Приложение N 4. Инвентаризационная опись резерва предстоящих расходов в части резерва по предстоящей оплате отпусков

Приложение N 4
к Учетной политике
при централизации учета
отдельных исполнительных
органов Пензенской области

Инвентаризационная опись N ___
резерва предстоящих расходов в части резерва по предстоящей оплате отпусков

                          на 31 декабря 20___ г.

Учреждение                   ____________________________________________

Ответственное(-ые) лица      ____________________________________________

Приказ (распоряжение)

о проведении инвентаризации: Номер _____________ Дата ___________________

Место проведения

инвентаризации

                        Дата начала инвентаризации ______________________

                        Дата окончания инвентаризации ___________________

      Инвентаризация резерва предстоящих расходов на оплату отпусков

на 31 декабря 20__ г. по виду финансового обеспечения ___________________

N п/п	Показатель	Сумма, руб.
1	Остаток резерва на начало года по данным бухгалтерского учета, всего в том числе:
1.1	- сальдо на начало года по кредиту счета 401 60 211,
1.2	- сальдо на начало года по кредиту счета 401 60 213.
2	Сумма отчислений в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, начисленная по данным бухгалтерского учета в течение года(1), всего в том числе:
2.1	- начислено резерва в течение года оборот по Кредиту счета 401 60 211,
2.2	- начислено резерва в течение года оборот по Кредиту счета 401 60 213.
3	Использовано резерва в течение года по данным бухгалтерского учета (принятие обязательств, на которые был ранее образован резерв) - начисление отпуска (компенсации за неиспользованный отпуск), а также взносов на обязательное социальное страхование за счет резерва, всего в том числе
3.1	- использован резерв в течение года оборот по дебету счета 401 60 211,
3.2	- использован резерв в течение года оборот по дебету счета 401 60 213.
4	Остаток неиспользованного резерва по данным бухгалтерского учета на конец за 20__ года, всего в том числе:
4.1	- сальдо на конец года по кредиту счета 401 60 211,
	- сальдо на конец года по кредиту счета 401 60 213.
5	Расчетная величина резерва на конец года в соответствии с установленной методикой согласно расчету N ___ от "___" ___________ 20__ г.(2), всего том числе:
5.1	- отложенные обязательства по оплате отпусков за фактически отработанное время КОСГУ 211;
5.1	- отложенные обязательства по оплате взносов на обязательное социальное страхование с сумм отпусков за фактически отработанное время КОСГУ 213.
6	Результаты инвентаризации
6.1	требуется доначисление резерва(3) по состоянию на 31 декабря 20__ г., всего в том числе:
6.1.1	- в части отложенных обязательств по оплате отпусков за фактически отработанное время КОСГУ 211;
6.1.2	- в части отложенных обязательств по оплате взносов на обязательное социальное страхование с сумм отпусков за фактически отработанное время КОСГУ 213.
6.2	требуется списание излишне начисленного резерва(4) по состоянию на 31 декабря 20__ г., всего в том числе
6.2.1	- в части отложенных обязательств по оплате отпусков за фактически отработанное время КОСГУ 211;
6.2.2	- в части отложенных обязательств по оплате взносов на обязательное социальное страхование с сумм отпусков за фактически отработанное время КОСГУ 213.

Примечание:

(1) заполняется в случае, если начисление резерва предстоящих расходов по отпускам производится с периодичностью раз в месяц, в квартал. Если начисление резерва производится 1 раз в год на 31 декабря - строка не заполняется;

(2) целесообразно приложить расчет резерва на конец года (31 декабря) согласно методике, закреплённой в учетной политике;

(3) в случае если расчетная величина резерва на конец года превышает сальдо резерва на конец года (стр. 5 - стр. 4). В учете на данную сумму делается 31 декабря проводка Дт 109 (401 20 200) Кт 401 60 200;

(4) в случае если сальдо резерва на конец года превышает расчетную величину резерва на конец года (стр. 4 - стр. 5). В учете на данную сумму делается 31 декабря проводка Дт 401 60 200 Кт 109 (401 20 200).

Ответственное(-ые) лицо(-а)

     ___________________  _______________  ______________________________

         (должность)         (подпись)          (расшифровка подписи)

     ___________________  _______________  ______________________________

         (должность)         (подпись)          (расшифровка подписи)

"___" _______________ 20___ г.