Приложение. Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии

Приложение
к постановлению администрации
Сарпинского РМО РК
N 337-п от 14 ноября 2022 г.

Порядок
проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии

1. Настоящий Порядок определяет процедуру и сроки проведения анализа финансового состояния принципала - юридического лица в целях предоставления муниципальной гарантии (далее - анализ), а также проведения мониторинга финансового состояния принципала - юридического лица после предоставления муниципальной гарантии (далее - мониторинг).

Анализ финансового состояния принципала - юридического лица осуществляется Отделом финансово-экономического планирования и централизованного бухгалтерского учета администрации Сарпинского районного муниципального образования Республики Калмыкия (далее - финансовый орган) до предоставления муниципальной гарантии.

Мониторинг финансового состояния принципала - юридического лица осуществляется финансовым органом после предоставления муниципальной гарантии в течение срока действия предоставленной муниципальной гарантии.

2. В целях проведения анализа и мониторинга финансового состояния принципала - юридического лица финансовый орган вправе привлекать специалистов других структурных подразделений администрации Сарпинского районного муниципального образования Республики Калмыкия в пределах их компетенции.

3. Анализ и мониторинг финансового состояния включает в себя оценку финансового состояния принципала - юридического лица с целью получения объективной информации его платежеспособности, на основании представленных принципалом - юридическим лицом копий следующих документов:

1) бухгалтерского баланса;

2) отчета о прибылях и убытках;

3) пояснительной записки (при необходимости);

4) аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности принципала - юридического лица (для юридических лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны проходить ежегодную аудиторскую проверку).

Документы, указанные в подпунктах 1-3 пункта 3 настоящего Порядка, представляются за последний отчетный период.

Принципал - юридическое лицо несет ответственность за представление документов, содержащих недостоверные сведения.

4. Срок проведения анализа финансового состояния составляет пять рабочих дней со дня поступления в финансовый орган необходимых документов.

5. Финансовый орган проводит оценку следующих показателей финансового состояния принципала - юридического лица:

коэффициента абсолютной ликвидности;

коэффициента критической ликвидности;

коэффициента текущей (общей) ликвидности;

коэффициента соотношения собственных и заемных средств;

коэффициента рентабельности (чистая рентабельность).

6. Формулы расчета показателей финансового состояния принципала - юридического лица приведены в приложении 1 к настоящему Порядку.

7. Оценка финансового состояния принципала - юридического лица определяется по следующей формуле:

S = SUM (Вес Кi x Категория Кi),

где:

S - значение оценки показателей;

SUM - знак суммирования;

Вес Кi - вес показателя Кi в оценке показателей, где i = 1, 2, 3, 4, 5. Значения весов показателей приведены в приложении N 3 к настоящему Порядку;

Категория Кi - категория, к которой относится значение показателя Кi.

Категория Кi = 1, 2 или 3. Определение категории осуществляется в зависимости от достигнутых значений показателей в соответствии с приложением 2 к настоящему Порядку.

На основе значений оценок финансового состояния принципала - юридического лица определяется степень финансового состояния принципала.

Финансовое состояние может иметь одну из следующих степеней:

хорошая степень финансового состояния - если значение оценки финансового состояния принципала - юридического лица не превышает 1,05;

удовлетворительная степень финансового состояния - если значение оценки финансового состояния принципала - юридического лица больше 1,05, однако, не превышает 2,4;

неудовлетворительная степень финансового состояния - если значение оценки финансового состояния принципала - юридического лица больше 2,4.

8. По результатам оценки финансового состояния принципала - юридического лица финансовый орган оформляет заключение о финансовом состоянии принципала - юридического лица по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

9. Оценка финансового состояния принципала - юридического лица в результате проведенного мониторинга осуществляется не реже одного раза в год после предоставления муниципальной гарантии.

Срок проведения мониторинга финансового состояния составляет пять рабочих дней со дня поступления в финансовый орган от принципала - юридического лица необходимых документов.

Приложение 1

к Порядку проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии

Формулы расчета показателей финансового состояния принципала - юридического лица

К1 = (КФВ + ДсиДЭ) / Кр.О, где:

К1 - коэффициент абсолютной ликвидности.

Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности юридическое лицо сможет погасить в ближайшее время за счет имеющихся денежных средств и финансовых вложений.

КФВ - краткосрочные финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (значение строки 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" бухгалтерского баланса);

ДсиДЭ - денежные средства организации в российской и иностранных валютах, а также денежные эквиваленты (значение строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса);

Кр.О. - краткосрочные финансовые обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты (сумма значений строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса).

К2 = (ДЗ + КФВ + ДсиДЭ) / Кр.О., где:

К2 - коэффициент критической ликвидности.

Показывает, какую часть краткосрочных обязательств юридическое лицо может немедленно погасить за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам;

ДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (значение строки 1230 "Дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса);

КФВ - краткосрочные финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (значение строки 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" бухгалтерского баланса);

ДсиДЭ - денежные средства организации в российской и иностранных валютах, а также денежные эквиваленты (значение строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса);

Кр.О. - краткосрочные финансовые обязательства, срок "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса).

К3 = (Об.А. / Кр.О.), где:

К3 - коэффициент текущей (общей) ликвидности.

Характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами;

Об.А. - оборотные активы юридического лица (значение строки 1200 "Итого по разделу II "Оборотные активы" бухгалтерского баланса);

Кр.О. - краткосрочные финансовые обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты (сумма значений строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса).

К4 = СК / ЗК, где:

К4 - коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных;

СК - собственный капитал (значение строки 1300 "Итого по разделу III "Капитал и резервы" бухгалтерского баланса);

ЗК - заемный капитал (без учета значений строк 1540 "Оценочные обязательства" и 1530 "Доходы будущих периодов"), 1400 "Итого по разделу IV "Долгосрочные обязательства" бухгалтерского баланса).

К5 = Чистая прибыль/Выручка, где:

К5 - коэффициент рентабельности (чистая рентабельность).

Отражает конечную (чистую) эффективность всей деятельности юридического лица;

Чистая прибыль - значение строки 2400 "Чистая прибыль (убыток)" отчета о прибылях и убытках;

Выручка - значение строки 2110 "Выручка" отчета о прибылях и убытках.