Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом финансов Администрации города Екатеринбурга участникам казначейского сопровождения

Приложение
к Распоряжению Департамента
финансов Екатеринбурга
от 10 января 2022 г. N 2/46/33

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов Департаментом финансов Администрации города Екатеринбурга участникам казначейского сопровождения

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов Департаментом финансов Администрации города Екатеринбурга участникам казначейского сопровождения (далее - Порядок) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 220.1, пунктами 6 и 7 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс) и устанавливает правила открытия, переоформления и закрытия Департаментом финансов Администрации города Екатеринбурга и филиалами Департамента финансов Администрации города Екатеринбурга (далее - финансовый орган) лицевых счетов, предназначенных для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения, определенными Решением Екатеринбургской городской Думы о бюджете муниципального образования "город Екатеринбург" на текущий финансовый год и плановый период в соответствии со статьей 242.26 Бюджетного кодекса (далее - целевые средства), предоставляемые на основании:

муниципальных контрактов о поставке товаров, выполненных работ, оказании услуг (далее - муниципальный контракт);

договоров (соглашений) о предоставлении субсидий (далее - договор (соглашение));

контрактов (договоров) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, источником финансового обеспечения исполнения обязательств по которым являются средства, предоставленные в рамках исполнения вышеуказанных государственных (муниципальных) контрактов, договоров (соглашений) (далее - контракт (договор).

Положения настоящего Порядка, предусмотренные для участников казначейского сопровождения, распространяются на обособленные подразделения участников казначейского сопровождения.

2. В целях настоящего Порядка участники казначейского сопровождения, которым в соответствии с настоящим Порядком финансовым органом открыты лицевые счета, являются клиентами.

3. Для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения финансовым органом открываются и ведутся лицевые счета, предназначенные для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения (далее - лицевой счет).

Лицевые счета открываются участникам казначейского сопровождения, включенным в реестр участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр) (за исключением индивидуальных предпринимателей и физических лиц - производителей товаров, работ, услуг).

II. Резервирование, открытие, переоформление и закрытие лицевых счетов

4. На лицевом счете клиента, являющегося одновременно получателем целевых средств по нескольким муниципальным контрактам, договорам (соглашениям), контрактам (договорам) в разрезе указанных документов открываются аналитические разделы (далее - раздел на лицевом счете), которым финансовым органом присваиваются отдельные уникальные аналитические коды (далее - код источника поступлений).

5. Основанием для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) является муниципальный контракт, договор (соглашение), контракт (договор) (далее при совместном упоминании - документ-основание).

6. При открытии финансовым органом лицевому счету присваивается уникальный номер.

Уникальный номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:

1 разряд - код территории открытия и ведения лицевого счета, в соответствии со следующими значениями:

1 - ФБУ Ленинского района г. Екатеринбурга (филиал Департамента финансов Екатеринбурга);

2 - ФБУ Октябрьского района г. Екатеринбурга (филиал Департамента финансов Екатеринбурга);

3 - ФБУ Орджоникидзевского района г. Екатеринбурга (филиал Департамента финансов Екатеринбурга);

4 - ФБУ Верх-Исетского района г. Екатеринбурга (филиал Департамента финансов Екатеринбурга);

5 - ФБУ Железнодорожного района г. Екатеринбурга (филиал Департамента финансов Екатеринбурга);

6 - ФБУ Кировского района г. Екатеринбурга (филиал Департамента финансов Екатеринбурга);

7 - ФБУ Чкаловского района г. Екатеринбурга (филиал Департамента финансов Екатеринбурга);

8 - Департамент финансов Екатеринбурга.

с 2 по 4 разряды - код ведомственной классификацией главного распорядителя бюджетных средств, предоставляющего средства из бюджета муниципального образования "город Екатеринбург" участнику казначейского сопровождения.

5 и 6 разряды - код вида лицевого счета:

код вида лицевого счета для учета операций участника казначейского сопровождения - "51".

7 и 8 разряды - контрольный разряд:

контрольный разряд лицевого счета для учета операций участника казначейского сопровождения - "00".

с 9 по 11 разряды - учетный номер клиента.

7. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Порядком, ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в финансовом органе, не подлежат.

8. В связи с необходимостью указания в муниципальных контрактах, договорах (соглашениях), контрактах (договорах) реквизитов лицевого счета участник казначейского сопровождения вправе зарезервировать номер лицевого счета в случае отсутствия ранее открытого лицевого счета.

9. В целях резервирования лицевого счета участником казначейского сопровождения представляется в финансовый орган на бумажном носителе Заявление на резервирование/открытие (переоформление, закрытие) лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - Заявление).

Лицевой счет для участника казначейского сопровождения, являющегося получателем субсидии по договору (соглашению), исполнителем по муниципальному контракту, контракту (договору), вправе зарезервировать соответственно главный распорядитель бюджетных средств (муниципальный заказчик), представив в финансовый орган на бумажном носителе Перечень участников казначейского сопровождения для резервирования лицевых счетов в финансовом органе по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (далее - Перечень).

10. Проверка документов для резервирования лицевого счета, представленных в соответствии с пунктом 9 настоящего Порядка, осуществляется финансовым органом в течение одного рабочего дня со дня поступления указанных документов в финансовый орган.

При приеме документов для резервирования лицевого счета участнику казначейского сопровождения финансовый орган проверяет:

соответствие формы представленного Заявления или Перечня форме согласно приложению N 1 и приложению N 2 соответственно к настоящему Порядку;

реквизиты, предусмотренные для заполнения, а также их соответствие друг другу и представленным документам.

Наличие исправлений в представленных документах для резервирования лицевого счета на бумажном носителе не допускается.

11. Финансовый орган при несоответствии представленных в целях резервирования лицевого счета участнику казначейского сопровождения Заявления или Перечня положениям, указанным в пункте 10 настоящего Порядка, не позднее двух рабочих дней со дня представления указанных документов, осуществляет процедуру возврата указанных документов, в соответствии с пунктом 63 настоящего Порядка.

12. Резервирование номера лицевого счета осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем завершения проверки Заявления на соответствие положениям, предусмотренным настоящим Порядком.

13. Финансовый орган не позднее рабочего дня, следующего за днем резервирования номера лицевого счета направляет участнику казначейского сопровождения, главному распорядителю бюджетных средств (муниципальному заказчику) информацию о реквизитах зарезервированного лицевого счета (по форме в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку).

14. После заключения муниципального контракта, договора (соглашения), контракта (договора) участник казначейского сопровождения представляет в финансовый орган документы для открытия лицевого счета, указанные в пункте 16 настоящего Порядка, с указанием номера лицевого счета, ранее зарезервированного.

15. В случае если участником казначейского сопровождения в течение 6 месяцев со дня резервирования номера лицевого счета не представлен документ-основание и иные документы, предусмотренные пунктом 16 настоящего Порядка, финансовый орган признает утратившей силу, ранее произведенную запись о зарезервированном номере лицевого счета.

16. Для открытия лицевого счета участником казначейского сопровождения представляются следующие документы:

а) Заявление;

б) Карточка образцов подписей (форма в соответствии с приложением N 2 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов Департаментом финансов Администрации города Екатеринбурга) к лицевым счетам (далее - Карточка образцов подписей);

в) документ-основание;

г) иные документы, предусмотренные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Свердловской области, муниципального образования "город Екатеринбург".

Обособленное подразделение юридического лица в дополнение к документам, указанным в подпунктах "а" - "г" настоящего пункта, представляет ходатайство юридического лица об открытии лицевого счета обособленному подразделению юридического лица, подписанное руководителем и главным бухгалтером (при наличии) (уполномоченными руководителем лицами) юридического лица.

В случае если документ-основание пописан в электронном виде, участник казначейского сопровождения представляет в финансовый орган заверенную заказчиком или нотариально удостоверенную копию документа-основания на бумажном носителе, с приложением информации об электронных подписях заказчика и участника казначейского сопровождения.

Финансовый орган, не вправе требовать повторного представления документов для открытия (переоформления (изменения реквизитов) лицевого счета, если они были представлены клиентом в финансовый орган ранее и хранятся в деле клиента.

17. Заявление и Карточка образцов подписей представляются в финансовый орган за подписью руководителя и главного бухгалтера клиента или лиц, уполномоченных руководителем, за исключением Заявления и Карточки образцов подписей, представляемых индивидуальным предпринимателем, которые подписываются индивидуальным предпринимателем и главным бухгалтером клиента (лицом, уполномоченным индивидуальным предпринимателем на ведение бухгалтерского учета).

Заявление и Карточка образцов подписей клиентов, являющихся индивидуальным предпринимателем, физическим лицом - производителем товаров, работ, услуг, предоставляются за подписью индивидуального предпринимателя, физического лица - производителя товаров, работ.

Указание должностей уполномоченных лиц в документах, представляемых индивидуальным предпринимателем, физическим лицом - производителем товаров, работ, услуг для открытия, переоформления (изменения реквизитов) лицевого счета, закрытия и обслуживания лицевых счетов, необязательно.

18. Карточка образцов подписей оформляется с учетом следующих особенностей:

а) Карточка образцов подписей представляется клиентом в финансовый орган в одном экземпляре;

б) если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции) Карточка образцов подписей представляется за подписью руководителя клиента (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой распоряжения о совершении казначейских платежей и иные документы, представленные в финансовый орган, считаются действительными при наличии на них подписи лица, наделенного правом первой подписи;

в) при смене руководителя клиента (уполномоченного им лица) или главного бухгалтера клиента, а также при назначении временно исполняющего обязанности руководителя клиента или главного бухгалтера клиента в случае освобождения руководителя клиента или главного бухгалтера клиента от ранее занимаемой должности представляется новая, заверенная в соответствии с пунктом 19 настоящего Порядка, Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц;

г) Карточка образцов подписей, представляемая клиентом, не требует дополнительного заверения в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, при условии, что подписи руководителя клиента и главного бухгалтера клиента (уполномоченных руководителем клиента лиц) остаются прежними. Она принимается финансовым органом после сверки подписей руководителя клиента и главного бухгалтера клиента (уполномоченных руководителем клиента лиц), подписавших Карточку образцов подписей, с образцами их подписей на заменяемой Карточке образцов подписей;

д) при назначении временно исполняющего обязанности руководителя клиента или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется заверенная в соответствии с пунктом 19 Порядка временная Карточка образцов подписей, в которую включается только образец подписи лица, исполняющего обязанности руководителя клиента или главного бухгалтера клиента, с указанием срока их полномочий;

е) при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи (кроме случаев, предусмотренных подпунктом "д" настоящего пункта), а также при временной замене одного из лиц, включенных в Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, которому временно предоставлено право первой или второй подписи, с указанием срока ее действия. Временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем клиента и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем клиента лицами) и дополнительного заверения не требует.

19. Карточка образцов подписей, заверяется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (нотариально) либо органом, осуществляющим представление средств из бюджета.

При заверении Карточки образцов подписей органом, осуществляющим представление средств из бюджета, проставляется подпись руководителя (уполномоченного им лицом с указанием должности) органа, осуществляющего представление средств из бюджета, делается расшифровка подписи с указанием фамилии и инициалов, а также проставляется дата подписания. На подпись ставится оттиск гербовой печати органа, осуществляющего представление средств из бюджета, так, чтобы подпись и расшифровка подписи читались ясно и четко.

20. Проверка документов для открытия лицевого счета, представленных участником казначейского сопровождения в соответствии с пунктом 16 настоящего Порядка, осуществляется финансовым органом в течение двух рабочих дней со дня поступления указанных документов.

21. При приеме документов, представленных для открытия лицевого счета, проводится проверка финансовым органом и бюджетный мониторинг Управлением Федерального казначейства по Свердловской области (далее - УФК по Свердловской области).

22. Финансовым органом проводится проверка на:

соответствие формы представленного Заявления форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

соответствие формы представленной Карточки образцов подписей форме, установленной Порядком открытия и ведения лицевых счетов Департаментом финансов Администрации города Екатеринбурга;

наличие полного пакета документов, необходимых для открытия лицевого счета участнику казначейского сопровождения;

наличие реквизитов, предусмотренных для заполнения при представлении Заявления и Карточки образцов подписей, а также их соответствие друг другу и представленным документам.

Наличие исправлений в документах, представленных для открытия лицевого счета, не допускается.

23. УФК по Свердловской области проводит бюджетный мониторинг информации об участнике казначейского сопровождения в соответствии со статьей 242.13-1 Бюджетного кодекса.

Для проведения бюджетного мониторинга финансовый орган направляет в УФК по Свердловской области в электронном виде с использованием информационных систем Информацию об участнике казначейского сопровождения (по установленной Порядком открытия лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства участникам казначейского сопровождения форме) исходя из информации, содержащейся в Заявлении на открытие лицевого счета.

УФК по Свердловской области проводит проверку наличия признаков финансовых нарушений, включенных в классификатор признаков финансовых нарушений участников казначейского сопровождения, являющихся основанием для применения меры реагирования, предусмотренной подпунктом 2 пункта 3 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса.

При наличии признаков финансовых нарушений, выявленных УФК по Свердловской области по результатам проверки, указанной в абзаце третьем настоящего пункта, финансовый орган в день открытия лицевого счета (приостановления открытия лицевого счета) направляет главному распорядителю бюджетных средств (муниципальному заказчику) и участнику казначейского сопровождения Предупреждение (информирование) о наличии признаков финансовых нарушений при открытии участникам казначейского сопровождения лицевых счетов согласно приложению N 7 к настоящему Порядку.

УФК по Свердловской области проводит проверку наличия, указанных в пунктах 6 и 7 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса, оснований для отказа в открытии или приостановления открытия лицевого счета участнику казначейского сопровождения (за исключением поставщика (подрядчика, исполнителя) по муниципальному контракту), а также проверку наличия признаков финансовых нарушений участников казначейского сопровождения, и не позднее следующего рабочего дня после получения от финансового органа информации, предусмотренной абзацем вторым настоящего пункта, информирует финансовый орган:

об отсутствии оснований, указанных в пунктах 6 и 7 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса, для открытия лицевого счета;

о наличии оснований, указанных в пунктах 6 и 7 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса, для применения соответствующих мер реагирования при открытии лицевого счета региональному (муниципальному) участнику казначейского сопровождения;

о наличии признаков финансовых нарушений, для предупреждения (информирования) финансовым органом заказчика, которому открыт соответствующий лицевой счет в финансовом органе, и участника казначейского сопровождения.

Финансовый орган в случае приостановления открытия лицевого счета участнику казначейского сопровождения не позднее следующего рабочего дня со дня получения от соответствующего главного распорядителя бюджетных средств (муниципального заказчика), которому открыт соответствующий лицевой счет в финансовом органе, решения о подтверждении открытия лицевого счета или об отказе в его открытии, направляет соответствующую информацию в УФК по Свердловской области в электронном виде с использованием информационных систем.

24. При получении финансовым органом информации от УФК по Свердловской области о наличии оснований для приостановления открытия лицевого счета, указанных в пункте 7 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса, финансовый орган не позднее второго рабочего дня со дня получения данной информации приостанавливает открытие лицевого счета и направляет Уведомление о приостановлении открытия лицевого счета по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку:

- главному распорядителю бюджетных средств и участнику казначейского сопровождения, являющемуся получателем целевых средств по договору (соглашению);

- муниципальному заказчику и участнику казначейского сопровождения, являющемуся исполнителем по контракту (договору).

25. Главный распорядитель бюджетных средств (муниципальный заказчик), не позднее второго рабочего дня со дня получения от финансового органа Уведомления, указанного в пункте 24 настоящего Порядка, направляет в финансовый орган, направивший решение о приостановлении открытия лицевого счета, информацию о подтверждении открытия лицевого счета или об отказе в его открытии по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку (далее - Информация). В Информации отражается решение главного распорядителя бюджетных средств (муниципального заказчика), о подтверждении открытия лицевого счета или о возврате финансовым органом участнику казначейского сопровождения документов, представленных для открытия лицевого счета.

26. Финансовый орган осуществляет процедуру возврата документов, представленных для открытия лицевого счета, в соответствии с пунктом 63 настоящего Порядка:

при несоответствии указанных документов, положениям, указанным в пункте 21 настоящего Порядка и (или) в случае наличия, указанных в пункте 6 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса, оснований для отказа в открытии лицевого счета, в срок не позднее двух рабочих дней со дня представления участником казначейского сопровождения в финансовый орган документов для открытия лицевого счета и (или) получения информации от УФК по Свердловской области об итогах проведенного бюджетного мониторинга;

в случае принятия соответствующим главным распорядителем бюджетных средств (муниципальным заказчиком), решения о возврате финансовым органом участнику казначейского сопровождения документов, представленных для открытия лицевого счета, не позднее следующего рабочего дня со дня получения Информации.

В случае отказа участнику казначейского сопровождения в открытии лицевого счета по результатам проведенного бюджетного мониторинга финансовый орган информирует о применении данной меры реагирования соответствующего главного распорядителя бюджетных средств (муниципального заказчика), посредством направления Уведомления об отказе в открытии лицевого счета (об открытии лицевого счета после приостановления его открытия) по форме согласно приложению N 6 к настоящему порядку в письменном виде в день возврата участнику казначейского сопровождения документов, представленных для открытия лицевого счета.

27. На основании документов, представленных для открытия лицевого счета и прошедших проверку в соответствии с положениями, предусмотренными настоящим Порядком, а также при отсутствии, указанных в пунктах 6 и 7 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса, оснований для отказа в открытии лицевого счета или приостановления открытия лицевого счета, финансовый орган не позднее следующего рабочего дня со дня завершения указанной проверки осуществляет открытие лицевого счета клиенту.

В случае приостановления открытия лицевого счета финансовый орган осуществляет открытие лицевого счета клиенту:

не позднее следующего рабочего дня со дня получения от соответствующего главного распорядителя бюджетных средств (муниципального заказчика), Информации, содержащей решение о подтверждении открытия лицевого счета;

по истечении двух рабочих дней со дня направления финансовым органом Уведомления о приостановлении открытия лицевого счета, предусмотренного пунктом 24 настоящего Порядка, в случае непредставления главным распорядителем бюджетных средств (муниципальным заказчиком), Информации, предусмотренной пунктом 25 настоящего Порядка.

На открытом лицевом счете открывается раздел на лицевом счете, соответствующий документу-основанию, представленному для открытия лицевого счета.

Лицевому счету присваивается номер, который отражается в Выписке из лицевого счета по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку (далее - Выписка из лицевого счета).

28. Лицевой счет считается открытым с момента внесения ответственным исполнителем финансового органа по месту обслуживания записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов участников казначейского сопровождения по форме согласно приложению N 11 к настоящему Порядку (далее - Книга регистрации лицевых счетов).

При бумажном документообороте Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера финансового органа (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется гербовой печатью финансового органа.

При электронном документообороте Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронном виде. При закрытии Книги регистрации лицевых счетов и передаче её на хранение в архив, Книга регистрации лицевых счетов распечатывается, пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера финансового органа (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется гербовой печатью финансового органа.

Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются ответственным исполнителем финансового органа по месту обслуживания в соответствии с настоящим Порядком.

При оформлении новой Книги регистрации лицевых счетов ответственный исполнитель финансового органа переносит в нее информацию по действующим лицевым счетам с момента их открытия.

Закрытая Книга регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с правилами организации архивного дела.

Допускается ведение нескольких Книг регистрации лицевых счетов. При этом информация об одном лицевом счете, открытом в финансовом органе, не может быть включена в разные книги регистрации лицевых счетов.

29. Финансовый орган в течение одного рабочего дня со дня внесения в Книгу регистрации лицевых счетов указанной записи направляет информацию о реквизитах открытого лицевого счета (соответствующего раздела на лицевом счете) (по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку) в электронном виде или при отсутствии технической возможности в письменном виде клиенту и заказчику.

30. Проверенные документы, соответствующие положениям, предусмотренным настоящим Порядком, хранятся в деле клиента. Дело клиента оформляется единым по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в Департаменте финансов Администрации города Екатеринбурга. Если клиент обслуживается в филиале Департамента финансов Администрации города Екатеринбурга (далее - филиал финансового органа), то филиал финансового органа ведет и хранит копию дела клиента.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами делопроизводства.

31. Для открытия последующих разделов на лицевом счете клиентом в финансовый орган представляется документ-основание, в соответствии с положениями, предусмотренными пунктом 16 настоящего Порядка.

32. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня со дня получения документа-основания осуществляет открытие раздела на лицевом счете клиента.

При открытии раздела на лицевом счете финансовый орган уведомляет клиента и главного распорядителя бюджетных средств (муниципального заказчика) в электронном виде или при отсутствии технической возможности в произвольной письменной форме.

33. Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы-основания, представленные ими в соответствии с настоящим Порядком для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете), представить в финансовый орган копии указанных документов-оснований, заверенные в соответствии с положениями пункта 16 настоящего Порядка.

34. Переоформление лицевого счета клиента в случаях, предусмотренных настоящим Порядком, осуществляется на основании Заявления, копии документов, являющихся основанием для переоформления лицевого счета, заверенных в соответствии пунктом 16 настоящего Порядка и Карточку образцов подписей, оформленную и заверенную в соответствии с пунктами 17 - 19 настоящего Порядка представленных клиентом на бумажном носителе в финансовый орган по месту обслуживания.

35. Переоформление лицевого счета клиенту осуществляется в случае:

а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения кодов ОКПО, ИНН и КПП) и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения;

б) изменения полного наименования финансового органа, не вызванного реорганизацией;

36. При переоформлении лицевого счета клиента, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения кодов ОКПО, ИНН и КПП) и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения, номер лицевого счета клиента не меняется.

37. При переоформления лицевого счета в связи с изменением полного наименования финансового органа, не вызванного реорганизацией, ответственный исполнитель финансового органа на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новое наименование финансового органа. При этом каждое изменение в Карточке образцов подписей должно быть подтверждено подписью ответственного лица финансового органа с указанием даты изменения.

38. Переоформление лицевого счета клиенту производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр.

39. Финансовый орган осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных для заполнения клиентом при представлении Заявления, а также их соответствие документам, представленным вместе с Заявлением на переоформление лицевого счета.

При приеме документов на переоформление лицевого счета клиенту финансовый орган также проверяет:

соответствие формы представленного Заявления согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

наличие полного пакета документов, необходимого для переоформления лицевого счета.

Наличие исправлений в представленных в финансовый орган документах на переоформление лицевого счета не допускается.

40. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевого счета, осуществляется финансовым органом в течение пяти рабочих дней со дня их поступления в финансовый орган.

41. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктом 35 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 40 настоящего Порядка, финансовый орган возвращает клиенту указанные документы с указанием причин возврата не позднее срока, установленного пунктом 41 настоящего Порядка для проведения проверки представленных документов.

42. Переоформление лицевого счета осуществляется финансовым органом на основании документов, представленных клиентом для переоформления лицевых счетов и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 40 настоящего Порядка, не позднее следующего рабочего дня за днем завершения их проверки.

43. Лицевой счет считается переоформленным с момента внесения ответственным исполнителем финансового органа записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

В графе "Примечание" Книги регистрации лицевых счетов указывается причина переоформления лицевого счета в соответствии с пунктом 35 настоящего Порядка.

44. Финансовый орган в течении пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета направляет информацию о переоформлении (изменении реквизитов) лицевого счета клиенту.

45. Закрытие лицевого счета клиента в случаях, предусмотренных настоящим Порядком, осуществляется на основании Заявления, представленного клиентом (ликвидационной комиссией) на бумажном носителе в финансовый орган, или оформленного уполномоченным руководителем финансового органа работником.

При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и без изменения кодов по ОКПО и ИНН, закрытие лицевого счета, открытого данному клиенту, не требуется.

46. Закрытие лицевого счета клиенту осуществляется в случае:

а) реорганизация (ликвидация, исключении из ЕГРЮЛ) юридического лица, прекращения деятельности индивидуального предпринимателя;

б) реорганизация (ликвидация) финансового органа, открывшего лицевой счет клиента;

в) изменение типа учреждения;

г) изменения структуры номера лицевого счета клиента;

д) перевод клиента на обслуживание в другое место обслуживания финансового органа;

е) при исполнении (расторжении) муниципального контракта, договора (соглашения), контракта (договора) на основании которых открыты разделы на лицевом счете, и (или) отсутствия операций на лицевом счете в течение двух лет;

ж) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

47. При реорганизации (ликвидации) клиента или изменении типа учреждения лицевые счета закрываются после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр (в случае наличия клиента в Сводном реестре).

Клиент не позднее пятого рабочего дня после дня внесения изменений в Сводный реестр (в случае наличия клиента в Сводном реестре), являющихся основанием для закрытия лицевого счета клиента, представляет в финансовый орган Заявление.

Дополнительно обособленное подразделение юридического лица вместе с Заявлением представляет ходатайство, создавшего его юридического лица о решении закрыть лицевой счет, открытый обособленному подразделению юридического лица, подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) юридического лица, создавшего обособленное подразделение.

При реорганизации (ликвидации) клиента в случае назначения ликвидационной комиссии представляется заверенная Карточка образцов подписей с указанием срока полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление оформляется ликвидационной комиссией.

48. Лицевой счет клиента закрывается при отсутствии учтенных показателей и остатка денежных средств, отраженных на лицевом счете и разделах на лицевом счете.

В случае закрытия лицевого счета в связи с реорганизацией (ликвидацией) клиента или изменением типа учреждения передача показателей, отраженных на закрываемом лицевом счете, осуществляется финансовым органом на лицевой счет клиента, принимающего показатели.

В случае отсутствия правопреемников заказчиком принимается решение о возврате остатков неиспользованных целевых средств с лицевого счета клиента.

Не позднее пяти рабочих дней после передачи показателей, отраженных на лицевом счете, финансовый орган осуществляет закрытие лицевого счета.

При наличии на закрываемом лицевом счете показателей, не переданных до конца текущего финансового года, закрытие лицевого счета осуществляется не позднее пяти рабочих дней после завершения текущего финансового года, на основании представленного Заявления.

49. При наличии на закрываемом лицевом счете остатка денежных средств клиент представляет в финансовый орган Заявление, а также распоряжение о совершении казначейских платежей в виде "Заявки БУ/АУ на выплату средств" оформленную в Системе автоматизации финансово-казначейских органов - Автоматизированный Центр Контроля исполнения бюджета ("АЦК-Финансы") для перечисления остатка денежных средств по назначению.

50. При изменении кода статуса клиента в уникальном номере реестровой записи Сводного реестра на значение, соответствующее статусу "не действующее", в случае предусмотренном подпунктом "а" пункта 46 настоящего Порядка, а также в случаях, предусмотренных в подпунктах "г" и "е" пункта 46 настоящего Порядка, и одновременном отсутствии учтенных показателей и остатка денежных средств отраженного на лицевом счете клиента, закрытие лицевого счета клиента осуществляется финансовым органом на основании Заявления, оформленного уполномоченным руководителем финансового органа работником.

51. Финансовый орган по месту представления Заявления при закрытии лицевого счета осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие документам, представленным вместе с Заявлением.

52. Проверка представленных документов, необходимых для закрытия лицевого счета, осуществляется финансовым органом в течение двух рабочих дней со дня их поступления.

53. При приеме документов на закрытие лицевого счета клиенту финансовый орган также проверяет:

соответствие формы представленного Заявления форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

наличие полного пакета документов, необходимых для закрытия соответствующего лицевого счета.

Наличие исправлений в представленных в финансовый орган документах на закрытие лицевого счета на бумажном носителе не допускается.

54. При наличии документов, представленных клиентом для закрытия лицевого счета в соответствии с положениями настоящего Порядка и не прошедших проверку, финансовый орган не позднее двух рабочих дней со дня представления клиентом в финансовый орган указанных документов осуществляет процедуру возврата указанных документов.

55. На основании документов, представленных клиентом для закрытия лицевого счета и прошедших проверку в соответствии с положениями, предусмотренными настоящим Порядком, финансовым органом не позднее следующего рабочего дня со дня завершения проверки прекращает отражение операций на закрываемом лицевом счете (за исключением операций по перечислению клиентом остатка денежных средств по назначению) и осуществляет сверку показателей, учтенных на соответствующем лицевом счете.

Сверка показателей, учтенных на соответствующем лицевом счете, осуществляется на основании Акта сверки операций по лицевому счету по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку, представленного клиентом в финансовый орган на бумажном носителе в двух экземплярах.

56. Финансовый орган осуществляет проверку показателей, отраженных в Акте сверки операций по лицевому счету, на соответствие показателям, отраженным на соответствующем лицевом счете.

В случае выявления несоответствия показателей, отраженных в Акте сверки операций по лицевому счету, показателям, отраженным на лицевом счете, отсутствия реквизитов, подлежащих заполнению при его представлении, несоответствия формы Акта сверки операций по лицевому счету, а также наличия исправлений в документе финансовый орган не позднее трех рабочих дней со дня представления Акта сверки операций по лицевому счету, возвращает клиенту с указанием причины возврата.

57. Проверенные документы хранятся в деле клиента.

58. После закрытия лицевого счета клиента уполномоченный руководителем финансового органа работник вносит запись о закрытии лицевого счета в Книгу регистрации лицевых счетов.

Финансовый орган в течение пяти рабочих дней со дня закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии в письменной или электронной форме.

59. Финансовый орган после открытия, переоформления (изменения реквизитов) и закрытия лицевого счета в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сообщает об этом в налоговый орган.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, хранятся в деле клиента.

60. Закрытие раздела на лицевом счете клиента осуществляется финансовым органом в случае исполнения обязательств по документу-основанию или расторжения муниципального контракта, договора (соглашения), контракта (договора) на основании информации об исполнении (расторжении) муниципального контракта, договора (соглашения), контракта (договора), представленной клиентом на бумажном носителе не позднее двух рабочих дней со дня представления клиентом в финансовый орган указанной информации.

В случае непредставления клиентом информации об исполнении (расторжении) муниципального контракта, договора (соглашения), контракта (договора), на основании которых открыты разделы на лицевом счете, и (или) отсутствия операций на разделе на лицевом счете в течение двух лет закрытие раздела на лицевом счете клиента осуществляется финансовым органом на основании информации, сформированной в ГИИС "Электронный бюджет" уполномоченным руководителем финансового органа работником.

61. Раздел на лицевом счете клиента закрывается при отсутствии отраженных в указанном разделе учтенных показателей и остатка денежных средств.

При наличии на закрываемом разделе на лицевом счете показателей, не переданных до конца текущего финансового года, закрытие раздела на лицевом счете осуществляется не позднее пяти рабочих дней после завершения текущего финансового года.

При поступлении денежных средств на казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения после закрытия раздела на лицевом счете клиента, финансовый орган осуществляет открытие соответствующего раздела на лицевом счете, для их отражения.

При открытии раздела на лицевом счете финансовый орган направляет информацию об этом клиенту или ликвидационной в произвольной письменной форме.

62. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня со дня закрытия раздела на лицевом счете направляет клиенту информацию о закрытии раздела на лицевом счете в произвольной письменной форме.

63. При возврате документов, предусмотренных настоящим Порядком, финансовый орган направляет участнику казначейского сопровождения или заказчику (в случае представления документов заказчиком в соответствии с положениями настоящего Порядка) уведомление, в котором указывается причина возврата.

64. Передача показателей, отраженных на лицевом счете клиента осуществляется в случае:

а) реорганизации клиента;

б) изменения типа учреждения;

в) изменения структуры номера лицевого счета клиента;

г) перевод клиента на обслуживание в другое место обслуживания финансового органа;

д) в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

65. В случае реорганизации клиента, изменении типа учреждения принимающий обязательства участник казначейского сопровождения представляет в финансовый орган документы для открытия лицевого счета, указанные в пункте 16 настоящего Порядка.

В связи с необходимостью указания реквизитов номера лицевого счета в дополнительных соглашениях к документам-основаниям, принимающий обязательства участник казначейского сопровождения вправе зарезервировать номер лицевого счета в соответствии с пунктом 9 настоящего Порядка.

Для открытия раздела на лицевом счете (в случае наличия у принимающего обязательства клиента, открытого ранее в соответствии с положениями настоящего Порядка, лицевого счета) клиент представляет в финансовый орган документы, указанные в пункте 31 настоящего Порядка.

После открытия клиенту, принимающему обязательства, лицевого счета (раздела на лицевом счете) клиент, передающий обязательства, представляет в финансовый орган Заявление для закрытия лицевого счета и Акт приемки-передачи показателей лицевого счета по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку (далее - Акт приемки-передачи показателей лицевого счета).

После получения от клиента, передающего обязательства, Заявления для закрытия лицевого счета финансовый орган не позднее следующего рабочего дня со дня завершения проверки Заявления прекращает отражение операций на соответствующем лицевом счете, и проводит сверку показателей лицевого счета с клиентом, передающим обязательства.

Акт приемки-передачи показателей лицевого счета подписывается руководителем клиента (иным уполномоченным лицом) и главным бухгалтером клиента (иным уполномоченным лицом) (при наличии), передающего обязательства, и руководителем и главным бухгалтером финансового органа и направляется в финансовый орган по месту открытия лицевого счета клиента, принимающего обязательства.

Финансовый орган по месту открытия лицевого счета клиента, принимающего обязательства, после получения Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, отражает указанные в нем показатели на соответствующем разделе на лицевом счете, согласовывает с принимающим обязательства клиентом и направляет в финансовый орган по месту открытия лицевого счета клиенту, передающему обязательства, подтверждение в форме Выписки из лицевого счета.

Показатели, указанные в Выписке из лицевого счета, отражаются с обратным знаком в финансовом органе по месту открытия закрываемого лицевого счета клиента.

После сверки корректности отражения передачи показателей на лицевой счет клиента, принимающего обязательства, финансовый орган осуществляет закрытие лицевого счета клиенту, передающему обязательства.

66. При изменении структуры номера лицевого счета, открытого клиенту в финансовом органе, или переводе клиента на обслуживание в другой филиал финансового органа (в том числе в связи с реорганизацией (ликвидацией) филиала финансового органа, открывшего лицевой счет клиента) передача показателей осуществляется на основании документов, оформленных уполномоченным руководителем финансового органа работником.

В целях открытия лицевого счета в связи с изменением структуры лицевого счета или переводом клиента на обслуживание в другой филиал финансового органа (в том числе в связи с реорганизацией (ликвидацией) филиала финансового органа, открывшего лицевой счет клиента), уполномоченным руководителем финансового органа работником оформляется Заявление для открытия лицевого счета, на основании документа-основания, представленного клиентом ранее для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) в соответствии с настоящим Порядком.

В целях передачи показателей с закрываемого лицевого счета на новый лицевой счет уполномоченным руководителем финансового органа работником осуществляется формирование Акта приемки-передачи показателей лицевого счета.

Указанные документы подписываются уполномоченным руководителем финансового органа работником и направляются в принимающий филиал финансового органа.

После завершения передачи показателей с закрываемого лицевого счета на новый лицевой счет и сверки корректности отражения, финансовый орган осуществляет закрытие лицевого счета, в случае, указанном в подпунктах "в" и "г" пункта 64 настоящего Порядка на основании Заявления, оформленного уполномоченным руководителем финансового органа работником, с указанием в качестве причины закрытия счета "Изменение структуры номера лицевого счета" либо "Перевод клиента на обслуживание в другой филиал Департамента финансов Екатеринбурга" (с указанием названия филиала финансового органа).

67. Финансовый орган в случае поступления денежных средств на казначейский счет финансового органа после закрытия лицевого счета отражает поступившие денежные средства на соответствующем разделе нового лицевого счета (при наличии).

III. Ведение лицевого счета

68. Операции со средствами на лицевом счете клиента отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Операции отражаются на лицевом счете клиента в валюте Российской Федерации.

69. На лицевом счете клиента, в том числе в разрезе разделов на лицевом счете отражаются:

поступление денежных средств; суммы выплат;

сведения об операциях с целевыми средствами.

IV. Документооборот при ведении лицевых счетов

70. Финансовый орган по месту обслуживания клиента осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах, с клиентами (далее - сверка).

Сверка производится путем предоставления финансовым органом Выписки из лицевого счета (с копиями документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете).

71. Выписки из лицевых счетов формируются в разрезе первичных документов по операциям за соответствующий операционный день.

Выписки из лицевых счетов предоставляются не позднее следующего операционного дня за днем совершения казначейского платежа. Финансовый орган в день поступления выписки из Управления Федерального Казначейства по Свердловской области учитывает операции со средствами на лицевом счете клиента и направляет клиенту Выписку из лицевого счета с приложением документов, на основании которых были отражены казначейские платежи на лицевом счете клиента, в зависимости от способа оформления: в виде электронного документа, подписанного электронной подписью уполномоченного лица финансового органа или на бумажном носителе с отметкой финансового органа.

На основании письменного обращения клиента, при необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭП, указанная отметка проставляется финансовым органом на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в финансовый орган, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе финансового органа.

Финансовым органом формируется и представляется клиенту Выписка из лицевого счета по форме, согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.

72. Выписки из лицевых счетов и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, включенным в Карточку образцов подписей по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Работникам клиента, подписи которых не включены в Карточку образцов подписей, документы по лицевым счетам при бумажном документообороте выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в деле клиента.

73. В случае утери клиентом Выписки из соответствующего лицевого счета или приложений к ней, дубликаты выдаются клиенту по его письменному заявлению, оформленному в произвольной форме.

Сообщения о неполучении Выписок из соответствующих лицевых счетов или приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансовый орган в течение трех рабочих дней со дня получения очередной Выписки из соответствующего лицевого счета.

74. Клиент письменно сообщает финансовому органу по месту обслуживания не позднее чем через три рабочих дня со дня получения Выписки из соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При не поступлении от клиента возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

75. Хранение Выписок из соответствующих лицевых счетов и приложений к ним осуществляется финансовым органом в соответствии с правилами делопроизводства.

Документы на бумажных носителях хранятся в подшитом виде за каждый операционный день.

Документы, оформленные в электронном виде за ЭП уполномоченных лиц финансового органа, хранятся в "Программном комплексе Система ведения архива электронных документов" в соответствии с правилами организации архивного дела.

Руководитель финансового органа обеспечивает создание условий для сохранности документов.

76. Реквизиты документов, предусмотренных настоящим Порядком, формируемых в электронной форме, должны соответствовать реквизитам документов по формам, предусмотренным приложениями N 1 - 11 к настоящему Порядку.