Указание Банка России от 30 сентября 2022 г. N 6283-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 27 марта 2020 года N 714-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг"

N п/п	Наименование показателя	Методика расчета показателя
1	2	3
1	Выручка, руб.	Определяется в соответствии с учетной политикой эмитента
2	Прибыль до вычета расходов по выплате процентов, налогов, износа основных средств и амортизации нематериальных активов (EBITDA), руб. Операционная прибыль до вычета износа основных средств и амортизации нематериальных активов (OIBDA), руб.	Сумма прибыли (убытка) до налогообложения, расходов по выплате процентов, износа основных средств и амортизации нематериальных активов Сумма операционной прибыли (убытка), износа основных средств и амортизации нематериальных активов
3	Рентабельность по EBITDA (EBITDA margin), % Рентабельность по OIBDA (OIBDA margin), %	Отношение показателя EBITDA к выручке Отношение показателя OIBDA к выручке
4	Чистая прибыль (убыток), руб.	Определяется в соответствии с учетной политикой эмитента
5	Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности, руб.
6	Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов (капитальные затраты), руб.
7	Свободный денежный поток, руб.	Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности, уменьшенные на сумму капитальных затрат
8	Чистый долг, руб.	Разность между общим долгом и денежными средствами и их эквивалентами
9	Отношение чистого долга к EBITDA за последние 12 месяцев Отношение чистого долга к OIBDA за последние 12 месяцев	Отношение чистого долга к EBITDA за последние 12 месяцев Отношение чистого долга к OIBDA за последние 12 месяцев
10	Рентабельность капитала (ROE), %	Отношение чистой прибыли (убытка) к среднегодовому размеру собственного капитала

Эмитент, исходя из специфики и особенностей своей деятельности, приводит значение показателя EBITDA или OIBDA с раскрытием статей консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), на основе которых рассчитан указанный показатель.

Показатели EBITDA margin или OIBDA margin приводятся в зависимости от того, какой из показателей - EBITDA или OIBDA - приведен в проспекте ценных бумаг.

Значение показателя "Чистый долг" приводится с раскрытием статей консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), на основе которых рассчитан показатель. Рекомендуемая методика расчета показателя "Общий долг": сумма величин краткосрочных кредитов и займов, долгосрочных кредитов и займов, обязательств по аренде (лизингу).

Показатели "Отношение чистого долга к EBITDA за последние 12 месяцев" или "Отношение чистого долга к OIBDA за последние 12 месяцев" приводятся в зависимости от того, какой из показателей - EBITDA или OIBDA - приведен в проспекте ценных бумаг. При указании сведений в отношении отчетного года значение показателя "EBITDA за последние 12 месяцев" или "OIBDA за последние 12 месяцев" рассчитывается как значение показателя EBITDA или OIBDA (в зависимости от того, какой из показателей приведен в проспекте ценных бумаг) по состоянию на последний календарный день отчетного года. При указании сведений в отношении последнего завершенного отчетного периода, состоящего из 3, 6 либо 9 месяцев, значение показателя "EBITDA за последние 12 месяцев" или "OIBDA за последние 12 месяцев" рассчитывается как сумма значений показателя EBITDA или OIBDA (в зависимости от того, какой из показателей приведен в проспекте ценных бумаг) по состоянию на последний календарный день отчетного периода и последний календарный день последнего завершенного отчетного года, за вычетом значения показателя EBITDA или OIBDA (в зависимости от того, какой из показателей приведен в проспекте ценных бумаг) по состоянию на последний календарный день отчетного периода, состоящего из 3, 6 либо 9 месяцев предшествующего отчетного года.

Среднегодовой размер собственного капитала рассчитывается как среднее арифметическое от размера собственного капитала на начало и конец отчетного периода.

2.2.2. Эмитенты, не составляющие консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность), указывают следующие основные финансовые показатели, рассчитываемые на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, содержащейся в проспекте ценных бумаг:

N п/п	Наименование показателя	Методика расчета показателя (строка бухгалтерской отчетности, исходя из которой раскрывается показатель)
1	2	3
1	Выручка	Строка 2110 "Выручка"
2	Прибыль (убыток) от продаж	Строка 2200 "Прибыль (убыток) от продаж"
3	Прибыль до вычета расходов по выплате процентов, налогов, износа основных средств и амортизации нематериальных активов (EBITDA)	Сумма прибыли (убытка) до налогообложения (строка 2300), амортизации (строка 5640) и процентов к уплате (строка 2330) за вычетом процентов к получению (строка 2320)
4	Рентабельность по EBITDA (EBITDA margin)	Отношение показателя EBITDA к выручке
5	Чистая прибыль (убыток)	Строка 2400 "Чистая прибыль (убыток)"
6	Сальдо денежных потоков от текущих операций	Строка 4100 "Сальдо денежных потоков от текущих операций"
7	Капитальные затраты	Строка 4221 "Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов"
8	Свободный денежный поток	Денежные потоки от текущих операций (строка 4100) за вычетом денежных потоков от инвестиционных операций (строка 4200)
9	Чистый долг	Сумма долгосрочных заемных средств (строка 1410), краткосрочных заемных средств (строка 1510) и остаточной задолженности по лизинговым платежам за вычетом денежных средств и денежных эквивалентов (строка 1250)
10	Отношение чистого долга к EBITDA за последние 12 месяцев	Отношение чистого долга к EBITDA за последние 12 месяцев
11	Рентабельность капитала (ROE), %	Отношение чистой прибыли (убытка) (строка 2400) к среднегодовому размеру капитала и резервов (строка 1300)

Эмитент может применить иную методику расчета приведенных показателей, с описанием такой методики, которая должна обеспечивать возможность воспроизведения расчетов заинтересованными лицами, имеющими доступ к бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента. В случае отсутствия в бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента строк, исходя из которых рассчитываются приведенные показатели, расчет может осуществляться на основании документов бухгалтерского учета эмитента, содержащихся в проспекте ценных бумаг.

Эмитент, исходя из специфики и особенностей своей деятельности, приводит значение показателя EBITDA с раскрытием статей бухгалтерской (финансовой) отчетности, на основе которых рассчитан указанный показатель.

Эмитент приводит значение показателя "Чистый долг" с раскрытием статей бухгалтерской (финансовой) отчетности, на основе которых рассчитан указанный показатель. При этом остаточная задолженность по лизинговым платежам определяется в соответствии с учетной политикой эмитента.

Среднегодовой размер капитала и резервов рассчитывается как среднее арифметическое от размера капитала и резервов на начало и конец отчетного периода.

2.2.3. Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, указывают следующие основные финансовые показатели:

N п/п	Наименование показателя	Методика расчета показателя
1	2	3
1	Чистые процентные доходы после создания резерва под кредитные убытки, руб.	Определяется в соответствии с учетной политикой эмитента
2	Чистая процентная маржа (NIM), %.	Отношение чистых процентных доходов до создания резерва под кредитные убытки к среднегодовой стоимости активов, приносящих процентные доходы
3	Чистые комиссионные доходы, руб.	Разница между комиссионными доходами и комиссионными расходами
4	Операционные доходы, руб.	Сумма чистых процентных доходов после создания резерва под кредитные убытки и чистых непроцентных доходов
5	Коэффициент отношения затрат к доходу (CIR), %	Отношение операционных расходов к операционным доходам до создания резервов
6	Чистая прибыль (убыток) за период, руб.	Определяется в соответствии с учетной политикой эмитента
7	Собственные средства (капитал)	Для эмитентов, являющихся головными кредитными организациями банковской группы, определяется в соответствии с Положением Банка России от 15 июля 2020 года N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп"¹, для иных эмитентов, являющихся кредитными организациями, - в соответствии с Положением Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")²
8	Норматив достаточности собственных средств (капитала)	Для эмитентов, являющихся головными кредитными организациями банковской группы, определяется в соответствии с Положением Банка России от 15 июля 2020 года N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп", для иных эмитентов, являющихся кредитными организациями, - в соответствии с Инструкцией Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией"³
9	Норматив достаточности базового капитала
10	Норматив достаточности основного капитала
11	Рентабельность капитала (ROE), %	Отношение чистой прибыли (убытка) к среднегодовому размеру собственного капитала
12	Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле, %	Отношение размера неработающих кредитов, определяемых в соответствии с учетной политикой эмитента, к размеру выданных кредитов
13	Стоимость риска (COR), %	Отношение расходов на создание резерва под кредитные убытки к среднегодовому размеру выданных кредитов до вычета резерва на кредитные потери

------------------------------

¹ Зарегистрировано Минюстом России 7 октября 2020 года, регистрационный N 60292, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), от 24 декабря 2021 года N 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный N 67014).

² Зарегистрировано Минюстом России 10 сентября 2018 года, регистрационный N 52122, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 ноября 2018 года N 4987-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный N 53064), от 6 июня 2019 года N 5163-У (зарегистрировано Минюстом России 30 сентября 2019 года, регистрационный N 56084), от 30 июня 2020 года N 5492-У (зарегистрировано Минюстом России 30 июля 2020 года, регистрационный N 59121).

³ Зарегистрирована Минюстом России 27 декабря 2019 года, регистрационный N 57008, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 марта 2020 года N 5423-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57913), от 3 августа 2020 года N 5520-У (зарегистрировано Минюстом России 3 ноября 2020 года, регистрационный N 60730), от 3 августа 2020 года N 5521-У (зарегистрировано Минюстом России 11 сентября 2020 года, регистрационный N 59770), от 12 января 2021 года N 5705-У (зарегистрировано Минюстом России 15 апреля 2021 года, регистрационный N 63150), от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), от 18 августа 2021 года N 5886-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный N 65078), от 24 декабря 2021 года N 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный N 67014).

------------------------------

Эмитент может применить иную методику расчета приведенных показателей, за исключением показателей, указанных в строках 7-10 таблицы настоящего подпункта, с описанием такой методики, которая должна обеспечивать возможность воспроизведения расчетов заинтересованными лицами, имеющими доступ к консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности) эмитента.

Эмитент приводит значение показателя "Чистые процентные доходы после создания резерва под кредитные убытки" с раскрытием статей консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), на основе которых рассчитан соответствующий показатель.

Среднегодовая стоимость активов, приносящих процентные доходы, рассчитывается как среднее арифметическое от стоимости активов, приносящих процентные доходы, на начало и конец отчетного периода.

Среднегодовой размер выданных кредитов до вычета резерва на кредитные потери рассчитывается как среднее арифметическое от размера выданных кредитов до вычета резерва на кредитные потери на начало и конец отчетного периода.

2.2.4. Эмитенты могут дополнительно привести иные финансовые показатели, в том числе характеризующие финансовые результаты деятельности эмитента (группы эмитента) в отношении выделяемых сегментов операционной деятельности, видов товаров (работ, услуг), контрагентов (включая связанные стороны), географии ведения бизнеса, иных аспектов, характеризующих специфику деятельности эмитента (группы эмитента). В отношении приводимых дополнительно иных финансовых показателей должна указываться методика их расчета, позволяющая заинтересованным лицам воспроизвести их расчет.

Эмитенты, являющиеся некредитными финансовыми организациями, вместо финансовых показателей, указанных в подпунктах 2.2.1-2.2.3 настоящего пункта, могут приводить иные финансовые показатели, которые наиболее объективно и всесторонне характеризуют финансовые результаты их деятельности (деятельности группы эмитента), с указанием методики расчета таких финансовых показателей.

2.2.5. Приводится анализ динамики изменения финансовых показателей, приведенных в подпунктах 2.2.1-2.2.4 настоящего пункта.

Описываются основные события и факторы, в том числе макроэкономические, которые оказали существенное влияние на изменение приведенных финансовых показателей.".

2.2.1.9. В пункте 2.3:

абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:

"2.3. Сведения об основных поставщиках эмитента

Указываются сведения об основных поставщиках эмитента, объем и (или) доля поставок которых на дату окончания соответствующего отчетного периода в объеме поставок сырья и товаров (работ, услуг) имеет существенное значение, а также об иных поставщиках, поставки которых, по мнению эмитента, имеют для эмитента существенное значение в силу иных причин, факторов или обстоятельств. В случае если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, сведения приводятся об основных поставщиках группы эмитента, являющихся лицами, не входящими в группу эмитента (далее - внешнегрупповые поставщики), с отдельным указанием объема и (или) доли поставок сырья и товаров (работ, услуг), приходящихся на поставщиков, входящих в группу эмитента, а также на внешнегрупповых поставщиков. Указывается определенный эмитентом уровень (количественный критерий) существенности объема и (или) доли поставок основного поставщика, который не должен быть более 10 процентов от общего объема поставок сырья и товаров (работ, услуг) на дату окончания соответствующего отчетного периода, а если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, - не должен быть более 10 процентов от объема поставок сырья и товаров (работ, услуг), осуществленных внешнегрупповыми поставщиками на дату окончания соответствующего отчетного периода.";

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

"доля основного поставщика в объеме поставок сырья и товаров (работ, услуг), а если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, - доля внешнегруппового поставщика в объеме поставок сырья и товаров (работ, услуг), осуществленных внешнегрупповыми поставщиками;".

2.2.1.10. В пункте 2.4:

абзацы первый - третий изложить в следующей редакции:

"2.4. Сведения об основных дебиторах эмитента

Указываются сведения об основных дебиторах эмитента, доля задолженности которых в объеме дебиторской задолженности на дату окончания соответствующего отчетного периода имеет для эмитента существенное значение, а также об иных дебиторах, которые, по мнению эмитента, имеют для эмитента существенное значение в силу иных причин, факторов или обстоятельств. В случае если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, сведения приводятся об основных дебиторах эмитента, являющихся лицами, не входящими в группу эмитента (далее - внешнегрупповые дебиторы), с отдельным указанием объема и (или) доли дебиторской задолженности, приходящейся на дебиторов, входящих в группу эмитента, а также на внешнегрупповых дебиторов.

Указывается определенный эмитентом уровень существенности дебиторской задолженности, приходящейся на долю основного дебитора, который не должен быть более 10 процентов от общей суммы дебиторской задолженности на дату окончания соответствующего отчетного периода, а если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, - не должен быть более 10 процентов от общей суммы дебиторской задолженности, приходящейся на внешнегрупповых дебиторов на дату окончания соответствующего отчетного периода.";

абзац восьмой изложить в следующей редакции:

"доля основного дебитора в объеме дебиторской задолженности, а если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, - доля внешнегруппового дебитора в объеме дебиторской задолженности, приходящейся на внешнегрупповых дебиторов;";

2.2.1.11. В пункте 2.5:

абзацы первый - третий подпункта 2.5.1 изложить в следующей редакции:

"2.5.1. Сведения об основных кредиторах эмитента

Указываются сведения об основных кредиторах эмитента, доля задолженности которым в объеме кредиторской задолженности эмитента (включая торговую кредиторскую задолженность, прочую кредиторскую задолженность, кредиты и займы (краткосрочные, долгосрочные) на дату окончания соответствующего отчетного периода имеет существенное значение, а также об иных кредиторах, которые, по мнению эмитента, имеют для эмитента существенное значение в силу иных причин, факторов или обстоятельств. В случае если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, сведения приводятся об основных кредиторах эмитента, являющихся лицами, не входящими в группу эмитента (далее - внешнегрупповые кредиторы), с отдельным указанием объема и (или) доли кредиторской задолженности, приходящейся на кредиторов, входящих в группу эмитента, а также на внешнегрупповых кредиторов.

Указывается определенный эмитентом уровень существенности кредиторской задолженности, приходящейся на долю основного кредитора, который не должен быть более 10 процентов от суммы кредиторской задолженности на дату окончания соответствующего отчетного периода, а если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, - не должен быть более 10 процентов от суммы кредиторской задолженности, приходящейся на внешнегрупповых кредиторов на дату окончания соответствующего отчетного периода.";

абзац восьмой изложить в следующей редакции:

"доля основного кредитора в объеме кредиторской задолженности, а если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, - доля внешнегруппового кредитора в объеме кредиторской задолженности, приходящейся на внешнегрупповых кредиторов";".

дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае если кредиторская задолженность возникла в связи с размещением облигаций, в качестве основного кредитора указываются владельцы таких облигаций (с указанием регистрационного номера и даты регистрации выпуска (дополнительного выпуска) облигаций). В этом случае эмитент вправе не указывать сведения, предусмотренные абзацами пятым, шестым, двенадцатым, четырнадцатым и пятнадцатым настоящего подпункта.".

2.2.1.12. Абзацы второй и третий подпункта 2.5.2 изложить в следующей редакции:

"Указываются сведения о размере обеспечения (в том числе в форме залога, поручительства, независимой гарантии), предоставленного эмитентом, (если эмитентом составляется и раскрывается (содержится в проспекте ценных бумаг) консолидированная финансовая отчетность, - о размере обеспечения, предоставленного лицами, входящими в группу эмитента, иным лицам, входящим в группу эмитента, и лицам, не входящим в нее), а также о совершенных эмитентом (организациями, входящими в группу эмитента) сделках по предоставлению такого обеспечения, имеющих для эмитента (группы эмитента) существенное значение.

Указывается определенный эмитентом уровень существенности размера предоставленного обеспечения, который не должен быть более 10 процентов от размера предоставленного эмитентом обеспечения, а если эмитентом составляется и раскрывается (содержится в проспекте ценных бумаг) консолидированная финансовая отчетность, - не должен быть более 10 процентов от размера обеспечения, предоставленного организациями, входящими в группу эмитента, лицам, не входящим в группу эмитента.".

2.2.1.13. В абзаце втором пункта 2.6 слова "и изменения наименования" исключить.

2.2.1.14. В пункте 2.8:

абзац второй признать утратившим силу;

абзац второй подпункта 2.8.4 изложить в следующей редакции:

"Описываются правовые риски, связанные с деятельностью эмитента (группы эмитента), в том числе риски, связанные с текущими судебными процессами, в которых участвует эмитент (подконтрольные эмитенту организации, имеющие для него существенное значение), а также с изменением:";

абзац третий подпункта 2.8.9 после слов "иные риски" дополнить словами "(при их наличии)".

2.2.1.15. В примечаниях к разделу 2:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Эмитенты, составляющие консолидированную финансовую отчетность, указывают информацию, установленную пунктами 2.3-2.5 настоящего приложения, в отношении группы эмитента, при этом указываются сведения о поставщиках, дебиторах, кредиторах, лицах, которым предоставлено обеспечение, не входящих в группу эмитента.";

пункты 3-5 изложить в следующей редакции:

"3. В случае, предусмотренном пунктом 2 настоящих примечаний, указывается на то, что предоставление такой информации не является для эмитента рациональным, исходя из условий осуществляемой хозяйственной деятельности и (или) размера группы эмитента и (или) соотношения затрат на формирование такой информации и ее полезности (ценности) для пользователей, а также приводятся пояснения в отношении причин, в силу которых раскрытие информации в отношении группы эмитента является для эмитента нерациональным. В этом случае информация, установленная пунктами 2.3-2.5 настоящего приложения, раскрывается в отношении эмитента и подконтрольных эмитенту организаций, имеющих для него существенное значение (часть группы эмитента), при этом указываются сведения об основных поставщиках, дебиторах, кредиторах, лицах, которым предоставлено обеспечение, не входящих в группу эмитента.

4. В случае если раскрытие информации, установленной пунктами 2.3-2.5 настоящего приложения, в отношении части группы эмитента не является для эмитента рациональным, указывается на то, что предоставление такой информации не является для эмитента рациональным, исходя из условий осуществляемой хозяйственной деятельности и (или) размера группы эмитента, и (или) соотношения затрат на формирование такой информации и ее полезности (ценности) для пользователей, и приводятся пояснения в отношении причин, в силу которых раскрытие информации в отношении части группы эмитента является для эмитента нерациональным. В этом случае информация, установленная пунктами 2.3-2.5 настоящего приложения, раскрывается в отношении эмитента. Указанная информация формируется на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, содержащейся в проспекте ценных бумаг.

5. В случае если эмитент не обязан составлять консолидированную финансовую отчетность, но обязан составлять финансовую отчетность, информация, установленная пунктами 2.3-2.5 настоящего приложения, раскрывается в отношении эмитента, при этом указанная информация формируется эмитентом на основе финансовой отчетности, содержащейся в проспекте ценных бумаг.";

дополнить пунктом 12 следующего содержания:

"12. Эмитенты, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства, вместо анализа динамики изменения финансовых и операционных показателей указывают в пунктах 2.1 и 2.2 проспекта ценных бумаг общую характеристику своего финансового состояния, исходя из значений основных операционных и финансовых показателей, приведенных в проспекте ценных бумаг.".

2.2.1.16. В разделе 3:

2.2.1.17. В пункте 3.1:

абзацы пятый и шестой изложить в следующей редакции:

"сведения об уровне образования, о квалификации и (или) специальности;

все должности, которые лицо занимает или занимало в эмитенте и в органах управления других организаций за три последних завершенных отчетных года или за каждый завершенный отчетный год (если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет), а также за период с даты начала текущего года до даты утверждения проспекта ценных бумаг, в хронологическом порядке, в том числе по совместительству (с указанием периода, в течение которого лицо занимало указанные должности);";

абзацы двенадцатый и тринадцатый изложить в следующей редакции:

"В проспекте облигаций, не конвертируемых в акции, указываются сведения об участии (член комитета, председатель комитета) членов совета директоров (наблюдательного совета) в работе комитета по аудиту.

В проспекте, составленном в отношении иных ценных бумаг, по каждому члену совета директоров (наблюдательного совета) эмитента указываются сведения об участии (член комитета, председатель комитета) в работе комитетов совета директоров (наблюдательного совета) с указанием названия комитета (комитетов).".

2.2.1.18. Абзацы четвертый и пятый пункта 3.4 изложить в следующей редакции:

"сведения об уровне образования, о квалификации и (или) специальности;

всех должностей, которые член ревизионной комиссии (ревизор) занимал или занимает в эмитенте и в органах управления других организаций за три последних завершенных отчетных года или за каждый завершенный отчетный год (если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет), а также за период с даты начала текущего года до даты утверждения проспекта ценных бумаг, в хронологическом порядке, в том числе по совместительству (с указанием периода, в течение которого лицо занимало указанные должности);".

2.2.1.19. В разделе 5:

2.2.1.20. В абзаце седьмом пункта 5.1 слова ", общая балансовая стоимость" исключить.

2.2.1.21. В пункте 5.9:

абзац девятый изложить в следующей редакции:

"фактический размер вознаграждения, выплаченного эмитентом аудитору эмитента за аудит (проверку), в том числе обязательный, отчетности эмитента за последний завершенный отчетный год, а также за оказание сопутствующих аудиту и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг;";

абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:

"В отношении аудитора эмитента, который проводил проверку консолидированной финансовой отчетности эмитента, дополнительно раскрывается фактический размер вознаграждения, выплаченного эмитентом и подконтрольными эмитенту организациями, имеющими для него существенное значение, указанному аудитору за аудит (проверку), в том числе обязательный, консолидированной финансовой отчетности эмитента за последний завершенный отчетный год, и за оказание сопутствующих аудиту и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг.".

2.2.1.22. Пункт 5 примечаний к разделу 5 после слов "в отношении группы эмитента" дополнить словами "(части группы эмитента)".

2.2.1.23. В разделе 6:

2.2.1.24. В пункте 6.1:

в абзаце третьем слова "сети Интернет" заменить словами "сети "Интернет" (эмитенты, являющиеся кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп), - на страницу в сети "Интернет" или на сайт кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы) в сети "Интернет")";

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"промежуточная консолидированная финансовая отчетность (финансовая отчетность) эмитента за отчетный период, состоящий из 6 месяцев текущего года, а если эмитентом по своему решению составлена и включена в проспект ценных бумаг промежуточная консолидированная финансовая отчетность (финансовая отчетность) за 3 или 9 месяцев, - также за отчетный период, состоящий из 3 или 9 месяцев текущего года. В случае если в отношении указанной отчетности проведен аудит (иная проверка, вид и порядок проведения которой установлены стандартами аудиторской деятельности), к промежуточной консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), содержащейся в проспекте ценных бумаг, должно быть приложено составленное в отношении нее аудиторское заключение или иной документ, составляемый по результатам проверки такой отчетности в соответствии со стандартами аудиторской деятельности. Эмитенты, раскрывающие промежуточную консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность), вправе привести в проспекте ценных бумаг ссылку на страницу в сети "Интернет" (эмитенты, являющиеся кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп), - на страницу в сети "Интернет" или на сайт кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы) в сети "Интернет"), на которой опубликована промежуточная консолидированная финансовая отчетность (финансовая отчетность) эмитента.".

2.2.1.25. В пункте 6.2:

абзац второй после слова "состав" дополнить словом "(формы)";

в абзаце четвертом слова "сети Интернет" заменить словами "сети "Интернет" (эмитенты, являющиеся кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп), - на страницу в сети "Интернет" или на сайт кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы) в сети "Интернет")".

2.2.1.26. В разделе 7:

наименование изложить в следующей редакции:

"Раздел 7. Сведения о ценных бумагах, в отношении которых составлен проспект";

2.2.1.27. Абзац второй пункта 7.1 после слов "конвертируемые или неконвертируемые" дополнить словами "(для привилегированных акций и облигаций)";

2.2.1.28. В пункте 7.4:

подпункт 7.4.1 изложить в следующей редакции:

"7.4.1. Права владельца обыкновенных акций

Указываются права, предоставляемые акционерам обыкновенными акциями:

право на получение объявленных дивидендов;

право на участие в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции;

право на получение части имущества акционерного общества в случае его ликвидации.";

подпункт 7.4.6 дополнить абзацами следующего содержания:

"В случае если решением о выпуске ценных бумаг, конвертируемых в акции, предусмотрено право эмитента, не являющегося кредитной организацией, страховой организацией или негосударственным пенсионным фондом, осуществить их конвертацию пропорционально количеству таких конвертируемых ценных бумаг, принадлежащих их владельцам, такое решение должно содержать порядок округления выраженного дробным числом количества конвертируемых ценных бумаг, подлежащих конвертации.

В случае если решением о выпуске ценных бумаг, конвертируемых в ценные бумаги, не являющиеся акциями, предусмотрено право эмитента, не являющегося кредитной организацией, страховой организацией или негосударственным пенсионным фондом, осуществить их конвертацию пропорционально количеству таких конвертируемых ценных бумаг, принадлежащих их владельцам, такое решение может содержать порядок округления выраженного дробным числом количества конвертируемых ценных бумаг, подлежащих конвертации.";

2.2.1.29. В пункте 7.5:

подпункты 7.5.2 и 7.5.3 изложить в следующей редакции:

"7.5.2. Срок погашения облигаций

Указывается срок (дата) погашения облигаций или порядок его определения либо информация о том, что такой срок погашения облигаций или порядок его определения будет установлен уполномоченным органом управления (уполномоченным должностным лицом) эмитента до начала размещения облигаций. Для облигаций без срока погашения указывается данное обстоятельство.

7.5.3. Порядок и условия погашения облигаций

Указываются порядок и условия погашения облигаций.

Для облигаций с централизованным учетом прав указываются:

сведения о том, что в случае если права лиц на облигации учитываются в депозитарии, владельцы получают причитающиеся им денежные выплаты в счет погашения облигаций через депозитарий, осуществляющий учет прав на облигации, депонентами которого они являются;

сведения о том, что передача денежных выплат в счет погашения облигаций осуществляется депозитарием в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 8⁷ Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации 1996, N 17, ст. 1918; 2012, N 53, ст. 7607; 2018, N 53, ст. 8440), с особенностями в зависимости от способа учета прав на облигации.

В случае погашения облигаций имуществом также указываются особенности, связанные с порядком и условиями такого погашения.";

в подпункте 7.5.6:

абзац второй после слова "раскрытия" дополнить словом "(предоставления)";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"Для облигаций, эмитент которых идентифицирует выпуск облигаций с использованием слов "зеленые облигации", "адаптационные облигации", "социальные облигации", "облигации устойчивого развития", "инфраструктурные облигации", указывается право владельцев облигаций требовать досрочного погашения принадлежащих им облигаций в случае нарушения условия о целевом использовании денежных средств, полученных от размещения облигаций, определенного в соответствии с решением о выпуске облигаций, либо указывается на то, что такое право владельцам облигаций не предоставляется.";

2.2.1.30. Абзац второй пункта 7.6 после слова "раскрытия" дополнить словом "(предоставления)";

2.2.1.31. Пункт 7.7 изложить в следующей редакции:

"7.7. Дополнительные сведения о зеленых облигациях, социальных облигациях, облигациях устойчивого развития, инфраструктурных облигациях, адаптационных облигациях, облигациях, связанных с целями устойчивого развития, облигациях климатического перехода

7.7.1. В случае если эмитент идентифицирует выпуск (программу) облигаций с использованием слов "зеленые облигации", приводятся следующие сведения и условия, указанные в решении о выпуске (программе) зеленых облигаций:

условие о целевом использовании денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций;

сведения о политике эмитента по использованию денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций, и (или) сведения о проекте (проектах), для финансирования и (или) рефинансирования которого (которых) будут использоваться денежные средства, полученные от размещения зеленых облигаций;

сведения о верификаторе (верификаторах), подготовившем (подготовивших) заключение (документ) о соответствии выпуска (программы) зеленых облигаций принципам и стандартам финансовых инструментов в сфере экологии и "зеленого" финансирования и (или) заключение (документ) о соответствии политики эмитента по использованию денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций, или проекта (проектов), для финансирования и (или) рефинансирования которого (которых) будут использоваться денежные средства, полученные от размещения зеленых облигаций, международно признанным целям, принципам, стандартам и критериям в сфере экологии и (или) "зеленого" финансирования;

сведения об обязательстве эмитента составлять отчет об использовании денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций;

сведения об обязательстве эмитента обеспечить проведение верификатором независимой внешней оценки соответствия выпуска (программы) зеленых облигаций и отчета эмитента об использовании денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций, принципам и стандартам финансовых инструментов в сфере экологии и "зеленого" финансирования;

сведения о последствиях невыполнения эмитентом условия о целевом использовании денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций;

сведения о последствиях нарушения принципов и стандартов финансовых инструментов в сфере экологии и "зеленого" финансирования при реализации проекта (проектов), для финансирования и (или) рефинансирования которого (которых) будут использоваться денежные средства, полученные от размещения зеленых облигаций;

сведения о последствиях нарушения эмитентом иных обязательств (обязанностей), за исключением обязательства о целевом использовании денежных средств, полученных от размещения облигаций;

сведения о механизме контроля за целевым использованием денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций, возможность использования которого обязуется обеспечить эмитент;

сведения о политике эмитента по управлению денежными средствами, полученными от размещения зеленых облигаций, включая управление временно свободными денежными средствами;

сведения об обязанности эмитента раскрывать информацию, касающуюся использования денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций.

7.7.2. В случае если эмитент идентифицирует выпуск (программу) облигаций с использованием слов "социальные облигации", приводятся следующие сведения и условия, указанные в решении о выпуске (программе) социальных облигаций:

условие о целевом использовании денежных средств, полученных от размещения социальных облигаций;

сведения о политике эмитента по использованию денежных средств, полученных от размещения социальных облигаций, и (или) сведения о проекте (проектах), для финансирования и (или) рефинансирования которого (которых) будут использоваться денежные средства, полученные от размещения социальных облигаций;

сведения о верификаторе (верификаторах), подготовившем (подготовивших) заключение (документ) о соответствии выпуска (программы) социальных облигаций принципам и стандартам финансовых инструментов в области социального финансирования и (или) заключение (документ) о соответствии политики эмитента по использованию денежных средств, полученных от размещения социальных облигаций, или проекта (проектов), для финансирования и (или) рефинансирования которого (которых) будут использоваться денежные средства, полученные от размещения социальных облигаций, международно признанным принципам и стандартам в области социального финансирования;

сведения об обязательстве эмитента составлять отчет об использовании денежных средств, полученных от размещения социальных облигаций;

сведения об обязательстве эмитента обеспечить проведение верификатором независимой внешней оценки соответствия выпуска (программы) социальных облигаций и отчета эмитента об использовании денежных средств, полученных от размещения социальных облигаций, принципам и стандартам финансовых инструментов в области социального финансирования;

сведения о последствиях невыполнения эмитентом условия о целевом использовании денежных средств, полученных от размещения социальных облигаций;

сведения о последствиях нарушения принципов и стандартов финансовых инструментов в области социального финансирования при реализации проекта (проектов), для финансирования и (или) рефинансирования которого (которых) будут использоваться денежные средства, полученные от размещения социальных облигаций;

сведения о механизме контроля за целевым использованием денежных средств, полученных от размещения социальных облигаций, возможность использования которого обязуется обеспечить эмитент;

сведения о политике эмитента по управлению денежными средствами, полученными от размещения социальных облигаций, включая управление временно свободными денежными средствами;

сведения об обязанности эмитента раскрывать информацию, касающуюся использования денежных средств, полученных от размещения социальных облигаций.

7.7.3. В случае если эмитент идентифицирует выпуск (программу) облигаций с использованием слов "облигации устойчивого развития", приводятся сведения и условия, предусмотренные подпунктами 7.7.1 и 7.7.2 настоящего пункта, которые указаны в решении о выпуске (программе) облигаций устойчивого развития.

7.7.4. В случае если эмитент идентифицирует выпуск (программу) облигаций с использованием слов "инфраструктурные облигации", приводятся следующие сведения и условия, указанные в решении о выпуске (программе) инфраструктурных облигаций:

условие о целевом использовании денежных средств, полученных от размещения инфраструктурных облигаций;

сведения о проекте (проектах), для финансирования и (или) рефинансирования которого (которых) будут использоваться денежные средства, полученные от размещения инфраструктурных облигаций;

сведения о последствиях нарушения эмитентом условия о целевом использовании денежных средств, полученных от размещения инфраструктурных облигаций;

сведения о механизме контроля за целевым использованием денежных средств, полученных от размещения инфраструктурных облигаций, возможность использования которого обязуется обеспечить эмитент;

сведения об обязанности эмитента раскрывать (предоставлять) информацию о целевом использовании денежных средств, полученных от размещения инфраструктурных облигаций.

7.7.5. В случае если эмитент идентифицирует выпуск (программу) облигаций с использованием слов "адаптационные облигации", приводятся следующие сведения и условия, указанные в решении о выпуске (программе) адаптационных облигаций:

условие о целевом использовании денежных средств, полученных от размещения адаптационных облигаций;

сведения о политике эмитента по использованию денежных средств, полученных от размещения адаптационных облигаций, и (или) сведения о проекте (проектах), для финансирования и (или) рефинансирования которого (которых) будут использоваться денежные средства, полученные от размещения адаптационных облигаций;

сведения о верификаторе (верификаторах), подготовившем (подготовивших) заключение (документ) о соответствии выпуска (программы) адаптационных облигаций принципам и стандартам финансовых инструментов в сфере экологии и "зеленого" финансирования в части адаптационных проектов;

сведения об обязательстве эмитента составлять отчет об использовании денежных средств, полученных от размещения адаптационных облигаций;

сведения об обязательстве эмитента обеспечить проведение верификатором независимой внешней оценки соответствия выпуска (программы) адаптационных облигаций и отчета эмитента об использовании денежных средств, полученных от размещения адаптационных облигаций, принципам и стандартам финансовых инструментов в сфере экологии и "зеленого" финансирования в части адаптационных проектов;

сведения о последствиях невыполнения эмитентом условия о целевом использовании денежных средств, полученных от размещения адаптационных облигаций;

сведения о последствиях нарушения принципов и стандартов финансовых инструментов в сфере экологии и "зеленого" финансирования в части адаптационных проектов при реализации проекта (проектов), для финансирования и (или) рефинансирования которого (которых) будут использоваться денежные средства, полученные от размещения адаптационных облигаций;

сведения о механизме контроля за целевым использованием денежных средств, полученных от размещения адаптационных облигаций, возможность использования которого обязуется обеспечить эмитент;

сведения о политике эмитента по управлению денежными средствами, полученными от размещения адаптационных облигаций, включая управление временно свободными денежными средствами;

сведения об обязанности эмитента раскрывать информацию, касающуюся использования денежных средств, полученных от размещения адаптационных облигаций.

7.7.6. В случае если эмитент идентифицирует выпуск (программу) облигаций с использованием слов "облигации, связанные с целями устойчивого развития", приводятся следующие сведения и условия, указанные в решении о выпуске (программе) облигаций, связанных с целями устойчивого развития:

сведения о целевом значении одного или нескольких ключевых показателей деятельности эмитента, связанных с достижением целей устойчивого развития;

условие о последствиях, наступающих в случае недостижения эмитентом промежуточных (при наличии) и конечного целевых значений ключевого показателя (показателей) деятельности эмитента, связанного с достижением целей устойчивого развития;

сведения об обстоятельствах, при наступлении которых последствия в случае недостижения эмитентом промежуточных (при наличии) и конечного целевых значений ключевого показателя (показателей) деятельности эмитента, связанного с достижением целей устойчивого развития, не наступают;

сведения об обязанности эмитента осуществлять раскрытие стратегии по вопросам устойчивого развития (стратегии устойчивого развития);

сведения об обязанности эмитента раскрывать информацию о факте достижения или недостижения промежуточных (при наличии) и конечного целевых значений ключевого показателя (показателей) деятельности эмитента, связанного с достижением целей устойчивого развития;

сведения о верификаторе, подготовившем заключение (документ) о соответствии выпуска (программы) облигаций, связанных с целями устойчивого развития, международно признанным целям, принципам и стандартам облигаций, связанных с целями устойчивого развития;

сведения об обязательстве эмитента обеспечить подтверждение верификатором факта достижения или недостижения промежуточных (при наличии) и конечного целевых значений ключевого показателя (показателей) деятельности эмитента, связанного с достижением целей устойчивого развития, а также об обязательстве эмитента обеспечить подготовку верификатором заключения (документа), в котором содержится информация о факте достижения или недостижения промежуточных (при наличии) и конечного целевых значений указанного ключевого показателя (показателей) деятельности эмитента;

сведения о последствиях нарушения эмитентом обязательств (обязанностей), предусмотренных абзацами пятым, шестым и восьмым настоящего подпункта.

7.7.7. В случае если эмитент идентифицирует выпуск (программу) облигаций с использованием слов "облигации климатического перехода", приводятся следующие сведения и условия, указанные в решении о выпуске (программе) облигаций климатического перехода:

сведения о стратегии климатического перехода эмитента;

сведения о верификаторе (верификаторах), подготовившем (подготовивших) заключение (документ), подтверждающее (подтверждающий) соответствие целевых показателей деятельности эмитента и их промежуточных и конечных значений международно признанному сценарию изменения климата, являющемуся в соответствии с решением о выпуске облигаций основой для разработки стратегии климатического перехода эмитента, а также подтверждающее (подтверждающий) достижимость промежуточных и конечных значений целевых показателей деятельности эмитента путем реализации стратегии климатического перехода эмитента;

сведения о верификаторе, подтверждающем факт достижения или недостижения промежуточных и конечных значений целевых показателей деятельности эмитента, а также сведения о порядке и сроке подтверждения такого факта;

сведения об обязательстве эмитента обеспечить подтверждение верификатором факта достижения или недостижения промежуточных и конечных значений целевых показателей деятельности эмитента, а также об обязательстве эмитента обеспечить подготовку верификатором заключения (документа), в котором содержится информация о факте достижения или недостижения промежуточных и конечных значений целевых показателей деятельности эмитента;

сведения о последствиях, наступающих в случае недостижения промежуточных и конечных значений целевых показателей деятельности эмитента;

сведения об обязанности эмитента раскрывать информацию, касающуюся реализации стратегии климатического перехода эмитента;

сведения о последствиях нарушения эмитентом обязательств (обязанностей), предусмотренных абзацами пятым и седьмым настоящего подпункта.";

2.2.1.32. Дополнить пунктом 7.8¹ следующего содержания:

"7.8¹. Сведения о компетенции общего собрания владельцев облигаций

Указываются предусмотренные решением о выпуске ценных бумаг вопросы, по которым общее собрание владельцев облигаций вправе принимать решение дополнительно к вопросам, предусмотренным пунктом 1 статьи 29⁷ Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2013, N 30, ст. 4043; 2018, N 53, ст. 8440).

В случае если решением о выпуске ценных бумаг не предусмотрены вопросы, отнесенные к компетенции общего собрания владельцев облигаций, указывается данное обстоятельство.".

2.2.1.33. В разделе 8:

2.2.1.34. В пункте 8.3:

в подпункте 8.3.2.1:

абзац первый после слов "место и дата" дополнить словами "(порядок определения даты)";

дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае если акции подлежат размещению во исполнение договора конвертируемого займа, указывается, что договоры, направленные на отчуждение акций первым владельцам в ходе их размещения, не заключаются, при этом отчуждение акций осуществляется на основании предъявленного держателю реестра требования заимодавца, если отсутствуют возражения эмитента, поступившие в течение срока, установленного пунктом 7 статьи 27^5-9 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2021, N 27, ст. 5182), либо на основании требования заимодавца и распоряжения эмитента.";

подпункт 8.3.2.3 дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае если акции подлежат размещению во исполнение договора конвертируемого займа, указывается лицо (держатель реестра), которому заимодавец направляет требование о зачислении ему акций во исполнение договора конвертируемого займа, а эмитент - возражения на требование заимодавца о зачислении ему акций во исполнение договора конвертируемого займа или распоряжение о зачислении заимодавцу акций во исполнение договора конвертируемого займа, а также указываются срок и иные условия направления указанных документов.";

подпункт 8.3.2.4 изложить в следующей редакции:

"8.3.2.4. В случае размещения акционерным обществом акций, ценных бумаг, конвертируемых в акции, и опционов эмитента путем закрытой подписки только среди всех акционеров с предоставлением указанным акционерам возможности приобретения целого числа размещаемых ценных бумаг, пропорционального количеству принадлежащих им акций соответствующей категории (типа), указываются:

дата (порядок определения даты), на которую составляется список акционеров, имеющих право приобретения размещаемых ценных бумаг;

порядок уведомления акционеров о возможности приобретения ими размещаемых ценных бумаг;

срок (порядок определения срока), в течение которого акционерам предоставляется возможность приобретения целого числа размещаемых ценных бумаг, пропорционального количеству принадлежащих им акций соответствующей категории (типа);

в случае если в результате размещения ценных бумаг количество акций акционерного общества определенной категории (типа) увеличивается не в целое число раз, - порядок обеспечения возможности приобретения акционерами целого числа размещаемых ценных бумаг, пропорционального количеству принадлежащих им акций соответствующей категории (типа), если в результате определения количества размещаемых ценных бумаг, которое может быть приобретено в расчете на одну акцию, образуется дробное число.

В случае если ценные бумаги размещаются в несколько этапов, условия размещения по каждому из которых различаются, указываются сроки (порядок определения сроков) размещения ценных бумаг по каждому этапу и несовпадающие условия размещения.";

абзац второй подпункта 8.3.2.8 изложить в следующей редакции:

"При наличии у эмитента сведений о намерении владельцев ранее размещенных (находящихся в обращении) ценных бумаг того же вида, категории (типа) одновременно с размещением ценных бумаг предложить к приобретению, в том числе за пределами Российской Федерации посредством размещения соответствующих иностранных ценных бумаг, ранее размещенные (находящиеся в обращении) ценные бумаги эмитента того же вида, категории (типа), указываются:";

дополнить подпунктами 8.3.2.12 и 8.3.2.13 следующего содержания:

"8.3.2.12. В случае если акции подлежат размещению во исполнение договора конвертируемого займа, указываются реквизиты такого договора, а также информация, которая в соответствии с пунктом 7 статьи 32³Федерального закона "Об акционерных обществах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 1; 2021, N 27, ст. 5182) подлежит включению в решение об увеличении уставного капитала акционерного общества путем размещения дополнительных акций во исполнение договора конвертируемого займа.

8.3.2.13. В случае если осуществление (исполнение) сделки (операции), направленной на отчуждение ценных бумаг эмитента первым владельцам в ходе их размещения, может потребовать получения разрешения, предусмотренного подпунктом "б" и (или) подпунктом "г" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 1 марта 2022 года N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 10, ст. 1466), указывается данное обстоятельство.";

в абзаце шестом подпункта 8.3.4 слова "в том числе, дата" заменить словами "в том числе дата (порядок определения даты)";

в подпункте 8.3.5.2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"8.3.5.2. В случае оплаты размещаемых ценных бумаг (за исключением акций, подлежащих размещению во исполнение договора конвертируемого займа) денежными средствами указываются:";

дополнить абзацами следующего содержания:

"В случае размещения ценных бумаг среди инвесторов, являющихся участниками инвестиционной платформы, указываются банковские реквизиты номинального счета оператора инвестиционной платформы либо порядок раскрытия (предоставления) сведений о банковских реквизитах такого счета, а также информация о том, что банковские реквизиты такого счета раскрываются (предоставляются) не позднее даты начала размещения ценных бумаг выпуска (дополнительного выпуска).

В случае если акции подлежат размещению во исполнение договора конвертируемого займа, указывается денежная форма оплаты акций, осуществляемой путем зачета денежных требований заимодавца к эмитенту по обязательствам из указанного договора.";

подпункт 8.3.5.4 дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае если акции подлежат размещению во исполнение договора конвертируемого займа, информация, предусмотренная настоящим подпунктом, не указывается.";

подпункт 8.3.5.5 изложить в следующей редакции:

"8.3.5.5. Указывается срок оплаты размещаемых ценных бумаг.

В случае если акции подлежат размещению во исполнение договора конвертируемого займа, указывается, что сроком оплаты акций является срок направления заимодавцем требования о размещении ему акций во исполнение договора конвертируемого займа.".

2.2.1.35. Пункт 1 примечаний к разделу 8 изложить в следующей редакции:

"1. Информация, предусмотренная настоящим разделом, не указывается в основной части проспекта ценных бумаг, а также в проспекте ценных бумаг, регистрируемом после государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг или представления в Банк России уведомления об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.".

2.2.1.36. В разделе 9:

2.2.1.37. В пункте 9.7:

подпункт 9.7.2.1 после слова "покрытием" дополнить словами "с указанием единицы валюты";

подпункт 9.7.2.2.6 признать утратившим силу.

2.2.1.38. В пункте 9.8:

подпункт 9.8.1 изложить в следующей редакции:

"9.8.1. Сведения о лице, осуществляющем учет находящихся в залоге денежных требований и денежных сумм, зачисленных на залоговый счет

В отношении денежных требований, залогом которых обеспечивается исполнение обязательств по облигациям, указывается лицо, осуществляющее учет денежных требований, составляющих залоговое обеспечение по облигациям, и денежных сумм, зачисляемых на залоговый счет (эмитент облигаций с залоговым обеспечением денежными требованиями; кредитная организация, в которой эмитенту облигаций с залоговым обеспечением денежными требованиями открыт залоговый счет).

В случае если лицом, осуществляющим учет денежных требований, составляющих залоговое обеспечение по облигациям, и денежных сумм, зачисляемых на залоговый счет, является кредитная организация, в которой эмитенту облигаций с залоговым обеспечением денежными требованиями открыт залоговый счет, указываются полное и сокращенное (при наличии) фирменные наименования, адрес в пределах места нахождения, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН) такой кредитной организации.";

абзац второй подпункта 9.8.4 после слов "стоимость (размер) залогового обеспечения" дополнить словами "(с указанием единицы валюты)".

3. В приложении 3:

3.1. Сноску 1 к части I дополнить предложением следующего содержания: "В случае единоличного принятия решения об утверждении отчета эмитента указывается наименование документа, которым оформлено указанное решение (приказ, распоряжение или иной документ).".

3.2. В части II:

3.2.1. Абзац первый введения изложить в следующей редакции:

"Во введении указываются все основания возникновения у эмитента обязанности осуществлять раскрытие информации в форме отчета эмитента.".

3.2.2. В разделе 1:

3.2.2.1. Пункты 1.3 и 1.4 изложить в следующей редакции:

"1.3. Основные операционные показатели, характеризующие деятельность эмитента

Эмитент, не являющийся кредитной организацией и некредитной финансовой организацией, раскрывает основные операционные показатели, которые, по его мнению, наиболее объективно и всесторонне характеризуют финансово-хозяйственную деятельность эмитента, а если эмитентом составляется и раскрывается (содержится в проспекте ценных бумаг) консолидированная финансовая отчетность, - финансово-хозяйственную деятельность группы эмитента в натуральном выражении.

Эмитент, являющийся кредитной организацией или некредитной финансовой организацией, раскрывает основные операционные показатели, которые, по его мнению, наиболее объективно и всесторонне характеризуют финансово-хозяйственную деятельность эмитента, а если эмитентом составляется и раскрывается (содержится в проспекте ценных бумаг) консолидированная финансовая отчетность, - финансово-хозяйственную деятельность группы эмитента в натуральном и (или) денежном выражении.

В отчете эмитента за 6 месяцев приводятся основные операционные показатели эмитента (группы эмитента) за 6 месяцев отчетного года в сравнении с аналогичными 6 месяцами предшествующего года либо на дату окончания 6 месяцев отчетного года в сравнении с показателями на конец предшествующего года (в зависимости от показателя).

В отчете эмитента за 12 месяцев приводятся основные операционные показатели эмитента (группы эмитента) за 12 месяцев отчетного года в сравнении с 12 месяцами предшествующего года (на дату окончания отчетного года в сравнении с показателями на конец предшествующего года).

Эмитент вправе приводить показатели, характеризующие операционные результаты деятельности эмитента (группы эмитента), в отношении выделяемых сегментов операционной деятельности, видов товаров (работ, услуг), контрагентов (включая связанные стороны), географии ведения бизнеса, иных аспектов, характеризующих специфику финансово-хозяйственной деятельности эмитента (группы эмитента).

Приводится анализ динамики изменения приведенных показателей операционной деятельности эмитента (группы эмитента).

Описываются основные события и факторы, в том числе макроэкономические, произошедшие в отчетном периоде, которые, по мнению эмитента, оказали существенное влияние на изменение основных операционных показателей эмитента (группы эмитента).

1.4. Основные финансовые показатели эмитента

Указываются финансовые показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности эмитента, а если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, - финансовые результаты деятельности группы эмитента.

В отчете эмитента за 6 месяцев приводятся основные финансовые показатели эмитента (группы эмитента) за 6 месяцев отчетного года в сравнении с аналогичными 6 месяцами предшествующего года либо на дату окончания 6 месяцев отчетного года в сравнении с показателями на конец предшествующего года (в зависимости от показателя).

В отчете эмитента за 12 месяцев приводятся основные финансовые показатели эмитента (группы эмитента) за 12 месяцев отчетного года в сравнении с 12 месяцами предшествующего года (на дату окончания отчетного года в сравнении с показателями на конец предшествующего года).

Финансовые показатели рассчитываются на основе консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), а в случае если эмитент не составляет и не раскрывает консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность), - на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента). Финансовые показатели отражаются в отчете эмитента в валюте Российской Федерации и могут дополнительно отражаться в иностранной валюте. Иностранные эмитенты, а также эмитенты - международные компании, составляющие консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность) в иностранной валюте, вправе отражать в отчете эмитента финансовые показатели, рассчитанные на основе такой отчетности, в иностранной валюте.

1.4.1. Эмитенты, за исключением кредитных организаций, составляющие консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность), приводят следующие основные финансовые показатели, рассчитываемые на ее основе:

N п/п	Наименование показателя	Методика расчета показателя
1	2
1	Выручка, руб.	Определяется в соответствии с учетной политикой эмитента
2	Прибыль до вычета расходов по выплате процентов, налогов, износа основных средств и амортизации нематериальных активов (EBITDA), руб. Операционная прибыль до вычета износа основных средств и амортизации нематериальных активов (OIBDA), руб.	Сумма прибыли (убытка) до налогообложения, расходов по выплате процентов, износа основных средств и амортизации нематериальных активов Сумма операционной прибыли (убытка), износа основных средств и амортизации нематериальных активов
3	Рентабельность по EBITDA (EBITDA margin), % Рентабельность по OIBDA (OIBDA margin). %	Отношение показателя EBITDA к выручке Отношение показателя OIBDA к выручке
4	Чистая прибыль (убыток), руб.	Определяется в соответствии с учетной политикой эмитента
5	Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности, руб.
6	Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов (капитальные затраты), руб.
7	Свободный денежный поток, руб.	Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности, уменьшенные на сумму капитальных затрат
8	Чистый долг, руб.	Разность между общим долгом и денежными средствами и их эквивалентами
9	Отношение чистого долга к EBITDA за последние 12 месяцев Отношение чистого долга к OIBDA за последние 12 месяцев	Отношение чистого долга к EBITDA за последние 12 месяцев Отношение чистого долга к OIBDA за последние 12 месяцев
10	Рентабельность капитала (ROE), %	Отношение чистой прибыли (убытка) к среднегодовому размеру собственного капитала

Эмитент может применить иную методику расчета приведенных показателей с описанием такой методики, которая должна обеспечивать возможность воспроизведения расчетов заинтересованными лицами, имеющими доступ к консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности) эмитента.

Показатели EBITDA margin или OIBDA margin приводятся в зависимости от того, какой из показателей - EBITDA или OIBDA - был приведен в отчете эмитента.

Значение показателя "Чистый долг" приводится с раскрытием статей консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), на основе которых рассчитан показатель. Рекомендуемая методика расчета показателя "Общий долг": сумма краткосрочных кредитов и займов, долгосрочных кредитов и займов, обязательств по аренде (лизингу).

Показатели "Отношение чистого долга к EBITDA за последние 12 месяцев" или "Отношение чистого долга к OIBDA за последние 12 месяцев" приводятся в зависимости от того, какой из показателей - EBITDA или OIBDA - приведен в отчете эмитента. При указании сведений в отношении отчетного года значение показателя "EBITDA за последние 12 месяцев" или "OIBDA за последние 12 месяцев" рассчитывается как значение показателя EBITDA или OIBDA (в зависимости от того, какой из показателей приведен в отчете эмитента) по состоянию на последний календарный день отчетного года. При указании сведений в отношении последнего завершенного отчетного периода, состоящего из 6 месяцев, значение показателя "EBITDA за последние 12 месяцев" или "OIBDA за последние 12 месяцев" рассчитывается как сумма значений показателя EBITDA или OIBDA (в зависимости от того, какой из показателей приведен в отчете эмитента) по состоянию на последний календарный день отчетного периода и последний календарный день последнего завершенного отчетного года, за вычетом значения показателя EBITDA или OIBDA (в зависимости от того, какой из показателей приведен в отчете эмитента) по состоянию на последний календарный день отчетного периода, состоящего из 6 месяцев предшествующего отчетного года.

1.4.2. Эмитенты, не составляющие и не раскрывающие консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность), указывают следующие основные финансовые показатели, рассчитываемые на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента:

N п/п	Наименование показателя	Методика расчета показателя (строка бухгалтерской отчетности, исходя из которой раскрывается показатель)
1	2	3
1	Выручка	Строка 2110 "Выручка"
2	Прибыль (убыток) от продаж	Строка 2200 "Прибыль (убыток) от продаж"
3	Прибыль до вычета расходов по выплате процентов, налогов, износа основных средств и амортизации нематериальных активов (EBITDA)	Сумма прибыли (убытка) до налогообложения (строка 2300), амортизации (строка 5640) и процентов к уплате (строка 2330) за вычетом процентов к получению (строка 2320)
4	Рентабельность по EBITDA (EBITDA margin)	Отношение показателя EBITDA к выручке
5	Чистая прибыль (убыток)	Строка 2400 "Чистая прибыль (убыток)"
6	Сальдо денежных потоков от текущих операций	Строка 4100 "Сальдо денежных потоков от текущих операций"
7	Капитальные затраты	Строка 4221 "Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов"
8	Свободный денежный поток	Денежные потоки от текущих операций (строка 4100) за вычетом денежных потоков от инвестиционных операций (строка 4200)
9	Чистый долг	Сумма долгосрочных заемных средств (строка 1410), краткосрочных заемных средств (строка 1510) и остаточной задолженности по лизинговым платежам за вычетом денежных средств и денежных эквивалентов (строка 1250)
10	Отношение чистого долга к EBITDA за последние 12 месяцев	Отношение чистого долга к EBITDA за последние 12 месяцев
11	Рентабельность капитала (ROE), %	Отношение чистой прибыли (убытка) (строка 2400) к среднегодовому размеру капитала и резервов (строка 1300)

Эмитент может применить иную методику расчета приведенных показателей, которая должна обеспечивать возможность воспроизведения расчетов заинтересованными лицами, имеющими доступ к бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента.

1.4.3. Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, приводят следующие основные финансовые показатели:

N п/п	Наименование показателя	Методика расчета показателя
1	2	3
1	Чистые процентные доходы после создания резерва под кредитные убытки, руб.	Определяется в соответствии с учетной политикой эмитента
2	Чистая процентная маржа (NIM), %.	Отношение чистых процентных доходов до создания резерва под кредитные убытки к среднегодовой стоимости активов, приносящих процентные доходы
	Чистые комиссионные доходы, руб.	Разница между комиссионными доходами и комиссионными расходами
4	Операционные доходы, руб.	Сумма чистых процентных доходов после создания резерва под кредитные убытки и чистых непроцентных доходов
5	Коэффициент отношения затрат к доходу (CIR), %	Отношение операционных расходов к операционным доходам до создания резервов
6	Чистая прибыль (убыток) за период, руб.	Определяется в соответствии с учетной политикой эмитента
7	Собственные средства (капитал), руб.	Для эмитентов, являющихся головными кредитными организациями банковской группы, определяется в соответствии с Положением Банка России от 15 июля 2020 года N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп", для иных эмитентов, являющихся кредитными организациями, - в соответствии с Положением Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"
8	Норматив достаточности собственных средств (капитала), %	Для эмитентов, являющихся головными кредитными организациями банковской группы, определяется в соответствии с Положением Банка России от 15 июля 2020 года N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп", для иных эмитентов, являющихся кредитными организациями, - в соответствии с Инструкцией Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией"
9	Норматив достаточности базового капитала банка, %
10	Норматив достаточности основного капитала, %
11	Рентабельность капитала (ROE), %	Отношение чистой прибыли (убытка) к среднегодовому размеру собственного капитала
12	Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле, %	Отношение размера неработающих кредитов, определяемых в соответствии с учетной политикой эмитента, к размеру выданных кредитов
13	Стоимость риска (COR), %	Отношение расходов на создание резерва под кредитные убытки к среднегодовому размеру выданных кредитов до вычета резерва на кредитные потери

1.4.4. Эмитенты могут дополнительно привести иные финансовые показатели, в том числе характеризующие финансовые результаты деятельности эмитента (группы эмитента) в отношении выделяемых сегментов операционной деятельности, видов товаров (работ, услуг), контрагентов (включая связанные стороны), географии ведения бизнеса, иных аспектов, характеризующих специфику деятельности эмитента (группы эмитента). В отношении приводимых дополнительно иных финансовых показателей должна указываться методика их расчета, позволяющая заинтересованным лицам воспроизвести их расчет.

Эмитенты, являющиеся некредитными финансовыми организациями, вместо финансовых показателей, указанных в подпунктах 1.4.1 и 1.4.2 настоящего пункта, могут приводить иные финансовые показатели, которые наиболее объективно и всесторонне характеризуют финансовые результаты их деятельности (деятельности группы эмитента), с указанием методики расчета таких финансовых показателей.

1.4.5. Приводится анализ динамики изменения финансовых показателей, приведенных в подпунктах 1.4.1-1.4.4 настоящего пункта.

Описываются основные события и факторы, в том числе макроэкономические, произошедшие в отчетном периоде, которые оказали существенное влияние на изменение приведенных финансовых показателей.".

3.2.2.2. В пункте 1.5:

абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:

"1.5. Сведения об основных поставщиках эмитента

Указываются сведения об основных поставщиках эмитента, объем и (или) доля поставок которых на дату окончания соответствующего отчетного периода в объеме поставок сырья и товаров (работ, услуг) имеет существенное значение, а также об иных поставщиках, поставки которых, по мнению эмитента, имеют для эмитента существенное значение в силу иных причин, факторов или обстоятельств. В случае если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, сведения приводятся об основных поставщиках группы эмитента, являющихся лицами, не входящими в группу эмитента (далее - внешнегрупповые поставщики), с отдельным указанием объема и (или) доли поставок сырья и товаров (работ, услуг), приходящихся на поставщиков, входящих в группу эмитента, и на внешнегрупповых поставщиков. Указывается определенный эмитентом уровень (количественный критерий) существенности объема и (или) доли поставок основного поставщика, который не должен быть более 10 процентов от общего объема поставок сырья и товаров (работ, услуг), а если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, - не должен быть более 10 процентов от объема поставок сырья и товаров (работ, услуг), осуществленных внешнегрупповыми поставщиками.";

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

"доля основного поставщика в объеме поставок сырья и (товаров, работ, услуг), а если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, - доля внешнегруппового поставщика в объеме поставок сырья и товаров (работ, услуг), осуществленных внешнегрупповыми поставщиками;".

3.2.2.3. В пункте 1.6:

абзацы первый - третий изложить в следующей редакции:

"1.6. Сведения об основных дебиторах эмитента

Указываются сведения об основных дебиторах эмитента, доля задолженности которых в объеме дебиторской задолженности на дату окончания соответствующего отчетного периода имеет для эмитента существенное значение, а также об иных дебиторах, которые, по мнению эмитента, имеют для эмитента существенное значение в силу иных причин, факторов или обстоятельств. В случае если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, сведения приводятся об основных дебиторах эмитента, являющихся лицами, не входящими в группу эмитента (далее - внешнегрупповые дебиторы), с отдельным указанием объема и (или) доли дебиторской задолженности, приходящейся на дебиторов, входящих в группу эмитента, и на внешнегрупповых дебиторов.

абзац восьмой изложить в следующей редакции:

3.2.2.4. В пункте 1.7:

в подпункте 1.7.1:

абзацы первый - третий изложить в следующей редакции:

"1.7.1. Сведения об основных кредиторах эмитента

Указываются сведения об основных кредиторах эмитента, доля задолженности которым в объеме кредиторской задолженности эмитента (включая торговую кредиторскую задолженность, прочую кредиторскую задолженность, кредиты и займы (краткосрочные, долгосрочные) на дату окончания соответствующего отчетного периода имеет существенное значение, а также об иных кредиторах, которые, по мнению эмитента, имеют для эмитента существенное значение в силу иных причин, факторов или обстоятельств. В случае если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, сведения приводятся об основных кредиторах эмитента, являющихся лицами, не входящими в группу эмитента (далее - внешнегрупповые кредиторы), с отдельным указанием объема и (или) доли кредиторской задолженности, приходящейся на кредиторов, входящих в группу эмитента, и на внешнегрупповых кредиторов.

абзац восьмой изложить в следующей редакции:

абзацы второй и третий подпункта 1.7.2 изложить в следующей редакции:

"Указываются сведения о размере обеспечения (в том числе в форме залога, поручительства, независимой гарантии), предоставленного эмитентом, (если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, - о размере обеспечения, предоставленного лицами, входящими в группу эмитента, иным лицам, входящим в группу эмитента, и лицам, не входящим в нее), а также о совершенных эмитентом (организациями, входящими в группу эмитента) сделках по предоставлению такого обеспечения, имеющих для эмитента (группы эмитента) существенное значение.

Указывается определенный эмитентом уровень существенности размера предоставленного обеспечения, который не должен быть более 10 процентов от размера предоставленного эмитентом обеспечения на дату окончания соответствующего отчетного периода, а если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, - более 10 процентов от размера обеспечения, предоставленного организациями, входящими в группу эмитента, лицам, не входящим в группу эмитента.".

3.2.2.5. В примечаниях к разделу 1:

пункты 8-12 изложить в следующей редакции:

"8. Эмитенты, ценные бумаги которых не допущены к организованным торгам, за исключением специализированных финансовых обществ, ипотечных агентов и эмитентов, являющихся публичными акционерными обществами, включают в отчет эмитента за 6 месяцев информацию, установленную пунктами 1.1-1.3, 1.8 настоящего приложения, в случае если в составе указанной информации, раскрытой в отчете эмитента за 12 месяцев, произошли изменения.

9. Эмитенты, являющиеся публичными акционерными обществами, ценные бумаги которых не допущены к организованным торгам, включают в отчет эмитента за 6 месяцев информацию, установленную пунктами 1.1-1.3, 1.8 настоящего приложения.

10. Эмитенты, составляющие консолидированную финансовую отчетность, указывают информацию, установленную пунктами 1.5-1.7 настоящего приложения, в отношении группы эмитента, при этом сведения, предусмотренные пунктами 1.5-1.7 настоящего приложения, приводятся в отношении лиц, указанных в пунктах 1.5-1.7 настоящего приложения, не входящих в группу эмитента.

11. Информация, установленная пунктами 1.5-1.7 настоящего приложения, в отношении группы эмитента может не раскрываться, в случае если, по мнению эмитента, предоставление такой информации не является для него рациональным, исходя из условий осуществляемой хозяйственной деятельности, размера группы эмитента, соотношения затрат на формирование такой информации и ее полезности (ценности) для пользователей.

12. В случае, предусмотренном пунктом 11 настоящих примечаний, указывается на то, что предоставление такой информации не является для эмитента рациональным, исходя из условий осуществляемой хозяйственной деятельности и (или) размера группы эмитента, и (или) соотношения затрат на формирование такой информации и ее полезности (ценности) для пользователей, и приводятся пояснения в отношении причин, в силу которых раскрытие информации в отношении группы эмитента является для эмитента нерациональным. В этом случае информация, установленная пунктами 1.5-1.7 настоящего приложения, раскрывается в отношении эмитента и подконтрольных эмитенту организаций, имеющих для него существенное значение (часть группы эмитента), при этом указываются сведения в отношении лиц, указанных в пунктах 1.5-1.7 настоящего приложения, не входящих в группу эмитента.";

дополнить пунктами 13 и 14 следующего содержания:

"13. В случае если раскрытие информации, установленной пунктами 1.5-1.7 настоящего приложения, в отношении части группы эмитента не является для эмитента рациональным, исходя из условий осуществляемой хозяйственной деятельности, размера группы эмитента, соотношения затрат на формирование такой информации и ее полезности (ценности) для пользователей, указывается на это обстоятельство и приводятся пояснения в отношении причин, в силу которых раскрытие информации в части группы эмитента является для эмитента нерациональным. В этом случае информация, установленная пунктами 1.5-1.7 настоящего приложения, раскрывается в отношении эмитента и формируется на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента.

14. В случае если эмитент не обязан составлять консолидированную финансовую отчетность, но обязан составлять финансовую отчетность, информация, установленная пунктами 1.5-1.7 настоящего приложения, раскрывается в отношении эмитента и формируется эмитентом на основе финансовой отчетности.".

3.2.3. В примечаниях к разделу 2:

пункты 5-7 изложить в следующей редакции:

"5. Эмитенты, ценные бумаги которых не допущены к организованным торгам, за исключением специализированных финансовых обществ, ипотечных агентов и эмитентов, являющихся публичными акционерными обществами, включают в отчет эмитента за 12 месяцев информацию, предусмотренную пунктами 2.1-2.5 настоящего приложения.

6. Эмитенты, являющиеся публичными акционерными обществами, ценные бумаги которых не допущены к организованным торгам, включают в отчет эмитента за 12 месяцев информацию, предусмотренную пунктами 2.1-2.5 настоящего приложения.

7. Эмитенты, ценные бумаги которых не допущены к организованным торгам, за исключением специализированных финансовых обществ, ипотечных агентов и эмитентов, являющихся публичными акционерными обществами, включают в отчет эмитента за 6 месяцев информацию, предусмотренную пунктами 2.1-2.5 настоящего приложения, в случае если в составе указанной информации, раскрытой в отчете эмитента за 12 месяцев, произошли существенные изменения.";

дополнить пунктами 8-11 следующего содержания:

"8. Эмитенты, являющиеся публичными акционерными обществами, ценные бумаги которых не допущены к организованным торгам, включают в отчет эмитента за 6 месяцев информацию, предусмотренную пунктами 2.1-2.5 настоящего приложения.

9. Эмитенты, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, являющиеся специализированными финансовыми обществами и ипотечными агентами, включают в состав отчета эмитента за 6 месяцев информацию, предусмотренную пунктом 2.1 настоящего приложения, в случае если в составе указанной информации, раскрытой в отчете эмитента за 12 месяцев, произошли существенные изменения.

10. При раскрытии в отчете эмитента информации, предусмотренной пунктами 2.1, 2.3-2.5 настоящего приложения, приводится информация, которая известна или должна быть известна эмитенту по состоянию на отчетную дату (дату окончания отчетного периода). В случае если в период между отчетной датой (датой окончания отчетного периода) и датой раскрытия консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности) в составе указанной информации произошли изменения, также приводится информация, которая известна или должна быть известна эмитенту на дату раскрытия указанной отчетности. В случае если в период между отчетной датой и датой раскрытия консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности) в составе соответствующей информации изменения не происходили, указывается на это обстоятельство.

11. Информация, предусмотренная пунктом 2.5 настоящего приложения, раскрывается эмитентами, являющимися хозяйственными обществами.".

3.2.4. В пункте 4 примечаний к разделу 3 слова ", ценные бумаги которых допущены к организованным торгам," исключить.

3.2.5. В разделе 4:

3.2.5.1. Пункт 4.2 изложить в следующей редакции:

"4.2. Дополнительные сведения, раскрываемые эмитентами зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций

4.2.1. Информация о реализации проекта (проектов), для финансирования и (или) рефинансирования которого (которых) используются денежные средства, полученные от размещения зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций

В отношении проекта (проектов), для финансирования и (или) рефинансирования которого (которых) используются денежные средства, полученные от размещения зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций, указываются:

идентификационные признаки ценных бумаг;

цели и направления реализации проекта (проектов);

принципы, критерии и стандарты проектов, указанные в решении о выпуске облигаций, которым соответствует проект (проекты);

характеристики проекта (проектов), подтверждающие его (их) соответствие принципам, критериям и стандартам проектов, указанным в решении о выпуске облигаций;

качественные и количественные показатели, характеризующие положительный эффект от реализации проекта (проектов) на окружающую среду и (или) климат и (или) на развитие общественной жизни;

описание того, как эмитент планирует выявлять риски возникновения возможных негативных последствий для окружающей среды и социальной сферы, связанных с реализацией проекта (проектов), и управлять такими рисками;

описание того, как цели и направления использования денежных средств, полученных от размещения облигаций, соотносятся со стратегией эмитента по вопросам устойчивого развития (стратегией устойчивого развития) (если применимо);

дата начала реализации проекта (каждого из проектов);

дата окончания реализации (каждого из проектов);

описание стадии, на которой находится реализация проекта (проектов) или указание на то, что реализация проекта (проектов) не начата, с установлением планируемого срока начала реализации проекта (проектов) и (или) условий, при выполнении которых будет начата реализация проекта (проектов);

сведения о достижении качественных и количественных показателей, характеризующих положительный эффект от реализации проекта (проектов) на окружающую среду и (или) климат и (или) на развитие общественной жизни.

4.2.2. Описание политики эмитента по управлению денежными средствами, полученными от размещения зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций

Приводится описание политики эмитента по управлению денежными средствами, полученными от размещения зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций, которое должно включать:

указание уполномоченного органа управления эмитента, принявшего решение об утверждении политики эмитента по управлению денежными средствами, дату принятия указанного решения, а если такое решение принято уполномоченным коллегиальным органом управления эмитента, - также дату составления и номер протокола собрания (заседания) коллегиального органа управления эмитента, на котором принято указанное решение;

сведения об использовании денежных средств до их направления на цели, предусмотренные решением о выпуске зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций, или на цели, информация о которых раскрыта в составе политики эмитента по использованию денежных средств, полученных от размещения таких облигаций, а также после достижения указанных целей;

информацию о механизме контроля за целевым использованием денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций, указанном в решении о выпуске таких облигаций;

в случае если денежные средства, полученные от размещения зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций, используются для финансирования и (или) рефинансирования нескольких проектов, - информацию о распределении денежных средств между проектами с указанием объемов денежных средств, направляемых на финансирование (рефинансирование) каждого из проектов, или порядка определения таких объемов;

график планируемых расходов на финансирование и (или) рефинансирование проекта (проектов) (в случае наличия).

В случае если описание политики эмитента по управлению денежными средствами, полученными от размещения зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций, содержится в другом документе (документах), раскрытом (раскрытых) (опубликованном) (опубликованных) эмитентом на странице в сети "Интернет", эмитент вместо описания такой политики в отчете эмитента в соответствии с требованиями пункта 11.12 настоящего Положения вправе включить ссылку на раскрытую эмитентом информацию с указанием адреса страницы в сети "Интернет", на которой раскрыт такой документ (документы).

4.2.3. Отчет об использовании денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций

Приводится отчет об использования денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций, в составе которого должны быть указаны следующие сведения:

информация об общем объеме денежных средств, полученных от размещения облигаций;

в случае если в отчетном периоде (отчетном периоде, состоящем из 12 месяцев) эмитенту поступили денежные средства от размещения облигаций, - информация об объеме денежных средств, полученных от размещения таких облигаций в указанном отчетном периоде;

информация об общем объеме и объеме в отчетном периоде (отчетном периоде, состоящем из 12 месяцев) использованных денежных средств и о распределении указанных денежных средств между проектами с указанием объемов денежных средств, направленных на финансирование (рефинансирование) каждого из проектов (в случае если денежные средства, полученные от размещения зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций, использованы для финансирования и (или) рефинансирования нескольких проектов);

информация об объеме денежных средств, полученных от размещения, облигаций, которые временно не были направлены на финансирование и (или) рефинансирование проекта (проектов), и сведения об использовании таких денежных средств;

сведения об оценке эмитентом соответствия расходов на финансирование и (или) рефинансирование проекта (проектов) в отчетном периоде (отчетном периоде, состоящем из 12 месяцев) графику планируемых расходов на финансирование и (или) рефинансирование проекта (проектов) (при наличии такого графика) или отклонения от него;

сведения об оценке эмитентом соответствия использования денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций, в отчетном периоде политике эмитента по управлению денежными средствами, полученными от размещения таких облигаций, а в случае если проект (проекты) не определен (определены), - также политике по использованию денежных средств, полученных от размещения облигаций;

сведения о верификаторе, подготовившем заключение (документ) о соответствии отчета об использовании денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций, принципам и стандартам финансовых инструментов, указанным в решении о выпуске облигаций;

результаты независимой внешней оценки верификатором соответствия отчета об использовании денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций, принципам и стандартам финансовых инструментов, указанным в решении о выпуске облигаций;

ссылка на заключение (документ) верификатора о соответствии отчета об использовании денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций, принципам и стандартам финансовых инструментов, указанным в решении о выпуске облигаций, раскрытое (раскрытый) на странице в сети "Интернет";

пояснения в отношении причин отсутствия заключения (документа) верификатора о соответствии отчета об использовании денежных средств, полученных от размещения зеленых облигаций, социальных облигаций, облигаций устойчивого развития, адаптационных облигаций принципам и стандартам финансовых инструментов, указанным в решении о выпуске облигаций (в случае отсутствия указанного заключения (документа) верификатора).";

3.2.5.2. Дополнить пунктами 4.2¹-4.2³ следующего содержания:

"4.2^1.Дополнительные сведения, раскрываемые эмитентами инфраструктурных облигаций

4.2¹.1. Информация о целевом использовании денежных средств, полученных от размещения инфраструктурных облигаций

В отношении целевого использования денежных средств, полученных от размещения инфраструктурных облигаций, указываются:

идентификационные признаки инфраструктурных облигаций эмитента;

общий объем денежных средств, полученных от размещения инфраструктурных облигаций;

в случае если в отчетном периоде (отчетном периоде, состоящем из 12 месяцев) эмитенту поступили денежные средства от размещения облигаций, - информация об объеме денежных средств, полученных от размещения облигаций в указанном отчетном периоде;

информация об общем объеме использованных денежных средств;

в случае если в отчетном периоде (отчетном периоде, состоящем из 12 месяцев) эмитент использовал денежные средства от размещения облигаций, - информация об объеме денежных средств, использованных в указанном отчетном периоде;

информация об объеме денежных средств, полученных от размещения облигаций, которые по состоянию на дату окончания отчетного периода (отчетного периода, состоящего из 12 месяцев) временно не были направлены на финансирование и (или) рефинансирование проекта (проектов);

4.2¹.2. Информация о реализации инфраструктурного проекта

В отношении реализации инфраструктурного проекта указываются:

цели и направления реализации проекта;

дата начала реализации проекта;

описание стадии, на которой находится реализация проекта или указание на то, что реализация проекта не начата, с установлением планируемого срока начала реализации проекта и (или) условий, при выполнении которых будет начата реализация проекта;

ссылка в соответствии с требованиями пункта 11.12 настоящего Положения на решение о выпуске облигаций, в котором содержится информация о проекте.

4.2². Дополнительные сведения, раскрываемые эмитентами облигаций, связанных с целями устойчивого развития

4.2².1. Описание стратегии устойчивого развития эмитента

Приводится ссылка на документ (документы), содержащий (содержащие) описание стратегии по вопросам устойчивого развития (стратегии устойчивого развития) эмитента, раскрытый (раскрытые) на странице в сети "Интернет".

4.2².2. Информация о текущем (фактическом) значении ключевого показателя (показателей) деятельности эмитента, связанного с достижением целей устойчивого развития

В отношении текущего значения ключевого показателя (показателей) деятельности эмитента, связанного с достижением целей устойчивого развития, указываются:

идентификационные признаки облигаций эмитента, связанных с целями устойчивого развития;

ключевой показатель (показатели) деятельности эмитента, связанный с достижением целей устойчивого развития;

исходное значение ключевого показателя (показателей) деятельности эмитента, указанное в решении о выпуске облигаций, связанных с целями устойчивого развития, относительно которого определяются промежуточные (при наличии) и конечное целевые значения, дата, на которую (период, за который) определено исходное значение ключевого показателя (показателей) деятельности эмитента;

промежуточные (при наличии) и конечное целевые значения ключевого показателя (показателей) деятельности эмитента, связанного с достижением целей устойчивого развития, которые указаны в решении о выпуске облигаций, связанных с целями устойчивого развития;

текущее (фактическое) значение ключевого показателя (показателей) деятельности эмитента, связанного с достижением целей устойчивого развития;

дата, на которую (период, за который) определено текущее (фактическое) значение ключевого показателя (показателей) деятельности эмитента, связанного с достижением целей устойчивого развития;

оценка эмитентом достижимости промежуточных (при наличии) и конечного целевых значений ключевого показателя (показателей) деятельности эмитента, связанного с достижением целей устойчивого развития, которые указаны в решении о выпуске облигаций, связанных с целями устойчивого развития, исходя из текущего (фактического) значения указанного показателя (показателей).

4.2³. Дополнительные сведения, раскрываемые эмитентами облигаций климатического перехода

4.2³.1. Описание стратегии климатического перехода эмитента

Приводится ссылка документ (документы), содержащий (содержащие) описание стратегии климатического перехода эмитента, раскрытый (раскрытые) на странице в сети "Интернет".

4.2³.2. Информация о реализации стратегии климатического перехода эмитента

Указываются сведения о реализации в отчетном периоде плана мероприятий по реализации стратегии климатического перехода эмитента, в том числе о действиях, предпринятых эмитентом в отчетном периоде в целях реализации стратегии климатического перехода эмитента с указанием количественных показателей (в том числе текущих значений целевых показателей деятельности эмитента, связанных с реализацией его стратегии климатического перехода (в случае возможности расчета указанных показателей в отчетном периоде).".

3.2.5.3. В пункте 4.3:

в абзаце четвертом слова "для эмитента" исключить;

подпункт 4.3.1.4.3.6 признать утратившим силу.

3.2.5.4. В пункте 4.5:

в подпункте 4.5.1:

абзац второй признать утратившим силу;

в абзаце шестом слова "публичного акционерного общества" заменить словом "эмитента";

в абзаце восьмом слова ", являющийся публичным акционерным обществом," исключить;

в абзаце втором подпункта 4.5.2 слова "с обязательным централизованным хранением" исключить.

3.2.5.5. Абзац двенадцатый пункта 4.6 изложить в следующей редакции:

"В отношении аудитора эмитента, который проводил проверку консолидированной финансовой отчетности эмитента, дополнительно раскрывается фактический размер вознаграждения, выплаченного эмитентом и подконтрольными эмитенту организациями, имеющими для него существенное значение, указанному аудитору за аудит (проверку), в том числе обязательный, консолидированной финансовой отчетности эмитента за последний завершенный отчетный год и за оказание сопутствующих аудиту и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг.".

3.2.5.6. В примечаниях к разделу 4:

в пунктах 2 и 3 цифры "4.1-4.6" заменить цифрами "4.1, 4.3-4.6";

дополнить пунктом 3¹ следующего содержания:

"3¹. Информация, установленная пунктами 4.2-4.2³ настоящего приложения, приводится в отношении каждого выпуска облигаций и по состоянию на дату окончания отчетного периода (отчетного периода, состоящего из 12 месяцев).".

3.2.6. В разделе 5:

3.2.6.1. Пункт 5 после слов "в отношении группы эмитента" дополнить словами "(части группы эмитента)".

3.2.6.2. Пункты 5.1 и 5.2 раздела 5 изложить в следующей редакции:

"5.1. Консолидированная финансовая отчетность (финансовая отчетность) эмитента

В случае раскрытия в отчете эмитента за 12 месяцев информации о финансово-хозяйственной деятельности эмитента на основании годовой консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), а также в случае наличия у эмитента обязанности по раскрытию такой отчетности в соответствии с требованиями раздела VI настоящего Положения, эмитенты включают такую отчетность в отчет эмитента за 12 месяцев или приводят ссылку на страницу в сети "Интернет" (эмитенты, являющиеся кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) - на страницу в сети "Интернет" или на сайт кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) в сети "Интернет"), на которой опубликована указанная отчетность эмитента.

В случае раскрытия в отчете эмитента за 6 месяцев информации о финансово-хозяйственной деятельности эмитента на основании консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности) за отчетный период, состоящий из 6 месяцев, а также в случае наличия у эмитента обязанности по раскрытию такой отчетности в соответствии с требованиями раздела VI настоящего Положения, эмитенты включают такую отчетность в отчет эмитента за 6 месяцев или приводят ссылку на страницу в сети "Интернет" (эмитенты, являющиеся кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп), - на страницу в сети "Интернет" или на сайт кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) в сети "Интернет"), на которой опубликована указанная отчетность.

5.2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Эмитенты включают в отчет эмитента за 12 месяцев годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность или приводят ссылку на страницу в сети "Интернет" (эмитенты, являющиеся кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп), - на страницу в сети "Интернет" или на сайт кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) в сети "Интернет")", на которой опубликована указанная отчетность.

Эмитенты включают в отчет эмитента за 6 месяцев промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составленную за отчетный период, состоящий из 6 месяцев, или приводят ссылку на страницу в сети "Интернет" (эмитенты, являющиеся кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп - на страницу в сети "Интернет" или на сайт кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) в сети "Интернет"), на которой опубликована указанная отчетность.".

4. Приложение 4 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию.

5. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 16 сентября 2022 года N ПСД-57) вступает в силу с 1 апреля 2023 года.

И.о. Председателя
Центрального банка
Российской Федерации

Д.В. Тулин

Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 февраля 2023 г.

Регистрационный N 72296

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 30 сентября 2022 года N 6283-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 27 марта 2020 года
N 714-П "О раскрытии информации
эмитентами эмиссионных ценных
бумаг"

"Часть I. Титульный лист проспекта ценных бумаг

 Утвержден решением,                 Зарегистрирован "__"____ 20__ г.(1)

______________________________       Регистрационный номер выпуска

 (орган управления эмитента,         (дополнительного выпуска) ценных

утвердивший проспект ценных бумаг)   бумаг или программы облигаций

 принятым "__"______ 20__ г.,        ___________________________________

 протокол от "___"________           ___________________________________

 20__ г.                                (Банк России или наименование

 N_________________(2)                   регистрирующей организации)

                                     ___________________________________

                                     (подпись уполномоченного лица Банка

                                          России или регистрирующей

                                              организации)(3)

                        ПРОСПЕКТ ЦЕННЫХ БУМАГ(4)

_________________________________________________________________________

  (полное фирменное наименование (для коммерческих организаций)(5),

       наименование (для некоммерческих организаций) эмитента)

_________________________________________________________________________

   (вид, категория (тип), серия (при наличии) и иные идентификационные

                      признаки ценных бумаг(6))

_________________________________________________________________________

(номинальная стоимость (для акций и облигаций)(7), количество (для акций

  и ценных бумаг, конвертируемых в акции), срок погашения (для опционов

эмитента), срок погашения (для облигаций) или указание на то, что такой

         срок не определяется (для облигаций без срока погашения)

 ЦЕННЫЕ БУМАГИ, СОСТАВЛЯЮЩИЕ НАСТОЯЩИЙ ВЫПУСК (ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ВЫПУСК),

   ЯВЛЯЮТСЯ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫМИ ДЛЯ КВАЛИФИЦИРОВАННЫХ

 ИНВЕСТОРОВ, И ОГРАНИЧЕНЫ В ОБОРОТЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ

                        РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ(8)

 Информация, содержащаяся в настоящем проспекте ценных бумаг, подлежит

  раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации

                          о ценных бумагах

 БАНК РОССИИ (РЕГИСТРИРУЮЩАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ) НЕ ОТВЕЧАЕТ ЗА ДОСТОВЕРНОСТЬ

  ИНФОРМАЦИИ, СОДЕРЖАЩЕЙСЯ В ДАННОМ ПРОСПЕКТЕ ЦЕННЫХ БУМАГ, И ФАКТОМ

    ЕГО РЕГИСТРАЦИИ НЕ ВЫРАЖАЕТ СВОЕГО ОТНОШЕНИЯ К ЦЕННЫМ БУМАГАМ,

               В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ОН СОСТАВЛЕН(9)

Исполнение обязательств по облигациям настоящего выпуска
(дополнительного выпуска) обеспечивается ________________________(10) в
соответствии с условиями, установленными в решении о выпуске облигаций
и указанными в настоящем проспекте облигаций(11).
_____________________________________________________
(полное фирменное наименование (для коммерческих
организаций), наименование (для некоммерческих
организаций) (фамилия, имя, отчество (последнее - при
наличии) физического лица, предоставляющего
обеспечение)
________________________________________ ____________ ________________
(наименование должности единоличного (подпись)(13) (инициалы,
исполнительного органа (уполномоченного фамилия)
им лица) лица, предоставляющего
обеспечение, название, дата и номер
документа, на основании которого иному
лицу предоставлено право подписывать
проспект ценных бумаг от имени
юридического лица, предоставляющего
обеспечение)
"____"____________ 20__ г.(12)

__________________________________________ _____________ ______________
(наименование должности единоличного (подпись)(13) (инициалы,
исполнительного органа или уполномоченного фамилия)
им лица, название, дата и номер документа,
на основании которого указанному лицу
предоставлено право подписывать
проспект ценных бумаг от имени эмитента)
"____" ____________20___ г.(12)

Указывается информация, содержащаяся в настоящем проспекте ценных
бумаг, достоверность которой подтверждается иным лицом, от имени
которого подписывается проспект ценных бумаг (в том числе финансовым
консультантом).
______________________________________________________
(полное фирменное наименование (для коммерческих
организаций), наименование (для некоммерческих
организаций) юридического лица (фамилия, имя, отчество
(последнее - при наличии) физического лица)
__________________________________________ _____________ ______________
(наименование должности единоличного (подпись)(13) (инициалы,
исполнительного органа или уполномоченного фамилия)
им лица, название, дата и номер документа,
на основании которого иному лицу
предоставлено право подписывать проспект
ценных бумаг от имени юридического лица)
"____"_____________20___ г.(12)

------------------------------

¹ Информация о регистрации указывается только в том случае, когда проспект ценных бумаг представлен на бумажном носителе.

² В случае единоличного принятия решения об утверждении проспекта ценных бумаг, указывается наименование документа, которым оформлено указанное решение (приказ, распоряжение или иной документ).

³ Проставляется в случае представления проспекта ценных бумаг на бумажном носителе.

⁴ В случае, предусмотренном пунктом 8 статьи 22 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" на титульном листе документа, содержащего информацию, указанную в подпунктах 1-3 пункта 3 статьи 22 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (далее - основная часть проспекта ценных бумаг), вместо слов "Проспект ценных бумаг" указываются слова "Основная часть проспекта ценных бумаг". На титульном листе документа, содержащего иную информацию, которая должна быть указана в проспекте ценных бумаг (далее - дополнительная часть проспекта ценных бумаг), вместо слов "Проспект ценных бумаг" указываются слова "Дополнительная часть проспекта ценных бумаг".

⁵При приобретении акционерным обществом публичного статуса в проспекте ценных бумаг фирменное наименование акционерного общества указывается с учетом вносимых в устав изменений, отражающих публичный статус общества.

⁶В случае размещения структурных облигаций должны быть указаны слова "Структурные облигации". В случае если исполнение обязательств по облигациям обеспечивается залогом ипотечного покрытия, должны быть указаны слова "Облигации с ипотечным покрытием". В случае если предметом залога по всем обеспеченным ипотекой требованиям, составляющим ипотечное покрытие облигаций, являются жилые помещения, на титульном листе проспекта таких облигаций могут быть указаны слова "Жилищные облигации с ипотечным покрытием". В случае целевого использования денежных средств, полученных от размещения облигаций, и (или) указания иных сведений и условий, предусмотренных пунктом 7.7 части II настоящего приложения, на титульном листе проспекта облигаций в составе идентификационных признаков облигаций могут быть указаны слова "зеленые облигации", "социальные облигации", "облигации устойчивого развития", "адаптационные облигации", "инфраструктурные облигации", "облигации, связанные с целями устойчивого развития", "облигации климатического перехода".

⁷На титульном листе проспекта облигаций, составленного в отношении программы облигаций, вместо номинальной стоимости указывается максимальная сумма номинальных стоимостей облигаций, которые могут быть размещены в рамках программы облигаций.

⁸Данная фраза указывается на титульном листе проспекта ценных бумаг, предназначенных для квалифицированных инвесторов. На титульном листе проспекта облигаций, регистрация которого осуществляется одновременно с регистрацией программы облигаций, вместо данной фразы указывается фраза "ЦЕННЫЕ БУМАГИ, РАЗМЕЩАЕМЫЕ В РАМКАХ НАСТОЯЩЕЙ ПРОГРАММЫ ОБЛИГАЦИЙ, ЯВЛЯЮТСЯ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫМИ ДЛЯ КВАЛИФИЦИРОВАННЫХ ИНВЕСТОРОВ, И ОГРАНИЧЕНЫ В ОБОРОТЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ".

⁹Данная фраза должна быть напечатана прописными буквами наибольшим из шрифтов, используемых на титульном листе проспекта ценных бумаг, за исключением его названия.

¹⁰Указывается способ обеспечения, которым обеспечивается исполнение обязательств по облигациям эмитента.

¹¹ Данный текст указывается на титульном листе проспекта облигаций с обеспечением.

¹² Проставляется в случае представления проспекта ценных бумаг на бумажном носителе.

¹³В случае если проспект ценных бумаг подписывается должностным лицом, которое уполномочено лицом, занимающим должность (осуществляющим функции) единоличного исполнительного органа эмитента или иного юридического лица, лицом, занимающим должность (осуществляющим функции) единоличного исполнительного органа коммерческой организации (управляющей организации), или индивидуальным предпринимателем (управляющим), которому полномочия единоличного исполнительного органа эмитента (заявителя) переданы по договору, а также представителем управляющей организации (управляющего), действующим на основании доверенности, выданной управляющей организацией (управляющим), указываются реквизиты документа, на основании которого лицо уполномочено на подписание проспекта ценных бумаг.".

------------------------------

Приложение 2
к Указанию Банка России
от 30 сентября 2022 года N 6283-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 27 марта 2020 года
N 714-П "О раскрытии информации
эмитентами эмиссионных ценных
бумаг"

"Приложение 4
к Положению Банка России
от 27 марта 2020 года N 714-П
"О раскрытии информации эмитентами
эмиссионных ценных бумаг"

Рекомендуемый образец

            Часть I. Титульный лист списка аффилированных лиц акционерного общества

                                      СПИСОК АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦ

                         _______________________________________________________

                          (полное фирменное наименование акционерного общества)

                    Код эмитента_______________________________________________

                                      (указывается уникальный код эмитента)

                                   за ____ полугодие 20____года

Адрес акционерного общества________________________________________________________________________

                             (адрес в пределах места нахождения акционерного общества, указанный

                                       в едином государственном реестре юридических лиц)

     Информация, содержащаяся в   настоящем  списке   аффилированных лиц,   подлежит раскрытию    в

соответствии с законодательством Российской Федерации об акционерных обществах.

Адрес страницы в сети "Интернет"___________________________________________________________________

                                     (адрес страницы в сети "Интернет", используемой эмитентом

                                                       для раскрытия информации)

(наименование должности уполномоченного лица акционерного общества)

"____"_____________20___ г.

(подпись)

(инициалы, фамилия)

Часть II. Содержание списка аффилированных лиц акционерного общества

ИНН
ОГРН

                                             /---\ /---\ /-------\

     Раздел I. Состав аффилированных лиц на  | | | | | | | | | | |

                                             \---/ \---/ \-------/

п/п

Полное фирменное

наименование (для коммерческой организации) или наименование (для некоммерческой организации) или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) аффилированного лица

ОГРН юридического лица (иной идентификационный

номер - в отношении иностранного юридического лица)

(ИНН физического лица (при наличии)¹

Основание, в силу которого лицо признается аффилированным

Дата наступления основания²

Доля участия аффилированного лица в уставном капитале акционерного общества, %

Доля находящихся в распоряжении аффилированного лица голосующих акций акционерного общества, %

Раздел II. Сведения о списке аффилированных лиц контролирующего акционерного общества(3)

N п/п

Полное фирменное наименование

контролирующего акционерного общества

Номер строки раздела I

части II списка аффилированных лиц акционерного общества, которая содержит

сведения о контролирующем акционерном обществе

Номер строки раздела I

части II списка аффилированных лиц контролирующего акционерного общества, которая содержит сведения об аффилированном лице акционерного общества

Адрес страницы в сети "Интернет",

на которой контролирующее акционерное общество опубликовало список своих аффилированных лиц, содержащий сведения об аффилированных с акционерным обществом лицах

Дата наступления основания⁴

Раздел III. Изменения, связанные с аффилированными лицами, произошедшие за отчетный период(5)

        /---\ /---\ /-------\    /---\ /---\ /---------\

      с | | | | | | | | | | | по | | | | | | | | | | | |

        \---/ \---/ \-------/    \---/ \---/ \---------/

Содержание сведений об аффилированном лице до изменения:

N п/п

Полное фирменное наименование (для коммерческой организации) или наименование (для некоммерческой организации) или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) аффилированного лица

ОГРН юридического

лица (иной идентификационный номер - в отношении

иностранного юридического лица) (ИНН физического лица (при наличии)⁶

Основание, в силу которого лицо признается аффилированным

Дата наступления основания⁷

Доля участия аффилированного лица в уставном капитале акционерного общества, %

Доля находящихся в распоряжении аффилированного лица голосующих акций акционерного общества, %

Изменение сведений об аффилированном лице:

Содержание изменения	Дата наступления изменения	Дата внесения изменения об аффилированном лице
1	2	3

------------------------------

¹ Указывается только с согласия физического лица.

² Для вновь избранного члена органа управления акционерного общества, который до момента избрания осуществлял функции члена органа управления акционерного общества, датой наступления основания, в силу которого указанное лицо признается аффилированным, является дата принятия общим собранием акционеров акционерного общества последнего решения об избрании в состав органа управления акционерного общества либо дата принятия указанного решения советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества, если уставом акционерного общества решение этих вопросов отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета). В случае избрания лица на должность единоличного исполнительного органа акционерного общества, которое до момента избрания осуществляло указанные функции, датой наступления основания, в силу которого указанное лицо признается аффилированным, является дата принятия общим собранием акционеров акционерного общества последнего решения об образовании единоличного исполнительного органа либо дата принятия указанного решения советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества, если уставом акционерного общества решение этого вопроса отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета).

³ Заполняется в случае, предусмотренном пунктом 64.7 настоящего Положения.

⁴ Для вновь избранного члена органа управления акционерного общества, который до момента избрания осуществлял функции члена органа управления акционерного общества, датой наступления основания, в силу которого указанное лицо признается аффилированным, является дата принятия общим собранием акционеров акционерного общества последнего решения об избрании в состав органа управления акционерного общества либо дата принятия указанного решения советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества, если уставом акционерного общества решение этих вопросов отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета). В случае избрания лица на должность единоличного исполнительного органа акционерного общества, которое до момента избрания осуществляло указанные функции, датой наступления основания, в силу которого указанное лицо признается аффилированным, является дата принятия общим собранием акционеров акционерного общества последнего решения об образовании единоличного исполнительного органа либо дата принятия указанного решения советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества, если уставом акционерного общества решение этого вопроса отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета).

⁵ Заполняется также в случае прекращения аффилированности.

⁶ Указывается только с согласия физического лица.

⁷ Для вновь избранного члена органа управления акционерного общества, который до момента избрания осуществлял функции члена органа управления акционерного общества, датой наступления основания, в силу которого указанное лицо признается аффилированным, является дата принятия общим собранием акционеров акционерного общества последнего решения об избрании в состав органа управления акционерного общества либо дата принятия указанного решения советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества, если уставом акционерного общества решение этих вопросов отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета). В случае избрания лица на должность единоличного исполнительного органа акционерного общества, которое до момента избрания осуществляло указанные функции, датой наступления основания, в силу которого указанное лицо признается аффилированным, является дата принятия общим собранием акционеров акционерного общества последнего решения об образовании единоличного исполнительного органа либо дата принятия указанного решения советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества, если уставом акционерного общества решение этого вопроса отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета).".

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Открыть документ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.