налоговых органах в|

|        |реализующего това-|качестве   налогоплательщика,  и    каждому|

|        |ры (работы,  услу-|арендодателю (органу государственной власти|

|        |ги) на  территории|и управления    и    органу        местного|

|        |Российской Федера-|самоуправления).  При  наличии   нескольких|

|        |ции,  арендодателя|договоров  с  одним  арендодателем (органом|

|        |(органа государст-|государственной  власти  и   управления   и|

|        |венной  власти   и|органом местного самоуправления) раздел II |

|        |управления и орга-|заполняется   налоговым  агентом  на  одной|

|        |на местного  само-|странице                                   |

|        |управления);     а|                                           |

|        |также органа,  ор-|                                           |

|        |ганизации или  ин-|                                           |

|        |дивидуального     |                                           |

|        |предпринимателя,  |                                           |

|        |уполномоченного о-|                                           |

|        |существлять реали-|                                           |

|        |зацию конфискован-|                                           |

|        |ного    имущества,|                                           |

|        |бесхозяйных   цен-|                                           |

|        |ностей, кладов   и|                                           |

|        |скупленных ценнос-|                                           |

|        |тей, а также  цен-|                                           |

|        |ностей, перешедших|                                           |

|        |по праву  наследо-|                                           |

|        |вания государству |                                           |

|--------+------------------+-------------------------------------------|

|Код     |ИНН/КПП (ИНН)   | |  | | |  | | |  | |  |/| | |  | | | |  | | |

|строки  |налогоплательщи-|-+--+-+-+--+-+-+--+-+--+-+-+-----------------|

|020     |ка              | |  | | |  | | |  | |  | | |                 |

\------------------------------+----------------------------------------/

 Количество налогоплательщиков \----/

 (код 030)

Порядок заполнения: в поле "количество налогоплательщиков" указывается общее количество налогоплательщиков, в отношении которых организация является налоговым агентом. Поскольку раздел II заполняется отдельно по каждому налогоплательщику - иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления), количество налогоплательщиков должно быть равно количеству страниц раздела II в представляемой налоговой декларации.

Раздел II . Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом.

Порядок заполнения: в строках 040-140 данной формы налоговыми агентами показываются суммы НДС, исчисленные и (или) подлежащие удержанию из дохода от реализации товаров (работ, услуг), выплачиваемого и перечисляемого либо продавцу этих товаров (работ, услуг), либо по его поручению иным лицам.

Суммы налога по приобретенным налоговым агентом товарам (работам, услугам), показанные в строках 040-080 и 110-120 и уплаченные в бюджет, отражаются в строке 410 декларации, если стоимость таких товаров (работ, услуг) включается в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), в том налоговом периоде, в котором указанные суммы налога были перечислены в бюджет.

Суммы налога, показанные в строках 110-120 и фактически уплаченные в бюджет, отражаются по строке 410 декларации в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), стоимость которых включается в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), будут приняты к учету.

Налоговая база по товарам (работам, услугам), поставленным (выполненным, оказанным) иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах, услугам по аренде федерального либо муниципального имущества, а также имущества субъектов Российской Федерации не показывается в строках 040-080, если в предшествующих налоговых периодах налоговый агент включил авансовые и иные платежи, перечисленные указанным поставщикам за эти товары (работы, услуги), в строки 110-120

Раздел II. Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом.

(Все суммы указываются в рублях)

N п/п	Налогооблагаемые объекты	Код стро- ки	На- ло- го- вая ба- за А	Ставка НДС	Сум- ма НДС Б	Порядок заполнения
1	2	3	4	5	6	7
1.	Реализация товаров (ра- бот, услуг), сумма нало- га по которым исчисляет- ся и уплачивается орга- низацией в качестве на- логового агента	040		20/120		Налоговая база опре- деляется налоговым агентом как сумма дохода от реализа- ции иностранными ли- цами товаров (работ, услуг) с учетом НДС
1.		050		10/110
1.1	по товарам (работам, ус- лугам) иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах	060		20/120		Налоговая база опре- деляется налоговым агентом как сумма дохода от реализа- ции иностранными ли- цами товаров (работ, услуг) с учетом НДС
1.1		070		10/110
1.2	по услугам по предостав- лению в аренду федераль- ного имущества, имущест- ва субъектов Российской Федерации и муниципаль- ного имущества	080		20/120		Налоговая база опре- деляется налоговым агентом как сумма арендной платы с учетом НДС
1.3	по конфискованному иму- ществу, бесхозяйным цен- ностям, кладам и скупле- нным ценностям, а также ценностям, перешедшим по праву наследования госу- дарству	090		20/120		Налоговая база опре- деляется как сумма полученной выручки с учетом НДС
1.3		100		10/110
2.	Суммы авансовых и иных платежей, перечисленные иностранным лицам, не состоящим на учете в на- логовых органах; арендо- дателям федерального бъектов Российской Феде- рации и муниципального имущества	110		20/120		Налоговая база опре- деляется налоговым агентом как сумма дохода от реализации товаров (работ, ус- луг) с учетом НДС
2.		120		10/110
3.	Суммы авансовых и иных платежей, полученные ор- ганами, организациями или индивидуальными предпринимателями, упо- лномоченными осуществ- лять реализацию конфис- кованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также цен- ностей, перешедших по праву наследования госу- дарству в счет пред- стоящих поставок товаров (работ, услуг)	130		20/120		Налоговая база опре- деляется налоговым агентом как сумма дохода с учетом НДС
3.		140		10/110
4.	Итого сумма НДС, подле- жащая перечислению в бюджет за данный налого- вый период	150	Х	Х		В строке 150 показы- ваются суммы налога, исчисленные и (или) удержанные налоговы- ми агентами из дохо- дов, перечисляемых иностранным лицам, не состоящим на уче- те в налоговых орга- нах, арендодателям федерального либо муниципального иму- щества, а также иму- щества субъектов Российской Федера- ции, из авансовых и иных платежей, в счет предстоящих по- ставок товаров (работ, услуг) и подлежащие перечис- лению в бюджет за данный налоговый пе- риод

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                 Дата  \---/ \---/ \-------/

         ----------------------

     Отметка  работника  налогового  органа  о  результатах   проведенной

камеральной налоговой проверки __________________________________________

_________________________________________________________________________

      /----------------\         /---------\       /---\  /---\ /-------\

 ФИО  \----------------/ Подпись \---------/  Дата \---/  \---/ \-------/

      Отметка специалиста по учету ______________________________________

      /----------------\         /---------\       /---\  /---\ /-------\

 ФИО  \----------------/ Подпись \---------/  Дата \---/  \---/ \-------/

Порядок заполнения приложений "А" и "Б"

Приложения "А" и "Б" помещены на одном листе декларации. Поэтому порядок их заполнения мы рассматриваем вместе.

                                                                 /-----\

                                                     Страница N  \-----/

                                                       /---------------\

                                          Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |

                                                       \---------------/

/----------------------------------------------------------------\

|ИНН\КПП организации     | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |

|------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального     | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя         | | | | | | | | | | | | |

\------------------------------------------------/

- в первой строке - номер формы по КНД;

- во второй строке - ИНН/КПП организации;

Приложение А. Операции по реализации товаров (работ, услуг) в
Республику Беларусь и нефти, включая стабильный газовый конденсат, и
природного газа в государства - участники СНГ

Все суммы указываются в рублях

(Заполняется справочно)

N п/п	Налогооблагаемые объекты	Код стро- ки	Налоговая база А	Ставка НДС	Сумма НДС Б
1	2	3	4	5	6
1	Начислено НДС - всего	010	Х	Х
	в том числе:
1.1	- реализация товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь по соответствующим ставкам налога	020		20
		030		10
		040		20/120
		050		10/110
1.2	- реализация нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государства-участники СНГ (за исключением Республики Беларусь)	060		20

Порядок заполнения: приложение "А" декларации заполняется "справочно".

В строке 010 приложения "А" показывается общая сумма начисленного НДС, отраженная в графе 6 строки 350 раздела I декларации.

В строках 020-050 приложения "А" показывается реализация товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь.

В строке 060 приложения "А" показывается реализация нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государства-участники СНГ (за исключением Республики Беларусь). Реализация нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в Республику Беларусь показывается по строкам 020 или 040.

Приложение Б. Сумма налога, уплаченная хозяйствующим субъектам
Республики Беларусь; а также при приобретении нефти, включая
стабильный газовый конденсат, и природного газа

Все суммы указываются в рублях

(Заполняется справочно)

N п/п	Налоговые вычеты	Код строки	Сумма НДС
2	Сумма НДС, принимаемая к вычету - общая	070
	в том числе:
2.1	- сумма налога, уплаченная хозяйствующим субъектам Республики Беларусь	080
2.2	- сумма налога, уплаченная при приобретении нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государствах - участниках СНГ (за исключением Республики Беларусь)	090

Порядок заполнения: приложение "Б" декларации заполняется "справочно".

В строке 070 приложения "Б" показывается общая сумма налоговых вычетов, отраженная в строке 440 декларации.

В строке 080 приложения "Б" показывается сумма налога, уплаченная налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), приобретенным (выполненным, оказанным) на территории Республики Беларусь.

В строке 090 приложения "Б" показывается сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при приобретении нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государствах-участниках СНГ (за исключением Республики Беларусь). Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при приобретении нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в Республике Беларусь, показывается в строке 080 приложения "Б". Приложения "В" и "Г" декларации также заполняются "справочно". Суммы, указанные в приложениях "В", "Г", "Д", не учитываются при составлении декларации по общей форме и декларации по налоговой ставке 0%.

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                  Дата \---/ \---/ \-------/

         ----------------------

Порядок заполнения приложения "В"

В этом приложении отражаются сведения об операциях, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), или операциях, совершенных налогоплательщиком, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в соответствии со ст.145 НК РФ.

                                                                 /-----\

                                                      Страница N \-----/

                                                        /---------------\

                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |

                                                        \---------------/

/----------------------------------------------------------------\

|ИНН\КПП организации     | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |

|(налогового агента)     | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

|------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального     | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя         | | | | | | | | | | | | |

|(налогового агента)     | | | | | | | | | | | | |

\------------------------------------------------/

Порядок заполнения: вверху страницы, помимо ее порядкового номера, в представляемом за отчетный период комплекте листов декларации, указываются:

- в первой строке - номер формы по КНД;

- во второй строке - ИНН/КПП организации;

Приложение В. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые
от налогообложения) или операции, совершенные налогоплательщиком,
использующим право на освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в
соответствии со статьей 145 Кодекса

Код строки 010

Все суммы указываются в рублях

(Заполняется справочно)

N п/п	Код операции*	Стоимость реализованных (переданных) товаров (ра- бот, услуг)	Стоимость приобре- тенных товаров (работ, услуг) не подлежащих налого- обложению НДС	Сумма НДС, упла- ченная по приоб- ретенным товарам (работам, услу- гам), но не под- лежащая вычету
1	2	3	4	5
1
2
3
4

+	Х

* При заполнении кода операции 1010299 указывается наименование соглашения о разделе продукции.

Примечание к Приложению В.

Наименование соглашения о разделе продукции

Порядок заполнения: в приложении "В" показываются:

В графе 2 - коды операций в соответствии с приложением N 1 к Инструкции по заполнению.

В графе 3 по каждому коду показываются:

- стоимость товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст.149 НК РФ;

- стоимость товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст.27 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах";

- стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых организациями и индивидуальными предпринимателями, получившими освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (ст.145 НК РФ).

В графе 4 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются:

- стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС в соответствии со ст.149 НК РФ;

- стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, получивших освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС в соответствии со ст.145 НК РФ;

- стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся плательщиками НДС.

В графе 5 показываются по каждому коду операций:

- суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые включаются в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, по каждому виду операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

При реализации соглашений о разделе продукции порядок определения затрат, принимаемых к вычету при исчислении налога на доходы организаций (до вступления в силу главы НК РФ, определяющей специальный режим налогообложения при исполнении соглашений о разделе продукции), устанавливается постановлением Правительства РФ от 03.07.1999 N 740 "Положение о составе и порядке возмещения затрат при реализации соглашений о разделе продукции".

Кроме того, в приложении "В" показывается стоимость товаров (работ, услуг), предназначенных в соответствии с проектной документацией для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции, освобожденных от обложения НДС (ст.178 НК РФ).

Стоимость вышеуказанных товаров, работ, услуг отражается отдельной строкой в графе 4 приложения "В" декларации. В примечании к приложению "В" указывается наименование соглашения о разделе продукции, в рамках которого осуществляется реализация товаров, (работ, услуг), освобождаемых от обложения НДС.

При безвозмездной передаче между инвестором и оператором товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции, инвестор и/или оператор не учитывает данные операции при определении налоговой базы по НДС и отражает их отдельной строкой в графе 4 приложения "В" декларации. В примечании к приложению "В" указывается наименование соглашения о разделе продукции, в рамках которого осуществляется безвозмездная передача.

При передаче государству вновь созданного или приобретенного инвестором имущества, использованного им для выполнения работ по соглашению о разделе продукции, инвестор и/или оператор не учитывает данные операции при определении налоговой базы по НДС и отражает их отдельной строкой в графе 4 приложения "В" декларации. В примечании к приложению "В" указывается наименование соглашения о разделе продукции, в рамках которого осуществляется передача имущества.

При реализации соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции", применяются условия исчисления и уплаты НДС, в том числе виды и размеры налоговых вычетов, установленные указанными соглашениями.

Если международными договорами (соглашениями) Российской Федерации предусмотрено освобождение реализации товаров (работ, услуг) от НДС, то эта реализация отражается отдельной строкой в приложении "В" декларации. В примечании к приложению "В" указывается название международного договора (соглашения) Российской Федерации.

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                             Дата      \---/ \---/ \-------/

         ----------------------

Порядок заполнения приложения "Г"

В этом приложении отражается выручка от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в соответствии со ст.145 НК РФ. При этом обращаем внимание читателей журнала на то, что начиная с 1 июля 2002 года такое освобождение предоставляется налогоплательщику на основании его заявления фактически в уведомительном порядке (то есть налоговые органы не принимают решение, предоставить освобождение или нет, а получают уведомление и весь комплект документов, перечисленных в п.6 ст.145 НК РФ, которыми налогоплательщик в установленные сроки просто ставит их в известность о дате начала применения им освобождения). Вместе с тем следует отметить, что упрощение процедуры получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика отнюдь не отменяет установленные НК РФ условия, выполнение которых необходимо для его получения. Нарушение этих условий станет причиной применения к организации штрафных санкций.

Приложение Г. Выручка от реализации товаров (работ, услуг),
налогоплательщика, использующего право на освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой
налога, в соответствии со статьей 145 Кодекса

Код строки 010

Все суммы указываются в рублях

(Заполняется справочно)

Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж
В первом месяце квартала	во втором месяце квартала	в третьем месяце квартала

Порядок заполнения: показывается сумма выручки, полученной налогоплательщиком от реализации продукции (товаров, работ, услуг), без учета НДС и налога с продаж, в каждом месяце отчетного периода, на основании которой применяется освобождение от обязанностей налогоплательщика.

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                  Дата \---/ \---/ \-------/

         ----------------------

Порядок заполнения приложения "Д"

В этом приложении отражаются сведения об операциях, не признаваемых реализацией товаров (работ, услуг), а также об операциях по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.

                                                                  /-----\

                                                      Страница N  \-----/

                                                        /---------------\

                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |

                                                        \---------------/

/---------------------------------------------------------------\

|ИНН\КПП организации    | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |

|-----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального    | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя        | | | | | | | | | | | | |

\-----------------------------------------------/

- в первой строке - номер формы по КНД;

- во второй строке - ИНН/КПП организации;

Приложение Д. Операции, не признаваемые объектом налогообложения, а
также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации
которых не признается территория Российской Федерации

Код строки 010

Все суммы указываются в рублях

(Заполняется справочно)

N п/п	Код операции	Стоимостная оценка
1	2	3
1
2
3
4
+	Х

Порядок заполнения: в приложении "Д" в графе 2 показываются:

- коды операций в соответствии с приложением N 1 к Инструкции по заполнению, которые не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с п.2 ст.146 НК РФ;

- коды операций, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации в соответствии со ст.147, 148 НК РФ.

В графе 3 показывается стоимостная оценка по каждому коду операции.

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                  Дата | | | | | | | | | | |

         ----------------------                \---/ \---/ \-------/

Примечание. Порядок заполнения приложения "Е" не рассматривается.

Составление декларации налогоплательщиками, осуществляющими операции, для которых установлена ставка НДС 0%

Декларация по НДС по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0%, включает в себя титульный лист, разделы 1, 2 и приложение "А".

Декларация по налоговой ставке 0% представляется в налоговые органы по месту учета организации (или индивидуального предпринимателя) в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом ежемесячно (ежеквартально) налогоплательщиками, осуществляющими реализацию товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговой ставке 0% в соответствии с п.1 ст.164 НК РФ.

При этом одновременно представляются документы, предусмотренные ст.165 НК РФ для обоснования применения данной налоговой ставки. Если по истечении 180 дней считая с даты выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта или транзита налогоплательщик не представил требуемые документы (копии документов), операции по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг) подлежат налогообложению по ставкам соответственно 10 или 20%. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0%, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст.176 НК РФ.

Порядок заполнения титульного листа и сведений о налогоплательщике в декларации по налоговой ставке 0% совпадает с рассмотренным выше для общей формы декларации.

                                                                  /-----\

                                                      Страница N  |0 |5 |

                                                                  \-----/

                                                        /---------------\

                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |

                                                        \---------------/

/---------------------------------------------------------------------\

|ИНН/КПП организации          | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |

|-----------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального          | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя              | | | | | | | | | | | | |

\-----------------------------------------------------/

Раздел I. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено

Все суммы указываются в рублях

N п/п	Налогооблагаемые объекты	Код стро- ки	Налоговая база (А)	Ставка НДС	Сумма НДС (Б)
1	2	3	4	5	6
1.	Реализация товаров, работ, услуг - всего:	010		0	0
	В том числе:
1.1	Реализация товаров, вывезен- ных в таможенном режиме экспорта	020		0	0
	В том числе:
	- в страны дальнего зару- бежья	030		0	0
	- в государства - участники СНГ (за исключением Республики Беларусь, а также нефти, включая стабильный газовый конденсат, природно- го газа)	040		0	0
1.2	Реализация работ (услуг) по сопровождению, транспорти- ровке, погрузке и перегрузке экспортированных за пределы РФ товаров и импортированных в РФ, выполняемых российски- ми перевозчиками, и иные подобные работы (услуги)	050		0	0
1.3	Реализация работ (услуг) по переработке товаров, поме- щенных под таможенный режим переработки товаров на тамо- женной территории и под та- моженным контролем	060		0	0
1.4	Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортиров- кой) через таможенную терри- торию РФ товаров, помещенных под таможенный режим транзита	070		0	0
1.5	Реализация услуг по перевоз- ке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправле- ния или пункт назначения пассажиров и багажа располо- жены за пределами территории РФ по единым международным перевозочным документам	080		0	0
1.6	Реализация работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космичес- ком пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленно- го и неразрывно связанного с выполнением работ (оказанием услуг) непосредственно в космическом пространстве	090		0	0

Порядок заполнения: в строке 010 (в том числе 020-111*) декларации по налоговой ставке 0% показываются налоговые базы за истекший налоговый период, облагаемые по налоговой ставке 0% в соответствии со ст.164 НК РФ, обоснованность применения указанной ставки по которым документально подтверждена (в соответствии со ст.165 НК РФ).

* См. строки 100-111 на следующем листе декларации по ставке 0% (страница 06 декларации).

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

                                            /---\ /---\ /-------\

 Подпись                             Дата   \---/ \---/ \-------/

         ----------------------

                                                                   /---\

                                                       Страница N  |0|6|

                                                                   \---/

                                                       /---------------\

                                          Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |

                                                       \---------------/

/---------------------------------------------------------------------\

|ИНН/КПП организации          | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |

|-----------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального          | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя              | | | | | | | | | | | | |

\-----------------------------------------------------/

- в первой строке - номер формы по КНД;

- во второй строке - ИНН/КПП организации;

- в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на странице 1 типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).

N п/п	Налогооблагаемые объекты	Код стро- ки	На- ло- го- вая ба- за (А)	Став- ка НДС	Сум- ма НДС (Б)	Порядок заполнения
1	2	3	4	5	6	7
1.7	Реализация драгоценных ме- таллов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драго- ценные металлы, Государст- венному фонду драгоценных металлов и драгоценных кам- ней Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, бан- кам	100		0	0	В строке 100 дек- ларации по налого- вой ставке 0% по- казывается налого- вая база за истек- ший налоговый пе- риод в части реа- лизации драгоцен- ных металлов, об- лагаемая по нало- говой ставке 0% в соответствии с подпунктом 6 п.1 ст.164 НК РФ, обоснованность применения указан- ной ставки по ко- торым документаль- но подтверждена (в соответствии со ст.165 НК РФ)
1.8	Реализация товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и прирав- ненными к ним представите- льствами	110		0	0	В строке 110 дек- ларации по налого- вой ставке 0% по- казывается налого- вая база за истек- ший налоговый пе- риод в части реа- лизации товаров (работ, услуг) для официального поль- зования иностран- ными дипломатичес- кими и приравнен- ными к ним предс- тавительствами, облагаемая по на- логовой ставке 0% в соответствии с подпунктом 7 п.1 ст.164 НК РФ, обоснованность применения указан- ной ставки по ко- торым документаль- но подтверждена (в соответствии со ст.165 НК РФ)
1.9	Реализация припасов, выве- зенных с территории РФ в таможенном режиме перемеще- ния припасов	111		0	0	В строке 111 дек- ларации по налого- вой ставке 0% по- казывается налого- вая база за истек- ший налоговый пе- риод в части реа- лизации припасов, вывезенных с тер- ритории Российской Федерации в тамо- женном режиме пе- ремещения, обла- гаемая по налого- вой ставке 0% в соответствии с с подпунктом 8 п.1 ст.164 НК РФ, обоснованность применения указан- ной ставки по ко- торым документаль- но подтверждена (в соответствии со ст.165 НК РФ)
2.	Сумма авансовых и иных платежей, поступивших в счет операций по реализации на экспорт товаров, а также работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредс- твенно в космическом прос- транстве, длительность производственного цикла из- готовления (выполнения, оказания) которых состав- ляет свыше 6 месяцев (по перечню, определенному Правительством Российской Федерации)	120		0	0	В строке 120 пока- зываются суммы авансовых и иных платежей, посту- пивших в счет опе- раций по реализа- ции товаров, обла- гаемых по налого- вой ставке 0%, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев, не подлежащие на- логообложению в соответствии с подпунктом 1 п.1 ст.162 НК РФ
	В том числе:
2.1	Сумма авансовых и иных пла- тежей, поступивших в счет операций по реализации на экспорт товаров, длитель- ность производственного изготовления которых цикла составляет свыше 6 месяцев (по перечню, определенному Правительством Российской Федерации)	121		0	0
2.2	Сумма авансовых и иных пла- тежей, поступивших в счет операций по реализации ра- бот (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредст- венно в космическом прост- ранстве, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев (по перечню, определенному Правительством Российской Федерации)	122		0	0
3.	Всего (сумма величин графы 4 пунктов 1,2)	130		Х	Х	В строке 130 по- казывается сумма величин, указанных в строках с 010 по 120

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                  Дата \---/ \---/ \-------/

         ----------------------

                                                                    /---\

                                                        Страница N  |0|7|

                                                                    \---/

                                                        /---------------\

                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |

                                                        \---------------/

/---------------------------------------------------------------------\

|ИНН/КПП организации          | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |

|-----------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального          | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя              | | | | | | | | | | | | |

\-----------------------------------------------------/

N п/п	Налоговые вычеты по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено	Код стро- ки	Сум- ма НДС	Порядок заполне- ния
1	2	3	4	5
4	Сумма налога, предъявленная налогопла- тельщику и уплаченная им при приобрете- нии товаров (работ, услуг), использо- ванных при производстве экспортных то- варов, а также товаров, приобретенных для перепродажи на экспорт, экспорт которых документально подтвержден	140		В строке 140 (а также 150-240) показываются суммы НДС, упла- ченные при приобретении то- варов (работ, услуг), стоимо- сть которых от- носится на рас- ходы, принимае- мые к вычету при исчислении нало- га на прибыль (подлежащие
	В том числе:			вычету в соот- ветствии со ст. 171 и 172 НК РФ). Речь идет о товарах (рабо- тах, услугах), использованных при производстве и реализации тех товаров (работ, услуг),
	- в страны дальнего зарубежья	150		обоснованность применения нало- говой ставки 0% по которым до- кументально под- тверждена сог- ласно ст.165 НК РФ
	- в государства - участники СНГ (за ис- ключением Республики Беларусь, а также нефти, включая стабильный газовый конденсат, природного газа)	160
5	Сумма налога, предъявленная налогопла- тельщику и уплаченная им при приобрете- нии товаров (работ, услуг), использо- ванных при реализации работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погруз- ке и перегрузке экспортированных за пределы РФ товаров и импортированных в РФ, выполняемых российскими пере- возчиками, и иных подобных работ (услуг)	170
6	Сумма налога, предъявленная налогопла- тельщику и уплаченная им при приобрете- нии товаров (работ, услуг), использо- ванных при реализации работ (услуг ) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки товаров на таможенной территории и под таможенным контролем	180
7	Сумма налога, предъявленная налогопла- тельщику и уплаченная им при приобрете- нии товаров (работ, услуг), использо- ванных при реализации работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию РФ товаров, помещенных под таможенный режим транзита	190
8	Сумма налога, предъявленная налогопла- тельщику и уплаченная им при приобрете- нии товаров (работ, услуг), использо- ванных при реализации услуг по перевоз- ке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пре- делами территории РФ по единым междуна- родным перевозочным документам	200
9	Сумма налога, предъявленная налогопла- тельщику и уплаченная им при приобрете- нии товаров (работ, услуг), использо- ванных при реализации работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредст- венно в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных назем- ных работ (услуг), технологически обус- ловленного и неразрывно связанного с выполнением работ (оказанием услуг) не- посредственно в космическом пространст- ве	210
10	Сумма налога, предъявленная налогопла- тельщику и уплаченная им при приобрете- нии товаров (работ, услуг), использо- ванных при реализации драгоценных ме- таллов налогоплательщиками, осуществ- ляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драго- ценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, Центральному бан- ку Российской Федерации, банкам	220
11	Сумма налога, предъявленная налогопла- тельщику и уплаченная им при приобрете- нии товаров (работ, услуг), использо- ванных при реализации товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и прирав- ненными к ним представительствами	230
12	Сумма налога, предъявленная налогопла- тельщику и уплаченная им при приобрете- нии товаров (работ, услуг), использо- ванных при реализации припасов, выве- вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов	240
13	Сумма налога, ранее уплаченная с аван- сов и предоплаты, засчитываемая в нало- говом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность примене- ния налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена	250		В строке 250 (а также в строках 260-290) показы- ваются суммы НДС, ранее упла- ченные в бюджет с авансов и пре- доплаты по това- рам (работам, услугам)
	В том числе:			(в соответствии с п.4 ст.164 НК РФ), обоснован- ность применения налоговой ставки 0% по которым подтверждена согласно ст.165 НК РФ
	по экспортным товарам, включая товары, приобретенные для перепродажи на экспорт в страны дальнего зарубежья	260
	по экспортным товарам, включая товары, приобретенные для перепродажи на экспорт в государства - участники СНГ	270
14	Сумма налога, ранее уплаченная с аван- сов и предоплаты, засчитываемая в нало- говом периоде при реализации работ (услуг), обоснованность применения на- логовой ставки 0 процентов по которым подтверждена, по работам (услугам) по сопровождению, транспортировке, погруз- ке и перегрузке экспортированных за пределы РФ товаров и импортированных в РФ, и иных подобных работ (услуг)	280
15	Сумма налога, ранее уплаченная с аван- сов и предоплаты, засчитываемая в нало- говом периоде при реализации работ (услуг), обоснованность применения на- логовой ставки 0 процентов по которым подтверждена, по работам (услугам) по переработке товаров, помещенных под та- моженный режим переработки товаров на таможенной территории и под таможенным контролем	290

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице

подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                 Дата  \---/ \---/ \-------/

         ----------------------

                                                                    /---\

                                                        Страница N  |0|8|

                                                                    \---/

                                                        /---------------\

                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |

                                                        \---------------/

/---------------------------------------------------------------------\

|ИНН/КПП организации          | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |

|-----------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального          | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя              | | | | | | | | | | | | |

\-----------------------------------------------------/

- в первой строке - номер формы по КНД;

- во второй строке - ИНН/КПП организации;

- в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на перовй странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).

1	2	3	4	5
16	Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, засчи- тываемая в налоговом периоде при реализации работ (услуг), обоснованность применения нало- говой ставки 0 процентов по ко- торым подтверждена, по работам (услугам), непосредственно связанным с перевозкой (транс- портировкой) через таможенную территорию РФ товаров, помещен- ных под таможенный режим транзита	300		В строках 300-340, так же как и в строках 250-290, показываются суммы НДС, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты по товарам (работам, услу- гам) (в соответствии с с п.4 ст.164 НК РФ), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым подтверждена согласно ст.165 НК РФ
17	Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, засчитываемая в налоговом пе- риоде при реализации работ (ус- луг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена, по услу- гам по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами терри- тории РФ по единым международ- ным перевозочным документам	310
18	Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, засчи- тываемая в налоговом периоде при реализации работ (услуг), обоснованность применения нало- говой ставки 0 процентов по ко- торым подтверждена, по работам (услугам), выполняемым (оказы- ваемым) непосредственно в кос- мическом пространстве, а также комплексу подготовительных на- земных работ (услуг), техноло- гически обусловленных и нераз- рывно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) непосредственно в космическом пространстве	320
19	Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде при реализации работ (услуг), обоснованность приме- нения налоговой ставки 0 про- центов по которым подтверждена, по реализации драгоценных ме- таллов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам	330
20	Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверж- дена, по реализации товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипло- матическими и приравненными к ним представительствами	340
21	Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, засчитываемая в налоговом пе- риоде при реализации припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов, обоснованность приме- нения налоговой ставки 0 про- центов по которым подтверждена.	350		В строке 350 показываются суммы налога, уплаченные с авансов и предоплаты при реализации вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме припасов, примене- ние налоговой ставки 0% по которым подтверждено
22	Сумма налога, ранее уплаченная по товарам (работам, услугам), по которым применение налоговой ставки 0 процентов ранее не было документально подтверждено	360		В строке 360 показываются суммы налога, уплаченные по товарам (работам, ус- лугам), применение нало- говой ставки 0% по кото- рым не было подтверждено, включавшиеся в предыдущих налоговых периодах в декларации по налоговой ставке 0%. Строка 360 заполняется, если по истечении сроков, уста- новленных п.9 ст.167 и ст.163 НК РФ, налогопла- тельщик представил доку- менты, обосновывающие применение налоговой ставки размере 0%
23	Суммы налога, ранее принятые к вычету по товара м (работам, услугам), по которым применение налоговой ставки 0 процентов ранее не было документально подтверждено, и подлежащие восстановлению	370		В строке 370 показываются суммы налога, принятые к вычету по товарам (рабо- там, услугам), применение налоговой ставк и 0% по которым не было подтвер- ждено, включавшиеся в предыдущих налоговых пе- риодах в декларации по налоговой ставке 0%. Строка 370 заполняется, если по истечении сроков, установленных п.9 ст.167 и ст.163 НК РФ, налого- плательщик представил до- кументы, обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0%
24	Общая сумма налога, принимаемая к вычету (сумма величин графы 4 пунктов 4-22, уменьшенная на величину пункта 23)	380		В строке 380 показывается общая сумма налоговых вычетов по реализации то- варов (работ, услуг), применение налоговой ставки по которым подтверждено в данном на- логовом периоде, увели- ченная на суммы, показан- ные в строке 360, умень- шенная на суммы, подлежа- щие восстановлению и по- казанные в строке 370

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                  Дата \---/ \---/ \-------/

         ----------------------

     Отметка о результатах  проведенной  камеральной  налоговой  проверки

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

      /----------------\         /---------\       /---\  /---\ /-------\

 ФИО  \----------------/  Подпись\---------/  Дата \---/  \---/ \-------/

      Отметка специалиста по учету ______________________________________

     /-----------------\         /---------\       /---\ /---\ /-------\

 ФИО \-----------------/  Подпись\---------/  Дата \---/ \---/ \-------/

                                                                    /---\

                                                        Страница N  |0|9|

                                                                    \---/

                                                        /---------------\

                                          Форма по КНД  |1|1|5|1|0|0|2| |

                                                        \---------------/

/---------------------------------------------------------------------\

|ИНН/КПП организации          | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |

|-----------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального          | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя              | | | | | | | | | | | | |

\-----------------------------------------------------/

- в первой строке - номер формы по КНД;

- во второй строке - ИНН/КПП организации;

Раздел I I. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено

Все суммы указываются в рублях

N п/п	Налогооблагаемые объекты	Код стро- ки	Нало- говая база (А)	Расчетная ставка НДС	Сум- ма НДС (Б)	Порядок заполнения
1	2	3	4	5	6	7
25.	Реализация товаров, работ, услуг - всего:	390 400		20/120 10/110		В строках 390- 400 (а также в строках 410- 530) показы- ваются раздель- но по каждой)
	В том числе:					налоговой став- ке
25.1	Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта	410 420		20/120 10/110		налоговые базы и суммы НДС согласно ст.167 НК РФ,
	В том числе:					обоснованность применения на- логовой ставки 0% по которым документально не подтверждена (ст.165 НК РФ)
	- в страны дальнего зарубежья	430 440		20/120 10/110
	- в государства-участ- ники СНГ (за исключе- нием Республики Белару- сь, а также нефти, включая стабильный га- зовый конденсат, при- родного газа)	450 460		20/120 10/110
25.2	Реализация работ (ус- луг) по сопровождению, транспортировке, пог- рузке и перегрузке экспортированных за пределы РФ товаров и импортированных в РФ, выполняемых российскими перевозчиками, и иные подобные работы (услу- ги)	470		20/120
25.3	Реализация работ (ус- луг) по переработке то- варов, помещенных под таможенный режим пере- работки товаров на таможенной территории и под таможенным контро- лем	480		20/120
25.4	Реализация работ (ус- луг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) че- рез таможенную терри- торию РФ товаров, поме- щенных под таможенный режим транзита	490		20/120
25.5	Реализация услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за предела- ми территории РФ по единым международным перевозочным документам	500		20/120
25.6	Реализация работ (ус- луг), выполняемых (ока- зываемых) непосредст- венно в космическом пространстве, а также комплекса подготови- тельных наземных работ (услуг), технологически обусловленного и нераз- рывно связанного с вы- полнением работ (оказа- нием услуг) непосредст- венно в космическом пространстве	510		20/120
25.7	Реализация драгоценных металлов налогоплатель- щиками, осуществляющими их добычу или производ- ство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государствен- ному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, Центральному банку Российской Феде- рации, банкам	520		20/120
25.8	Реализация товаров (ра- бот, услуг) для офи- циального пользования иностранными дипломати- ческими и приравненными к ним представительст- вами	530		20/120

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                  Дата \---/ \---/ \-------/

         ----------------------

                                                                   /----\

                                                       Страница N  |0|10|

                                                                   \----/

                                                        /---------------\

                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |

                                                        \---------------/

/---------------------------------------------------------------------\

|ИНН/КПП организации          | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |

|-----------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального          | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя              | | | | | | | | | | | | |

\-----------------------------------------------------/

- в первой строке - номер формы по КНД;

- во второй строке - ИНН/КПП организации;

N п/п	Налогооблагаемые объекты	Код стро- ки	Нало- говая база (А)	Расчет- ная ставка НДС	Сумма НДС (Б)	Порядок заполнения
1	2	3	4	5	6	7
25.9	Реализация припа- сов, вывезенных с территории РФ в та- моженном режиме пе- ремещения припасов	540		20/120		В строке 540 пока- зывается налоговая база и сумма налога по реализации припа- сов, вывезенных с территории Рос- сийской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов
26.	Сумма авансовых и иных платежей, пос- тупивших в счет предстоящих поста- вок товаров (работ, услуг), по которым предполагается при- менение налоговой ставки 0 процентов	550 560		20/120 10/110		В строке 550 (а также в строках 560- 650) показываются суммы авансовых и иных платежей, пос- тупивших в счет предстоящих поставок товаров (работ, ус- луг), по которым предполагается при- менение налоговой ставки 0%
	В том числе:
26.1	Реализация товаров, помещенных под таможенный режим экспорта	570 580		20/120 10/110
26.2	Реализация работ (услуг) по сопро- вождению, транспор- тировке, погрузке и перегрузке экспор- тированных за пре- делы РФ товаров и импортированных в РФ, выполняемых российскими пере- возчиками, и иные подобные работы (услуги)	590		20/120
26.3	Реализация работ (услуг) по перера- ботке товаров, по- мещенных под тамо- женный режим переработки товаров на таможенной тер- ритории и под та- моженным контролем	600		20/120
26.4	Реализация работ (услуг), непосред- ственно связанных с перевозкой (транс- портировкой) через таможенную террито- торию РФ товаров, помещенных под та- моженный режим транзита	610		20/120
26.5	Реализация услуг по перевозке пассажи- ров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пре- делами территории РФ по единым между- народным перевозоч- ным документам	620		20/120
26.6	Реализация работ (услуг), выполняе- мых (оказываемых) непосредственно в космическом прост- ранстве, а также комплекса подгото- вительных наземных работ (услуг), тех- нологически обус- ловленного и нераз- рывно связанного с выполнением работ (оказанием услуг) непосредственно в космическом прост- ранстве	630		20/120
26.7	Реализация драго- ценных металлов на- логоплательщиками, осуществляющими их добычу или произ- водство из лома и отходов, содержащих драгоценные метал- лы, Государственно- му фонду драгоцен- ных металлов и драгоценных камней Российской Федера- ции, Центральному банку Российской Федерации, банкам	640		20/120
26.8	Реализация товаров (работ, услуг) для официального поль- зования иностранны- ми дипломатическими и приравненными к ним представитель- ствами	650		20/120
26.9	Реализация припа- сов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припа- сов	660		20/120		В строке 660 показываются суммы авансовых и иных платежей, поступив- ших в счет предстоя- щих поставок припа- сов, по которым предполагается при- менение налоговой ставки 0%
27.	Всего (сумма вели- чин графы 4 пунктов 25, 26, графы 6 пунктов 25, 26)	670		Х		В строке 670 показывается сумма величин, указанных в строках 390, 400 и 550, 560 граф 4 и 6

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                  Дата \---/ \---/ \-------/

         ----------------------

                                                                  /-----\

                                                      Страница N  |0 |11|

                                                                  \-----/

                                                        /---------------\

                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |

                                                        \---------------/

/---------------------------------------------------------------------\

|ИНН/КПП организации          | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |

|-----------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального          | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя              | | | | | | | | | | | | |

\-----------------------------------------------------/

- в первой строке - номер формы по КНД;

- во второй строке - ИНН/КПП организации;

N п/п	Налоговые вычеты по опера- циям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено	Код стро- ки	Сум- ма НДС	Порядок заполнения
1	2	3	4	5
28	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при производстве экспортных товаров, а также товаров, приобретенных для перепродажи на экспорт, экспорт которых документально не подтвержден	680		В строке 680 (а также в строках 690-770) показы- ваются суммы налога, уп- лаченные при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых отно- сится на расходы, прини- маемые к вычету при ис- числении налога на при- быль (подлежащие вычету в соответствии со ст.171 и 172 НК РФ). Здесь
	В том числе:			имеются в виду товары (работы, услуги), исполь- зованные при производстве и реализации тех товаров (работ, услуг), обосно- ванность применения нало- говой ставки 0% по кото- рым документально не под- тверждена согласно ст.165 НК РФ
	- в страны дальнего зарубежья	690
	- в государства-участники СНГ (за исключением Республики Беларусь, а также нефти, вклю- чая стабильный газовый конден- сат, природного газа)	700
29	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при реализации работ (услуг) по сопровождению, транспорти- ровке, погрузке и перегрузке экспортированных за пределы РФ товаров и импортированных в РФ, выполняемых российскими перевозчиками, и иных подобных работ (услуг)	710
30	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при реализации работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки товаров на таможенной территории и под таможенным контролем	720
31	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при реализации работ (услуг) непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию РФ товаров, помещенных под таможенный режим транзита	730
32	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправ- ления или пункт назначения пассажиров и багажа расположе- ны за пределами территории РФ по единым международным перевозочным документам	740
33	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при реализации работ (услуг) выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве, а также комплек- са подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленного и неразрывно связанного с выполнением работ (оказанием услуг) непосредст- венно в космическом простран- стве	750
34	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при реализации драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отхо- дов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фон- ду драгоценных металлов и дра- гоценных камней Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам	760
35	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при реализации работ (услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами	770
36	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при реализации припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов	780		В строке 780 показывается сумма налога, уплаченная при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых относится на рас- ходы, принимаемые к выче- ту при исчислении налога на прибыль. Здесь имеются в виду товары (работы, услуги), использованные при реализации припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме переме- щения припасов, обосно- ванность применения нало- говой ставки 0% по кото- рым документально не подтверждена согласно ст. 165 НК РФ
37	Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, засчи- тываемая в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность приме- нения налоговой ставки 0 про- центов по которым не подтверждена	790		В строке 790 (а также в строках 800-830) показы- ваются суммы налога, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты, засчитываемые в отчетном периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по по которым не подтвержде- на в соответствии со ст.165 НК РФ
	В том числе:
	по экспортным товарам, включая товары, приобретенные для перепродажи на экспорт в стра- ны дальнего зарубежья	800
	по экспортным товарам, включая товары, приобретенные для пе- репродажи на экспорт в госу- дарства - участники СНГ	810
38	Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, засчи- тываемая в налоговом периоде при реализации работ (услуг), обоснованность применения на- логовой ставки 0 процентов по которым не подтверждена, по работам (услугам) по сопровож- дению, транспортировке, пог- рузке и перегрузке экспорти- рованных за пределы РФ товаров и импортированных в РФ, и иных подобных работ (услуг)	820
39	Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, засчи- тываемая в налоговом периоде при реализации работ (услуг), обоснованность применения на- логовой ставки 0 процентов по которым не подтверждена, по работам (услугам) по перера- ботке товаров, помещенных под таможенный режим переработки товаров на таможенной террито- рии и под таможенным контролем	830

    Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

 подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                   Дата\---/ \---/ \-------/

         ----------------------

                                                                   /----\

                                                       Страница N  |0|12|

                                                                   \----/

                                                        /---------------\

                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |

                                                        \---------------/

/---------------------------------------------------------------------\

|ИНН/КПП организации          | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |

|-----------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального          | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя              | | | | | | | | | | | | |

\-----------------------------------------------------/

- в первой строке - номер формы по КНД;

- во второй строке - ИНН/КПП организации;

N п/п	Налоговые вычеты по опера- циям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено	Код стро- ки	Сум- ма НДС	Порядок заполнения
1	2	3	4	5
40	Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, засчи- тываемая в налоговом периоде при реализации работ (услуг), обоснованность применения на- логовой ставки 0 процентов по которым не подтверждена, по работам (услугам) непосредст- венно связанным с перевозкой (транспортировкой) через та- моженную территорию РФ това- ров, помещенных под таможенный режим транзита	840		В строках 840-880 показываются суммы нало- га, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предо- платы, засчитываемые в отчетном периоде при реа- лизации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым не подтверждена в соответст- вии со ст.165 НК РФ
41	Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, засчи- тываемая в налоговом периоде при реализации работ (услуг), обоснованность применения на- логовой ставки 0 процентов по которым не подтверждена, по услугам по перевозке пассажи- ров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами тер- ритории РФ по единым междуна- родным перевозочным документам	850
42	Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, засчи- тываемая в налоговом периоде при реализации работ (услуг), обоснованность применения на- логовой ставки 0 процентов по которым не подтверждена, по работам (услугам), выполняемым непосредственно в космическом пространстве, а также комплек- су подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленных и неразрывно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) непосредст- венно в космическом прост- ранстве	860
43	Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, засчи- тываемая в налоговом периоде при реализации работ (услуг), обоснованность применения на- логовой ставки 0 процентов по которым не подтверждена, по реализации драгоценных метал- лов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отхо- дов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фон- ду драгоценных металлов и дра- гоценных камней Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам	870
44	Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, засчи- тываемая в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность приме- нения налоговой ставки 0 про- центов по которым не подтверж- дена, по реализации товаров (работ, услуг) для официально- го пользования иностранными дипломатическими и приравнен- ными к ним представительствами	880
45	Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, зас- читываемая в налоговом периоде при реализации припасов, выве- зенных с территории РФ в тамо- женном режиме перемещения при- пасов, обоснованность примене- ния налоговой ставки 0 процен- тов по которым не подтверждена	890		В строке 890 показывается сумма налога, ранее упла- ченная в бюджет с авансов и предоплаты, засчитывае- мая в отчетном периоде при реализации припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов, обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым не подтверждена в соответствии со ст.165 НК РФ
46	Общая сумма налога, прини- маемая к вычету (сумма величин графы 4 в пунктов 28 - 45 )	900		В строке 900 показывается общая сумма налоговых вы- четов по реализации това- ров (работ, услуг), при- менение налоговой ставки 0% по которым не подтвер- ждено в данном налоговом периоде (сумма строк 680- 890)

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                   Дата\---/ \---/ \-------/

         ----------------------

                                                                   /----\

                                                        Страница N |0|13|

                                                                   \----/

                                                        /---------------\

                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |

                                                        \---------------/

/---------------------------------------------------------------------\

|ИНН/КПП организации          | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |

|-----------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального          | | | | | | | | | | | | |

|предпринимателя              | | | | | | | | | | | | |

\-----------------------------------------------------/

- в первой строке - номер формы по КНД;

- во второй строке - ИНН/КПП организации;

N п/п	Расчеты по НДС за налоговый период	Код стро- ки	Сум- ма НДС	Порядок заполнения
1	2	3	4	5
47	Итого сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный на- логовый период (если величина в пункте 27 превышает величину в пункте 46, вычесть пункт 46 из пункта 27). Переносится в пункт 16 Декларации по НДС.	910		В строке 910 показывается сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по опе- рациям по реализации то- варов (работ, услуг), применение налоговой ставки 0% по которым не подтверждено. Указанная сумма переносится в п.16 декларации. Суммы налога, показанные в строке 910, по карточке лицевого счета, открытой к декла- рации по налоговой ставке 0%, не отражаются
48	Итого сумма НДС, начисленная к возмещению за данный налоговый период (если величина в пункте 27 меньше величины в пункте 46, вычесть пункт 27 из пункта 46). Переносится в пункт 17 Декларации по НДС	920		В строке 920 показывается сумма НДС, начисленная к вычету за данный налого- вый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг), примене- ние налоговой ставки 0% по которым не подтвержде- но. Указанная сумма пере- носится в п.17 деклара- ции. Суммы налога, пока- занные в строке 920, по карточке лицевого счета, открытой к декларации по налоговой ставке 0%, не отражаются

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                   Дата\---/ \---/ \-------/

         ----------------------

     Отметка о результатах  проведенной  камеральной  налоговой  проверки

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

      /----------------\         /---------\       /---\ /---\ /-------\

 ФИО  \----------------/ Подпись \---------/  Дата \---/ \---/ \-------/

      Отметка специалиста по учету ______________________________________

      ___________________________________________________________________

      /----------------\         /---------\       /---\ /---\ /-------\

 ФИО  \----------------/ Подпись \---------/  Дата \---/ \---/ \-------/

                                                                   /----\

                                                       Страница N  |0|14|

                                                                   \----/

                                                        /---------------\

                                           Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |

                                                        \---------------/

/---------------------------------------------------------------------\

|ИНН/КПП организации          | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |

|-----------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+---------------/

|ИНН индивидуального  предпри-| | | | | | | | | | | | |

|мателя                       | | | | | | | | | | | | |

\-----------------------------------------------------/

Приложение А. Стоимость товаров (работ, услуг), по которым
предполагается применение налоговой ставки 0 процентов

Код строки 930

N п/п	Код операции	Налоговая база (стоимость реализован- ных товаров (работ, услуг)	Сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным при производстве и реализации товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов
1	2	3	4
1
2
3
4
5
+

Порядок заполнения: в приложении "А" показывается стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 %. Указываются также суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые включаются в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (индивидуального предпринимателя), по операциям реализации таких товаров.

В приложение "А" включаются данные по товарам, которые в течение истекшего налогового периода выпускались региональными таможенными органами в режиме экспорта, и по работам (услугам), предусмотренным подпунктами 2-7 п.1 ст.164 НК РФ, выполненным (оказанным) в течение истекшего налогового периода.

В графе "Код операции" указывается код операции в соответствии с приложением к Инструкции по заполнению.

В графе "Налоговая база" указывается стоимость товаров, реализуемых на экспорт, которая соответствует стоимости товаров, указанной в грузовой таможенной декларации, оформленной в региональном таможенном органе, а также стоимости выполняемых работ (оказываемых услуг), предусмотренных подпунктами 2-7 п.1 ст.164 НК РФ.

В графе "Сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным при производстве товаров, по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов" указывается сумма НДС, уплаченная поставщикам материальных ресурсов (работ, услуг), использованных при производстве и реализации экспортируемых товаров, налогообложение которых предполагается производить по налоговой ставке 0%.

Указанное приложение заполняется "справочно", и эти данные не переносятся в строки 010-900 декларации по налоговой ставке 0%.

     Достоверность и полноту  сведений,  указанных  на  данной  странице,

подтверждаю:

                                               /---\ /---\ /-------\

 Подпись                                   Дата\---/ \---/ \-------/

         ----------------------

Г.Ю. Касьянова,

Информцентр XXI века

Н.Б. Языкова

"Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", N 10, октябрь 2002 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Текст деклараций по НДС и комментариев совмещен для удобства пользования в одном документе.

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Открыть документ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.