Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
- Главная
- Стандартизированная учетная политика для целей ведения бюджетного/бухгалтерского учета органов исполнительной власти и государственных учреждений города Москвы (утв. председателем Методического совета по вопросам бухгалтерского учета и отчетности при Департаменте финансов г. Москвы 21 октября 2022 г.)
- Приложение 6. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета фактов хозяйственной жизни
Приложение 6. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета фактов хозяйственной жизни
Приложение 6
к стандартизированной учетной политике
для целей бухгалтерского учета
государственных учреждений города Москвы
Корреспонденция счетов бухгалтерского учета фактов хозяйственной жизни
|
Хозяйственная операция |
Первичный учетный документ |
Корреспонденция счетов в соответствии с приказами Минфина России N 157н от 01.12.2010 г., N 174н от 16.12.2010 г., N 184н от 23.12.2010 г. |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.101.00 "Основные средства" | ||||
|
1.1. Поступление основных средств (ОС) | ||||
|
1.1.1. Приобретение ОС у поставщиков | ||||
|
1.1.1.1. Принятие обязательств по приобретение ОС у поставщиков | ||||
|
Вариант 1. Отражение обязательства днем размещения извещения |
Извещение об осуществлении закупки товара, работы, услуги для обеспечения государственных нужд |
0.506.х0.310 0.506.х0.2хх |
0.502.х7.310 0.502.х7.2хх |
|
|
Корректировка обязательства |
Контракт (договор) |
0.502.х7.310 0.502.х7.2хх |
0.506.х0.310 0.506.х0.2хх |
|
|
Отражение обязательства по результатам конкурса |
0.502.х7.310 0.502.х7.2хх |
0.502.х1.310 0.502.х1.2хх |
||
|
Вариант 2. Отражение обязательства по договору |
Контракт (договор) |
0.506.х0.310 0.506.х0.2хх |
0.502.х1.310 0.502.х1.2хх |
|
|
В случае, когда расходные обязательства при заключении контракта по результатам конкурсной процедуры приняты в прошлом году, показатели переносятся на текущий финансовый год: |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
|
|
- в сумме прав на принятие обязательств |
0.506.10.310 0.506.10.2хх |
0.506.20.310 0.506.20.2хх |
||
|
- в сумме принятых обязательств |
0.502.21.310 0.502.21.2хх |
0.502.11.310 0.502.11.2хх |
||
|
1.1.1.2. Приобретение ОС у поставщиков за счет средств по КВФО 4 или 5 | ||||
|
Вложения в ОС: |
|
|
|
|
|
- стоимость ОС с учетом НДС |
Товаросопроводительные документы Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
4.106.21.310 5.106.21.310 4.106.31.310 5.106.31.310 |
4.302.31.73х (734, 736, 737) 5.302.31.73х (734, 736, 737) 4.208.31.667 5.208.31.667 |
|
|
- стоимость дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации, с учетом НДС |
4.302.хх.73х (734, 736, 737) 5.302.хх.73х (734, 736, 737) |
|||
|
- сумма госпошлины |
4.303.05.731 5.303.05.731 |
|||
|
Принято денежное обязательство |
4.502.11.310 5.502.11.310 4.502.11.2хх 5.502.11.2хх |
4.502.12.310 5.502.12.310 4.502.12.2хх 5.502.12.2хх |
||
|
Перевод вложений в ОС с КВФО 5 на КВФО 4 |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
5.304.06.832 |
5.106.21.410 5.106.31.410 |
|
|
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.304.06.732 |
|||
|
Принят к учету объект ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.хх.310 |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
|
|
1.1.1.3. Приобретение ОС у поставщиков за счет средств по КВФО 2 для осуществления приносящей доход деятельности, облагаемой НДС | ||||
|
Вложения в ОС: |
|
|
|
|
|
- стоимость ОС без учета НДС |
Товаросопроводительные документы |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
2.302.31.73х (734, 736, 737) 2.208.31.667 |
|
|
- стоимость дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации без учета НДС |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
2.302.хх.73х (734, 736, 737) |
|
|
- сумма госпошлины |
2.303.05.731 |
|||
|
Учтен "входной" НДС, подлежащий вычету: |
|
|
|
|
|
- от стоимости ОС |
2.210.12.561 |
2.302.31.73х (734, 736) 2.208.31.667 |
||
|
- от стоимости дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации |
2.210.12.561 |
2.302.хх.73х (734, 736) |
||
|
Принято денежное обязательство |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.502.11.310 2.502.11.2хх |
2.502.12.310 2.502.12.2хх |
|
|
Принят к учету объект ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.101.хх.310 |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
|
|
1.1.1.4. Приобретение ОС у поставщиков за счет средств по КВФО 2 для использования в деятельности по выполнению государственного задания (при необходимости переноса ОС на КВФО 4, по согласованию с Учредителем) | ||||
|
Вложения в ОС |
|
|
|
|
|
стоимость ОС с учетом НДС |
Товаросопроводительные документы |
|
|
|
|
стоимость дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации, с учетом НДС |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
2.302.31.73х (734, 736, 737) 2.208.31.667 2.302.2х.73х (734, 736, 737) |
|
|
сумма госпошлины |
2.303.05.731 |
|||
|
Перенос вложений в ОС с КВФО 2 на КВФО 4 |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.304.06.832 |
2.106.21.410 2.106.31.410 |
|
|
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.304.06.732 |
|||
|
Принят к учету объект ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.хх.310 |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
|
|
1.1.1.5. Приобретение ОС у поставщиков за счет средств по КВФО 2 для использования в деятельности по выполнению государственного задания | ||||
|
Вложения в ОС |
|
|
|
|
|
- стоимость ОС с учетом НДС |
Товаросопроводительные документы |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
2.302.31.73х (734, 736, 737) 2.208.31.667 |
|
|
- стоимость дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации, с учетом НДС |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
2.302.хх.73х (734, 736, 737) |
||
|
- сумма госпошлины |
2.303.05.731 |
|||
|
Принято денежное обязательство |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.502.11.310 2.502.11.2хх |
2.502.12.310 2.502.12.2хх |
|
|
Принят к учету объект ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.101.хх.310 |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
|
|
1.1.1.6. Приобретение ОС у поставщиков за счет нескольких источников финансирования (по КВФО 2 и 4) | ||||
|
Вложения в ОС |
|
|
|
|
|
- стоимость ОС с учетом НДС |
Товаросопроводительные документы |
4.106.21.310 2.106.21.310 4.106.31.310 2.106.31.310 |
4.302.31.73х (734, 736, 737) 2.302.31.73х (734, 736, 737) 4.208.31.667 2.208.31.667 |
|
|
- стоимость дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации, с учетом НДС |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
4.302.хх.73х (734, 736, 737) 2.302.хх.73х (734, 736, 737) |
||
|
- сумма госпошлины |
4.303.05.731 2.303.05.731 |
|||
|
Принято денежное обязательство |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.502.11.310 2.502.11.310 4.502.11.2хх 2.502.11.2хх |
4.502.12.310 2.502.12.310 4.502.12.2хх 2.502.12.2хх |
|
|
Перевод вложений в ОС с КВФО 2 на КВФО 4 |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.304.06.832 |
2.106.21.410 2.106.31.410 |
|
|
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.304.06.732 |
|||
|
Принят к учету объект ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.хх.310 |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
|
|
1.1.2. Безвозмездное получение ОС от органа государственной власти, государственного учреждения | ||||
|
1.1.2.1. Принятие к учету недвижимого имущества (зданий, помещений) при закреплении права оперативного управления, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации | ||||
|
Получение объектов недвижимого имущества в оперативное управление: |
|
|
|
|
|
- до государственной регистрации права |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
01 |
|
|
|
- принятие к учету объекта после регистрации права |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Документы о государственной регистрации прав на недвижимость Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Иные документы |
4.101.12.310 |
4.401.10.195 |
|
|
|
01 |
|||
|
- отражение суммы ранее начисленной амортизации |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Иные документы |
4.401.10.195 |
4.104.12.411 |
|
|
- единовременное начисление амортизации за период нахождения объекта в составе имущества казны (в случае, когда в период нахождения имущества в казне амортизация по нему не начислялась) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.х0.271 4.401.20.271 |
4.104.12.411 |
|
|
- Получение капитальных вложений в объект недвижимого имущества от органов государственной власти, государственных учреждений: |
|
|
|
|
|
- отражение вложений до государственной регистрации права |
Акт ввода объекта в эксплуатацию Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.11.310 |
4.401.10.195 |
|
|
01 |
|
|||
|
- принятие к учету объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Извещение (ф. 0504805) Документы о государственной регистрации прав на недвижимость Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.12.310 |
4.106.11.310 |
|
|
|
01 |
|||
|
Если регистрация права оперативного управления на объект, полученный в прошлом году, произойдет после 1 января (основание выписка из ЕГРН), но до представления годовой отчетности, этот факт классифицируется как существенное событие после отчетной даты. В этом случае недвижимое имущество принимается на балансовый учет последней датой отчетного года и учитывается в годовой отчетности | ||||
|
1.1.2.2. Принятие к учету ОЦДИ 1 и иного движимого имущества | ||||
|
1.1.2.2.1. Принятие к учету имущества, находившегося до передачи в эксплуатации у передающей стороны | ||||
|
Принятие к учету объекта, не требующего дополнительных вложений с целью доведения объекта до состояния пригодного к эксплуатации: |
|
|
|
|
|
- на сумму балансовой стоимости |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.хх.310 |
4.401.10.195 |
|
|
- на сумму ранее начисленной амортизации |
4.401.10.195 |
4.104.хх.411 |
||
|
1.1.2.2.2. Принятие к учету безвозмездно полученных вложений в объекты ОС, в том числе при централизованных закупках имущества (по условиям государственного контракта учреждение является грузополучателем) | ||||
|
Принятие к учету вложений от органов государственной власти, государственных учреждений: |
|
|
|
|
|
- отражение стоимости вложений |
Товаросопроводительные документы Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.401.10.195 |
|
|
- отражение дополнительных расходов, связанных с доведением объекта до состояния, пригодного к эксплуатации |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.302.хх.73х (734, 736, 737) |
|
|
- сумма госпошлины |
4.303.05.731 |
|||
|
- принято денежное обязательство по дополнительным расходам |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.502.11.2хх |
4.502.12.2хх |
|
|
- принятие к учету объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.хх.310 |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
|
|
1.1.3. Пожертвование от юридических и физических лиц | ||||
|
Принятие к учету объекта по стоимости, указанной в документах передающей стороны или в случае ее отсутствия - по справедливой стоимости |
Договор пожертвования Акт приема-передачи (Акт дарения), подтверждающих безвозмездность передачи благотворителем имущества и факт получения объектов учреждением Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.101.хх.310 |
2.401.10.196 2.401.10.197 |
|
|
Принятие к учету объекта на праве оперативного управления по договору пожертвования от юридического лица на основании распорядительного документа ДГИ города Москвы |
Распоряжение ДГИ города Москвы (правовой акт Правительства Москвы) Договор пожертвования Акт приема-передачи (Акт дарения), подтверждающих безвозмездность передачи благотворителем имущества и факт получения объектов учреждением Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.хх.310 |
4.401.10.196 |
|
|
1.1.4. Изготовление объектов ОС собственными силами учреждения | ||||
|
1.1.4.1. С целью использования в деятельности по выполнению государственного задания | ||||
|
Отражение вложений в объекты ОС при их изготовлении собственными силами учреждения: |
|
|
|
|
|
- списаны МЗ, используемые при изготовлении ОС |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.105.хх.447 |
|
|
- начислено вознаграждение физическому лицу, осуществляющему изготовление объекта по договору гражданско-правового характера |
Акты выполненных работ Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.302.28.737 |
|
|
- принято денежное обязательство по вознаграждению физическому лицу |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.502.11.228 |
4.502.12.228 |
|
|
- удержан НДФЛ с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.302.28.837 |
4.303.01.731 |
|
|
- начислены страховые взносы с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.303.хх.731 |
|
|
- принятие к учету изготовленного объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
4.101.хх.310 |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
|
|
1.1.4.2. С целью использования в приносящей доход деятельности | ||||
|
Отражение вложений в объекты ОС при их изготовлении собственными силами учреждения: |
|
|
|
|
|
- списаны МЗ, используемые при изготовлении ОС |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.106.31.310 |
2.105.хх.447 |
|
|
- начислено вознаграждение физическому лицу, осуществляющему изготовление объекта по договору гражданско-правового характера |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
2.106.31.310 |
2.302.28.737 |
|
|
- принято денежное обязательство по вознаграждению физического лица |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.502.11.228 |
2.502.12.228 |
|
|
- удержан НДФЛ с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.302.28.837 |
2.303.01.731 |
|
|
- начислены страховые взносы с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.106.31.310 |
2.303.хх.731 |
|
|
- принятие к учету изготовленного объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
2.101.3х.310 |
2.106.31.310 |
|
|
1.1.5. Принятие к учету неучтенных объектов ОС, выявленных при инвентаризации | ||||
|
Принятие к учету неучтенных объектов ОС, выявленных при инвентаризации, по справедливой стоимости на дату принятия к учету: |
|
|
|
|
|
- определено комиссией участие объекта в выполнении государственного задания |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.хх.310 |
4.401.10.199 |
|
|
- определено комиссией участие объекта в платных услугах (работах) |
2.101.хх.310 |
2.401.10.199 |
||
|
1.1.6. Принятие к учету объектов ОС в порядке возмещения ущерба, причиненного виновным лицом | ||||
|
Принятие к учету ОС, поступившего в порядке возмещения ущерба в натуральной форме от виновного лица по справедливой стоимости: |
|
|
|
|
|
- определено комиссией участие объекта в выполнении государственного задания |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.хх.310 |
4.401.10.172 |
|
|
- определено комиссией участие объекта в платных услугах (работах) |
2.101.хх.310 |
2.401.10.172 |
||
|
Если результаты инвентаризации переданы в бухгалтерскую службу после 1 января, но до представления годовой отчетности, этот факт классифицируется как существенное событие после отчетной даты. В этом случае результаты инвентаризации учитываются в бухгалтерском учете последней датой отчетного года и отражаются в годовой отчетности | ||||
|
1.1.7. Получение в неоперационную (финансовую) аренду объектов ОС, с последующим выкупом | ||||
|
Признание арендных обязательств по договору с учетом выкупной стоимости |
Договор аренды Акт приема-передачи имущества |
0.106.41.310 |
0.302.24.73х (734, 736) |
|
|
Признание затрат, произведенных при заключении договора |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
0.106.41.310 |
0.302.хх.73х (734, 736) |
|
|
Учтен "входной" НДС, подлежащий вычету: |
|
|
|
|
|
- от стоимости ОС |
2.210.12.561 |
2.302.24.73х (734, 736) |
||
|
- от стоимости дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации |
2.210.12.561 |
2.302.хх.73х (734, 736) |
||
|
Принято денежное обязательство |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.502.11.2хх |
0.502.12.2хх |
|
|
Признание объекта ОС |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.101.хх.310 |
0.106.41.310 |
|
|
Отражено ежемесячное признание процентных расходов |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.401.20.234 |
0.302.24.73х (734, 736) |
|
|
Принято денежное обязательство |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.502.11.234 |
0.502.12.234 |
|
|
Начислена ежемесячно амортизация |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.109.хх.271 0.401.20.271 |
0.104.хх.411 |
|
|
Начислен убыток от обесценения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.401.20.274 |
0.114.хх.412 |
|
|
1.2. Внутреннее перемещение ОС | ||||
|
При перемещении ОС между обособленными подразделениями, при смене материально ответственного лица: |
|
|
|
|
|
- объектов ОС стоимостью до 10 000 руб. включительно (за исключением объектов недвижимого имущества) |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
21 |
21 |
|
|
- объектов ОС стоимостью более 10 000 руб. |
0.101.хх.310 |
0.101.хх.310 |
||
|
Ввод в эксплуатацию объектов ОС стоимостью свыше 10 000 рублей: |
Требование-накладная (ф. 0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
|
|
- выдача в использование объекта ОС |
0.101.хх.310 |
0.101.хх.310 |
||
|
- начисление амортизации на объекты ОС стоимостью от 10 000 руб. до 100 000 руб. в размере 100% первоначальной стоимости |
0.109.х0.271 0.401.20.271 |
0.104.хх.411 |
||
|
Выдача объектов ОС, за исключением объектов недвижимого имущества, работникам учреждения в личное пользование для выполнения ими должностных обязанностей с одновременным отражением на забалансовом счете |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206); Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.101.хх.310 27 |
0.101.хх.310 |
|
|
Возврат объектов ОС работником учреждения из личного пользования |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206); Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.101.хх.310 |
0.101.хх.310 27 |
|
|
Передача объектов ОС сторонней организации для выполнения работ по ремонту, реконструкции (модернизации). |
Акта приема-передачи имущества |
0.101.хх.310 |
0.101.хх.310 |
|
|
1.3. Реклассификация ОС (в том числе в группу основных средств "Инвестиционная недвижимость" или исключение из группы основных средств "Инвестиционная недвижимость") | ||||
|
Перемещение объектов ОС между группами и (или) видами имущества: |
|
|
|
|
|
- выбытие объектов ОС из группы и (или) вида имущества по первоначальной стоимости с одновременным отражением суммы начисленной амортизации (убытка от обесценения) по данному объекту |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о реклассификации актива (неунифицированная форма) Письмо-согласие ДГИ на заключение договора аренды в отношении недвижимого имущества, закрепленного на праве оперативного управления за государственным учреждением города Москвы/органом власти города Москвы Иные документы |
0.401.10.172 |
0.101.хх.310 |
|
|
0.104.хх.411 0.114.хх.412 |
0.401.10.172 |
|||
|
- принятие объектов ОС на соответствующие группу и (или) вид имущества по первоначальной стоимости с одновременным отражением суммы начисленной амортизации (убытка от обесценения) по данному объекту |
0.101.хх.310 |
0.401.10.172 |
||
|
0.401.10.172 |
0.104.хх.411 0.114.хх.412 |
|||
|
1.4. Передача объекта ОС в аренду (с целью получения платы за пользование имуществом (арендной платы)), безвозмездное срочное пользование | ||||
|
Передача в возмездное (безвозмездное) пользование объектов ОС на дату подписания акта приема передачи (внутреннее перемещение) |
Договор аренды Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) Выписка из ЕГРП, подтверждающая регистрацию договора аренды |
0.101.х3.310 |
0.101.х3.310 |
|
|
Передача в возмездное пользование объектов ОС на дату подписания акта |
Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
25 |
|
|
|
Передача объекта ОС в безвозмездное пользование на дату подписания акта |
Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
26 |
|
|
|
Прекращение права возмездного (безвозмездного) пользования объектами ОС на дату подписания акта приема передачи (внутреннее перемещение) |
Договор аренды Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) |
0.101.х3.310 |
0.101.х3.310 |
|
|
Отражение прекращения права пользования объектом ОС на дату подписания акта |
Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
25 26 |
|
|
1.5. Выбытие | ||||
|
1.5.1. Безвозмездная передача имущества | ||||
|
1.5.1.1. Передача недвижимого имущества (зданий, помещений) при прекращении права оперативного управления, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации | ||||
|
Безвозмездная передача недвижимого имущества сектору государственного управления (органу государственной власти, другому государственному учреждению) (по согласованию с Учредителем): |
|
|
|
|
|
- после прекращения права на оперативное управление по балансовой стоимости объекта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) документы о прекращении государственной регистрации прав на недвижимость |
4.401.20.281 |
4.101.12.410 |
|
|
- на сумму начисленной амортизации на дату подписания Акта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
4.104.12.411 |
4.401.20.281 |
|
|
Безвозмездная передача недвижимого имущества нефинансовым организациям государственного сектора (государственные и муниципальные унитарные предприятия) (по согласованию с Учредителем): |
|
|
|
|
|
- после прекращения права на оперативное управление по балансовой стоимости объекта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) документы о прекращении государственной регистрации прав на недвижимость |
4.401.20.284 |
4.101.12.410 |
|
|
- на сумму начисленной амортизации на дату подписания Акта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
4.104.12.411 |
4.401.20.284 |
|
|
Безвозмездная передача недвижимого имущества иным нефинансовым организациям (общества с ограниченной ответственностью и др.) (по согласованию с Учредителем): |
|
|
|
|
|
- после прекращения права на оперативное управление по балансовой стоимости объекта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) документы о прекращении государственной регистрации прав на недвижимость |
4.401.20.285 |
4.101.12.410 |
|
|
- на сумму начисленной амортизации на дату подписания Акта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
4.104.12.411 |
4.401.20.285 |
|
|
Безвозмездная передача недвижимого имущества некоммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг (по согласованию с Учредителем): |
|
|
|
|
|
- после прекращения права на оперативное управление по балансовой стоимости объекта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) документы о прекращении государственной регистрации прав на недвижимость |
4.401.20.286 |
4.101.12.410 |
|
|
- на сумму начисленной амортизации на дату подписания Акта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
4.104.12.411 |
4.401.20.286 |
|
|
1.5.1.2. Передача ОЦДИ и иного движимого имущества | ||||
|
Безвозмездная передача имущества сектору государственного управления (органу государственной власти, другому государственному учреждению) (в том числе по согласованию с Учредителем в отношении ОЦДИ): |
|
|
|
|
|
- при передаче транспортного средства после снятия его с регистрационного учета в подразделениях ГИБДД по балансовой стоимости объекта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) документы о снятии с регистрационного учета в подразделениях ГИБДД |
4.401.20.281 |
4.101.х5.410 |
|
|
- при передаче иных объектов по балансовой стоимости |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
4.401.20.281 |
4.101.хх.410 |
|
|
- на сумму начисленной амортизации (убытка от обесценения) на дату подписания Акта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
4.104.хх.411 4.114.хх.412 |
4.401.20.281 |
|
|
Безвозмездная передача движимого имущества нефинансовым организациям государственного сектора (государственные и муниципальные унитарные предприятия) (по согласованию с Учредителем): |
|
|
|
|
|
- после прекращения права на оперативное управление по балансовой стоимости объекта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) документы о прекращении государственной регистрации прав на недвижимость |
4.401.20.284 |
4.101.хх.410 |
|
|
- на сумму начисленной амортизации на дату подписания Акта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
4.104.хх.411 |
4.401.20.284 |
|
|
Безвозмездная передача движимого имущества иным нефинансовым организациям (общества с ограниченной ответственностью и др.) (по согласованию с Учредителем): |
|
|
|
|
|
- после прекращения права на оперативное управление по балансовой стоимости объекта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) документы о прекращении государственной регистрации прав на недвижимость |
4.401.20.285 |
4.101хх.410 |
|
|
- на сумму начисленной амортизации на дату подписания Акта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
4.104.хх.411 |
4.401.20.285 |
|
|
Безвозмездная передача движимого имущества некоммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг (по согласованию с Учредителем): |
|
|
|
|
|
- после прекращения права на оперативное управление по балансовой стоимости объекта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) документы о прекращении государственной регистрации прав на недвижимость |
4.401.20.286 |
4.101.хх.410 |
|
|
- на сумму начисленной амортизации на дату подписания Акта |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
4.104.хх.411 |
4.401.20.286 |
|
|
Безвозмездная передача ОС стоимостью до 10 000 руб. сектору государственного управления (органу государственной власти, другому государственному учреждению) на основании решения уполномоченного органа о прекращении их эксплуатации и безвозмездной передаче иному правообладателю |
|
|
|
|
|
- восстановление объектов ОС на балансе |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.101.хх.310 |
0.401.10.172 |
|
|
- уменьшение забалансового счета 21 "Основные средства в эксплуатации" |
|
21 |
||
|
- передача объекта ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Извещение (ф. 0504805) |
0.401.20.281 |
0.101.хх.410 |
|
|
Безвозмездная передача ОС стоимостью до 10 000 руб. нефинансовым организациям государственного сектора (государственные и муниципальные унитарные предприятия) на основании решения уполномоченного органа о прекращении их эксплуатации и безвозмездной передаче иному правообладателю: |
|
|
|
|
|
- восстановление объектов ОС на балансе |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.101.хх.310 |
0.401.10.172 |
|
|
- уменьшение забалансового счета 21 "Основные средства в эксплуатации" |
|
21 |
||
|
- передача объекта ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Извещение (ф. 0504805) |
0.401.20.284 |
0.101.хх.410 |
|
|
Безвозмездная передача ОС стоимостью до 10 000 руб. иным нефинансовым организациям (общества с ограниченной ответственностью и др.) на основании решения уполномоченного органа о прекращении их эксплуатации и безвозмездной передаче иному правообладателю: |
|
|
|
|
|
- восстановление объектов ОС на балансе |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.101.хх.310 |
0.401.10.172 |
|
|
- уменьшение забалансового счета 21 "Основные средства в эксплуатации" |
|
21 |
||
|
- передача объекта ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Извещение (ф. 0504805) |
0.401.20.285 |
0.101.хх.410 |
|
|
Безвозмездная передача ОС стоимостью до 10 000 руб. некоммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг на основании решения уполномоченного органа о прекращении их эксплуатации и безвозмездной передаче иному правообладателю: |
|
|
|
|
|
- восстановление объектов ОС на балансе |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.101.хх.310 |
0.401.10.172 |
|
|
- уменьшение забалансового счета 21 "Основные средства в эксплуатации" |
|
21 |
||
|
- передача объекта ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Извещение (ф. 0504805) |
0.401.20.286 |
0.101.хх.410 |
|
|
1.5.2. Признание объекта ОС, не соответствующим критериям актива | ||||
|
Списано имущество, не отвечающее признакам актива |
Согласование с Учредителем (для ОЦДИ) Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (ф. 0510440) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.104.хх.411 0.114.хх.412 |
0.101.хх.410 |
|
|
0.401.10.172 |
0.101.хх.410 |
|||
|
Объект принят к забалансовому учету |
|
02 |
|
|
|
Внутреннее перемещение имущества на хранении (ОС) |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (0504102) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
02 |
02 |
|
|
Передача объекта по решению учредителя другому государственному учреждению: |
|
|
|
|
|
- списание объекта с забалансового счета в результате восстановления объекта на счетах балансового учета |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
02 |
|
|
- отражение восстановления объекта имущества на счетах балансового учета |
0.101.хх.310 |
0.401.10.172 |
||
|
0.101.хх.310 |
0.104.хх.411 0.114.хх.412 |
|||
|
- при передаче объектов по балансовой стоимости |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.401.20.281 |
0.101.хх.410 |
|
|
- на сумму начисленной амортизации (убытка от обесценения) на дату подписания Акта |
0.104.хх.411 0.114.хх.412 |
0.401.20.281 |
||
|
1.5.3. Списание объектов ОС, пришедших в негодность, при моральном износе | ||||
|
Списание объекта ОС стоимостью более 100 000 руб.: |
|
|
|
|
|
- суммы начисленной амортизации списываемого объекта |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.104.хх.411 |
2.101.хх.410 |
|
|
4.104.хх.411 |
4.101.хх.410 |
|||
|
- списание накопленного убытка от обесценения (при наличии) |
2.114.хх.412 |
2.101.хх.410 |
||
|
4.114.хх.412 |
4.101.хх.410 |
|||
|
- остаточной стоимости объекта |
2.401.10.172 |
2.101.хх.410 |
||
|
4.401.10.172 |
4.101.хх.410 |
|||
|
Списание суммы начисленной амортизации списываемого объекта ОС стоимостью от 10 000 руб. до 100 000 руб. |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.104.хх.411 |
2.101.хх.410 |
|
|
4.104.хх.411 |
4.101.хх.410 |
|||
|
Списание объекта ОС стоимостью до 10 000 руб. |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
21 |
|
|
Принятие к забалансовому учету объекта, требующего утилизации, до момента ее осуществления |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
02 |
|
|
|
Отражение суммы расходов, связанных с утилизацией объекта ОС |
Акт приемки-сдачи оказанных услуг Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.80.226 4.401.20.226 |
4.302.26.73х (734, 736) |
|
|
2.109.80.226 2.401.20.226 |
2.302.26.73х (734, 736) |
|||
|
Отражение суммы расходов, связанных с транспортировкой утилизированного объекта ОС по отдельному договору |
4.401.20.222 |
4.302.22.73х (734, 736) |
||
|
2.401.20.222 |
2.302.22.73х (734, 736) |
|||
|
Списание объекта ОС с забалансового учета после его утилизации |
|
02 |
||
|
Принято денежное обязательство по расходам, связанным с утилизацией |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.502.11.2хх 4.502.11.2хх |
2.502.12.2х 4.502.12.2х |
|
|
В случае использования объектов по КВФО 2 для целей, не связанных с оказанием платных услуг, отражение операций в налоговом учете не производится | ||||
|
1.5.4. Списание ОС, пришедших в негодность вследствие стихийных и иных бедствий, опасного природного явления, катастрофы | ||||
|
Списание объекта ОС стоимостью более 100 000 руб.: |
|
|
|
|
|
- суммы начисленной амортизации списываемого объекта |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.104.хх.411 |
2.101.хх.410 |
|
|
4.104.хх.411 |
4.101.хх.410 |
|||
|
- списание накопленного убытка от обесценения (при наличии) |
2.114.хх.412 |
2.101.хх.410 |
||
|
4.114.хх.412 |
4.101.хх.410 |
|||
|
- остаточной стоимости объекта |
2.401.20.273 |
2.101.хх.410 |
||
|
4.401.20.273 |
4.101.хх.410 |
|||
|
Списание суммы начисленной амортизации списываемого объекта ОС стоимостью от 10 000 руб. до 100 000 руб. |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.104.хх.411 |
2.101.хх.410 |
|
|
4.104.хх.411 |
4.101.хх.410 |
|||
|
Списание объекта ОС стоимостью до 10 000 руб. |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
21 |
|
|
Принятие к забалансовому учету объекта, требующего утилизации, до момента ее осуществления |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
02 |
|
|
|
Отражение суммы расходов, связанных с ликвидацией объекта ОС |
Акт приемки-сдачи оказанных услуг |
4.401.20.2хх |
4.302.хх.73х (734, 736) |
|
|
2.401.20.2хх |
2.302.хх.73х (734, 736) |
|||
|
Списание объекта ОС с забалансового учета после его ликвидации |
|
02 |
||
|
Принято денежное обязательство по расходам, связанным с ликвидацией |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.502.11.2хх 4.502.11.2хх |
2.502.12.2хх 4.502.12.2хх |
|
|
1.5.5. Отражение выявленных при инвентаризации недостач объектов ОС | ||||
|
Списание недостающего имущества по КВФО 4 |
|
|
|
|
|
- амортизации, начисленной по объекту ОС |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.104.хх.411 |
4.101.хх.410 |
|
|
- списание накопленного убытка от обесценения (при наличии) |
4.114.хх.412 |
4.101.хх.410 |
||
|
- остаточной стоимости объекта ОС |
4.401.10.172 |
4.101.хх.410 |
||
|
- с забалансового счета |
|
21 |
||
|
Списание недостающего имущества по КВФО 2: |
|
|
|
|
|
- амортизации, начисленной по объекту ОС |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.104.хх.411 |
2.101.хх.410 |
|
|
- списание накопленного убытка от обесценения (при наличии) |
2.114.хх.412 |
2.101.хх.410 |
||
|
- остаточной стоимости объекта ОС |
2.401.10.172 |
2.101.хх.410 |
||
|
- с забалансового счета |
|
21 |
||
|
1.5.6. Продажа ОС | ||||
|
Переоценка при продаже объектов ОС до справедливой стоимости: |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) |
|
|
|
|
- отражение сумм положительных результатов переоценки (дооценки) |
0.101.хх.310 |
0.401.10.176 |
||
|
- отражение сумм положительных результатов переоценки (дооценки) |
0.401.10.176 |
0.101.хх.410 |
||
|
Списание ОС, ранее приобретенного для целей выполнения государственного задания: |
|
|
|
|
|
- амортизации, начисленной по объекту ОС |
Согласование с учредителем (при списании ОЦДИ) Договор купли-продажи Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) |
4.104.хх.411 |
4.101.хх.410 |
|
|
- списание накопленного убытка от обесценения (при наличии) |
4.114.хх.412 |
4.101.хх.410 |
||
|
- остаточной стоимости объекта ОС |
4.401.10.172 |
4.101.хх.410 |
||
|
- отражение расходов по оценке стоимости объекта |
Акт приемки-сдачи оказанных услуг |
4.109.80.226 4.401.20.226 |
4.302.26.73х (734, 736) |
|
|
- принято денежное обязательство по оценке стоимости объекта |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.502.11.226 |
4.502.12.226 |
|
|
Списание ОС, ранее приобретенного для использования в приносящей доход деятельности: |
|
|
|
|
|
- амортизации, начисленной по объекту ОС |
Согласование с учредителем (при списании ОЦДИ) Договор купли-продажи Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.104.хх.411 |
2.101.хх.410 |
|
|
- списание накопленного убытка от обесценения (при наличии) |
2.114.хх.412 |
2.101.хх.410 |
||
|
- списание остаточной стоимости по объекту ОС |
2.401.10.172 |
2.101.хх.410 |
||
|
- отражение расходов по оценке стоимости объекта |
Акт приемки-сдачи оказанных услуг |
2.109.80.226 2.401.20.226 |
2.302.26.73х (734, 736) |
|
|
- принято денежное обязательство по оценке стоимости объекта |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.502.11.226 |
2.502.12.226 |
|
|
Начисление дохода от реализации объекта по рыночной стоимости с учетом НДС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.205.71.56х (562, 563, 564, 566, 567) |
2.401.10.172 |
|
|
Начисление суммы НДС по операциям реализации |
2.401.10.172 |
2.303.04.731 |
||
|
1.6. Последующая оценка объектов ОС | ||||
|
1.6.1. Реконструкция, модернизация, дооборудование, учтенного по КВФО 4 или 2 | ||||
|
Увеличение стоимости объектов ОС: |
|
|
|
|
|
- стоимость материальных затрат с целью использования в деятельности по выполнению государственного задания |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.105.хх.447 |
|
|
- стоимость материальных затрат с целью использования в приносящей доход деятельности |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
2.105.хх.447 |
|
|
- стоимость работ, услуг сторонних организаций с учетом НДС с целью использования в деятельности по выполнению государственного задания |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.302.хх.73х (734, 736, 737) |
|
|
- стоимость работ, услуг сторонних организаций без учета НДС с целью использования в приносящей доход деятельности |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
2.302.хх.73х (734, 736, 737) |
|
|
- стоимость расходов на оплату труда и начислений на заработную плату с целью использования в деятельности по выполнению государственного задания |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.302.11.737 4.303.хх.731 |
|
|
- стоимость расходов на оплату труда и начислений на заработную плату с целью использования в приносящей доход деятельности |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
2.302.11.737 2.303.хх.731 |
|
|
Отнесение затрат на модернизацию, дооборудование на увеличение балансовой стоимости ОС |
Акта приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.хх.310 |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
|
|
2.101.хх.310 |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
|||
|
Произведена частичная ликвидация ОС стоимостью более 100 000 руб., используемая при выполнении государственного задания: |
|
|
|
|
|
- списана амортизация (убыток от обесценения) ликвидируемой части ОС |
Акт о частичной ликвидации объекта основных средств (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.104.хх.411 4.114.хх.412 |
4.101.хх.410 |
|
|
- списание остаточной стоимости ликвидируемой части ОС |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.10.172 |
4.101.хх.410 |
|
|
1.6.2. Частичная ликвидация и разукомплектация объектов ОС | ||||
|
1.6.2.1. Частичная ликвидация ОС | ||||
|
Произведена частичная ликвидация полностью самортизированного ОС на стоимость ликвидируемой части |
Акт о частичной ликвидации объекта основных средств (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.104.хх.411 |
0.101.хх.410 |
|
|
Произведена частичная ликвидация ОС стоимостью более 100 000 руб. |
|
|
|
|
|
- списана амортизация (убыток от обесценения) ликвидируемой части ОС |
Акт о частичной ликвидации объекта основных средств (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.104.хх.411 0.114.хх.412 |
0.101.хх.410 |
|
|
- списание остаточной стоимости ликвидируемой части ОС |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.401.10.172 |
0.101.хх.410 |
|
|
Ежемесячное начисление амортизации ОС после списания части объекта |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Ведомость начисления амортизации |
0.109.х0.271 |
0.104.хх.411 |
|
|
1.6.2.2. Деление (разукомплектация) ОС на несколько самостоятельных объектов ОС | ||||
|
Произведена разукомплектация ОС, используемого при выполнении государственного задания, на несколько самостоятельных ОС: |
|
|
|
|
|
- списание балансовой стоимости ОС |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.401.10.172 |
0.101.хх.410 |
|
|
- списание начисленной амортизации (убытка от обесценения) |
0.104.хх.411 0.114.хх.412 |
0.401.10.172 |
||
|
Принятие к учету полученных при разукомплектации самостоятельных объектов ОС: |
|
|
|
|
|
- в доле балансовой стоимости, относящейся к соответствующему новому объекту, при наличии информации либо по справедливой стоимости |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.101.хх.310 |
0.401.10.172 |
|
|
- на сумму амортизации (убытка от обесценения), распределенную между полученными самостоятельными объектами исходя из их стоимости |
0.401.10.172 |
0.104.хх.411 0.114.хх.412 |
||
|
1.7. Изменение показателей расчетов с учредителем по результатам операций с недвижимым (ОЦИ) и особо ценным движимым имуществом (ОЦДИ) | ||||
|
В сумме балансовой стоимости поступившего за отчетный период недвижимого и особо ценного движимого имущества |
Извещение (ф. 0504805) |
0.401.10.172 |
0.210.06.661 |
|
|
На сумму балансовой стоимости выбывшего за отчетный период недвижимого и особо ценного движимого имущества |
Извещение (ф. 0504805) |
0.210.06.561 |
0.401.10.172 |
|
|
1.8. Отражение в учете операций по переоценке стоимости ОС и амортизации | ||||
|
Отражение сумм положительных результатов переоценки (дооценки) стоимости ОС |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов (неунифицированная форма) |
2.101.хх.310 4.101.хх.310 |
2.401.30.000 4.401.30.000 |
|
|
Отражение сумм отрицательных результатов переоценки (уценки) стоимости ОС |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов (неунифицированная форма) |
2.401.30.000 4.401.30.000 |
2.101.хх.410 4.101.хх.410 |
|
|
Отражение сумм положительных результатов переоценки (дооценки) амортизации ОС |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов (неунифицированная форма) |
2.401.30.000 4.401.30.000 |
2.104.хх.411 4.104.хх.411 |
|
|
Отражение сумм отрицательных результатов переоценки (уценки) амортизации ОС |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов (неунифицированная форма) |
2.104.хх.411 4.104.хх.411 |
2.401.30.000 4.401.30.000 |
|
|
1.9 Перевод ОС с КВФО 2 на КВФО 4 (при использовании для целей выполнения государственных работ (оказания государственных услуг) по согласованию с Учредителем) | ||||
|
Перенос вложений в ОС с КВФО 2 на КВФО 4 |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.304.06.832 |
2.101.21.410 2.101.31.410 |
|
|
2.104.21.411 2.104.31. 411 |
2.304.06.732 |
|||
|
4.101.21.310 4.101.31.310 |
4.304.06.732 |
|||
|
4.304.06.832 |
4.104.21.411 4.104.31. 411 |
|||
|
Сегмент "Городское хозяйство" | ||||
|
Отрасль "Дорожное хозяйство" | ||||
|
1.10. Учет безнадзорных и бесхозяйных животных | ||||
|
Принятие к учету безнадзорных и бесхозяйных животных, в условной оценке: один объект - один рубль |
Акт о поступлении товарно-материальных ценностей на хранение (неунифицированная форма) |
02 |
|
|
|
Выбытие безнадзорных и бесхозяйных животных, оставленных без надзора |
Акт о выбытии товарно-материальных ценностей, переданных на хранение (неунифицированная форма) |
|
02 |
|
|
1.11 Учет ОС, переданных на ответственное хранение | ||||
|
Передача объектов ОС на хранение |
Договор хранения Акт приема-передачи товарно-материальных ценностей на хранение (возврата с хранения) (неунифицированная форма) |
0.101.хх.310 |
0.101.хх.310 |
|
|
ОХ |
|
|||
|
Возврат объектов ОС из мест хранения |
Договор хранения Акт приема-передачи товарно-материальных ценностей на хранение (возврата с хранения) (неунифицированная форма) |
0.101.хх.310 |
0.101.хх.310 ОХ |
|
|
2. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.102.00 "Нематериальные активы" | ||||
|
2.1. Поступление нематериальных активов (НМА) | ||||
|
2.1.1. Приобретение НМА у поставщиков | ||||
|
2.1.1.1. Принятие обязательств по приобретению НМА | ||||
|
Вариант 1. Отражение обязательства днем размещения извещения |
Извещение об осуществлении закупки товара, работы, услуги для обеспечения государственных нужд |
0.506.х0.320 0.506.х0.2хх |
0.502.х7.320 0.502.х7.2хх |
|
|
Корректировка обязательства |
Контракт (договор) |
0.502.х7.320 0.502.х7.2хх |
0.506.х0.320 0.506.х0.2хх |
|
|
Отражение обязательства по результатам конкурса |
0.502.х7.320 0.502.х7.2хх |
0.502.х1.320 0.502.х1.2хх |
||
|
Вариант 2. Отражение обязательства по договору |
Контракт (договор) |
0.506.10.320 0.506.10.2хх |
0.502.11.320 0.502.11.2хх |
|
|
В случае, когда расходные обязательства при заключении контракта по результатам конкурсной процедуры приняты в прошлом году, показатели переносятся на текущий финансовый год: |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
|
|
в сумме прав на принятие обязательств |
0.506.10.320 0.506.10.2хх |
0.506.20.320 0.506.20.2хх |
||
|
в сумме принятых обязательств |
0.502.21.320 0.502.21.2хх |
0.502.11.320 0.502.11.2хх |
||
|
2.1.1.2. Формирование первоначальной стоимости объекта НМА при его приобретении: | ||||
|
- отражение стоимости объекта НМА по цене, указанной в договоре с правообладателем (с НДС) |
Товаросопроводительные документы Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
0.106.2х.320 0.106.3х.320 |
0.302.32.73х (734, 736, 737) 0.208.32.667 |
|
|
- отражение стоимости иных расходов, непосредственно связанных с его приобретением, созданием и обеспечением условий для использования его в запланированных целях (с НДС) |
|
0.302.хх.73х (734, 736, 737) |
||
|
- сумма невозмещаемой госпошлины |
|
0.303.05.731 |
||
|
Принято денежное обязательство |
0.502.11.320 0.502.11.2хх |
0.502.12.320 0.502.12.2хх |
||
|
Принятие к учету объекта НМА по сформированной первоначальной стоимости |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.102.2х.320 0.102.3х.320 |
0.106.2х.320 0.106.3х.320 |
|
|
2.1.1.3. Приобретение объектов НМА за счет нескольких источников финансирования | ||||
|
Вложения в НМА |
|
|
|
|
|
Формирование первоначальной стоимости объектов НМА при их приобретении за счет соответствующего источника финансирования (вида деятельности) |
Товаросопроводительные документы |
0.106.хх.320 |
0.302.хх.73х (734, 736, 737) 0208.хх.667 0.303.05.731 |
|
|
Принято денежное обязательство |
0.502.11.320 0.502.11.2хх |
0.502.12.320 0.502.12.2хх |
||
|
Перевод вложений в приобретение НМА на код вида деятельности "4" - субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания: |
|
|
|
|
|
- с кода вида деятельности "2" - приносящая доход деятельность |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.304.06.832 |
2.106.хх.420 |
|
|
- с кода вида деятельности "5" - субсидии на иные цели |
5.304.06.832 |
5.106.хх.420 |
||
|
Принятие к учету вложений в приобретение НМА по коду вида деятельности "4": |
|
|
|
|
|
- с кода вида деятельности "2" |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.хх.320 |
4.304.06.732 |
|
|
- с кода вида деятельности "5" | ||||
|
Принятие к учету объектов НМА (по первоначальной стоимости, сформированной при их приобретении) |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.102.хх.320 |
4.106.хх.320 |
|
|
2.1.2. Безвозмездное получение объектов НМА от органов власти, государственных и муниципальных учреждений | ||||
|
2.1.2.1. Принятие к учету объектов НМА, находящихся до передачи в эксплуатации у передающей стороны | ||||
|
Принятие к учету объекта, не требующего дополнительных вложений с целью доведения объекта до состояния пригодного к эксплуатации: |
|
|
|
|
|
- на сумму балансовой стоимости НМА |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.102.2х.320 0.102.3х.320 |
0.401.10.195 |
|
|
- на сумму ранее начисленной амортизации НМА |
0.401.10.195 |
0.104.2х.421 0.104.3х.421 |
||
|
- на сумму убытка от обесценения НМА (при наличии) |
0.401.10.195 |
0.114.2х.42х (422, 423) 0.114.3х.42х (422, 423) |
||
|
2.1.2.2. Принятие к учету безвозмездно полученных вложений в объекты НМА, в том числе при централизованных закупках имущества (по условиям государственного контракта учреждение является грузополучателем) | ||||
|
Принятие к учету вложений от органов власти, государственных и муниципальных учреждений |
|
|
|
|
|
- отражение стоимости вложений |
Товаросопроводительные документы Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.2х.320 4.106.3х.320 |
4.401.10.195 |
|
|
- отражение дополнительных расходов, связанных с доведением объекта до состояния, пригодного к эксплуатации |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
4.106.2х.320 4.106.3х.320 |
4.302.хх.73х (734, 736, 737) |
|
|
- сумма госпошлины |
|
4.303.05.731 |
||
|
- принято денежное обязательство по дополнительным расходам |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.502.11.2хх |
4.502.12.2хх |
|
|
- принятие к учету объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.102.2х.320 4.102.3х.320 |
4.106.2х.320 4.106.3х.320 |
|
|
2.1.3. Изготовление объектов НМА собственными силами | ||||
|
Формирование первоначальной стоимости объектов НМА, созданных собственными силами учреждения: |
|
|
|
|
|
- учтена стоимость материальных затрат |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.106.3х.320 |
0.105.хх.447 |
|
|
- начислено вознаграждение физическому лицу, осуществляющему изготовление объекта по договору гражданско-правового характера |
Акты выполненных работ (оказание услуг) (неунифицированная форма) Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
0.106.2х.320 0.106.3х.320 |
0.302.28.737 |
|
|
- удержан НДФЛ с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.302.28.837 |
0.303.01.731 |
|
|
- начислены страховые взносы с суммы заработной платы |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.106.2х.320 0.106.3х.320 |
0.303.хх.731 |
|
|
- сумма госпошлины |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.106.2х.320 0.106.3х.320 |
0.303.05.731 |
|
|
- принято денежное обязательство по дополнительным расходам |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.502.11.228 |
0.502.12.228 |
|
|
- принятие к учету изготовленного объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
0.102.2х.320 0.102.3х.320 |
0.106.2х.320 0.106.3х.320 |
|
|
2.1.4. Принятие к учету неучтенных объектов НМА, выявленных при инвентаризации | ||||
|
Принятие к учету неучтенных объектов НМА, выявленных при инвентаризации, по справедливой стоимости на дату принятия к учету: |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.102.2х.320 0.102.3х.320 |
0.401.10.199 |
|
|
- начисление суммы расходов за оказанные услуги по оценке НМА |
Акты выполненных работ |
0.401.20.226 |
0.302.26.73х (734, 736) |
|
|
- принято денежное обязательство по дополнительным расходам |
0.502.11.226 |
0.502.12.226 |
||
|
2.1.5. Принятие к учету объектов НМА в порядке возмещения ущерба, причиненного виновным лицом | ||||
|
Принятие к учету НМА, поступившего в порядке возмещения ущерба в натуральной форме от виновного лица по справедливой стоимости: |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.102.2х.320 0.102.3х.320 |
0.401.10.172 |
|
|
Если результаты инвентаризации переданы в бухгалтерскую службу после 1 января, но до представления годовой отчетности, этот факт классифицируется как существенное событие после отчетной даты. В этом случае результаты инвентаризации учитываются в бухгалтерском учете последней датой отчетного года и отражаются в годовой отчетности | ||||
|
2.2. Внутреннее перемещение и реклассификация объектов НМА | ||||
|
2.2.1. Внутреннее перемещение объектов НМА | ||||
|
При перемещении объектов НМА между обособленными подразделениями, при смене материально ответственного лица |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.102.хх.320 |
0.102.хх.320 |
|
|
2.2.2. Реклассификация объектов НМА | ||||
|
Перемещение объектов НМА между группами: |
|
|
|
|
|
- выбытие объекта из группы с неопределенным сроком полезного использования с одновременным отражением суммы убытка от обесценения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о реклассификации актива (неунифицированная форма) Иные документы |
0.401.10.172 |
0.102.хх.320 |
|
|
0.114.хх.423 |
0.401.10.172 |
|||
|
- принятие объекта в группу с определенным сроком полезного использования с одновременным отражением суммы убытка от обесценения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о реклассификации актива (неунифицированная форма) Иные документы |
0.102.хх.320 |
0.401.10.172 |
|
|
0.401.10.172 |
0.114.хх.422 |
|||
|
2.3. Выбытие | ||||
|
2.3.1. Безвозмездная передача органу государственной власти, государственному учреждению | ||||
|
Безвозмездная передача НМА органам власти, государственным и муниципальным учреждениям |
|
|
|
|
|
- передача балансовой первоначальной стоимости объекта НМА |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
0.401.20.281 |
0.102.хх.420 |
|
|
- на сумму начисленной амортизации на дату подписания Акта (на сумму убытка от обесценения НМА |
0.104.хх.421 0.114.хх.42х (422, 423) |
0.401.20.281 |
||
|
2.3.2. Признание объекта НМА, не соответствующим критериям актива | ||||
|
Списаны объекты НМА, не отвечающие признакам актива |
Согласование с Учредителем (для ОЦДИ) Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (ф. 0510440) 2 Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.104.2х.421 0.104.3х.421 |
0.102.2х.420 0.102.3х.420 |
|
|
0.114.2х.42х (422, 423) 0.114.3х.42х (422, 423) |
0.102.2х.420 0.102.3х.420 |
|||
|
0.401.10.172 |
0.102.2х.420 0.102.3х.420 |
|||
|
Объект принят к забалансовому учету |
|
02 |
|
|
|
2.3.3. Отражение выявленных при инвентаризации недостач объектов НМА | ||||
|
Списание недостающего НМА: |
|
|
|
|
|
- амортизации, начисленной по объекту НМА |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.104.2х.421 0.104.3х.421 |
0.102.2х.420 0.102.3х.420 |
|
|
- списание накопленного убытка от обесценения НМА (при наличии) |
0.114.2х.42х (422, 423) 0.114.3х.42х (422, 423) |
0.102.2х.420 0.102.3х.420 |
||
|
- списание остаточной стоимости объекта НМА |
0.401.10.172 |
0.102.2х.420 0.102.3х.420 |
||
|
2.3.4. Списание объектов НМА утерянных в результате стихийного бедствия | ||||
|
Списание объекта НМА стоимостью более 100 000 руб.: |
|
|
|
|
|
- суммы начисленной амортизации списываемого объекта НМА; |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.104.2х.421 0.104.3х.421 |
0.102.2х.420 0.102.3х.420 |
|
|
- списание накопленного убытка от обесценения НМА (при наличии); |
0.114.2х.42х (422, 423) 0.114.3х.42х (422, 423) |
0.102.2х.420 0.102.3х.420 |
||
|
- остаточной стоимости объекта НМА |
0.401.20.273 |
0.102.2х.420 0.102.3х.420 |
||
|
Списание объекта НМА стоимостью от 10 000 руб. до 100 000 руб. |
|
0.104.2х.421 0.104.3х.421 |
0.102.2х.420 0.102.3х.420 |
|
|
2.4. Последующая оценка объектов НМА | ||||
|
2.4.1. Модернизация объектов НМА | ||||
|
Увеличение стоимости объекта НМА |
|
|
|
|
|
- стоимость материальных затрат |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.106.хх.320 |
0.105.хх.447 |
|
|
- стоимость работ, услуг сторонних организаций с учетом НДС |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
0.106.хх.320 |
0.302.32.73х (734, 736, 737) |
|
|
- вознаграждение физическому лицу, осуществляющему модернизацию объекта по договору гражданско-правового характера |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.106.хх.320 |
0.302.28.737 |
|
|
- удержан НДФЛ с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.302.28.837 |
0.303.01.731 |
|
|
- начислены страховые взносы с суммы заработной платы |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.106.2х.320 0.106.3х.320 |
0.303.хх.731 |
|
|
Отнесение затрат на модернизацию на увеличение первоначальной стоимости объектов НМА |
Акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.102.2х.320 0.102.3х.320 |
0.106.2х.320 0.106.3х.320 |
|
|
2.4.2. Отражение в учете операций по переоценке стоимости объектов НМА и амортизации в межотчетный период | ||||
|
Отражение сумм положительных результатов переоценки (дооценки) стоимости |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов (неунифицированная форма) |
0.102.хх.320 |
0.401.30.000 |
|
|
Отражение сумм отрицательных результатов переоценки (уценки) стоимости |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов (неунифицированная форма) |
0.401.30.000 |
0.102.хх.420 |
|
|
Отражение сумм положительных результатов переоценки (дооценки) амортизации |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов (неунифицированная форма) |
0.401.30.000 |
0.104.хх.421 |
|
|
Отражение сумм отрицательных результатов переоценки (уценки) амортизации |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о результатах переоценки нефинансовых активов (неунифицированная форма) |
0.104.хх.421 |
0.401.30.000 |
|
|
3. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.103.00 "Непроизведенные активы" | ||||
|
3.1. Принятие земельного участка к учету при получении на праве постоянного (бессрочного) пользования | ||||
|
Принятие к учету полученного земельного участка до регистрации прав постоянного (бессрочного) пользования |
Распоряжение ДГИ города Москвы (правовой акт Правительства Москвы) Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
01 |
|
|
|
Принятие к учету объекта непроизведенных активов |
Распоряжение ДГИ города Москвы (правовой акт Правительства Москвы) Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.103.11.330 |
4.401.10.195 |
|
|
Списание земельного участка с забалансового учета после завершения регистрации права постоянного (бессрочного) пользования |
Выписка из Единого государственного реестра недвижимости Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
01 |
|
|
3.2. Принятие земельного участка к учету при получении в безвозмездное срочное пользование | ||||
|
Принятие к учету земельного участка, полученного в безвозмездное пользование |
Договор безвозмездного пользования земельным участком Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
01 |
|
|
|
3.3. Изменение кадастровой стоимости земельного участка | ||||
|
Переоценка земельного участка в связи с изменением кадастровой стоимости в сумме изменения: |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости |
|
|
|
|
- в случае увеличения балансовой стоимости |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости |
4.103.11.330 |
4.401.10.176 |
|
|
- в случае уменьшения балансовой стоимости |
4.401.10.176 |
4.103.11.430 |
||
|
3.4. Принятие к учету земельных участков, вновь образовавшихся в результате раздела земельного участка (в прежних границах разделенного земельного участка), находящегося в государственной (муниципальной) собственности | ||||
|
Принятие к учету вновь образованного земельного участка |
Выписка из Единого государственного реестра недвижимости Выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.103.11.330 |
0.401.10.172 |
|
|
Выбытие разделенного земельного участка |
0.401.10.172 |
0.103.11.430 |
||
|
3.5. Внутреннее перемещение - смена МОЛ, передача объекта непроизведенных активов в аренду, безвозмездное пользование, сервитут | ||||
|
Между материально ответственными лицами |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.103.11.330 |
4.103.11.330 |
|
|
Передача в возмездное (безвозмездное) пользование объектов непроизведенных активов на дату подписания акта приема передачи |
Договор аренды Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) |
4.103.11.330 25 26 |
4.103.11.330 |
|
|
Предоставление в сервитут объектов непроизведенных активов по наиболее ранней дате из следующих дат: дата подписания соглашения; дата предоставления сервитута |
Соглашение об установлении сервитута Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.103.11.330 25 |
4.103.11.330 |
|
|
Прекращение права возмездного (безвозмездного) пользования объектами непроизведенных активов на дату подписания акта приема передачи (внутреннее перемещение) |
Договор аренды Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) |
4.103.11.330 |
4.103.11.330 25 26 |
|
|
Прекращение сервитута |
Соглашение об установлении сервитута Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.103.11.330 |
4.103.11.330 25 |
|
|
3.6. Выбытие земельного участка с баланса Учреждения | ||||
|
Выбытие земельного участка при прекращении права постоянного (бессрочного) пользования |
Распоряжение ДГИ города Москвы (правовой акт Правительства Москвы) Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
4.401.20.281 |
4.103.11.430 |
|
|
Выбытие земельного участка при прекращении права безвозмездного срочного пользования |
Договор безвозмездного пользования земельным участком Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) |
|
01 |
|
|
4. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.104.00 "Амортизация" | ||||
|
4.1. Начисление амортизации | ||||
|
ОС, учтенные по КВФО 4: |
|
|
|
|
|
- при вводе в эксплуатацию ОС стоимостью от 10 000 руб. до 100 000 руб. в размере 100% первоначальной стоимости |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.х0.271 4.401.20.271 |
4.104.хх.411 |
|
|
- ежемесячно по ОС стоимостью более 100 000 руб. |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Ведомость начисления амортизации |
4.109.х0.271 4.401.20.271 |
4.104.хх.411 |
|
|
Введен в эксплуатацию объект ОС стоимостью до 10 000 руб. включительно с одновременным принятием к забалансовому учету |
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.х0.271 4.401.20.271 |
4.101.хх.410 |
|
|
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
21 |
|
||
|
ОС, учтенные по КВФО 2, используемые для целей приносящей доход деятельности: |
|
|
|
|
|
- при вводе в эксплуатацию ОС стоимостью от 10 000 руб. до 100 000 руб. в размере 100% первоначальной стоимости |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.109.х0.271 |
2.104.хх.411 |
|
|
- ежемесячно по ОС стоимостью более 100 000 руб. |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Ведомость начисления амортизации |
2.109.х0.271 |
2.104.хх.411 |
|
|
Введен в эксплуатацию объект ОС стоимостью до 10 000 руб. с одновременным принятием к забалансовому учету |
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.109.х0.271 |
2.101.хх.410 |
|
|
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
21 |
|
||
|
ОС, приобретенные за счет КВФО 2, не используемые для целей приносящей доход деятельности: |
|
|
|
|
|
- при вводе в эксплуатацию ОС стоимостью от 10 000 руб. до 100 000 руб. в размере 100% первоначальной стоимости |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.20.271 |
2.104.хх.411 |
|
|
- ежемесячно по ОС стоимостью более 100 000 руб. |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Ведомость начисления амортизации |
2.401.20.271 |
2.104.хх.411 |
|
|
Амортизация прав пользования НМА |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.109.х0.226 0.401.20.226 |
0.104.6х.452 |
|
|
- на объекты НМА стоимостью до 100 000 рублей включительно амортизация начисляется в размере 100% первоначальной стоимости; | ||||
|
- на объекты НМА стоимостью свыше 100 000 рублей ежемесячно | ||||
|
5. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.105.00 "Материальные запасы" | ||||
|
5.1. Поступление материальных запасов (МЗ) | ||||
|
5.1.1. Приобретение МЗ за плату | ||||
|
5.1.1.1. Принятие обязательств на приобретение МЗ у поставщиков | ||||
|
Вариант 1. Отражение обязательства днем размещения извещения |
Извещение об осуществлении закупки товара, работы, услуги для обеспечения государственных нужд |
0.506.х0.34х 0.506.х0.2хх |
0.502.х7.34х 0.502.х7.2хх |
|
|
Корректировка обязательства до цены заключенного контракта |
Контракт (договор) |
0.502.х7.34х 0.502.х7.2хх |
0.506.х0.34х 0.506.х0.2хх |
|
|
Отражение обязательства днем заключения контракта |
0.502.х7.34х 0.502.х7.2хх |
0.502.х1.34х 0.502.х1.2хх |
||
|
Вариант 2. Отражение обязательств по договору |
Контракт (договор) |
0.506.10.34х 0.506.10.2хх |
0.502.11.34х 0.502.11.2хх |
|
|
В случае, когда расходные обязательства при заключении контракта по результатам конкурсной процедуры приняты в прошлом году показатели переносятся на текущий финансовый год: |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
|
|
- в сумме прав на принятие обязательств |
0.506.10.34х 0.506.10.2хх |
0.506.20.34х 0.506.20.2хх |
||
|
- в сумме принятых обязательств |
0.502.21.34х 0.502.21.2хх |
0.502.11.34х 0.502.11.2хх |
||
|
5.1.1.2. Приобретение за счет средств по КВФО 4 или 5 | ||||
|
Вариант 1. Принятие к учету МЗ без дополнительных расходов на приобретение, ввод в эксплуатацию Стоимость с учетом входного НДС |
Товаросопроводительные документы Акт приемки материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220) |
0.105.3х.34х |
0.302.34.73х (734, 736) 0.208.34.667 |
|
|
Вариант 2. Формирование стоимости МЗ при приобретении с сопутствующими услугами, работами, стоимость которых выделена отдельно, в т.ч. по разным договорам (доставка и т.п.) Стоимость товаров, работ, услуг с учетом входного НДС |
Товаросопроводительные документы Акт приемки материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220) Акты выполненных работ Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
0.106.34.34х |
0.302.34.73х (734, 736) 0.208.34.667 0.302.хх.73х (734, 736) |
|
|
Принято денежное обязательство |
0.502.11.34х 0.502.11.2хх |
0.502.12.34х 0.502.12.2хх |
||
|
Принятие к учету МЗ |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Товаросопроводительные документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.105.3х.34х |
0.106.34.34х |
|
|
5.1.1.3 Приобретение за счет средств по КВФО 2 для осуществления приносящей доход деятельности, облагаемой НДС | ||||
|
Вариант 1. Принятие к учету МЗ без дополнительных расходов на приобретение, ввод в эксплуатацию |
Товаросопроводительные документ Акт приемки материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220) |
2.105.3х.34х |
2.302.34.73х (734, 736) 2.208.34.667 |
|
|
Вариант 2. Формирование стоимости МЗ при приобретении с сопутствующими услугами, работами, стоимость которых выделена отдельно, в т.ч. по разным договорам (доставка и т.п.) |
Товаросопроводительные документы Акт приемки материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220) Акты выполненных работ Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
2.106.34.34х |
2.302.34.73х (734, 736) 2.208.34.667 2.302.хх.73х (734, 736) |
|
|
Учтен "входной" НДС, подлежащий вычету |
2.210.12.561 |
2.302.34.73х (734, 736) 2.208.34.667 2.302.хх.73х (734, 736) |
||
|
Принято денежное обязательство |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.502.11.34х 2.502.11.2хх |
2.502.12.34х 2.502.12.2хх |
|
|
Принятие к учету МЗ |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Товаросопроводительные документы |
2.105.3х.34х |
2.106.34.34х |
|
|
Принят к вычету НДС по приобретенным МЗ, работам, услугам |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.303.04.831 |
2.210.12.661 |
|
|
5.1.2. Безвозмездное получение МЗ от органов власти, государственных учреждений | ||||
|
Принятие к учету МЗ при безвозмездном получении |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Товаросопроводительные документы |
4.105.3х.34х |
4.401.10.191 |
|
|
Безвозмездное получение вложений в МЗ при централизованных поставках |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Товаросопроводительные документы Иные документы, подтверждающие факт поставки |
4.106.34.34х |
4.401.10.191 |
|
|
Принятие к учету МЗ |
4.105.3х.34х |
4.106.34.34х |
||
|
5.1.3. Принятие к учету неучтенных МЗ, выявленных в т.ч. при инвентаризации | ||||
|
Принятие к учету МЗ |
Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.105.3х.34х |
4.401.10.199 |
|
|
2.105.3х.34х |
2.401.10.199 |
|||
|
5.1.4. Принятие к учету МЗ, поступивших в порядке возмещения в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом | ||||
|
Принятие к учету МЗ, поступившего в порядке возмещения в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом |
|
|
|
|
|
- определено комиссией участие в выполнении государственного задания |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.105.3х.34х |
4.401.10.172 |
|
|
- определено комиссией участие в платных услугах (работах) |
2.105.3х.34х |
2.401.10.172 |
||
|
5.1.5. Поступление в результате разукомплектации (ликвидации) ОС | ||||
|
Оприходование запасных частей, металлолома при списании ОС |
Акт о списании нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031) Решение учредителя; Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Акт комиссионного определения содержания драгоценных металлов в материальных ценностях Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.105.36.346 |
2.401.10.172 |
|
|
4.105.36.346 |
4.401.10.172 |
|||
|
Принятие к учету металлолома, ветоши и иных материалов по результатам ремонтных работ |
2.105.36.346 |
2.401.10.199 |
||
|
4.105.36.346 |
4.401.10.199 |
|||
|
5.1.6. Поступление отработанного машинного масла, отработанных автомобильных аккумуляторов | ||||
|
Оприходование отработанного машинного масла, отработанных автомобильных аккумуляторов, реализуемых специализированной организацией |
Договор купли-продажи Товарная накладная (акт приема-передачи) на передачу реализуемого отработанного машинного масла, отработанных автомобильных аккумуляторов Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) с приложением расчетов Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.105.36.346 |
2.401.10.199 |
|
|
5.1.7. Изготовление МЗ собственными силами | ||||
|
Формирование фактической себестоимости МЗ, изготовленных собственными силами учреждения: |
|
|
|
|
|
списаны МЗ, используемые при изготовлении МЗ |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.106.34.34х |
0.105.3х.44х |
|
|
начислено вознаграждение физическому лицу, осуществляющему изготовление объекта по договору гражданско-правового характера |
Акты выполненных работ Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
0.106.34.34х |
0.302.26.737 |
|
|
принято денежное обязательство по вознаграждению физическому лицу |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.502.11.226 |
0.502.12.226 |
|
|
удержан НДФЛ с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.302.26.837 |
0.303.01.731 |
|
|
начислены страховые взносы с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.106.34.34х |
0.303.хх.731 |
|
|
принятие к учету МЗ по сформированной первоначальной стоимости при изготовлении хозяйственным способом |
Требование - накладная (ф. 0504204) |
0.105.3х.34х |
0.106.34.34х |
|
|
5.2. Внутреннее перемещение МЗ между обособленными подразделениями, МОЛ | ||||
|
Перемещение между материально ответственными лицами, местами хранения |
Требование - накладная (ф. 0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.105.3х.34х |
0.105.3х.34х |
|
|
Внутреннее перемещение имущества на хранении (МЗ) |
Требование - накладная (ф. 0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
02 |
02 |
|
|
5.3. Реклассификация МЗ | ||||
|
Реклассификация МЗ при изменении их целевого (функционального) назначения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о реклассификации актива (неунифицированная форма) |
0.105.3х.34х |
0.105.3х.34х |
|
|
Выбытие МЗ из группы |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о реклассификации актива (неунифицированная форма) |
0.401.10.172 |
0.105.3х.44х |
|
|
Принятие МЗ на соответствующую группу |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о реклассификации актива (неунифицированная форма) |
0.105.3х.34х |
0.401.10.172 |
|
|
5.4. Списание МЗ | ||||
|
5.4.1. Израсходованные на нужды учреждения | ||||
|
Списание израсходованных МЗ: |
|
|
|
|
|
- в целях выполнения государственного задания |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Акт замены запасных частей у оборудования и машин (неунифицированная форма) Отчет о расходовании ГСМ (с приложенными путевыми листами, ведомостями по расходу ГСМ на средства малой механизации) (неунифицированная форма) Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) Меню-требование (ф. 0504202) Ведомость на выдачу кормов и фуража (ф. 0504203) Дефектная ведомость Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.хх.272 |
4.105.3х.44х |
|
|
- в целях использования средств субсидии на иные цели |
5.401.20.272 |
5.105.3х.44х |
||
|
- в целях оказания платных услуг, выполнения работ |
2.109.хх.272 |
2.105.3х.44х |
||
|
5.4.2. Списание МЗ на изготовление, сборку ОС | ||||
|
Списание МЗ, используемых при изготовлении ОС |
|
|
|
|
|
- с целью использования в деятельности по выполнению государственного задания |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Требование-накладная (ф. 0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.х1.310 |
4.105.3х.44х |
|
|
- с целью использования в приносящей доход деятельности |
2.106.х1.310 |
2.105.3х.44х |
||
|
5.4.3. Операции с МЗ, переданными подрядчику (исполнителю работ) для выполнения работ (оказания услуг) | ||||
|
Передача МЗ подрядчику (исполнителю работ) для выполнения работ (оказания услуг) |
Договор Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205) или Акт приема-передачи материалов |
0.105.3х.34х 28 |
0.105.3х.34х |
|
|
Возврат подрядчиком (исполнителем работ) неиспользованных МЗ |
Договор Акт приема-передачи материалов |
0.105.3х.34х |
0.105.3х.34х 28 |
|
|
Списание использованных подрядчиком (исполнителем работ) МЗ |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.106.хх.3хх 0.109.хх.272 0.401.20.272 |
0.105.3х.44х 28 |
|
|
5.4.4. Списание МЗ, пришедших в негодность вследствие физического износа | ||||
|
Списание МЗ, пришедших в негодность вследствие физического износа |
|
|
|
|
|
- ранее приняты на учет в целях выполнения государственного задания |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.10.172 |
4.105.3х.44х |
|
|
- ранее приняты на учет в целях оказания платных услуг (работ) |
2.401.10.172 |
2.105.3х.44х |
||
|
- с забалансовых счетов |
|
09, 27 |
||
|
5.4.5. Реализация МЗ | ||||
|
Переоценка при продаже объектов ОС до справедливой стоимости: |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
|
|
- отражение сумм положительных результатов переоценки (дооценки) |
0.105.хх.34х |
0.401.10.176 |
||
|
- отражение сумм положительных результатов переоценки (дооценки) |
0.401.10.176 |
0.105.хх.44х |
||
|
Доходы от реализации МЗ |
Договор купли-продажи; - Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205) - Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.205.74.56х (562, 563, 564, 566, 567) |
2.401.10.172 |
|
|
Начислен НДС с реализации МЗ (кроме металлолома) |
2.401.10.172 |
2.303.04.731 |
||
|
Списание реализованных МЗ: |
|
|
|
|
|
- ранее приняты на учет в целях выполнения государственного задания |
Договор купли-продажи Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.10.172 |
4.105.3х.44х |
|
|
- ранее приняты на учет в целях оказания платных услуг (работ) |
2.401.10.172 |
2.105.3х.44х |
||
|
Принятие к балансовому учету МЗ, учитываемых на забалансовом счете 02 "Материальные ценности на хранении", в случае принятия решения о реализации, безвозмездной передаче иному органу власти, учреждению | ||||
|
- принятие к учету |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.105.3х.34х |
0.401.10.172 |
|
|
- списание с забалансового счета |
|
02 |
||
|
- в части доведения стоимости МЗ до справедливой стоимости методом рыночных цен |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.105.хх.34х |
0.401.10.176 |
|
|
5.4.6. Безвозмездная передача МЗ | ||||
|
Безвозмездная передача МЗ сектору государственного управления (органу государственной власти, другому государственному учреждению) |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.20.241 4.401.20.241 |
2.105.3х.44х 4.105.3х.44х |
|
|
Безвозмездная передача МЗ нефинансовым организациям государственного сектора (государственные унитарные предприятия и др.) |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.20.244 4.401.20.244 |
2.105.3х.44х 4.105.3х.44х |
|
|
Безвозмездная передача МЗ иным нефинансовым организациям (общества с ограниченной ответственностью и др.) |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.20.245 4.401.20.245 |
2.105.3х.44х 4.105.3х.44х |
|
|
Безвозмездная передача МЗ некоммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.20.246 4.401.20.246 |
2.105.3х.44х 4.105.3х.44х |
|
|
5.4.7. Прочее выбытие МЗ | ||||
|
Списание МЗ помимо воли учреждения при выявленных хищениях, недостачах, порче: |
|
|
|
|
|
- ранее приняты на учет в целях выполнения государственного задания |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Акт о списании бланков строгой отчетности (ф.0504816) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.10.172 |
4.105.3х.44х |
|
|
- ранее приняты на учет в целях оказания платных услуг (работ) |
2.401.10.172 |
2.105.3х.44х |
||
|
Списание МЗ помимо воли учреждения вследствие ликвидации при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях |
|
|
|
|
|
- ранее приняты на учет в целях выполнения государственного задания |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Акт о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.20.273 |
4.105.3х.44х |
|
|
- ранее приняты на учет в целях оказания платных услуг (работ) |
2.401.20.273 |
2.105.3х.44х |
||
|
Списание МЗ при возврате поставщику (методом "Красное сторно", в случае если оплата не производилась): |
|
|
|
|
|
- ранее приняты на учет по КВФО 4 и КВФО 5 |
Накладная на отпуск (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.105.3х.34х (341, 343, 344, 345, 346, 347, 349) |
0.302.34.73х (732, 733, 734, 736) |
|
|
- ранее приняты на учет в целях оказания платных услуг (работ) |
2.105.3х.34х (341, 343, 344, 345, 346, 347, 349) |
2.302.34.73х (732, 733, 734, 736) |
||
|
Замена МЗ, не соответствующих требованиям нормативной документации (замена по гарантии), или возврат денежных средств за них: |
|
|
|
|
|
- изъятие из оборота МЗ |
Акта о списании материальных запасов (ф. 0504230) |
0.401.10.172 |
0.105.3х.44х |
|
|
02 |
|
|||
|
- начисление задолженности в сумме требований по компенсации затрат, произведенных учреждением |
Договор (государственный контракт) Претензия Иск в суд |
0.209.34.56х (562,563, 564, 566) |
0.401.10.134 |
|
|
- возврат поставщику МЗ, изъятых из оборота |
Накладная на отпуск (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205) |
|
02 |
|
|
- поступление МЗ от поставщика взамен изъятых из оборота |
Товаросопроводительные документы |
0.105.3х.34х |
0.209.34.66х (662,663, 664, 666) |
|
|
- возврат денежных средств от поставщика за МЗ |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 134 |
0.209.34.66х (662,663, 664, 666) |
|
|
5.5. Передача МЦ работникам учреждения в личное пользование для выполнения ими должностных обязанностей | ||||
|
Выдача материальных ценностей в личное пользование: |
|
|
|
|
|
- с целью использования в деятельности по выполнению государственного задания |
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434) Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.хх.272 |
4.105.3х.44х |
|
|
- с целью использования в приносящей доход деятельности |
2.109.хх.272 |
2.105.3х.44х |
||
|
- одновременное отражение на забалансовом счете |
27 |
|
||
|
Принятие к учету возвращенных (сданных) работниками МЗ, ранее переданных им в личное пользование для выполнения должностных обязанностей: |
|
|
|
|
|
- принятие к учету МЗ на склад |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206) Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.105.3х.34х |
0.401.10.172 |
|
|
- списание с забалансового счета |
|
27 |
||
|
Внутреннее перемещение МЗ, выданных работникам в личное пользование для выполнения ими должностных обязанностей |
Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206) Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
27 (место хранения или другой работник) |
27 (работник) |
|
|
Списание МЗ: |
|
|
|
|
|
- специальной одежды и обуви, мягкого инвентаря |
Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
27 |
|
|
- карт водителя для тахографов при замене карты, ее утере или увольнении работника и т.п. |
Акта о списании материальных запасов (ф. 0504230) Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|||
|
5.6. Учет бланков строгой отчетности (БСО) | ||||
|
Поступление БСО, без отражения на балансовом счете |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
03 |
|
|
|
Выдача материальных ценностей на нужды учреждения работнику, ответственному за оформление и (или) выдачу БСО |
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.109.х0.272 0.401.20.272 |
0.105.36.449 |
|
|
03 |
|
|||
|
Внутреннее перемещение бланков строгой отчетности (БСО) |
Требование-накладная (0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
03 |
03 |
|
|
Принято решение о списании БСО |
Акт о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
03 |
|
|
Принятие к балансовому учету БСО, ранее выданных работнику учреждения |
|
|
|
|
|
- принятие к учету |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.105.3х.349 |
0.401.10.172 |
|
|
- списание с забалансового счета |
|
03 |
||
|
5.7. Учет запасных частей к транспортным средствам и иному оборудованию | ||||
|
Списаны запасные части, установленные взамен изношенных |
|
|
|
|
|
- на оказание государственной услуги (работы) |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Акт замены запасных частей оборудования и машин Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.хх.272 |
4.105.3х.44х |
|
|
- на оказание платной услуги (выполнение работы) |
2.109.хх.272 |
2.105.3х.44х |
||
|
Учет запасных частей, выданных для ремонта транспортного средства |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
09 |
|
|
|
Внутреннее перемещение запасных частей |
Требование-накладная (0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
09 |
09 |
|
|
Списание запасных частей, выбывших из эксплуатации |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Дефектная ведомость (неунифицированная форма) |
|
09 |
|
|
Отражение выбывшего из эксплуатации объекта (до завершения мероприятий по его ликвидации, демонтажу, утилизации) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
02 |
|
|
|
Сегмент "Городское хозяйство" | ||||
|
5.8. Учет противогололедных материалов (ПГМ) и асфальтобетонной смеси, безвозмездно поступающих в Учреждение для осуществления основной деятельности | ||||
|
Принятие к учету ПГМ и асфальтобетонной смеси |
Извещение (ф. 0504805) Акт приема-передачи (ф. 0504101) Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.105.36.346 4.105.34.344 |
4.401.10.191 |
|
|
Списание ПГМ и асфальтобетонной смеси |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) |
4.109.хх.272 |
4.105.36.446 4.105.34.444 |
|
|
Безвозмездная передача ПГМ и асфальтобетонной смеси другому государственному бюджетному учреждению города Москвы |
Извещение (ф. 0504805) Акт приема-передачи (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.20.241 |
4.105.36.446 4.105.34.444 |
|
|
Отрасль "Дорожное хозяйство | ||||
|
5.9. Учет брошенных, в том числе разукомплектованных транспортных средств (БРТС) | ||||
|
Принятие к учету БРТС с момента перемещение на специализированную стоянку до момента его выдачи владельцу в установленном порядке или до момента утилизации. К забалансовому учету БРТС принимаются в условной оценке один объект - один рубль |
Акт о поступлении товарно-материальных ценностей на хранение (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
02 |
|
|
|
Списание с учета БРТС с момента выдачи владельцу в установленном порядке. |
Акт о выбытии товарно-материальных ценностей, переданных на хранение (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
02 |
|
|
При утилизации БРТС в установленном порядке одновременно отражается: |
|
|
|
|
|
- принятие к учету активов, реализованных в качестве лома черных и цветных металлов |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435) Акт об утилизации автотранспортных средств (приложение к заключенному договору на утилизацию автотранспортных средств) |
2.105.36.346 |
2.401.10.172 |
|
|
- списание с забалансового счета |
|
02 |
||
|
- доход от реализации лома |
Договор купли-продажи Акт приема-передачи (товарная-накладная и др.) Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) |
2.205.74.56х (562, 563, 564, 566, 567) |
2.401.10.172 |
|
|
- списание реализованного лома |
2.401.10.172 |
2.105.36.446 |
||
|
Сегмент "Социальная сфера" | ||||
|
5.10. Учет наград, призов, кубков и ценных подарков, сувениров | ||||
|
Выдача материальных ценностей на нужды учреждения работнику, ответственному за организацию протокольного (торжественного) мероприятия и (или) вручение наград, призов, кубков и ценных подарков, сувениров |
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.109.х0.272 0.401.20.272 |
0.105.36.449 |
|
|
07 |
|
|||
|
Внутреннее перемещение наград, призов, кубков и ценных подарков, сувениров |
Требование-накладная (ф. 0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
07 |
07 |
|
|
Принято решение о списании выданных наград, призов, кубков и ценных подарков, сувениров |
Акт о списании ценных подарков (сувенирной продукции) (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
07 |
|
|
Списание материальных ценностей (при одновременном представлении лицами, ответственными за приобретение и (или) вручение наград, призов, кубков и ценных подарков, сувениров, документов, подтверждающих приобретение и вручение наград, призов, кубков и ценных подарков, сувениров) |
Акт о списании ценных подарков (сувенирной продукции) (неунифицированная форма) |
0.109.х0.272 0.401.20.272 |
0.105.36.449 |
|
|
Принятие к балансовому учету МЗ (наград, призов, кубков и ценных подарков, сувениров), ранее выданных работнику учреждения |
|
|
|
|
|
- принятие к учету |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.105.36.349 |
0.401.10.172 |
|
|
- списание с забалансового счета |
|
07 |
||
|
5.11. Учет готовой продукции, товаров и наценки на них. | ||||
|
5.11.1. Учет готовой продукции: | ||||
|
Формирование фактической стоимости готовой продукции: |
|
|
|
|
|
- списаны МЗ, используемые при изготовлении готовой продукции |
Требование-накладная (0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.109.60.272 |
2.105.3х.44х |
|
|
Принятие к учету готовой продукции по плановой стоимости |
Требование - накладная (ф. 0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.105.37.346 |
2.109.60.ххх |
|
|
Доходы от реализации готовой продукции |
Договор купли-продажи - Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205) Товарная накладная (ТОРГ-12) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.205.31.56х (564, 566, 567) |
2.401.10.131 |
|
|
Начислен НДС с реализации готовой продукции |
2.401.10.131 |
2.303.04.731 |
||
|
Списание реализованной готовой продукции |
- Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205) - товарная накладная (ТОРГ-12) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.10.131 |
2.105.37.446 |
|
|
Принятие к учету разницы между фактической и плановой стоимостью готовой продукции: |
|
|
|
|
|
в случае превышения фактической себестоимости над плановой (нормативно-плановой): |
|
|
|
|
|
- в части нереализованной готовой продукции |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.105.37.346 |
2.109.60.ххх |
|
|
- в части реализованной готовой продукции |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.10.131 |
2.109.60.ххх |
|
|
в случае превышения плановой (нормативно-плановой) себестоимости над фактической себестоимостью продукции операции, отражаются способом "Красное сторно": |
|
|
|
|
|
- в части нереализованной готовой продукции |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.105.37.346 |
2.109.60.ххх |
|
|
- в части реализованной продукции |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.10.131 |
2.109.60.ххх |
|
|
5.11.2. Учет товаров и товарной наценки. | ||||
|
Принятие к учету товаров, приобретенных для продажи, по фактической стоимости |
Товаросопроводительные документы |
2.105.38.34х |
2.302.34.73х (734, 736) |
|
|
Передача товара со склада в розничную торговлю |
Требование - накладная (ф. 0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.105.38.34х |
2.105.38.34х |
|
|
Увеличена стоимость товаров на сумму торговой наценки |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.105.38.34х |
2.105.39.34х |
|
|
Списана стоимость реализованных товаров по цене реализации с учетом НДС |
Справка-отчет кассира-операциониста (0330106) Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Иные документы |
2.401.10.131 |
2.105.38.44х |
|
|
Начислена выручка от реализации товаров по цене реализации, с учетом НДС |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.205.31.567 |
2.401.10.131 |
|
|
Начислена сумма НДС |
2.401.10.131 |
2.303.04.731 |
||
|
Отражены суммы торговой наценки по реализованным товарам ("Красное сторно") |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.10.131 |
2.105.39.34х |
|
|
5.12. Учет периодических изданий | ||||
|
Периодические издания учтены в составе библиотечного фонда |
Товаросопроводительные документы |
23 |
|
|
|
Внутреннее перемещение периодических изданий |
Требование - накладная (ф. 0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
23 |
23 |
|
|
Принятие решения о списании периодических изданий |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
23 |
|
|
5.13 Учет МЗ, переданных на ответственное хранение | ||||
|
Передача МЗ на хранение |
Договор хранения Акт приема-передачи товарно-материальных ценностей на хранение (возврата с хранения) (Неунифицированная форма) |
0.105.3х.34х |
0.105.3х.34х |
|
|
ОХ |
|
|||
|
Возврат МЗ из мест хранения |
Договор хранения Акт приема-передачи товарно-материальных ценностей на хранение (возврата с хранения) (Неунифицированная форма) |
0.105.3х.34х |
0.105.3х.34х |
|
|
6. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.106.00 "Вложения в нефинансовые активы" | ||||
|
6.1. Вложения в ОС | ||||
|
6.1.1. Приобретение за плату | ||||
|
6.1.1.1. Приобретение ОС у поставщиков за счет средств по КВФО 4 или 5 | ||||
|
Вложения в ОС |
|
|
|
|
|
- стоимость ОС с учетом НДС |
Товаросопроводительные документы Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
0.106.21.310 0.106.31.310 |
0.302.31.73х (734, 736, 737) 0.208.31.667 |
|
|
- стоимость дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации, с учетом НДС |
0.302.хх.73х (734, 736, 737) 0.208.хх.667 |
|||
|
- сумма госпошлины |
|
|
0.303.05.731 |
|
|
Принято денежное обязательство |
|
0.502.11.310 0.502.11.2хх |
0.502.12.310 0.502.12.2хх |
|
|
Перевод вложений в ОС с КВФО 5 на КВФО 4 |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
5.304.06.832 |
5.106.21.410 5.106.31.410 |
|
|
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.304.06.732 |
|||
|
Принят к учету объект ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.хх.310 |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
|
|
6.1.1.2. Приобретение ОС у поставщиков за счет средств по КВФО 2 для осуществления приносящей доход деятельности, облагаемой НДС | ||||
|
Вложения в ОС: |
|
|
|
|
|
- стоимость ОС без учета НДС |
Товаросопроводительные документы |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
2.302.31.73х (734, 736, 737) 2.208.31.667 |
|
|
- стоимость дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации без учета НДС |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
2.302.хх.73х (734, 736, 737) |
|
|
- сумма госпошлины |
2.303.05.731 |
|||
|
Учтен "входной" НДС, подлежащий вычету: |
|
|
|
|
|
- от стоимости ОС |
2.210.12.561 |
2.302.31.73х (734, 736) 2.208.31.667 |
||
|
- от стоимости дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации |
2.210.12.561 |
2.302.хх.73х (734, 736) |
||
|
Принято денежное обязательство |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.502.11.310 2.502.11.2хх |
2.502.12.310 2.502.12.2хх |
|
|
Принят к учету объект ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.101.хх.310 |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
|
|
6.1.1.3. Приобретение ОС у поставщиков за счет средств по КВФО 2 для использования в деятельности по выполнению государственного задания | ||||
|
Вложения в ОС |
|
|
|
|
|
- стоимость ОС с учетом НДС |
Товаросопроводительные документы |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
2.302.31.73х (734, 736, 737) 2.208.31.667 2.302.2х.73х (734, 736, 737) |
|
|
- стоимость дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации, с учетом НДС |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
|||
|
- сумма госпошлины |
2.303.05.731 |
|||
|
Принято денежное обязательство |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.502.11.310 2.502.11.2хх |
2.502.12.310 2.502.12.2хх |
|
|
Принят к учету объект ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.101.хх.310 |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
|
|
6.1.1.4. Приобретение ОС у поставщиков за счет средств по КВФО 2 для использования в деятельности по выполнению государственного задания (при необходимости переноса ОС на КВФО 4, по согласованию с Учредителем) | ||||
|
Вложения в ОС |
|
|
|
|
|
стоимость ОС с учетом НДС |
Товаросопроводительные документы |
|
|
|
|
стоимость дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации, с учетом НДС |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
2.302.31.73х (734, 736, 737) 2.208.31.667 2.302.2х.73х (734, 736, 737) |
|
|
сумма госпошлины |
2.303.05.731 |
|||
|
Перенос вложений в ОС с КВФО 2 на КВФО 4 |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.304.06.832 |
2.106.21.410 2.106.31.410 |
|
|
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.304.06.732 |
|||
|
Принят к учету объект ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.хх.310 |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
|
|
6.1.1.5. Приобретение ОС у поставщиков за счет нескольких источников финансирования (по КВФО 2 и 4) | ||||
|
Вложения в ОС |
|
|
|
|
|
- стоимость ОС с учетом НДС |
Товаросопроводительные документы |
4.106.21.310 2.106.21.310 4.106.31.310 2.106.31.310 |
4.302.31.73х (734, 736, 737) 2.302.31.73х (734, 736, 737) 4.208.31.667 2.208.31.667 4.302.2х.73х (734, 736, 737) 2.302.2х.73х (734, 736, 737) |
|
|
- стоимость дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации, с учетом НДС |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
|||
|
- сумма госпошлины |
4.303.05.731 2.303.05.731 |
|||
|
Принято денежное обязательство |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.502.11.310 2.502.11.310 4.502.11.2хх 2.502.11.2хх |
4.502.12.310 2.502.12.310 4.502.12.2хх 2.502.12.2хх |
|
|
Перевод вложений в ОС с КВФО 2 на КВФО 4 (по согласованию с префектурой) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.304.06.832 |
2.106.21.410 2.106.31.410 |
|
|
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.304.06.732 |
|||
|
Принят к учету объект ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.хх.310 |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
|
|
6.1.2. Безвозмездное получение ОС (вложений в ОС) | ||||
|
6.1.2.1. Принятие к учету недвижимого имущества (зданий, помещений) при закреплении права оперативного управления, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации | ||||
|
Получение безвозмездно переданных вложений во вновь выстроенное недвижимое имущество от органов государственной власти: |
|
|
|
|
|
- отражение вложений до государственной регистрации права |
Акт ввода объекта в эксплуатацию Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.11.310 |
4.401.10.195 |
|
|
01 |
|
|||
|
- отражение расходов учреждения на оформление права собственности и получение подтверждающих это права документов |
Документы, подтверждающие расходы на государственную регистрацию прав на недвижимость |
2.106.11.310 4.106.11.310 |
2.302.хх.73х (731, 734) 4.302.хх.73х (731, 734) |
|
|
- перевод вложений с КВФО 2 на КВФО 4 в случае оплаты расходов на оформление права за счет КВФО 2 |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.304.06.832 |
2.106.11.410 |
|
|
4.106.11.310 |
4.304.06.732 |
|||
|
- принятие к учету объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Извещение (ф. 0504805) Документы о государственной регистрации прав на недвижимость Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.12.310 |
4.106.11.310 |
|
|
|
01 |
|||
|
6.1.2.2. Получение безвозмездно переданных вложений, в том числе при централизованных закупках имущества (по условиям государственного контракта учреждение является грузополучателем) | ||||
|
Принятие к учету вложений от органов государственной власти, государственных учреждений: |
|
|
|
|
|
- отражение стоимости вложений |
Товаросопроводительные документы Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.401.10.195 |
|
|
- отражение дополнительных расходов, связанных с доведением объекта до состояния, пригодного к эксплуатации |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.302.хх.73х (734, 736, 737) |
|
|
- сумма госпошлины |
4.303.05.731 |
|||
|
- принято денежное обязательство по дополнительным расходам |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.502.11.2хх |
4.502.12.2хх |
|
|
- принятие к учету объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.хх.310 |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
|
|
6.1.2.3. Операции по централизованному снабжению | ||||
|
Поступление материальных ценностей до получения извещения от заказчика |
Товаросопроводительные документы: товарная накладная (ТОРГ-12) Акт приема-передачи (неунифицированная форма) Копия контракта (договора) |
22 |
|
|
|
Принятие к учету материальных ценностей (ОС) на основании полученного от заказчика извещения и прилагаемых к нему первичных учетных документов на поставку: |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.31.310 |
4.401.10.195 |
|
|
Отражено одновременно выбытие принятых на забалансовый счет материальных ценностей |
|
22 |
||
|
6.1.3. Пожертвование от юридических и физических лиц | ||||
|
Принятие к учету объекта, требующего дополнительных вложений с целью доведения объекта до состояния пригодного к эксплуатации: |
|
|
|
|
|
- стоимость объекта, указанная в документах передающей стороны или при ее отсутствии - по справедливой стоимости объекта |
Договор пожертвования Акт приема-передачи (Акт дарения), подтверждающих безвозмездность передачи благотворителем имущества и факт получения объектов учреждением Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.106.31.310 |
2.401.10.196 2.401.10.197 |
|
|
- отражение дополнительных вложений |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
2.106.31.310 |
2.302.хх.73х (734, 736, 737) |
|
|
- сумма госпошлины |
2.303.05.731 |
|||
|
- принято денежное обязательство по дополнительным вложениям |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.502.11.2хх |
2.502.12.2хх |
|
|
- принятие к учету объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.101.хх.310 |
2.106.31.310 |
|
|
6.1.4. Изготовление объектов ОС собственными силами учреждения | ||||
|
6.1.4.1. С целью использования в деятельности по выполнению государственного задания | ||||
|
Отражение вложений в объекты ОС при их изготовлении собственными силами учреждения: |
|
|
|
|
|
- списаны МЗ, используемые при изготовлении ОС |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.105.хх.447 |
|
|
- начислено вознаграждение физическому лицу, осуществляющему изготовление объекта по договору гражданско-правового характера |
Акты выполненных работ Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.302.28.737 |
|
|
- принято денежное обязательство по вознаграждению физическому лицу |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.502.11.228 |
4.502.12.228 |
|
|
- удержан НДФЛ с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.302.28.837 |
4.303.01.731 |
|
|
- начислены страховые взносы с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.303.хх.731 |
|
|
- принятие к учету изготовленного объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.хх.310 |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
|
|
6.1.4.2. С целью использования в приносящей доход деятельности | ||||
|
Отражение вложений в объекты ОС при их изготовлении собственными силами учреждения: |
|
|
|
|
|
- выдача МЗ для комплектации ОС со склада в подразделение |
Требование-накладная (ф. 0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.105.хх.34х |
2.105.хх.34х |
|
|
- списаны МЗ, используемые при изготовлении ОС |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.106.31.310 |
2.105.хх.44х |
|
|
- начислено вознаграждение физическому лицу, осуществляющему изготовление объекта по договору гражданско-правового характера |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
2.106.31.310 |
2.302.28.737 |
|
|
- принято денежное обязательство по вознаграждению физическому лицу |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.502.11.228 |
2.502.12.228 |
|
|
- удержан НДФЛ с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.302.28.837 |
2.303.01.731 |
|
|
- начислены страховые взносы с суммы вознаграждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.106.31.310 |
2.303.хх.731 |
|
|
- принятие к учету изготовленного объекта |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.101.хх.310 |
2.106.31.310 |
|
|
6.1.5. Реконструкция, модернизация, дооборудование | ||||
|
Увеличение стоимости объектов ОС: |
|
|
|
|
|
- стоимость материальных затрат |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.106.21.310 0.106.31.310 |
0.105.3х.447 |
|
|
- стоимость работ, услуг сторонних организаций |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
0.106.21.310 0.106.31.310 |
0.302.хх.73х (734, 736, 737) |
|
|
- стоимость расходов на оплату труда и начислений на заработную плату |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.106.21.310 0.106.31.310 |
0.302.11.737 0.303.хх.731 |
|
|
Отнесение затрат на модернизацию, дооборудование на увеличение первоначальной стоимости ОС |
Акта приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.101.хх.310 |
0.106.21.310 0.106.31.310 |
|
|
Сегмент "Городское хозяйство" | ||||
|
6.1.6. Учет многолетних насаждений (деревья, кустарники, цветники) | ||||
|
Формирование первоначальной стоимости многолетних насаждений: |
|
|
|
|
|
- списание высаженных саженцев, использованных иных МЗ |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.105.36.447 |
|
|
- при достижении эксплуатационного возраста прижившиеся объекты многолетних насаждений принимаются к учету в качестве ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.28.310 4.101.38.310 |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
|
|
Капитальные вложения в многолетние насаждения, не приведшие к образованию актива (ОС), признаются уменьшением доходов текущего года |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) - Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) |
4.401.10.172 |
4.106.21.410 4.106.31.410 |
|
|
Капитальные вложения в многолетние насаждения, подлежащие передаче другим государственным учреждениям (в т.ч. при централизованных закупках) |
Извещения (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.20.281 |
4.106.21.410 4.106.31.410 |
|
|
6.1.7. Капитальные вложения, возникающие в рамках работ по благоустройству территорий, прилегающих к государственным учреждениям города Москвы | ||||
|
Формирование стоимости капитальных вложений: |
|
|
|
|
|
- списание высаженных саженцев, материалов для ремонта асфальтового покрытия, пиломатериалов и иных МЗ |
Требование-накладная (ф. 0504204) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.31.310 |
4.105.хх.447 |
|
|
- стоимость дополнительных услуг, работ |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
4.106.31.310 |
4.302.хх.73х (734, 736, 737) |
|
|
Передача произведенных вложений в объекты нефинансовых активов государственным учреждениям Департамента образования города Москвы |
Извещения (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.20.281 |
4.106.31.410 |
|
|
6.2. Вложения в МЗ при приобретении за плату у поставщиков | ||||
|
6.2.1. За счет средств по КВФО 4 или 5 | ||||
|
Формирование стоимости МЗ при приобретении с сопутствующими услугами, работами, стоимость которых выделена отдельно, в т.ч. по разным договорам (доставка и т.п.) Стоимость товаров, работ, услуг с учетом входного НДС |
Товаросопроводительные документы Акты выполненных работ Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
0.106.34.34х |
0.302.34.73х (734, 736) 0.208.34.667 0.302.2х.73х (734, 736) |
|
|
Принятие к учету МЗ |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Товаросопроводительные документы |
0.105.3х.34х |
0.106.34.34х |
|
|
6.2.2. За счет средств по КВФО 2 для осуществления приносящей доход деятельности, облагаемой НДС | ||||
|
Формирование стоимости МЗ при приобретении с сопутствующими услугами, работами, стоимость которых выделена отдельно, в т.ч. по разным договорам (доставка и т.п.) |
Товаросопроводительные документы Акты выполненных работ Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
2.106.34.34х |
2.302.34.73х (734, 736) 2.208.34.667 2.302.2х.73х (734, 736) |
|
|
Принятие к учету МЗ |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Товаросопроводительные документы |
2.105.3х.34х |
2.106.34.34х |
|
|
Учтен "входной" НДС, подлежащий вычету: |
|
|
|
|
|
- от стоимости МЗ |
2.210.12.561 |
2.302.34.73х (734, 736) 2.208.34.667 |
||
|
- от стоимости дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации |
2.210.12.561 |
2.302.2х.73х (734, 736) |
||
|
7. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.109.00 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг" | ||||
|
7.1. Учет себестоимости работ, услуг | ||||
|
Формирование себестоимости работ, услуг: |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) Листок нетрудоспособности Карточка учета сумм, начисленных выплат и иных вознаграждений, и сумм начисленных страховых взносов Акт выполненных работ (оказания услуг) Заявление на удержание из заработной платы Заявление на стандартный налоговый вычет/на предоставление вычета Заявление на возмещение суммы НДФЛ Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) и др. подтверждающие документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами (ф. 0504094) Договор эквайринга, Документы банка в соответствии с договором (реестр операций, электронный журнал и др.) |
4.109.60.2хх |
4.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 4.303.хх.731 4.208.хх.667 |
|
|
- по приносящей доход деятельности (включая комиссию банка по эквайринговым операциям) |
2.109.60.2хх |
2.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 2.303.хх.731 2.208.хх.667 |
||
|
Начисление амортизации ОС: |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Ведомость начисления амортизации Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.60.271 |
4.104.хх.411 4.101.хх.410 (в части введенных в эксплуатацию ОС стоимостью до 10 000 рублей включительно) |
|
|
- по приносящей доход деятельности |
2.109.60.271 |
2.104.хх.411 2.101.хх.410 (в части введенных в эксплуатацию ОС стоимостью до 10 000 рублей включительно) |
||
|
Начисление амортизации прав пользования активами: |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Договор Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт оказания услуг |
4.109.60.22х (224, 226, 229) |
4.104.4х.451 4.104.6х.452 |
|
|
- по приносящей доход деятельности |
2.109.60.22х (224, 226, 229) |
2.104.4х.451 2.104.6х.452 |
||
|
Списание стоимости МЗ: |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.60.272 |
4.105.3х.44х |
|
|
- по приносящей доход деятельности |
2.109.60.272 |
2.105.3х.44х |
||
|
Списание фактической себестоимости оказанных учреждением услуг (выполненных работ) в рамках выполнения государственного (муниципального) задания на уменьшение финансового результата текущего финансового года |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.10.131 |
4.109.60.2хх |
|
|
Списание фактической себестоимости выполненных работ, оказанных услуг на уменьшение финансового результата текущего финансового года в рамках иной приносящей доход деятельности |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.10.131 |
2.109.60.2хх |
|
|
7.2. Учет накладных расходов | ||||
|
Формирование себестоимости работ, услуг: |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) Листок нетрудоспособности Карточка учета сумм, начисленных выплат и иных вознаграждений, и сумм начисленных страховых взносов Акт выполненных работ (оказания услуг) Заявление на удержание из заработной платы Заявление на стандартный налоговый вычет/на предоставление вычета Заявление на возмещение суммы НДФЛ Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) и др. подтверждающие документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами (ф. 0504094) |
4.109.70.2хх |
4.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 4.303.хх.731 4.208.хх.667 |
|
|
- по приносящей доход деятельности |
2.109.70.2хх |
2.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 2.303.хх.731 2.208.хх.667 |
||
|
Начисление амортизации ОС: |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Ведомость начисления амортизации Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.70.271 |
4.104.хх.411 4.101.хх.410 (в части введенных в эксплуатацию ОС стоимостью до 10 000 рублей включительно) |
|
|
- по приносящей доход деятельности |
|
2.109.70.271 |
2.104.хх.411 2.101.хх.410 (в части введенных в эксплуатацию ОС стоимостью до 10 000 рублей включительно) |
|
|
Начисление амортизации прав пользования активами: |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Договор Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт оказания услуг |
4.109.70.22х (224, 226, 229) |
4.104.4х.451 4.104.6х.452 |
|
|
- по приносящей доход деятельности |
|
2.109.70.22х (224, 226, 229) |
2.104.4х.451 2.104.6х.452 |
|
|
Списание стоимости МЗ: |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.70.272 |
4.105.3х.44х |
|
|
- по приносящей доход деятельности |
|
2.109.70.272 |
2.105.3х.44х |
|
|
Списание накладных расходов |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Расчет распределения накладных и общехозяйственных расходов (Неунифицированная форма) |
4.109.60.2хх |
4.109.70.2хх |
|
|
2.109.60.2хх |
2.109.70.2хх |
|||
|
7.3. Учет общехозяйственных расходов | ||||
|
Формирование общехозяйственных расходов |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401); Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами (ф. 0504094) Листок нетрудоспособности; Акт выполненных работ (оказания услуг) Подтверждающие документы |
4.109.80.2хх |
4.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 4.303.хх.731 4.208.хх.667 |
|
|
- по приносящей доход деятельности |
2.109.80.2хх |
2.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 2.303.хх.731 2.208.хх.667 |
||
|
Начисление амортизации ОС: |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Ведомость начисления амортизации Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.80.271 |
4.104.хх.411 0.101.хх.410 (в части введенных в эксплуатацию ОС стоимостью до 10 000 рублей включительно) |
|
|
- по приносящей доход деятельности |
2.109.80.271 |
2.104.хх.411 2.101.хх.410 (в части введенных в эксплуатацию ОС стоимостью до 10 000 рублей включительно) |
||
|
Начисление амортизации прав пользования активами: |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Договор Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт оказания услуг |
4.109.80.22х (224, 226, 229) |
4.104.4х.451 4.104.6х.452 |
|
|
- по приносящей доход деятельности |
2.109.80.22х (224, 226, 229) |
2.104.4х.451 2.104.6х.452 |
||
|
Списание стоимости МЗ: |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.80.272 |
4.105.3х.44х |
|
|
- по приносящей доход деятельности |
2.109.80.272 |
2.105.3х.44х |
||
|
Списание общехозяйственных расходов на себестоимость работ, услуг |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Расчет распределения накладных и общехозяйственных расходов (Неунифицированная форма) |
4.109.60.2хх |
4.109.80.2хх |
|
|
2.109.60.2хх |
2.109.80.2хх |
|||
|
Списание общехозяйственных расходов |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.10.131 |
4.109.80.2хх |
|
|
2.401.10.131 |
2.109.80.2хх |
|||
|
2.401.20.2хх |
2.109.80.2хх |
|||
|
7.4. Расходы будущих периодов | ||||
|
Начисление расходов будущих периодов |
|
|
|
|
|
- связанные с выполнением государственного задания |
Договор (государственный контракт) Договор ОСАГО Полис ОСАГО Акт выполненных работ (оказания услуг) Иные сопроводительные документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Расчетная ведомость (ф. 0504402) Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ф. 0504425) |
4.401.50.2хх (221, 222, 226, 227) |
4.302.2х.73х (732, 734, 735) |
|
|
4.401.50.211 |
4.302.11.737 |
|||
|
4.401.50.213 |
4.303.хх.731 |
|||
|
- связанные с приносящей доход деятельностью |
2.401.50.2хх (221, 222, 226, 227) |
2.302.2х.73х (732, 734, 735) |
||
|
2.401.50.211 |
2.302.11.737 |
|||
|
2.401.50.213 |
2.303.хх.731 |
|||
|
Признание расходов будущих периодов в финансовом результате текущего периода |
|
|
|
|
|
- связанные с выполнением государственного задания |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.хх.2хх (211, 213, 221, 222, 226, 227) 4.401.20.2хх (221, 222, 226, 227) |
4.401.50.2хх (211, 213, 221, 222, 226, 227) |
|
|
- связанные с приносящей доход деятельностью |
2.109.хх.2хх (211, 213, 221, 222, 226, 227) 2.401.20.2хх (221, 222, 226, 227) |
2.401.50.2хх (211, 213, 221, 222, 226, 227) |
||
|
8. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.111.00 "Права пользования активами" | ||||
|
8.1. Учет обязательств | ||||
|
8.1.1. Принятие обязательств | ||||
|
Вариант 1. Отражение обязательства по контрактам (договорам) с применением конкурентных процедур или у единственного поставщика днем размещения извещения |
Извещение об осуществлении закупки Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.506.х0.224 0.506.х0.229 2 0.506.х0.226 |
0.502.х7.224 0.502.х7.229 0.502.х7.226 |
|
|
Корректировка обязательства |
Контракт (договор) |
0.502.х7.224 0.502.х7.229 0.502.х7.226 |
0.506.х0.224 0.506.х0.229 0.506.х0.226 |
|
|
Отражение обязательства по результатам конкурентных процедур |
0.502.х7.224 0.502.х7.229 0.502.х7.226 |
0.502.х1.224 0.502.х1.229 0.502.х1.226 |
||
|
Вариант 2. Отражение обязательства по договору без применения конкурентных процедур |
Контракт (договор) |
0.506.х0.224 0.506.х0.229 0.506.х0.226 |
0.502.х1.224 0.502.х1.229 0.502.х1.226 |
|
|
8.1.2. Перерегистрация обязательств в случае, когда расходные обязательства при заключении контракта приняты в прошлом году | ||||
|
а) текущий финансовый год: |
|
|
|
|
|
- в сумме прав на принятие обязательств |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.506.10.224 0.506.10.229 0.506.10.226 |
0.506.20.224 0.506.20.229 0.506.20.226 |
|
|
- в сумме принятых обязательств |
0.502.21.224 0.502.21.229 0.502.21.226 |
0.502.11.224 0.502.11.229 0.502.11.226 |
||
|
б) второй год, следующего за текущим: |
|
|
|
|
|
- в сумме прав на принятие обязательств |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.506.20.224 0.506.20.229 0.506.20.226 |
0.506.30.224 0.506.30.229 0.506.30.226 |
|
|
- в сумме принятых обязательств |
0.502.31.224 0.502.31.229 0.502.31.226 |
0.502.21.224 0.502.21.229 0.502.21.226 |
||
|
8.2. Учет прав пользования нефинансовыми активами | ||||
|
8.2.1. Принятие к учету, признание доходов и расходов, начисление амортизации по договорам аренды (полная стоимость) | ||||
|
Принято к учету право пользования активом в сумме арендных платежей за весь срок пользования объектом с учетом НДС |
Договор аренды Акт приемки-передачи имущества арендатору |
2.111.4х.351 |
2.302.24.73х (731, 732, 733, 734, 736, 737) |
|
|
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.111.4х.351 |
4.302.24.73х (731, 732, 733, 734, 736, 737) |
||
|
Принятие денежных обязательств по оплате арендных платежей ежемесячно в сумме, причитающейся к уплате |
Договор аренды Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.502.х1.224 4.502.х1.224 |
2.502.х2.224 4.502.х2.224 |
|
|
Начисление амортизации права пользования активом, принятого к учету по КВФО 4 (использование объектов при выполнении государственного задания), без учета суммы входного НДС, принимаемого к вычету |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Документы арендодателя |
4.109.х0.224 |
4.104.4х.451 |
|
|
Начисление амортизации права пользования активом, принятого к учету по КВФО 2: |
|
|
|
|
|
- при использовании арендуемого имущества в приносящей доход деятельности, без учета входного НДС, принимаемого к вычету |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Документы арендодателя |
2.109.х0.224 |
2.104.4х.451 |
|
|
- на сумму входного НДС, подлежащего вычету при использовании арендуемого имущества в приносящей доход деятельности, облагаемой НДС |
2.210.12.561 |
2.302.24.73х |
||
|
Корректировка стоимости права пользования активом на сумму входного НДС, принятого к вычету, методом "Красное сторно" (ежемесячно либо на последнее число квартала) |
2.111.4х.351 |
2.302.24.73х |
||
|
- если имущество, арендуемое за счет средств КВФО 2, не используется в приносящей доход деятельности, с учетом НДС |
2.401.20.224 |
2.104.4х.451 |
||
|
Перечисление аванса по арендным платежам за право пользования активом |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение |
0.206.24.56х (561, 562, 563, 564, 566, 567) |
0.201.11.610 18 (КВР 244 КОСГУ 224) |
|
|
Зачета аванса, перечисленного арендодателю |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.302.24.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) |
0.206.24.66х (661, 662, 663, 664, 666, 667) |
|
|
Перечисление арендных платежей за право пользования активом |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение |
0.302.24.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) |
0.201.11.610 18 (КВР 244 КОСГУ 224) |
|
|
Расходные обязательства по условным арендным платежам по факту предъявления арендодателем документов-оснований: |
|
|
|
|
|
- признаны расходы по содержанию полученного в аренду имущества (эксплуатационные, коммунальные расходы, техобслуживание, текущий ремонт, услуги связи и пр.) |
Счет Акт, расчет иные документы, содержащие требование по возмещению расходов |
4.109.х0.22х (221, 223, 225, 226) |
4.302.21.73х (732, 733, 734, 736) 4.302.23.73х (731, 732, 733, 734, 736) 4.302.25.73х (732, 733, 734, 736, 737) 4.302.26.73х (731, 732, 733, 734, 736, 737) |
|
|
2.109.х0.22х (221, 223, 225, 226) |
2.302.21.73х (732, 733, 734, 736) 2.302.23.73х (731, 732, 733, 734, 736) 2.302.25.73х (732, 733, 734, 736, 737) 2.302.26.73х (731, 732, 733, 734, 736, 737) |
|||
|
2.401.20.22х (221, 223, 225, 226) |
2.302.21.73х (732, 733, 734, 736) 2.302.23.73х (731, 732, 733, 734, 736) 2.302.25.73х (732, 733, 734, 736, 737) 2.302.26.73х (731, 732, 733, 734, 736, 737) |
|||
|
- на сумму НДС (если имущество используется в облагаемой НДС деятельности) |
2.210.12.561 |
2.302.21.73х (732, 733, 734, 736) 2.302.23.73х (731, 732, 733, 734, 736) 2.302.25.73х (732, 733, 734, 736, 737) 2.302.26.73х (731, 732, 733, 734, 736, 737) |
||
|
- приняты обязательства в сумме согласно документу-основанию |
0.506.10.22х (221, 223, 225, 226) |
0.502.11.22х (221, 223, 225, 226) |
||
|
- приняты денежные обязательства в сумме согласно документу-основанию |
0.502.11.22х (221, 223, 225, 226) |
0.502.12.22х (221, 223, 225, 226) |
||
|
8.2.2. Принятие к учету, признание доходов и расходов, начисление амортизации по договорам аренды земельных участков по льготной стоимости | ||||
|
Принято к учету право пользования активом по фактической стоимости арендных платежей за весь срок пользования объектом |
Договор аренды (субаренды) Акт приемки-передачи имущества арендатору Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.111.49.351 |
0.302.29.73х (731, 733, 734, 737) |
|
|
Принято к учету право пользования активом (признание отложенных доходов) на разницу между справедливой стоимостью арендных платежей и фактической стоимостью арендных платежей в соответствии с договором за весь срок пользования активом |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о справедливой стоимости арендных платежей (сроке полезного использования) (неунифицированная форма) |
0.111.49.351 |
0.401.4х.18х (182,185,186,187) |
|
|
Принятие денежных обязательств по оплате арендных платежей в размере фактической суммы арендных платежей ежемесячно в сумме, причитающейся к уплате |
Договор аренды Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.502.х1.229 |
0.502.х2.229 |
|
|
Начисление амортизации права пользования активом |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о справедливой стоимости арендных платежей (сроке полезного использования) (неунифицированная форма) |
0.109.х0.229 0.401.20.229 |
0.104.49.451 |
|
|
Ежемесячное признание доходов текущего года с уменьшением доходов будущих периодов в сумме разницы между справедливой стоимости арендных платежей и арендными платежами за месяц |
0.401.41.18х (182,185,186,187) |
0.401.10.18х (182,185,186,187) |
||
|
8.2.3. Принятие к учету, признание доходов и расходов, начисление амортизации по договорам безвозмездного пользования имуществом (кроме земельных участков, прочего имущества, полученных от органов государственной власти, государственных (муниципальных) учреждений города Москвы) | ||||
|
Отражено право пользования активом в размере справедливой стоимости арендных платежей за весь срок договора |
Договор безвозмездного пользования Акт приемки-передачи имущества Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о справедливой стоимости арендных платежей (сроке полезного использования) (неунифицированная форма) |
0.111.4х.351 |
0.401.4х.18х (182, 185, 186, 187) |
|
|
Ежемесячное признание доходов текущего года с уменьшением доходов будущих периодов в сумме справедливой стоимости арендных платежей за месяц |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о справедливой стоимости арендных платежей (сроке полезного использования) (неунифицированная форма) |
0.401.41.18х (182, 185, 186, 187) |
0.401.10.18х (182, 185, 186, 187) |
|
|
Начисление амортизации права пользования активом (при использовании объектов в выполнении государственного задания) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о справедливой стоимости арендных платежей (сроке полезного использования) (неунифицированная форма) |
0.109.х0.224 0.109.х0.229 |
0.104.4х.451 0.104.49.451 |
|
|
8.2.4. Прекращение прав пользования | ||||
|
На дату прекращение договорных отношений по завершении срока пользования |
Договор безвозмездного пользования Договор аренды (субаренды) Акт приемки-передачи имущества Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Уведомление об окончании установленного срока права пользования активом Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о справедливой стоимости арендных платежей (сроке полезного использования) (неунифицированная форма) |
0.104.4х.451 |
0.111.4х.451 |
|
|
На дату досрочного прекращения договорных отношений (договор безвозмездного пользования): |
|
|
|
|
|
- списание начисленной амортизации |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.104.4х.451 |
0.111.4х.451 |
|
|
- уменьшена остаточная стоимость права пользования активом |
|
0.401.40.18х (182, 185, 186, 187) |
0.111.4х.451 |
|
|
На дату досрочного прекращения договорных отношений (договор аренды): |
|
|
|
|
|
- списание начисленной амортизации |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.104.4х.451 |
0.111.4х.451 |
|
|
- уменьшена остаточная стоимость права пользования активом |
0.302.24.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) 0.302.29.83х (831, 833, 834, 837) |
0.111.4х.451 |
||
|
- методом "Красное сторно" уменьшены обязательства по контрактам (договорам) с применением конкурентных процедур или у единственного поставщика: |
|
|
|
|
|
принимаемое обязательство |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.506.х0.224 0.506.х0.229 0.506.х0.226 |
0.502.х7.224 0.502.х7.229 0.502.х7.226 |
|
|
обязательство при заключении договора |
0.502.х7.224 0.502.х7.229 0.502.х7.226 |
0.502.х1.224 0.502.х1.229 0.502.х1.226 |
||
|
денежное обязательство |
0.502.х1.224 0.502.х1.229 0.502.х1.226 |
0.502.х2.224 0.502.х2.229 0.502.х2.226 |
||
|
- методом "Красное сторно" уменьшены обязательства при заключении контракта (договора) без применения конкурентных процедур: |
|
|
|
|
|
обязательство |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.506.х0.224 0.506.х0.229 0.506.х0.226 |
0.502.х1.224 0.502.х1.229 0.502.х1.226 |
|
|
денежное обязательство |
0.502.х1.224 0.502.х1.229 0.502.х1.226 |
0.502.х2.224 0.502.х2.229 0.502.х2.226 |
||
|
8.2.5. Внутреннее перемещение объекта права пользования между обособленными подразделениями, МОЛ | ||||
|
Перемещение между материально ответственными лицами, местами хранения |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.111.4х.351 |
0.111.4х.351 |
|
|
8.3. Корреспонденция счетов по учету неисключительных прав пользования результатами интеллектуальной деятельности | ||||
|
8.3.1. Права пользования, полученные безвозмездно от других государственных учреждений (органов власти) в рамках централизованного снабжения | ||||
|
Принятие к учету объекта неисключительных прав пользования |
Контракт (договор) Правоустанавливающие документы Извещение (ф. 0504805) |
0.111.6х.35х (352, 353) |
0.401.10.195 |
|
|
8.3.2. Неисключительные права пользования, приобретенные Учреждением | ||||
|
Принятие к учету прав пользования НМА (неисключительных прав) при их приобретении |
Контракт (договор) Товаросопроводительные документы Акт оказанных услуг (выполненных работ) Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
0.111.6х.35х (352, 353) |
0.302.26.73х (734, 736, 737) |
|
|
Поступление неисключительных прав пользования при их изготовлении сторонней организацией |
Контракт (договор) Товаросопроводительные документы Акт оказанных услуг (выполненных работ) Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
0.106.6х.35х (352, 353) |
0.302.26.73х (734, 736) |
|
|
Принят к учету объект неисключительных прав пользования |
0.111.6х.35х (352, 353) |
0.106.6х.35х (352, 353) |
||
|
Приняты обязательства по оплате услуг с ежемесячным обновлением прав пользования |
Акт оказанных услуг (выполненных работ) Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
0.109.х0.226 0.401.20.226 |
0.302.26.73х (734, 736, 737) |
|
|
8.3.3. Прекращение прав пользования на объекты НМА | ||||
|
Прекращение прав пользования НМА в результате окончания срока действия неисключительной лицензии и по другим основаниям |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.104.6х.452 |
0.111.6х.452 |
|
|
Прекращение права пользования НМА при досрочном прекращении лицензионного договора |
Дополнительное соглашение Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.104.6х.452 |
0.111.6х.452 |
|
|
0.302.26.83х (834, 836, 837) |
0.111.6х.45х (452, 453) |
|||
|
8.3.4. Внутреннее перемещение объекта (смена МОЛ) | ||||
|
Между материально ответственными лицами |
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.111.6х.35х (352, 353) |
0.111.6х.35х (352, 353) |
|
|
8.3.5. Начисление амортизации неисключительных прав пользования с определенным сроком полезного использования | ||||
|
- на объекты НМА стоимостью до 100 000 рублей включительно амортизация начисляется в размере 100% первоначальной стоимости; |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.109.х0.226 0.401.20.226 |
0.104.6х.452 |
|
|
- на объекты НМА стоимостью свыше 100 000 рублей ежемесячно | ||||
|
8.3.6. Реклассификация неисключительных прав пользования НМА | ||||
|
Право пользования НМА с неопределенным сроком реклассифицировано в право пользования с определенным сроком |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.111.6х.352 |
0.111.6х.353 |
|
|
9. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.114.00 "Обесценение нефинансовых активов" | ||||
|
9.1. Обесценение ОС, непроизведенных активов и прав пользования активами | ||||
|
Операции по начислению убытков от обесценения |
Инвентаризационная опись (ф. 0504087) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.401.20.274 |
0.114.хх.4хх (412, 432, 451, 452, 453) |
|
|
9.2. Принятие к учету суммы убытков от обесценения нефинансовых активов при получении объектов ОС, непроизведенных активов и прав пользования активами | ||||
|
при безвозмездном получении |
Извещения (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.401.10.19х |
0.114.хх.4хх (412, 432, 451, 452, 453) |
|
|
принятие к балансовому учету суммы начисленного убытка от обесценения по объектам ОС, ранее признанных не активом |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.401.10.172 |
0.114.хх.412 |
|
|
при внутреннем перемещении объектов учета при их отнесении (исключении) к (из) категории особо ценного движимого имущества |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
|
|
- при выбытии из группы |
0.114.хх.412 |
0.401.10.172 |
||
|
- при поступлении в группу |
0.401.10.172 |
0.114.хх.412 |
||
|
9.3. Списание сумм убытков от обесценения нефинансовых активов по выбываемым объектам ОС, непроизведенных активов и прав пользования активами | ||||
|
при передаче объектов учета органу власти, государственному (муниципальному) учреждению |
Извещения (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.114.хх.4хх (412, 432, 451, 452, 453) |
0.401.20.281 |
|
|
передача объекта ОС по факту их реализации (продажи), на основании решения постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов, по безвозмездной передаче объектов ОС |
Извещения (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.114.хх.412 |
0.101.хх.410 |
|
|
при выбытии объектов учета прав пользования НМА |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.114.6х.4хх (452, 453) |
0.111.6х.4хх (452, 453) |
|
|
Восстановление (уменьшение) убытка от обесценения нефинансовых активов |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.114.хх.4хх (412, 432, 451, 452, 453) |
0.401.20.274 |
|
|
10. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.201.00 "Денежные средства учреждения" | ||||
|
10.1 Денежные средства учреждения | ||||
|
10.1.1. Поступление | ||||
|
10.1.1.1. На лицевой счет учреждения | ||||
|
Поступление субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на лицевой счет учреждения |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Соглашение о предоставлении субсидии на выполнение государственного задания (график перечислений) |
4.201.11.510 17 (АГПД 3 130 КОСГУ 131) |
4.205.31.661 |
|
|
Поступление субсидии на иные цели (в том числе предоставленной под фактическую потребность): |
|
|
|
|
|
- целевые субсидии капитального характера |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Соглашение о предоставлении субсидии на иные цели |
5.201.11.510 17 (АГПД 150 КОСГУ 162) |
5.205.62.661 |
|
|
- целевые субсидии текущего характера |
5.201.11.510 17 (АГПД 150 КОСГУ 152) |
5.205.52.661 |
||
|
Поступление средств гранта на лицевой счет учреждения. |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГПД 150 КОСГУ 152) |
2.205.52.661 |
|
|
Поступление денежных средств текущего характера по договору пожертвования на лицевой счет учреждения |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГПД 150 КОСГУ 155) |
2.205.55.66х |
|
|
Поступление денежных средств капитального характера по договору пожертвования на лицевой счет учреждения |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГПД 150 КОСГУ 165) |
2.205.65.66х |
|
|
Поступление доходов текущего характера от нерезидентов (за исключением наднациональных организаций и правительств иностранных государств, международных финансовых организаций) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГПД 150 КОСГУ 158) |
2.205.58. 669 |
|
|
Поступление доходов от собственности |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Иные документы (договор аренды, акт и др.) |
2.201.11.510 17 (АГПД 120 КОСГУ 121,123, 129) |
2.205.2 х.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
Поступление доходов в порядке возмещения затрат (расходов), понесенных в связи с содержанием имущества, переданного в аренду, безвозмездное пользование |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Иные документы (договор аренды или договор безвозмездного пользования, соглашение об установлении сервитута акт, счет и др.) |
2.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 135) |
2.205.35.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
Поступление доходов в порядке возмещения затрат (расходов) в т.ч. по содержанию имущества, находящегося в пользовании, вне договора аренды (безвозмездного пользования) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Иные документы (договор на возмещение затрат за коммунальные услуги, счет и др.) |
2.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 134) |
2.209.34.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666) |
|
|
Поступление доходов, полученных учреждением от приносящей доход деятельности: |
|
|
|
|
|
- от физических лиц при осуществлении безналичных расчетов, в том числе с помощью банковских карт в удаленном режиме (через платежные терминалы банков (эквайринг), банковские переводы, с помощью программного обеспечения в рамках интернет-эквайринга) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Иные документы (договор, акт, квитанция и др.) |
2.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 131) |
2.205.31.667 |
|
|
- от юридических лиц при осуществлении безналичных расчетов |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Иные документы (договор, акт и др.) |
2.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 131) |
2.205.31.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666) |
|
|
- зачислены на лицевой счет учреждения денежные средства, полученные через платежный терминал, установленный в кассе учреждения (от банка эквайера) |
Выписка из лицевого счета Договор эквайринга Документы банка в соответствии с договором (реестр операций, электронный журнал и др.) |
2.201.11.510 17 (АГВИФ * 4 510 КОСГУ 510) |
2.201.23.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
- зачислены на лицевой счет суммы инкассированных наличных денежных средств |
Выписка из лицевого счета Договор инкассации Документы банка в соответствии с договором (реестр операций и др.) |
2.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.23.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Сегмент "Городское хозяйство" | ||||
|
Отрасль "Жилищно-коммунальное хозяйство" | ||||
|
Поступление субсидий на иные цели: |
|
|
|
|
|
- субсидии от ГКУ "ДЖКХиБ ___АО" на содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирных домах (в том числе на возмещение установки ограждающих устройств гражданам, представителей собственников МКД, инициативной группы жильцов) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Соглашение о предоставлении субсидии Отчет о выполненных работах по содержанию и текущему ремонту общего имущества МКД Протокол общего собрания собственников МКД |
2.201.11.510 17 (АГПД 150 КОСГУ 152) |
2.205.52.661 |
|
|
- субсидии от ГКУ "ГЦЖС" на возмещение выпадающих (недополученных) доходов в связи с предоставлением мер социальной поддержки отдельным категориям граждан в части оплаты жилого помещения, коммунальных и иных услуг |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГПД 150 КОСГУ 152) |
2.205.52.661 |
|
|
Поступление доходов, полученных учреждением от приносящей доход деятельности: |
|
|
|
|
|
- перечисление платежей населения и пользователей нежилых помещений (собственников - физических и юридических лиц, арендаторов) за ЖКУ со счета по сбору платежей (транзитный счет банка) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Отчет МФЦ |
2.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 131) |
2.205.31.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
- поступление оплаты за выполненные учреждением работы по капитальному ремонту МКД со специального счета для формирования ФКР |
Выписка из лицевого счета Контракт Акты выполненных работ (оказания услуг) |
2.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 131) |
2.205.31.66х |
|
|
Поступление на лицевой счет оплаты пени, начисленной за несвоевременную оплату жилищно-коммунальных услуг |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Требование об уплате пеней |
2.201.11.510 17 (АГПД 140 КОСГУ 145) |
2.209.45.66х |
|
|
Поступления от операций с НФА: |
|
|
|
|
|
- плата, взимаемая с персонала при выдаче трудовой книжки или вкладыша в нее, в качестве возмещения затрат, понесенных учреждением при их приобретении, а также погашение суммы ущерба, подлежащая возмещению уволенным работником |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 134) |
2.209.34.667 |
|
|
- от реализации ОС |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Иные документы (договор, Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) и др.) |
2.201.11.510 17 (АГПД 410 КОСГУ 410) |
2.205.71.66х (662, 663, 664, 666, 667) |
|
|
- от реализации материалов |
2.201.11.510 17 (АГПД 440 КОСГУ 44х) (442, 443, 445, 446) |
2.205.74.66х (662, 663, 664, 666, 667) |
||
|
- от виновных лиц в возмещение причиненного учреждению ущерба |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 (17 (АГПД 4хх (410, 44х) КОСГУ 4хх (410, 44х) (441, 442, 443, 444, 445, 446, 447, 449) |
2.209.7х.667 |
|
|
Поступление на лицевой счет учреждения от ответчика суммы возмещения госпошлины, судебных издержек, уплаченных учреждением |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Решение суда, исполнительный лист |
2.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 134) |
2.209.34.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
Поступление суммы задолженности бывшего работника перед учреждением за неотработанные дни отпуска |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Согласие работника (приказ учреждения) |
2.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 134) |
2.209.34.667 |
|
|
Поступило возмещение от ФСС на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний и на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 139) |
0.209.34.661 |
|
|
Поступление средств от контрагентов в счет возмещения ущерба в сумме нецелевого использования средств |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 134) |
0.209.34.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666) |
|
|
Поступление суммы задолженности по штрафам, пеням, неустойкам, начисленным за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, иных санкций |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Требование об уплате неустоек (штрафов, пеней) |
2.201.11.510 17 (АГПД 140 КОСГУ 141) |
2.209.41.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
Поступление на лицевой счет учреждения суммы страхового возмещения по договору ОСАГО |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета договор обязательного страхования |
2.201.11.510 17 (АГПД 140 КОСГУ 143) |
2.209.43.665 |
|
|
Поступление на лицевой счет учреждения суммы возмещения по ущербу имуществу |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГПД 140 КОСГУ 144) |
2.209.44.66х |
|
|
Поступление на лицевой счет учреждения суммы ущерба в виде начисленных процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате, либо необоснованного получения или сбережения |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГПД 140 КОСГУ 145) |
2.209.45.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
Поступление средств из кассы на лицевой счет учреждения |
Объявление на взнос наличными Выписка из лицевого счета |
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.210.03.661 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Поступление средств во временное распоряжение в т.ч. полученных в качестве обеспечения исполнения контракта, на лицевой счет учреждения |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
3.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
3.304.01.73х (731, 732, 733, 734, 735, 736, 737) |
|
|
Возврат на лицевой счет учреждения залоговых платежей, задатков, обеспечения заявок на участие в конкурсе или закрытом аукционе после заключения контракта |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.210.05.66х (661, 662, 663, 664) |
|
|
4.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
4.210.05.66х (661, 662, 663, 664) |
|||
|
Возврат на лицевой счет платежа из банка в связи с некорректными реквизитами контрагента (восстановление кассового расхода текущего отчетного периода) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.201.11.510 18 (КВР ххх КОСГУ ххх) |
0.302.хх.73х (731, 732, 733, 734, 736, 737) |
|
|
Возврат на лицевой счет платежа из банка в связи с некорректными реквизитами контрагента (восстановление кассового расхода прошлого отчетного периода) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ510) |
0.302.хх.73х (731, 732, 733, 734, 736, 737) 0.303.хх.731 |
|
|
Поступление сумм на восстановление ранее произведенных расходов (авансовых выплат) текущего года: |
|
|
|
|
|
- погашение дебиторской задолженности поставщиков, исполнителей, подрядчиков |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов |
0.201.11.510 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) |
0.206.хх.66х (661, 662, 663, 664, 666, 667) |
|
|
- возврат подотчетных сумм |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
0.201.11.510 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ 212, 226) |
0.208.хх.667 |
|
|
- возмещение расходов на выплату пособия на погребение и оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами из ФСС РФ |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.201.11.510 18 (КВР 119 КОСГУ 265, 266) |
0.209.34.661 |
|
|
- возврат излишне перечисленных платежей в бюджет |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов |
0.201.11.510 18 (КВР 119, 851, 852 КОСГУ 213, 291) |
0.303.хх.731 |
|
|
Поступление сумм от возврата дебиторской задолженности прошлых лет: |
|
|
|
|
|
- погашение дебиторской задолженности поставщиков, исполнителей, подрядчиков |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов |
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.206.хх.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
- возврат подотчетных сумм |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.208.хх.667 |
|
|
- возврат авансовых платежей, подлежащих возмещению контрагентами в случае расторжения государственных договоров (контрактов), а также по иным основаниям |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Результаты претензионной работы (решение суда) |
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.209.34.66х (662, 663, 664, 665, 666) |
|
|
- поступление излишне перечисленных платежей в бюджет |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов |
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ510) |
0.303.хх.731 |
|
|
- возмещение расходов на выплату пособия на погребение, оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и из ФСС РФ |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.209.34.661 |
|
|
Невыясненные поступления денежных средств |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГПД 180 КОСГУ 181) |
2.205.81.660 |
|
|
5.201.11.510 17 (АГПД 180 КОСГУ 181) |
5.205.81.660 |
|||
|
Уточнение невыясненных поступлений денежных средств методом "Красное сторно" |
Выписка из лицевого счета Уведомление об уточнении операций клиента |
2.201.11.510 17 (АГПД 180 КОСГУ 181) |
2.205.81.660 |
|
|
5.201.11.510 17 (АГПД 180 КОСГУ 181) |
5.205.81.660 |
|||
|
Сегмент "Социальная сфера" | ||||
|
Отрасль "Социальная политика" | ||||
|
Поступление во временное распоряжение личных денежных средств получателей социальных услуг |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
3.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
3.304.01.73х (731, 737) |
|
|
10.1.1.2. На счет в кредитной организации | ||||
|
10.1.1.2.1. Операции с наличными денежными средствами с использованием банковской карты учреждения | ||||
|
Внесение подотчетным лицом неиспользованного остатка подотчетной суммы на банковскую карту учреждения |
Выписка банка по расчетному счету Чек банкомата Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт |
2.201.23.510 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ 212, 221, 226) |
2.208.хх.667 |
|
|
Внесение ответственным лицом наличных денежных средств из кассы на банковскую карту |
Выписка банка по расчетному счету Чек банкомата Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт |
2.201.23.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.34.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
10.1.1.2.2. Эквайринговые операции | ||||
|
Прием оплаты за реализованные услуги (товары, работы) с использованием платежных банковских карт получателей услуг (товаров, работ) через платежный терминал, установленный в кассе учреждения |
Выписка банка по расчетному счету Договор эквайринга Отчет о закрытии смены |
2.201.23.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 131) |
2.205.31.667 |
|
|
10.1.1.2.3. Операции с денежными средствами на счете в кредитной организации | ||||
|
Поступление доходов от процентов по депозитам, остаткам денежных средств |
Выписка банка по расчетному счету Платежное поручение (ф. 0401060) |
2.201.21.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.205.24.665 |
|
|
Поступление денежных средств с депозитного счета на банковский счет учреждения |
Выписка по расчетному счету Платежное поручение (ф. 0401060) |
2.201.21.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.22.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Поступление денежных средств от конвертации иностранной валюты в рубли |
Выписка банка по расчетному счету Платежное поручение (ф. 0401060) |
2.201.21.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.23.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Зачисление на счет в кредитной организации при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня зачисления. |
Выписка банка по расчетному счету Платежное поручение (ф. 0401060) |
2.201.21.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.23.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Поступление на депозитный счет денежных средств, перечисленных со счета в кредитной организации |
Выписка банка по расчетному счету Платежное поручение (ф. 0401060) |
2.201.22.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.21.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Поступление денежных средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации |
Выписка банка по расчетному счету Платежное поручение (ф. 0401060) |
2.201.27.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.23.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Положительная курсовая разница при конвертации валюты |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.201.27.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.401.10.171 |
|
|
Поступление грантов в иностранной валюте на счет учреждения в кредитной организации |
Выписка банка по расчетному счету Платежное поручение (ф. 0401060) |
2.201.27.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.205.52.66 Х |
|
|
Перечисление на конвертацию иностранной валюты в рубли |
Выписка банка по расчетному счету Платежное поручение (ф. 0401060) |
2.201.23.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.27.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Перечисление денежных средств в иностранной валюте в оплату обязательств |
Выписка банка по расчетному счету Платежное поручение (ф. 0401060) Подтверждающие документы: Договор (Государственный контракт), акт, товарная накладная и др. |
2.302. ХХ.83Х |
2.201.27.610 (КВР 244 КОСГУ 2хх, 3хх) |
|
|
Отражение положительной курсовой разницы |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.201.23.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.401.10.171 |
|
|
Отражение отрицательной курсовой разницы |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.10.171 |
2.201.23.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Отрицательная курсовая разница при конвертации валюты |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.10.171 |
2.201.27.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
10.1.1.2.4. Операции с денежными средствами в кредитной организации по расчетам с нерезидентами | ||||
|
Поступление денежных средств с лицевого счета Учреждения, открытого в казначействе, на счет, открытый Учреждению в кредитной организации для осуществления расчетов с нерезидентами |
Выписка банка по расчетному счету Платежное поручение (ф. 0401060) |
2.201.21.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
10.1.1.2.5. Операции с денежными средствами на специальном (аккредитивном) счете учреждения | ||||
|
Поступление денежных средств на аккредитивный счет бюджетного учреждения в кредитной организации в течение одного операционного дня |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка банка по расчетному счету |
2.201.26.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Средства, перечисленные на аккредитивный счет бюджетного учреждения, при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня перечисления |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка банка по расчетному счету |
2.201.23.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Поступление (зачисление) денежных средств на аккредитивный счет бюджетного учреждения, перечисленных в предыдущий операционный день |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка банка по расчетному счету |
2.201.26.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.23.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Сегмент "Городское хозяйство" | ||||
|
Отрасль "Жилищно-коммунальное хозяйство" | ||||
|
Операции с денежными средствами на специальном счете учреждения по формированию фонда капитального ремонта МКД | ||||
|
Зачисление обязательных платежей от собственников - взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме на специальный счет |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка банка по расчетному счету Информация МФЦ в разрезе собственников |
2.201.26.510 17 (АГПД 180 КОСГУ 189) |
2.210.05.66х |
|
|
Зачисление на специальный счет компенсационных выплат от ГКУ ГЦЖС по возмещению выпадающих (недополученных) доходов от предоставления гражданам льгот по оплате взноса на капитальный ремонт |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка банка по расчетному счету Отчет о выпадающих доходах |
2.201.26.510 17 (АГПД 150 КОСГУ 152) |
2.210.05.661 |
|
|
Зачисление процентов за ненадлежащее исполнение обязанности по уплате обязательных платежей от собственников - взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме на специальный счет |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка банка по расчетному счету Информация МФЦ в разрезе собственников |
2.201.26.510 17 (АГПД 180 КОСГУ189) |
2.210.05.66х |
|
|
Зачисление процентов за пользование денежными средствами банком на специальный счет |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка банка по расчетному счету Банковский договор |
2.201.26.510 17 (АГПД 180 КОСГУ 189) |
2.210.05.665 |
|
|
10.1.1.3. В кассу учреждения | ||||
|
Поступление наличных денежных средств в кассу учреждения с лицевого счета: |
|
|
|
|
|
- списание денежных средств с лицевого счета |
Выписка из лицевого счета Заявка на получение наличных денежных средств, денежный чек |
0.210.03.561 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.201.11.610 18 (КВР ххх КОСГУ ххх) |
|
|
- поступление наличных денежных средств в кассу с лицевого счета |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) |
0.201.34.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.210.03.661 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Возврат неиспользованных остатков подотчетных сумм в кассу учреждения |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
0.201.34.510 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ 212, 221, 226) |
0.208.хх.667 |
|
|
Поступление средств от виновных лиц в возмещение причиненного учреждению ущерба |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) |
2.201.34.510 17 (АГПД 410, 440 КОСГУ 410, 44х (443, 444, 445, 446, 447, 449) |
2.209.7х.667 |
|
|
Оплата, взимаемая с персонала при выдаче трудовой книжки или вкладыша в нее, в качестве возмещения затрат, понесенных учреждением при их приобретении, а также погашение суммы ущерба, подлежащая возмещению уволенным работником |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) |
2.201.34.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 134) |
2.209.34.667 |
|
|
Поступление суммы задолженности бывшего работника перед учреждением за неотработанные дни отпуска |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) |
2.201.34.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 134) |
2.209.34.667 |
|
|
Сегмент "Городское хозяйство" | ||||
|
Отрасль "Жилищно-коммунальное хозяйство" | ||||
|
Поступление в кассу наличных денежных средств в виде доходов от оказания платных услуг ЖКУ |
Кассовый чек Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) |
2.201.34.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 131) |
2.205.31.66х (664, 667) |
|
|
10.1.2. Выбытие | ||||
|
10.1.2.1. С лицевого счета учреждения | ||||
|
Перечисление предварительной оплаты в соответствии с заключенными контрактами (договорами) на нужды учреждения |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Документы-основания (Государственный контракт (договор), счет и др.) |
0.206.хх.56х (562, 563, 564, 566) |
0.201.11.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) |
|
|
Перечисление денежных средств по принятым обязательствам, перечисление заработной платы работникам, прочих выплат, пособий и иных выплат, вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам ГПХ на банковские карты |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Подтверждающие документы (Государственный контракт (договор), акт, товарная накладная, Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) и др.) |
0.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 835, 836, 837) |
0.201.11.610 18 (КВР ххх КОСГУ ххх) |
|
|
Перечисление страховых взносов с выплат по заработной плате штатным работникам и оплат по договорам ГПХ с физическими лицами |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Подтверждающие документы |
0.303.хх.831 |
0.201.11.610 18 (КВР 119, 244 КОСГУ 213, 22х) |
|
|
Перечисление денежных средств с лицевого счета учреждения контрагенту по уточненным реквизитам (поступивших на лицевой счет в связи с некорректными реквизитами контрагента (восстановление кассового расхода прошлого отчетного периода)) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) 0.303.хх.831 |
0.201.11.610 17 (АГВИФ 510 КОСГУ510) |
|
|
Уплата неустойки на основании решения суда |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Решение суда |
0.302.93.83х (831, 832, 833, 834, 835, 836, 837) |
0.201.11.610 18 (КВР 831 КОСГУ 293) |
|
|
Уплата возмещения истцу госпошлины на основании решения суда |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Решение суда |
0.302.9х.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) |
0.201.11.610 18 (КВР 831 КОСГУ 296, 297) |
|
|
Перечисление налогов сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Подтверждающие документы |
0.303.хх.831 |
0.201.11.610 18 (КВР 851, 852 КОСГУ 291) |
|
|
Уплата государственной пошлины при подаче искового заявления, иные госпошлины |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.303.05.831 |
0.201.11.610 18 (КВР 852 КОСГУ 291) |
|
|
Уплата штрафа и пеней за неполное и несвоевременное перечисление налогов в бюджет и иных сборов |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Требование об уплате |
0.303.05.831 |
0.201.11.610 18 (КВР 853 КОСГУ 292) |
|
|
Уплата иных налогов, сборов, обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.303.хх.831 |
0.201.11.610 18 (КВР 852 КОСГУ 291) |
|
|
Уплата административных штрафов (за нарушение трудового законодательства, за невыполнение условий по квотированию рабочих мест и т.п.) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Требование об уплате |
0.303.05.831 |
0.201.11.610 18 (КВР 853 КОСГУ 295) |
|
|
Оплата налога на прибыль и НДС |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.303.03.831 2.303.04.831 |
2.201.11.610 17 (АГПД 180 КОСГУ 189) |
|
|
Перечисление денежных средств подотчетным лицам (безналичным порядком) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Подтверждающие документы (заявления и т.д.) |
0.208.хх.567 |
0.201.11.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112, 113 КОСГУ 212, 221, 222, 226, 296) |
|
|
Перечисление подотчетных сумм с лицевого счета учреждения денежных средств на банковскую карту учреждения |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Подтверждающие документы (заявления и т.д.) |
0.210.03.561 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.201.11.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ 212, 226) |
|
|
Получение подотчетным лицом наличных денежных средств через банкомат с использованием банковской карты учреждения |
Заявление о выдаче денежных средств под отчет (неунифицированная форма) Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт |
0.208.хх.567 |
0.210.03.661 18 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
|
|
Перечисление удержанных сумм из заработной платы: |
|
|
|
|
|
- по исполнительным листам в пользу третьих лиц |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Исполнительный документ (исполнительный лист) от взыскателя или судебного пристава-исполнителя Судебные акты, акты других органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях |
0.304.03.837 |
0.201.11.610 18 (КВР 111 КОСГУ 211, 266) |
|
|
- алименты на несовершеннолетних детей |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Исполнительный документ (исполнительный лист) от судебного пристава-исполнителя |
0.304.03.837 |
0.201.11.610 18 (КВР 111 КОСГУ 211, 266) |
|
|
- профсоюзные взносы |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Заявление работника |
0.304.03.837 |
0.201.11.610 18 (КВР 111 КОСГУ 211) |
|
|
Возврат в текущем году субсидии на иные цели, полученной в этом же году, в связи с уменьшением объема представленных средств |
|
|
|
|
|
- целевые субсидии капитального характера |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Дополнительное соглашение Извещение (ф. 0504805) |
5.205.62.561 |
5.201.11.610 17 (АГПД 150 КОСГУ 162) |
|
|
- целевые субсидии текущего характера |
|
5.205.52.561 |
5.201.11.610 17 (АГПД 150 КОСГУ 152) |
|
|
Возврат в текущем году субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, полученной в этом же году, в связи с уменьшением объема представленных средств |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Дополнительное соглашение |
4.205.31.561 |
4.201.11.610 17 (АГПД 130 КОСГУ 131) |
|
|
Возврат субсидии на иные цели текущего финансового года в случае недостижения целевых показателей |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Отчет о достижении целевых показателей Извещение (ф. 0504805) |
5.303.05.831 |
5.201.11.610 17 (АГПД 150 КОСГУ 152 или 162) |
|
|
Возврат остатков средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в связи с невыполнением государственного задания прошлых периодов |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Отчет о достижении целевых показателей |
4.303.05.831 |
4.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Возврат неиспользованного остатка субсидии на иные цели прошлых периодов, не подтвержденных к использованию в текущем финансовом году |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Отчет о достижении целевых показателей Извещение (ф. 0504805) |
5.303.05.831 |
5.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Возврат средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в случаях исполнения решений органов государственного (муниципального) контроля |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Решение органов государственного (муниципального) контроля |
4.302.41.831 |
4.201.11.610 18 (КВР 853 КОСГУ 241) |
|
|
Возврат средств во временном распоряжении (полученных в качестве обеспечения исполнения контракта, участнику закупки) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Контракт |
3.304.01.83х (831, 832, 833, 834, 835, 836, 837) |
3.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Перечисление залоговых платежей, задатков, обеспечения заявок на участие в конкурсе или закрытом аукционе |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.210.05.56х (561, 562, 563, 564) |
2.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
4.210.05.56х (561,562, 563, 564) |
4.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|||
|
Возврат излишне полученных доходов |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.205.хх.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567) |
0.201.11.610 17 (АГПД 1хх, 4хх КОСГУ 1хх, 4хх) |
|
|
0.209.хх.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567) |
0.201.11.610 17 (АГПД 130, 140, 410, 440) КОСГУ 134, 141, 144, 145, 410, 44х) |
|||
|
Возврат невыясненных поступлений денежных средств |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.205.81.560 |
2.201.11.610 17 (АГПД 180 КОСГУ 181) |
|
|
5.205.81.560 |
5.201.11.610 17 (АГПД 180 КОСГУ 181) |
|||
|
Перечисление в бюджет суммы доходов от реализации машино-места |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.303.05.831 |
2.201.11.610 17 (АГПД 410 КОСГУ 410) |
|
|
Сегмент "Социальная сфера" | ||||
|
Отрасль "Социальная политика" | ||||
|
Возврат личных денежных средств получателей социальных услуг, находящихся во временном распоряжении |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Заявление ПСУ |
3.304.01.83х (831, 837) |
3.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
10.1.2.2. Со счета в кредитной организации | ||||
|
10.1.2.2.1. Операции с наличными деньгами с использованием банковской карты учреждения | ||||
|
Зачисление денежных средств на банковскую карту при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня внесения наличных подотчетным лицом |
Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт |
2.210.03.561 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.23.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Зачисление денежных средств на лицевой счет учреждения инкассированных наличных денежных средств, а также сумм, внесенных с использованием расчетных (дебетовых) карт учреждения через банкомат |
Выписка банка по расчетному счету Приложение к выписке |
2.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.23.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
10.1.2.2.2. Эквайринговые операции | ||||
|
Зачисление на лицевой счет учреждения поступивших от банка эквайера денежных средств, полученных через платежный терминал, установленный в кассе учреждения |
Выписка банка по расчетному счету Приложение к выписке Договор эквайринга Документы банка в соответствии с договором (реестр операций, электронный журнал и др.) |
2.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.23.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Удержана банком комиссия за услуги эквайринга. |
Договор эквайринга Документы банка в соответствии с договором (реестр операций, электронный журнал и др.) |
2.302.26.835 |
2.201.23.610 18 (КВР 244 КОСГУ 226) |
|
|
Возврат оплаты платежной картой в сумме платежа |
Выписка банка по расчетному счету Документы банка в соответствии с договором (реестр операций, электронный журнал и др.) |
2.205.31.567 |
2.201.23.610 17 (АГПД 130 КОСГУ 131) |
|
|
10.1.2.2.3. Операции с денежными средствами в кредитной организации по расчетам с нерезидентами | ||||
|
Перечисление денежных средств по принятым обязательствам контрагентам нерезидентам |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Подтверждающие документы (договор (государственный контракт), акт, товаросопроводительные документы) |
2.302.23.839 |
2.201.21.610 18 (КВР 244 КОСГУ 223) |
|
|
10.1.2.2.4. Операции с денежными средствами на специальном (аккредитивном) счете учреждения | ||||
|
Возврат средств с аккредитивного счета на лицевой счет в органе казначейства в течение одного операционного дня |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.26.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Возврат средств с аккредитивного счета на лицевой счет в органе казначейства при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня перечисления |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.23.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.26.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Зачисление денежных средств на лицевой счет бюджетного учреждения в органе Федерального казначейства (финансовом органе), перечисленных с аккредитивного счета бюджетного учреждения в предыдущем операционном дне |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.23.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Использование аккредитива |
Платежное поручение (ф. 0401060) Подтверждающие документы (договор (государственный контракт), акт, товаросопроводительные документы) |
2.206.хх.56х (562,563,564,566) 2.302.хх.83х (832,833,834,836) |
2.201.26.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Сегмент "Городское хозяйство" | ||||
|
Отрасль "Жилищно-коммунальное хозяйство" | ||||
|
Операции с денежными средствами на специальном счете учреждения по формированию фонда капитального ремонта МКД | ||||
|
Перечисление денежных средств подрядчикам за выполненные работы по капитальному ремонту МКД |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка банка по расчетному счету Договор Акты выполненных работ |
2.401.62.225 |
2.201.26.610 17 (АГПД 180 КОСГУ 189) 17 (АГПД 150 КОСГУ 152) |
|
|
10.1.2.3. Из кассы учреждения | ||||
|
Выбытие денежных средств из кассы учреждения для зачисления на лицевой счет в органе казначейства: |
|
|
|
|
|
- выбытие денежных средств из кассы |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) Квитанции к объявлению на взнос наличными (ф. 0402001) |
0.210.03.561 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.201.34.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
- выбытие денежных средств из кассы (инкассация) |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) Документы банка согласно договору инкассации (квитанция к сумке) |
2.201.23.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.34.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
- поступление наличных денежных средств на лицевой счет |
Выписка из лицевого счета |
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510 |
0.210.03.661 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Возврат из кассы учреждения излишне полученных доходов |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) Акты сверки расчетов, заявление физического лица и др. |
2.205.31.567 |
2.201.34.610 17 (АГПД 130 КОСГУ 131) |
|
|
Внесение ответственным лицом наличных денежных средств из кассы на банковскую карту |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) Чек банкомата |
2.201.23.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.34.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Выдача денежных средств под отчет |
Заявление о выдаче денежных средств под отчет (неунифицированная форма), приказы, распоряжения и т.д. Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) Авансовый отчет (ф. 0504505), Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) с приложением подтверждающих расходных документов Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) |
0.208.хх.567 |
0.201.34.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112, 113 КОСГУ 212, 221, 222, 226, 296) |
|
|
Выдача из кассы учреждения заработной платы, прочих выплат, пособий и иных выплат, а также вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера |
Платежная ведомость (ф. 0504403) Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) |
0.302.хх.837 |
0.201.34.610 18 (КВР 111 КОСГУ 211, 266) 18 (КВР 119 КОСГУ 265, 266) 18 (КВР 244 КОСГУ 22х (222, 225, 226)) 18 (КВР 321 КОСГУ 264, 266) |
|
|
10.2. Денежные документы | ||||
|
10.2.1. Поступление | ||||
|
10.2.1.1. В кассу учреждения посредством покупки | ||||
|
Приобретены денежные документы через подотчетное лицо |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Подтверждающие документы (договор, товарная накладная и т.д.) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) |
0.201.35.510 |
0.208.хх.667 |
|
|
Приобретены денежные документы в рамках заключенных договоров (контрактов) |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Подтверждающие документы (договор, товарная накладная и т.д.) |
0.201.35.510 |
0.302.хх.73х (733, 734) |
|
|
10.2.1.2. В кассу учреждения в результате инвентаризации | ||||
|
Поступление в кассу Учреждения денежных документов, выявленных при инвентаризации |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086) Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Приказ руководителя учреждения по результатам инвентаризации Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.201.35.510 |
2.401.10.189 |
|
|
Поступление денежных документов в порядке возмещения ущерба |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) |
2.201.35.510 |
2.401.10.172 |
|
|
4.201.35.510 |
4.401.10.172 |
|||
|
10.2.2. Выбытие | ||||
|
10.2.2.1. Из кассы учреждения | ||||
|
Выданы денежные документы подотчетному лицу |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) Заявление о выдаче денежных документов под отчет (неунифицированная форма) |
0.208.хх.567 |
0.201.35.610 |
|
|
10.2.2.1 Возврат из кассы денежных документов поставщику | ||||
|
Возврат из кассы Учреждения денежных документов поставщику согласно условиям договора (контракта) |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) |
0.302.хх.83х |
0.201.35.610 |
|
|
10.2.2.1. Из кассы учреждения в результате недостачи по результатам инвентаризации | ||||
|
Выбытие денежных документов в результате недостач, хищения, порчи |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.10.172 |
4.201.35.610 |
|
|
Суммы выявленных недостач, хищений, порчи денежных документов в рамках приносящей доход деятельности |
2.401.10.172 |
2.201.35.610 |
||
|
Выбытие с учета по причине уничтожения, порчи денежных документов в результате форс-мажорных обстоятельств на основании акта уничтожения, порчи |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.20.273 |
4.201.35.610 |
|
|
2.401.20.273 |
2.201.35.610 |
|||
|
10.3. Внутреннее заимствование денежных средств | ||||
|
10.3.1. Привлечение | ||||
|
Привлечение средств, полученных по одному виду финансового обеспечения в рамках покрытия кассового разрыва при исполнении обязательств по оплате по другому виду деятельности |
Распоряжение о внутреннем заимствовании средств Обоснование на привлечение денежных средств Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.304.06.832 |
0.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.304.06.732 |
|||
|
10.3.2. Возврат | ||||
|
Восстановление иного источника финансового обеспечения, привлеченного на исполнение обязательства, за счет поступлений средств текущего финансового года |
Уведомление о необходимости возврата заимствований Распоряжение о возврате внутреннего заимствования средств Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.304.06.732 |
|
|
0.304.06.832 |
0.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|||
|
11. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.205.00 "Расчеты по доходам" | ||||
|
11.1. Операции с доходами в виде субсидии на выполнение государственного задания | ||||
|
11.1.1. Получение субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания | ||||
|
Принятие к учету показателей Плана ФХД в части доходов |
|
|
|
|
|
- соглашение о предоставлении субсидии заключено на очередной год в текущем финансовом году |
Утвержденный План ФХД Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.507.20.131 |
4.504.21.131 |
|
|
- соглашение о предоставлении субсидии заключено на первый, следующим за очередным годом |
4.507.30.131 |
4.504.31.131 |
||
|
- соглашение о предоставлении субсидии заключено на второй, следующим за очередным годом |
4.507.40.131 |
4.504.41.131 |
||
|
- соглашение о предоставлении субсидии заключено в текущем финансовом году на текущий финансовый год |
4.507.10.131 |
4.504.11.131 |
||
|
Начисление доходов будущих периодов в сумме субсидий на выполнение ГЗ на дату подписания соглашения |
Соглашение о предоставлении субсидии Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
|
|
- на текущий год |
|
4.205.31.561 |
4.401.41.131 |
|
|
- на очередные года |
|
4.205.31.561 |
4.401.49.131 |
|
|
Поступление средств субсидий на лицевой счет учреждения |
Выписка из лицевого счета Копии платежных документов |
4.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 131) |
4.205.31.661 |
|
|
Отражение полученного финансового обеспечения по субсидии |
4.508.10.131 |
4.507.10.131 |
||
|
11.1.2. Возврат средств субсидии в связи с изменением условий Соглашения на предоставление субсидии на финансовое выполнение государственного задания | ||||
|
Уменьшение показателей Плана ФХД в связи с уменьшением размера субсидии |
Дополнительное соглашение Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.504.1х.131 |
4.507.10.131 |
|
|
Уменьшение дебиторской задолженности по субсидиям в связи с уменьшением объема предоставленных средств на дату подписания дополнительного соглашения |
Дополнительное соглашение Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.4х.131 |
4.205.31.661 |
|
|
Возврат субсидии текущего финансового года в случае, если данная субсидия на момент внесения изменений в условия Соглашения была ранее перечислена в большем объеме |
Выписка из лицевого счета Копии платежных документов |
4.205.31.561 |
4.201.11.610 17 (АГПД 130 КОСГУ 131) |
|
|
Отражение возврата полученного финансового обеспечения по субсидии текущего финансового года методом "Красное сторно" |
4.508.10.131 |
4.507.10.131 |
||
|
11.1.3. Возврат средств субсидии прошлых лет в связи с недостижением показателей, характеризующих объем государственных работ (услуг), на основании Отчета о выполнении государственного задания | ||||
|
Отражение задолженности по возврату в бюджет субсидии по причине недостижения показателей объемов ГЗ |
|
|
|
|
|
- прошлых финансовых периодов |
Отчет о выполнении государственного задания Извещение (ф. 0504805) |
4.401.10.131 |
4.303.05.731 |
|
|
Перечисление в бюджет неиспользованных средств субсидии по причине недостижения показателей объемов ГЗ |
|
|
|
|
|
- полученных в прошлых финансовых периодах |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
4.303.05.831 |
4.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
11.1.4. Доначисление доходов будущих периодов исправительными записями в межотчетный период | ||||
|
Доначисление доходов будущих периодов на основании Соглашения на предоставление субсидии, заключенного в конце прошлого года на текущий финансовый год |
Соглашение о предоставлении субсидии Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.205.31.561 |
4.304.86.732 |
|
|
4.401.18.131 |
4.401.4х.131 |
|||
|
11.2. Операции с доходами, полученными в виде субсидии на иные цели | ||||
|
11.2.1. Получение субсидии на иные цели | ||||
|
Принятие к учету показателей Плана ФХД в части доходов от субсидии на иные цели (в том числе предоставленной под фактическую потребность): |
|
|
|
|
|
- соглашение о предоставлении субсидии заключено на очередной год в текущем финансовом году |
Утвержденный План ФХД Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
5.507.20.152 5.507.20.162 |
5.504.21.152 5.504.21.162 |
|
|
соглашение о предоставлении субсидии заключено на первый, следующим за очередным годом |
5.507.30.152 5.507.30.162 |
5.504.31.152 5.504.31.162 |
||
|
- соглашение о предоставлении субсидии заключено в текущем финансовом году на текущий финансовый год |
5.507.10.152 5.507.10.162 |
5.504.11.152 5.504.11.162 |
||
|
Начисление доходов будущих периодов в сумме субсидии на иные цели (в том числе предоставленной под фактическую потребность) на дату подписания соглашения |
Соглашение о предоставлении субсидии Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
|
|
- на текущий год |
|
5.205.52.561 5.205.62.561 |
5.401.41.152 5.401.41.162 |
|
|
- на очередные года |
|
5.205.52.561 5.205.62.561 |
5.401.49.152 5.401.49.162 |
|
|
Поступление средств субсидии на иные цели (в том числе предоставленной под фактическую потребность) на отдельный лицевой счет учреждения |
Выписка из лицевого счета Копии платежных поручений |
5.201.11.510 17 (АГПД 150 КОСГУ 152 или 162) |
5.205.52.661 5.205.62.661 |
|
|
Отражение учреждением полученного финансового обеспечения по субсидии на иные цели (в том числе предоставленной под фактическую потребность) |
5.508.10.152 5.508.10.162 |
5.507.10.152 5.507.10.162 |
||
|
11.2.2. Начисление доходов текущего финансового года | ||||
|
Начисление доходов текущего финансового года по предоставленной субсидии на иные цели (в том числе предоставленной под фактическую потребность) |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии (о выполнении условия при передаче актива): - Отчет о выполнении условий Соглашения - Извещение (ф. 0504805) |
5.401.41.152 5.401.41.162 |
5.401.10.152 5.401.10.162 |
|
|
11.2.3. Возврат средств субсидии, изменение условий Соглашения на предоставление субсидии | ||||
|
Уменьшение показателей Плана ФХД в связи с уменьшением субсидии на иные цели (в том числе предоставленной под фактическую потребность) |
Уточненный План ФХД |
5.504.1х.152 5.504.1х.162 |
5.507.10.152 5.507.10.162 |
|
|
Изменение дебиторской задолженности по субсидии на иные цели текущего года (в том числе предоставленной под фактическую потребность) в связи с уменьшением объема предоставленных средств |
Дополнительное соглашение Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
5.401.41.152 5.401.41.162 |
5.205.52.661 5.205.62.661 |
|
|
Возврат субсидии на иные цели текущего года (в том числе предоставленной под фактическую потребность) в случае, если субсидия на момент внесения изменений в Соглашение перечислена в большем объеме |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
5.205.52.561 5.205.62.561 |
5.201.11.610 17 (АГПД 150 КОСГУ 152, 162) |
|
|
Отражение возврата полученного финансового обеспечения по субсидии на иные цели текущего финансового года (в том числе предоставленной под фактическую потребность) методом "Красное сторно" |
5.508.10.152 5.508.10.162 |
5.507.10.152 5.507.10.162 |
||
|
11.2.4. Возврат остатков средств субсидий, предоставленных в прошлых отчетных периодах | ||||
|
Отражение задолженности по неиспользованным остаткам субсидии, подлежащим возврату в бюджет последним днем отчетного финансового года |
Сведения об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503766) Извещение (ф. 0504805) |
5.401.4х.152 5.401.4х.162 |
5.303.05.731 |
|
|
Возврат неиспользованного остатка субсидии на иные цели прошлых периодов |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
5.303.05.831 |
5.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Восстановление дебиторской задолженности и начисление доходов будущих периодов в случае принятия решения учредителем о направлении средств остатка субсидии прошлого отчетного периода на те же цели |
Сведения об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503766) |
5.205.52.561 5.205.62.561 |
5.401.4х.152 5.401.4х.162 |
|
|
Поступление средств остатка субсидии прошлого отчетного года, в отношении которого принято решение о направлении для расходования на те же цели |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
5.201.11.510 17 (АГПД 150 КОСГУ 152, 162) |
5.205.52.661 5.205.62.661 |
|
|
Подтверждена учредителем потребность в неиспользованных остатках субсидии в очередном году в целях достижения значений результатов целевой субсидии |
Сведения об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503766) Извещение (ф. 0504805) |
5.303.05.731 |
5.401.41.152 5.401.41.162 |
|
|
11.2.5. Возврат сумм субсидий, признанных по итогам контрольных мероприятий нецелевым расходом средств бюджета | ||||
|
Отражение суммы ущерба в результате нецелевого расхода за счет средств целевой субсидии и подлежащей возмещению за счет собственных средств учреждения |
Акт проверки целевого использования средств субсидии на иные цели |
2.209.34.562 |
2.401.10.134 |
|
|
Отражение суммы ущерба в результате нецелевого расхода за счет средств целевой субсидии и подлежащей возмещению от контрагентов |
Акт проверки целевого использования средств субсидии на иные цели |
5.209.34.562 |
5.401.10.134 |
|
|
Начисление расходов на возмещение ущерба |
Акт проверки целевого использования средств субсидии на иные цели |
2.401.20.295 |
2.302.95.732 |
|
|
Начисление задолженности учреждения по возврату в доход бюджета за счет средств целевой субсидии, подлежащей возмещению от контрагентов |
5.401.10.152 5.401.10.162 |
5.303.05.731 |
||
|
а) Восстановление кассового расхода текущего периода |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.302.95.832 |
2.201.11.610 18 (КВР 853 КОСГУ 295) |
|
|
5.201.11.510 18 (КВР ххх КОСГУ ххх) |
5.209.34.662 |
|||
|
Возврат в текущем году субсидии, полученной в этом же году, при выявлении нарушений в расходовании |
5.303.05.831 |
5.201.11.610 17 (АГПД 150 КОСГУ 152. 162) |
||
|
б) Зачисление средств на возмещение ущерба за счет собственных средств учреждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.302.95.832 |
2.201.11.610 18 (КВР 853 КОСГУ 295) |
|
|
5.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
5.209.34.662 |
|||
|
Возврат в текущем году субсидии, полученной в прошлых годах, при выявлении нарушений в расходовании |
5.303.05.831 |
5.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
||
|
11.2.6. Возврат сумм субсидий, предоставленных в прошлых отчетных периодах и ранее списанных на финансовый результат, в случае необоснованно принятых фактических расходов (отчетов) исправительными записями в межотчетный период | ||||
|
Корректировка доходов в части неправильно принятых фактических расходов по субсидии методом "Красное сторно" |
Корректирующий отчет о выполнении условий Соглашения |
5.205.52.561 5.205.62.561 |
5.401.16.152 5.401.16.162 5.401.17.152 5.401.17.162 5.401.18.152 5.401.18.162 5.401.19.152 5.401.19.162 |
|
|
Отражение задолженности по возврату в бюджет остатка неиспользованных учреждением средств субсидии |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
5.205.52.561 5.205.62.561 |
5.303.05.731 |
|
|
Перечисление в бюджет средств возврата неиспользованного остатка субсидии |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
5.303.05.831 |
5.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
11.3. Операции с доходами от собственности | ||||
|
Начисление доходов будущих периодов от собственности |
Договор аренды Соглашение об установлении сервитута Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
|
|
|
- на текущий год |
|
2.205.2х56х (562, 563, 564, 565, 566, 567) |
2.401.41.12х (121, 123) |
|
|
- на очередные года |
|
2.205.2х.56х (562, 563, 564, 565, 566, 567) |
2.401.49.12х (121, 123) |
|
|
Корректировка доходов от собственности на сумму остатка предстоящих доходов (на момент расторжения договора) при досрочном прекращении договора аренды (соглашения об установлении сервитута) |
Дополнительное соглашение к договору аренды, соглашению об установлении сервитута |
2.401.4х.12х (121, 123) |
2.205.2х.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
Признание сумм доходов от собственности в качестве доходов текущего периода |
Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Договор аренды Соглашение об осуществлении сервитута |
2.401.41.12х (121, 123) |
2.401.10.12х (121, 123) |
|
|
Начисление доходов от процентов по депозитам, остаткам денежных средств в соответствии с условиями договора |
Договор Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.205.24.565 |
2.401.10.124 |
|
|
Начисление иных доходов от собственности |
Договор Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.205.29.56х (562, 563, 564, 565, 566, 567) |
2.401.10.129 |
|
|
Начисление налога на добавленную стоимость |
2.401.10.12х (121, 123, 129) |
2.303.04.731 |
||
|
Начисление доходов от возмещения арендодателю расходов по содержанию переданного им в пользование имущества (коммунальные, эксплуатационные и др.) отражаются по факту предъявления арендатору (пользователю) соответствующих требований |
Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Договор Расчет суммы возмещения |
2.205.35.56х (562,563, 564, 565, 566, 567) |
2.401.10.135 |
|
|
Начисление предполагаемых доходов будущих периодов от безвозмездной аренды |
Договор аренды Акт приема-передачи имущества (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.205.21.56х (562, 563, 564, 565, 566, 567) |
2.401.4х.121 |
|
|
Начисление дохода будущих периодов от внесения залоговых платежей, задатка на возмещение расходов по содержанию переданного в безвозмездную аренду имущества. |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.210.05.56х (562, 563, 564, 565, 567) |
2.401.4х.121 |
|
|
Начисление расходов будущих периодов от возврата залоговых платежей задатка на возмещение расходов по содержанию переданного в безвозмездную аренду имущества. |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.50.22х (226, 227, 281) |
2.210.05.66х (662, 663, 664, 665, 667) |
|
|
Отражение суммы остатков при досрочном прекращении договора безвозмездного срочного пользования |
Дополнительное соглашение к договору аренды Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.40.121 |
2.210.05.66х |
|
|
2.210.05.56х |
2.401.50.2хх |
|||
|
11.4. Операции с доходами, полученными от приносящей доход деятельности | ||||
|
Начисление доходов от оказания платных услуг |
- |
|
|
|
|
- доходы текущего финансового года |
- Договор (Государственный контракт) Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Универсальный передаточный документ - Заказ-наряд Табель учета посещаемости детей (ф. 0504608) Иной документ |
2.205.31.56х (563, 564, 566, 567) |
2.401.10.131 |
|
|
- доходы будущих периодов (при возможности определения денежной оценки за весь период действия договора) |
- Договор (Государственный контракт) Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Универсальный передаточный документ |
2.205.31.56х (563, 564, 566, 567) |
2.401.41.131 2.401.49.131 |
|
|
Признание сумм доходов будущих периодов в качестве доходов текущего периода |
Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Универсальный передаточный документ |
2.401.41.131 |
2.401.10.131 |
|
|
Начисление НДС |
Универсальный передаточный документ |
2.401.10.131 |
2.303.04.731 |
|
|
Корректировка ошибочно начисленного дохода текущего периода (метод исправления - "Красное сторно") |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Иной первичный документ |
2.205.31.56х |
2.401.10.131 |
|
|
Корректировка ошибочно начисленного НДС текущего периода (метод исправления - "Красное сторно") |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.10.131 |
2.303.04.731 |
|
|
11.5. Операции с доходами, полученными от операций с активами | ||||
|
Доходы от реализации ОС |
- Согласование с учредителем (при списании ОЦДИ) - Договор купли-продажи Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт приема-передачи Выписка из ЕГРН (при необходимости Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.205.71.56х (562, 563, 564, 566, 567) |
2.401.10.172 |
|
|
Доходы от реализации МЗ |
Договор купли-продажи; - Накладная на отпуск материалов на сторону (ф. 0504205) - Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.205.74.56х (562, 563, 564, 566, 567) |
2.401.10.172 |
|
|
Начислен НДС с реализации НФА (кроме металлолома) |
2.401.10.172 |
2.303.04.731 |
||
|
Списание реализованных НФА: |
|
|
|
|
|
- ранее приняты на учет в целях выполнения государственного задания |
Согласование с учредителем (при списании ОЦДИ) Договор купли-продажи Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.104.хх.411 4.114.хх.412 4.401.10.172 |
4.101.хх.410 |
|
|
4.401.10.172 |
4.105.3х.44х |
|||
|
- ранее приняты на учет в целях оказания платных услуг (работ) |
2.104.хх.411 2.114.хх.412 2.401.10.172 |
2.101.хх.410 |
||
|
2.401.10.172 |
2.105.3х.44х |
|||
|
Принятие к учету НФА поступившего в порядке возмещения в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом: |
|
|
|
|
|
- определено комиссией участие в выполнении государственного задания |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.105.3х.34х 4.101.хх.310 |
4.401.10.172 |
|
|
- определено комиссией участие в платных услугах (работах) |
|
2.105.3х.34х 2.101.хх.310 |
2.401.10.172 |
|
|
Принятие к учету МЗ при безвозмездном получении от органов власти, государственных учреждений |
Извещение (ф. 0504805) Товаросопроводительные документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.105.3х.34х |
4.401.10.191 |
|
|
Принятие к учету вложений в ОС, объектов ОС при безвозмездном получении от органов власти, государственных учреждений: |
|
|
|
|
|
- на сумму вложений |
Извещение (ф. 0504805) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Акт ввода объекта в эксплуатацию Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.106.х1.310 |
4.401.10.195 |
|
|
- на сумму балансовой стоимости |
4.101.хх.310 |
4.401.10.195 |
||
|
- на сумму ранее начисленной амортизации |
4.401.10.195 |
4.104.хх.411 |
||
|
Принятие к учету неучтенных НФА, выявленных в т.ч. при инвентаризации |
Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Приказ руководителя учреждения по результатам инвентаризации Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости (неунифицированная форма) Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.105.3х.34х 4.101.хх.310 |
4.401.10.199 |
|
|
2.105.3х.34х 2.101.хх.310 |
2.401.10.199 |
|||
|
Принятие к учету металлолома: |
|
|
|
|
|
Оприходование запасных частей, металлолома при списании ОС |
Акт о списании нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031) Решение учредителя Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.105.36.346 |
2.401.10.172 |
|
|
4.105.36.346 |
4.401.10.172 |
|||
|
Принятие к учету металлолома, ветоши и иных материалов по результатам ремонтных работ |
2.105.36.346 |
2.401.10.199 |
||
|
4.105.36.346 |
4.401.10.199 |
|||
|
Списание МЗ, пришедших в негодность вследствие физического износа, списание недостающего имущества, выявленного при инвентаризации: |
|
|
|
|
|
- ранее приняты на учет в целях выполнения государственного задания |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.10.172 |
4.105.3х.44х |
|
|
- ранее приняты на учет в целях оказания платных услуг (работ) |
2.401.10.172 |
2.105.3х.44х |
||
|
Списание ОС, пришедших в негодность вследствие физического износа, списание недостающего имущества, выявленного при инвентаризации объектов ОС: |
|
|
|
|
|
- ранее приняты на учет в целях выполнения государственного задания |
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.104.хх.411 4.401.10.172 |
4.101.хх.410 |
|
|
- ранее приняты на учет в целях оказания платных услуг (работ) |
2.104.хх.411 |
2.101.хх.410 |
||
|
2.401.10.172 |
2.101.хх.410 |
|||
|
Списание МЗ помимо воли учреждения при выявленных хищениях, недостачах, порче: |
|
|
|
|
|
- ранее приняты на учет в целях выполнения государственного задания |
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Приказ руководителя учреждения по результатам инвентаризации Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.10.172 |
4.105.3х.44х |
|
|
- ранее приняты на учет в целях оказания платных услуг (работ) |
2.401.10.172 |
2.105.3х.44х |
||
|
Изменение показателей расчетов с учредителем по результатам операций с недвижимым (ОЦИ) и особо ценным движимым имуществом (ОЦДИ) в сумме балансовой стоимости поступившего имущества |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.10.172 |
4.210.06.661 |
|
|
Изменение показателей расчетов с учредителем по результатам операций с недвижимым (ОЦИ) и особо ценным движимым имуществом (ОЦДИ) в сумме балансовой стоимости поступившего выбывшего имущества |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.210.06.561 |
4.401.10.172 |
|
|
11.6. Операции с грантами в форме субсидии из бюджета города Москвы, полученными учреждением на осуществление уставной деятельности | ||||
|
11.6.1. Получение грантов в форме субсидии | ||||
|
Принятие к учету показателей Плана ФХД в части доходов: |
|
|
|
|
|
- соглашение о предоставлении гранта заключено на очередной год в текущем финансовом году |
Утвержденный План ФХД Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.507.20.152 |
2.504.21.152 |
|
|
соглашение о предоставлении субсидии заключено на первый, следующим за очередным годом |
2.507.30.152 |
2.504.31.152 |
||
|
- соглашение о предоставлении гранта заключено в текущем финансовом году на текущий финансовый год |
2.507.10.152 |
2.504.11.152 |
||
|
Начисление доходов будущих периодов в сумме гранта на дату подписания соглашения |
Соглашение о предоставлении гранта в форме субсидии |
2.205.52.561 |
2.401.41.152 2.401.49.152 |
|
|
Поступление средств гранта на лицевой счет учреждения |
Выписка из лицевого счета Копии платежных поручений |
2.201.11.510 17 (АГПД 150 КОСГУ 152) |
2.205.52.661 |
|
|
Отражение учреждением полученного финансового обеспечения по гранту |
2.508.10.152 |
2.507.10.152 |
||
|
11.6.2. Отражение расходов за счет средств гранта в форме субсидии | ||||
|
11.6.2.1. Приобретение ОС у поставщиков для целей выполнения государственного задания | ||||
|
Вложения в ОС |
|
|
|
|
|
- стоимость ОС с учетом НДС |
Товаросопроводительные документы |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
2.302.31.73х (734, 736, 737) 2.208.31.667 2.302.2х.73х (734, 736, 737) |
|
|
- стоимость дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации, с учетом НДС |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
|||
|
Принято денежное обязательство |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.502.11.310 2.502.11.2хх |
2.502.12.310 2.502.12.2хх |
|
|
Перевод вложений в ОС с КВФО 2 на КВФО 4 по согласованию с префектурой |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.304.06.832 |
2.106.21.410 2.106.31.410 |
|
|
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.304.06.732 |
|||
|
Принят к учету объект ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.101.хх.310 |
4.106.21.310 4.106.31.310 |
|
|
11.6.2.2. Приобретение ОС у поставщиков для целей приносящей доход деятельности | ||||
|
Вложения в ОС |
|
|
|
|
|
- стоимость ОС с учетом НДС |
Товаросопроводительные документы |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
2.302.31.73х (734, 736, 737) 2.208.31.667 2.302.2х.73х (734, 736, 737) |
|
|
- стоимость дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации, с учетом НДС |
Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
|||
|
Принято денежное обязательство |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.502.11.310 2.502.11.2хх |
2.502.12.310 2.502.12.2хх |
|
|
Принят к учету объект ОС |
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.101.хх.310 |
2.106.21.310 2.106.31.310 |
|
|
11.6.2.3. Приобретение МЗ у поставщиков для целей выполнения государственного задания | ||||
|
Для обособления расходов на приобретение МЗ за счет средств гранта поступление отражается через счет вложений в МЗ |
Товаросопроводительные документы |
2.106.34.34х |
2.302.34.73х (734, 736, 737) 2.208.34.667 2.302.2х.73х (734, 736, 737) |
|
|
Принято денежное обязательство |
2.502.11.34х 2.502.11.2хх |
2.502.12.34х 2.502.12.2хх |
||
|
Перевод вложений в МЗ с КВФО 2 на КВФО 4 |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.304.06.832 |
2.106.34.44х |
|
|
4.106.34.34х |
4.304.06.732 |
|||
|
Принятие к учету МЗ |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.105.3х.34х |
4.106.34.34х |
|
|
11.6.2.4. Приобретение МЗ у поставщиков за счет средств гранта для целей приносящей доход деятельности | ||||
|
Стоимость МЗ с учетом НДС |
Товаросопроводительные документы Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
2.105.3х.34х |
2.302.34.73х (734, 736, 737) 2.208.34.667 |
|
|
Принято денежное обязательство |
2.502.11.34х 2.502.11.2хх |
2.502.12.34х 2.502.12.2хх |
||
|
11.6.2.5. Приобретение работ, услуг за счет средств гранта | ||||
|
Принятие обязательств в сумме расходов Учреждения: |
|
|
|
|
|
- связанных с выполнением государственного задания с учетом НДС |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Договор гражданско-правового характера Договор (государственный контракт) Акт приемки-передачи выполненных работ Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.20.2хх |
2.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 2.303.хх.73х (733, 734, 736, 737) 2.208.хх.667 |
|
|
- связанных с приносящей доход деятельностью с учетом НДС |
2.109.х0.2хх |
2.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 2.303.хх.73х (733, 734, 736, 737) 2.208.хх.667 |
||
|
Начисление амортизации ОС, приобретенных за счет гранта для целей приносящей доход деятельности |
Ведомость начисления амортизации Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.109.х0.271 |
2.104.хх.411 2.101.хх.410 (в части введенных в эксплуатацию ОС стоимостью до 10 000 рублей включительно) |
|
|
Списание стоимости МЗ по приносящей доход деятельности |
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.109.х0.272 |
2.105.3х.44х |
|
|
11.6.3. Начисление доходов текущего финансового года | ||||
|
Начисление доходов текущего финансового года по предоставленному гранту |
Отчет о расходах, источником финансового обеспечения которых является грант Извещение (ф. 0504805) |
2.401.41.152 |
2.401.10.152 |
|
|
11.6.4. Возврат средств гранта в связи с изменением условий Соглашения | ||||
|
Уменьшение показателей Плана ФХД в связи с уменьшением гранта |
Уточненный План ФХД |
2.504.1х.152 |
2.507.10.152 |
|
|
Изменение дебиторской задолженности по гранту текущего года в связи с уменьшением объема предоставленных средств |
Дополнительное соглашение Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Извещение (ф. 0504805) |
2.401.4х.152 |
2.205.52.661 |
|
|
Возврат гранта текущего года в случае, если грант на момент внесения изменений в Соглашение перечислены в большем объеме |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
2.205.52.561 |
2.201.11.610 17 (АГПД 150 КОСГУ 152) |
|
|
Отражение учреждением возврата полученного финансового обеспечения по гранту текущего финансового года методом "Красное сторно" |
2.508.10.152 |
2.507.10.152 |
||
|
11.6.5. Возврат остатков средств гранта, предоставленных в прошлых отчетных периодах | ||||
|
Отражение задолженности по неиспользованным остаткам гранта, подлежащим возврату в бюджет последним днем отчетного финансового года |
Отчет о расходах, источником финансового обеспечения которых является грант Извещение (ф. 0504805) |
2.401.41.152 |
2.303.05.731 |
|
|
Возврат неиспользованного остатка гранта прошлых периодов |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
2.303.05.831 |
2.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Восстановление дебиторской задолженности и начисление доходов будущих периодов в случае принятия решения учредителем о направлении средств остатка гранта прошлого отчетного периода на те же цели |
Отчет о расходах, источником финансового обеспечения которых является грант Извещение (ф. 0504805) |
2.205.52.561 |
2.401.41.152 |
|
|
Подтверждена учредителем потребность в неиспользованных остатках субсидии в очередном году в целях достижения значений результатов целевой субсидии |
Сведения об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503766) Извещение (ф. 0504805) |
2.303.05.731 |
2.401.41.152 2.401.41.162 |
|
|
11.7. Учет задолженности по доходам, признанной сомнительной, безнадежной, невостребованной кредиторами | ||||
|
- Списание дебиторской задолженности, признанной сомнительной |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о признании дебиторской задолженности нереальной к взысканию (неунифицированная форма) Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф. 0510445) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.10.173 |
2.205.хх.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) 2.209.хх.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
04 |
|
|||
|
- Списание дебиторской задолженности, признанной безнадежной |
Решение (постановление) суда Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о признании дебиторской задолженности нереальной к взысканию (неунифицированная форма) Акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф. 0510436) Акт о признании дебиторской задолженности безнадежной к взысканию (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.10.173 |
2.205.хх.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) 2.209.хх.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
Восстановление дебиторской задолженности, ранее признанной сомнительной и списанной на забалансовый учет, при поступлении средств в погашение задолженности на дату зачисления на счет (лицевой счет) |
Выписка из лицевого счета Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о признании дебиторской задолженности нереальной к взысканию (неунифицированная форма) Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф. 0510445) |
2.209.хх.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567) |
2.401.10.173 |
|
|
|
04 |
|||
|
Восстановление дебиторской задолженности, ранее признанной безнадежной при поступлении средств в погашение задолженности / возобновлении процедуры взыскания безнадежной задолженности на дату зачисления на счет (лицевой счет) или на дату возобновления взыскания |
Выписка из лицевого счета Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о признании дебиторской задолженности нереальной к взысканию (неунифицированная форма) Акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф. 0510436) Акт о признании дебиторской задолженности безнадежной к взысканию (неунифицированная форма) |
2.209.хх.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567) |
2.401.10.173 |
|
|
- Списание кредиторской задолженности по доходам, невостребованной кредиторами |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о списание задолженности, невостребованной кредиторами со счета N____ (ф. 0510437) - Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.205.хх.56х (562, 563, 564, 565, 566, 567) |
2.401.10.173 |
|
|
20 |
|
|||
|
- Списание с забалансового учета задолженности учреждения, невостребованной кредиторами после истечения срока давности |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о списание задолженности, невостребованной кредиторами со счета N____ (ф. 0510437) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
20 |
|
|
- Восстановление кредиторской задолженности по доходам, ранее признанной невостребованной кредиторами и списанной на забалансовый учет |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф. 0510446) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.10.173 |
2.205.хх.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
11.8. Зачет дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе договоров, заключенных с одним контрагентом (получателем услуг (работ)) | ||||
|
- Зачет задолженности |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Договоры Иные документы, обосновывающие необходимость (правомерность) зачета задолженности |
0.205.хх.56х (562, 563, 564, 565, 566, 567) .Договор 1 |
0.205.хх.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667). Договор 2 |
|
|
- Уменьшение расчетов с дебиторами по доходам прекращением встречного требования зачетом (зачет встречных требований) |
Договоры Универсальный передаточный документ (УПД) Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Акт зачета требований Сторон Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) |
2.205.хх.66х (661, 662, 663, 664, 666, 667) |
|
|
11.9. Операции с невыясненными поступлениями | ||||
|
Невыясненные поступления денежных средств |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГПД 180 КОСГУ 181) |
2.205.81.660 |
|
|
5.201.11.510 17 (АГПД 180 КОСГУ 181) |
5.205.81.660 |
|||
|
Уточнение невыясненных поступлений денежных средств методом "Красное сторно" |
Выписка из лицевого счета Уведомление об уточнении операций клиента |
2.201.11.510 17 (АГПД 180 КОСГУ 181) |
2.205.81.660 |
|
|
5.201.11.510 17 (АГПД 180 КОСГУ 181) |
5.205.81.660 |
|||
|
Уточнение невыясненных поступлений денежных средств |
Выписка из лицевого счета Уведомление об уточнении операций клиента |
2.201.11.510 17 (АГПД ххх КОСГУ ххх) |
2.205.хх.66х 2.209.хх.66х |
|
|
2.201.11.510 18 (КВР ххх КОСГУ ххх) |
2.206.хх.66х 2.208.хх.66х 2.303.хх.731 |
|||
|
2.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.206.хх.66х 2.208.хх.66х 2.209.34.66х 2.303.хх.731 |
|||
|
5.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 134) |
5.209.34.66х |
|||
|
5.201.11.510 18 (КВР ххх КОСГУ ххх) |
5.206.хх.66х 5.208.хх.66х |
|||
|
5.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
5.206.хх.66х 5.208.хх.66х 5.209.34.66х |
|||
|
Возврат невыясненных поступлений денежных средств |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.205.81.560 |
2.201.11.610 17 (АГПД 180 КОСГУ 181) |
|
|
5.205.81.560 |
5.201.11.610 17 (АГПД 180 КОСГУ 181) |
|||
|
Сегмент "Городское хозяйство" | ||||
|
Отрасль "Жилищно-коммунальное хозяйство" | ||||
|
11.10. Особенности учета расчетов в рамках договора на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества в МКД, заключенного с Фонд капитального ремонта многоквартирных домов города Москвы | ||||
|
Начисление доходов от выполненных работ по капительному ремонту общего имущества в МКД на общую стоимость выполненного объема работ |
Договор на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества в МКД Справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3) Акт о приемке выполненных работ (КС-2) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.205.31.566. ФКР |
2.401.10.131 |
|
|
Начислен НДС |
2.401.10.131 |
2.303.04.731 |
||
|
Принятие к учету лома черных и цветных металлов (возвратные средства), стоимость которых определена в Расчете стоимости работ |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.105.36.346 |
2.302.34.736. ФКР |
|
|
Реализация лома черных и цветных металлов |
Договор купли-продажи Акт приема-передачи Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт комиссионного определения содержания драгоценных металлов в материальных ценностях (неунифицированная форма) Накладная на отпуск материалов на сторону (ф. 0504205) |
2.205.74.56х (562,563,564,566,567) |
2.401.10.172 |
|
|
Списание стоимости реализованного лома |
Накладная на отпуск материалов на сторону (ф. 0504205) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.10.172 |
2.105.36.446 |
|
|
Поступление оплаты за выполненные работы за минусом стоимости "возвратного" металлолома |
Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 131) |
2.205.31.666. ФКР |
|
|
Зачет оплаты за выполненные работы по капитальному ремонту в счет стоимости "возвратного" металлолома |
Акт зачета требований Сторон Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.302.34.836. ФКР |
2.205.31.666. ФКР |
|
|
12. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.206.00 "Расчеты по выданным авансам" | ||||
|
Перечисление аванса за выполнение работ, оказание услуг, поставку товара |
Счет (неунифицированная форма) Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.206.хх.56х (561, 562, 563, 564, 566, 667) |
0.201.11.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) |
|
|
Уменьшение обязательств, принятых по договорам на нужды Учреждения, в сумме ранее перечисленной предварительной оплаты |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Договор (государственный контракт) Акт выполненных работ (оказания услуг) Товаросопроводительные документы |
0.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) |
0.206.хх.66х (661, 662, 663, 664, 666, 667) |
|
|
Поступление сумм на восстановление ранее произведенных расходов (авансовых выплат) текущего года: |
|
|
|
|
|
- отражение задолженности, возникающей при перерасчете (методом "Красное сторно") |
Товаросопроводительные документы Акт сверки взаимных расчетов Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) |
0.206.хх.66х (661, 662, 663, 664, 666, 667) |
|
|
- погашение дебиторской задолженности поставщиков, исполнителей, подрядчиков |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов |
0.201.11.510 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) |
0.206.хх.66х (661, 662, 663, 664, 666, 667) |
|
|
Поступление сумм от возврата дебиторской задолженности прошлых лет: |
|
|
|
|
|
- погашение дебиторской задолженности поставщиков, исполнителей, подрядчиков |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Акт сверки взаимных расчетов |
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.206.хх.66х (661, 662, 663, 664, 666, 667) |
|
|
Сегмент "Социальная сфера" | ||||
|
Отрасль "Образование" | ||||
|
Перечисление аванса по компенсации питания воспитателям семейного детского сада |
Приказ Руководителя учреждения "О выплате денежных средств на питание детей семейного детского сада" Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.206.хх.567 |
0.201.11.610 18 (КВР 321 КОСГУ 262) |
|
|
13. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.207.00 "Расчеты по кредитам, займам (ссудам)" | ||||
|
13.1. Предоставление займов (ссуд) | ||||
|
Отражение предоставления займов (ссуд) |
Договор займа Платежное поручение (ф. 0401060) Карточка учета выданных кредитов, займов (ссуд) (ф. 0504057) |
2.207.14.547 |
2.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
13.2. Начисление процентов по предоставленным займам (ссудам) | ||||
|
Начисление процентов по предоставленным займам (ссудам) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Карточка учета выданных кредитов, займов (ссуд) (ф. 0504057) |
2.207.14.547 |
2.401.10.125 |
|
|
13.3. Поступление средств в счет погашения задолженности по предоставленным займам (ссудам), начисленным по ним процентам, штрафам, пеням | ||||
|
Поступление средств на лицевой счет в счет погашения задолженности по предоставленным займам (ссудам), начисленным по ним процентам, штрафам, пеням |
Выписка из лицевого счета Карточка учета выданных кредитов, займов (ссуд) (ф. 0504057) |
2.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.207.14.647 |
|
|
13.4. Уменьшение задолженности по предоставленным займам (ссудам) на сумму удержаний из заработной платы (зачет встречных требований) | ||||
|
Уменьшение задолженности по предоставленным займам (ссудам) на сумму удержаний из заработной платы (зачет встречных требований) |
Договор займа Заявление на удержание из заработной платы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.304.03.837 |
2.207.14.647 |
|
|
13.5. Списание с балансового учета нереальной к взысканию задолженности по предоставленным займам (ссудам) | ||||
|
Списание с балансового учета нереальной к взысканию задолженности по предоставленным займам (ссудам) |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о признании дебиторской задолженности нереальной к взысканию (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф. 0510436) Акт о признании дебиторской задолженности безнадежной к взысканию (неунифицированная форма) Карточка учета выданных кредитов, займов (ссуд) (ф. 0504057) |
2.401.10.173 |
2.207.14.647 |
|
|
04 |
|
|||
|
14. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.208.00 "Расчеты с подотчетными лицами" | ||||
|
14.1. Приобретение объектов НФА | ||||
|
Отражение вложений в стоимость объекта НФА с учетом НДС |
|
|
|
|
|
- в целях осуществления выполнения государственного задания |
Товаросопроводительные документы |
4.106.хх.3х0 |
4.208.3х.667 |
|
|
- в целях осуществления выполнения государственного задания |
2.106.хх.3х0 |
2.208.3х.667 |
||
|
14.2. Поступление денежных средств от подотчетных лиц | ||||
|
Поступление сумм на восстановление ранее произведенных расходов (авансовых выплат) текущего года: |
|
|
|
|
|
- возврат подотчетных сумм |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
0.201.11.510 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ 212, 221, 226) |
0.208.хх.667 |
|
|
Поступление сумм от возврата дебиторской задолженности прошлых лет: |
|
|
|
|
|
- возврат подотчетных сумм |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.208.хх.667 |
|
|
Операции с наличными деньгами с использованием банковской карты учреждения: |
|
|
|
|
|
- внесение подотчетным лицом неиспользованного остатка подотчетной суммы на банковскую карту учреждения |
Выписка банка по расчетному счету Чек банкомата Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
2.201.23.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.208.хх.667 |
|
|
Поступление денежных средств в кассу учреждения |
|
|
|
|
|
- возврат неиспользованных остатков подотчетных сумм в кассу учреждения |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
0.201.34.510 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ 212, 221, 226) |
0.208.хх.667 |
|
|
Уменьшение задолженности работника, подлежащей удержанию из зарплаты |
Заявление Решение (постановление) суда |
0.304.03.837 |
0.208.хх.667 |
|
|
14.3. Выдача денежных средств подотчетным лицам | ||||
|
Выбытие денежных средств с лицевого счета учреждения: |
|
|
|
|
|
- перечисление денежных средств подотчетным лицам (безналичным порядком) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Подтверждающие документы (заявления и т.д.) |
0.208.хх.567 |
0.201.11.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ 212, 221, 222, 226) |
|
|
- перечисление подотчетных сумм с лицевого счета учреждения на банковскую карту учреждения |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Подтверждающие документы (заявления и т.д.) |
0.210.03.561 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.201.11.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112, 113 КОСГУ 212, 221, 226, 296) |
|
|
- получение подотчетным лицом наличных денежных средств через банкомат с использованием банковской карты учреждения |
Заявление о выдаче денежных средств по отчет (неунифицированная форма), Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт |
0.208.хх.567 |
0.210.03.661 18 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
|
|
Выбытие денежных средств из кассы учреждения |
|
|
|
|
|
- выдача денежных средств под отчет |
Заявление о выдаче денежных средств под отчет (неунифицированная форма), приказы, распоряжения и т.д.) Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) Авансовый отчет (ф. 0504505) с приложением подтверждающих расход документов Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) |
0.208.хх.567 |
0.201.34.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ 212, 221, 222, 226) |
|
|
14.4. Денежные документы | ||||
|
Поступление денежных документов посредством покупки: |
|
|
|
|
|
- приобретены денежные документы через подотчетное лицо |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Подтверждающие документы (договор, товарная накладная и т.д.) |
0.201.35.510 |
0.208.хх.667 |
|
|
- приобретены денежные документы в рамках заключенных договоров (контрактов) |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Подтверждающие документы (договор, товарная накладная и т.д.) |
0.201.35.510 |
0.302.хх.73х (733, 734) |
|
|
Выбытия из кассы учреждения: |
|
|
|
|
|
- выданы денежные документы подотчетному лицу |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) Заявление о выдаче денежных документов под отчет (неунифицированная форма) |
0.208.хх.567 |
0.201.35.610 |
|
|
- возвращены денежные документы поставщику согласно условиям договора (контракта) |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) |
0.302.хх.83х |
0.201.35.610 |
|
|
14.5. Учет себестоимости работ, услуг | ||||
|
Формирование себестоимости работ, услуг, общехозяйственных расходов: |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Авансовый отчет (ф. 0504505) (с приложением подтверждающих документов) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) (с приложением подтверждающих документов) |
4.109.60.2хх 4.109.70.2хх 4.109.80.2хх |
4.208.хх.667 |
|
|
- по приносящей доход деятельности |
2.109.60.2хх 2.109.70.2хх 2.109.80.2хх |
2.208.хх.667 |
||
|
14.6. Формирование расходов текущего финансового периода | ||||
|
Формирование расходов текущего финансового периода |
Авансовый отчет (ф. 0504505) (с приложением подтверждающих документов) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) (с приложением подтверждающих документов) |
0.401.20.2хх |
0.208.хх.667 |
|
|
15. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.209.00 "Расчеты по ущербу и иным доходам" | ||||
|
15.1. Начисление доходов по ущербу и иным доходам | ||||
|
Отражение сумм выявленных недостач, хищений, потерь имущества (НФА): |
|
|
|
|
|
- начислена задолженность виновного лица, если виновное лицо не оспаривает ее размер |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости" (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.209.7х.567 |
2.401.10.172 |
|
|
- начислена задолженность виновного лица, если виновное лицо оспаривает ее размер |
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов об определении текущей оценочной стоимости" (неунифицированная форма) Иск в суд Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.209.7х.567 |
2.401.41.172 2.401.49.172 |
|
|
- уточнена сумма оспариваемой задолженности |
Решение суда Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.41.172 2.401.49.172 |
2.209.7х. 667 |
|
|
2.401.41.172 2.401.49.172 |
2.401.10.172 |
|||
|
Отражение сумм задолженности работников учреждения по излишне выплаченным им суммам оплаты труда (не удержанным из заработной платы): |
|
|
|
|
|
в случае согласия работников с сумой задолженности |
Расчет Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.209.34.567 |
2.401.10.134 |
|
|
в случае оспаривания работником оснований и размеров удержаний |
Расчет Иск в суд Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.209.34.567 |
2.401.41.134 2.401.49.134 |
|
|
- уточнена сумма оспариваемой задолженности |
Решение суда Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.41.134 2.401.49.134 |
2.209.34.667 |
|
|
2.401.41.134 2.401.49.134 |
2.401.10.134 |
|||
|
Отражение сумм задолженности по компенсации затрат (компенсация судебных расходов) |
Решение (постановление) суда |
2.209.34.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567) |
2.401.10.134 |
|
|
Отражение суммы задолженности бывшего работника перед учреждением за неотработанные дни отпуска при увольнении его до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск |
Расчет Приказ об увольнении Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.209.34.567 |
2.401.10.134 |
|
|
Плата, взимаемая с персонала при выдаче трудовой книжки или вкладыша в нее, в качестве возмещения затрат, понесенных работодателем при их приобретении |
Приказ о приеме на работу Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.209.34.567 |
2.401.10.134 |
|
|
Отражение сумм задолженности по компенсации затрат в том числе в виде ущерба в сумме нецелевого использования средств |
Предписание контрольного органа Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.209.34.562 |
0.401.10.134 |
|
|
Начислена компенсация затрат, произведенных учреждением в рамках предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний и на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами |
Заявление о возмещении произведенных расходов на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.209.34.561 |
0.401.41.139 |
|
|
Признание сумм доходов будущих периодов от компенсации расходов страхователя по предупредительным мерам в составе доходов текущего периода |
Решение территориального ФСС РФ о возмещении за счет средств бюджета ФСС РФ расходов страхователя по предупредительным мерам Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.401.41.139 |
0.401.10.139 |
|
|
Начисление задолженности ФСС РФ по возмещению расходов работодателя по выплатам социального пособия на погребение и оплате выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами |
Заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение Заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.209.34.561 |
0.303.05.731 |
|
|
Начисление НДС со стоимости трудовой книжки (вкладыша) |
2.401.10.134 |
2.303.04.731 |
||
|
Плата, взимаемая с персонала при увольнении, в качестве возмещения стоимости имущества в личном пользовании, срок носки которого не истек (специальная одежда и обувь и т.п.): |
|
|
|
|
|
- списано невозвращенное имущество в личном пользовании |
Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143). |
|
27 |
|
|
- начислена задолженность работника, если работник не оспаривает ее размер |
Приказ об увольнении Заявление об удержании стоимости вещевого имущества из выплачиваемой ему при увольнении суммы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.209.34.567 |
2.401.10.134 |
|
|
- начислена задолженность работника, если работник оспаривает ее размер |
Приказ об увольнении Иск в суд Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.209.74.567 |
2.401.41.172 2.401.49.172 |
|
|
- уточнена сумма оспариваемой задолженности |
Решение суда Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.41.172 2.401.49.172 |
2.209.74.667 |
|
|
2.401.41.172 2.401.49.172 |
2.401.10.172 |
|||
|
Начисление НДС с возмещаемой стоимости имущества |
2.401.10.1хх (134, 172) |
2.303.04.731 |
||
|
Начисление компенсации затрат учреждения, связанных с научным проектом, на исполнение которого получен грант |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.209.34.567 |
2.401.10.134 |
|
|
Отражение суммы задолженности по штрафам, пеням, неустойкам, начисленным за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, иных санкций: |
|
|
|
|
|
- поставщик согласен с суммой штрафных санкций и не оспаривает ее в суде |
Договор (государственный контракт) Претензия
|
2.209.41.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567) |
2.401.10.141 |
|
|
- поставщик не согласен с суммой штрафных санкций и оспаривает ее в суде |
Договор (государственный контракт) Претензия Иск в суд |
2.209.41.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567) |
2.401.41.141 2.401.49.141 |
|
|
- отражена корректировка суммы штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров) на разницу между суммой, определенной решением суда, и ожидаемой суммой |
Решение суда |
2.401.41.141 2.401.49.141 |
2.209.41.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
- начислена сумма штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров), определенная по решению суда |
2.401.41.141 2.401.49.141 |
2.401.10.141 |
||
|
Отражение суммы задолженности по возмещению ущерба имуществу при возникновении страховых случаев |
Договор страхования Расчет суммы возмещения |
2.209.43.565 |
2.401.10.143 2.401.41.143 2.401.49.143 |
|
|
Отражение суммы задолженности по возмещению ущерба имуществу (за исключением страховых возмещений) |
Документ, устанавливающий право требования возмещения по ущербу имущества (Претензия) Постановление (решение) суда Расчет суммы возмещения Иные документы |
2.209.44.56х |
2.401.10.144 2.401.41.144 2.401.49.144 |
|
|
Отражение суммы ущерба в виде начисленных процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате, либо необоснованного получения или сбережения. |
Требование об уплате процентов за пользование чужими денежными средствами |
2.209.45.56х (562, 563, 564, 565, 566, 567) |
2.401.10.145 |
|
|
Начисление задолженности в сумме требований по компенсации затрат учреждений к получателям авансовых платежей (подотчетных сумм) по произведенным предварительным оплатам в рамках договоров (соглашений), а также по иным основаниям, не возвращенным контрагентом в случае расторжения договора (соглашения), в том числе по результатам претензионной работы (решению суда) |
Договор (государственный контракт) Претензия Решение (постановление) суда |
2.209.34.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567)
4.209.34.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567) |
2.206.хх.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) 2.208.хх.667
4.206.хх.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) 4.208.хх.667 |
|
|
Сегмент "Городское хозяйство" | ||||
|
Отрасль "Жилищно-коммунальное хозяйство" | ||||
|
Отражение суммы задолженности по пеням за несвоевременную уплату жилищно-коммунальных услуг |
Претензия (Расчет) Иск в суд Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.209.45.567 |
2.401.10.145 |
|
|
15.2. Уменьшение расчетов по ущербу и иным доходам (возмещение ущерба) | ||||
|
Поступление средств от виновных лиц в возмещение причиненного учреждению ущерба |
Платежное поручение |
2.201.11.510 17 (АГПД 4хх (410, 44х) КОСГУ 4хх (410, 44х (443, 444, 445, 446, 447, 449)) |
2.209.7х.667 |
|
|
Поступление на лицевой счет учреждения от ответчика суммы возмещения госпошлины, судебных издержек, уплаченных учреждением |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Решение суда, исполнительный лист |
2.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 134) |
2.209.34.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
Поступление суммы задолженности бывшего работника перед учреждением за неотработанные дни отпуска |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Согласие работника (приказ учреждения) |
2.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 134) |
2.209.34.667 |
|
|
Поступление средств от контрагентов в счет возмещения ущерба в сумме нецелевого использования средств |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
5.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 134) |
5.209.34.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666) |
|
|
Поступление суммы задолженности по штрафам, пеням, неустойкам, начисленным за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, иных санкций |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Требование об уплате неустоек (штрафов, пеней) |
2.201.11.510 17 (АГПД 140 КОСГУ 141) |
2.209.41.66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
Поступление на лицевой счет учреждения суммы страхового возмещения по договору ОСАГО |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета договор обязательного страхования |
2.201.11.510 17 (АГПД 140 КОСГУ 143) |
2.209.43.665 |
|
|
Поступление на лицевой счет учреждения суммы возмещения по ущербу |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГПД 140 КОСГУ 144) |
2.209.44.66х |
|
|
Поступление на лицевой счет учреждения суммы ущерба в виде начисленных процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате, либо необоснованного получения или сбережения |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГПД 140 КОСГУ 145) |
2.209.45.66х (662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
Поступило возмещение от ФСС на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний и на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами |
Платежное поручение |
0.201.11.510 17 (АГПД 130 КОСГУ 139) |
0.209.34.661 |
|
|
Поступило возмещение расходов на выплату пособия на погребение и оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами из ФСС РФ: |
|
|
|
|
|
- в части восстановления ранее произведенных расходов текущего года |
|
0.201.11.510 18 (КВР 119 КОСГУ 265, 266) |
0.209.34.661 |
|
|
- в части поступления сумм от возврата дебиторской задолженности прошлых лет |
|
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.209.34.661 |
|
|
Возмещение ущерба виновными лицами в натуральной форме |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов |
2.401.10.172 |
2.209.7х.66х (663, 664, 666, 667) |
|
|
Возмещение ущерба работником компенсации затрат, понесенных работодателем, а также виновным лицом из заработной платы (иных выплат) на сумму удержаний (заработная плата по КВФО 2) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов |
2.304.03.837 |
2.209.хх.667 |
|
|
Возмещение ущерба работником компенсации затрат, понесенных работодателем, а также виновным лицом из заработной платы (иных выплат) на сумму удержаний (заработная плата по КВФО 4) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов |
4.304.03.837 |
4.304.06.732 |
|
|
2.304.06.832 |
2.209.хх.667 |
|||
|
Уменьшение сумм начисленных доходов по денежным взысканиям (пени, штрафы, неустойки) в соответствии законодательством Российской Федерации |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов |
2 401 10 174 |
2 209 41 66х (661, 662, 663, 664, 665, 666, 667) |
|
|
15.3. Порядок признания денежных средств, полученных в качестве обеспечения заявки и не подлежащих возврату, в составе собственных доходов учреждения | ||||
|
Начисление доходов от принудительного изъятия при нарушении условий договора (контракта) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.209.41.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567) |
2.401.10.141 |
|
|
Удержание согласованной суммы требования учреждения при нарушении условий договора (контракта) из поступивших сумм задатков и залогов, в том числе в обеспечение заявок на участие в конкурсе (исполнения контрактов (договоров)) |
Договор (государственный контракт) |
3.304.01.83х (832, 833, 834, 835, 836) |
3.304.06.732 |
|
|
Прекращение встречного требования зачетом задолженности в размере суммы, удержанной за счет денежного залога (задатка), предоставленного в обеспечение заявки на участие в закупке, исполнения договора |
Протокол об отказе от заключения контракта Конкурсная документация Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.304.06.832 |
2.209.41.66х (662, 663, 664, 665, 666) |
|
|
Перечисление денежных средств в сумме удержанных штрафных санкций из обеспечения контракта с лицевого счета 21 (КВФО 3) на лицевой счет 26 (КВФО 2) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Платежное поручение (ф. 0401060) Документы, подтверждающие согласие контрагента на удержание денежных средств из обеспечения контракта |
3.304.06.832 |
3.201.11.610 (18 АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
2.201.11.510 17 (АГПД 140 КОСГУ 141) |
2.304.06.732 |
|||
|
Начисление доходов от признания средств во временном распоряжении собственными средствами учреждения |
Судебное решение, принятое вследствие невостребованности средств в течение срока исковой давности Документы, подтверждающие отсутствие требований со стороны правопреемников Иные документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.205.89.56х (561, 562, 563, 564, 565, 566, 567) |
2.401.10.189 |
|
|
Списание с балансового учета задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение, не востребованной владельцем, при наличии документов, подтверждающих ликвидацию (смерть) кредитора (владельца) |
Судебное решение, принятое вследствие невостребованности средств в течение срока исковой давности Документы, подтверждающие отсутствие требований со стороны правопреемников Иные документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
3.304.01.83х (832, 833, 834, 835, 836) |
3.304.06.732 |
|
|
Отражено погашение дебиторской задолженности в связи с признанием средств во временном распоряжении, не востребованных владельцем, собственными средствами учреждения |
Судебное решение, принятое вследствие невостребованности средств в течение срока исковой давности Документы, подтверждающие отсутствие требований со стороны правопреемников Иные документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.304.06.832 |
2.205.89.66х (662, 663, 664, 665, 666) |
|
|
Перечисление средств, полученных во временное распоряжение и не востребованных владельцем, в состав собственных средств с лицевого счета 21 (КВФО 3) на лицевой счет 26 (КВФО 2) |
Судебное решение, принятое вследствие невостребованности средств в течение срока исковой давности Документы, подтверждающие отсутствие требований со стороны правопреемников Иные документы Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Платежное поручение (ф. 0401060) |
3.304.06.832 |
3.201.11.610 (18 АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
2.201.11.510 17 (АГПД 180 КОСГУ 189) |
2.304.06.732 |
|||
|
15.4 Порядок признания денежных средств, полученных в качестве гранта, в составе собственных средств | ||||
|
Перечисление денежных средств гранта, полученных во временное распоряжение, в составе собственных средств учреждения для погашения задолженности по компенсации затрат, связанных с научным проектом |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Платежное поручение (ф. 0401060) |
3.304.06.837 |
3.201.11.610 |
|
|
Зачисление денежных средств на лицевой счет учреждения для погашения задолженности по компенсации затрат, связанных с научным проектом за счет средств гранта |
2.201.11.510 |
2.304.06.737 |
||
|
15.5. Отражение операций по оплате обязательств по договорам с одновременным удержанием сумм начисленных штрафных санкций (неустойки) | ||||
|
Отражение суммы задолженности исполнителей (поставщиков) по штрафам, пеням, неустойкам, начисленным за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, иных санкций |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Договор (государственный контракт) Претензия Решение (постановление) суда, исполнительный лист и т.п. |
2.209.41.56х (561, 562, 563, 564, 566, 567) |
2.401.10.141 |
|
|
Перечисление исполнителю (поставщику) денежных средств согласно заключенному договору, за минусом начисленной неустойки |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) |
0.201.11.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) |
|
|
15.6. Прекращение встречного требования зачетом задолженности | ||||
|
договор заключен по КВФО 2 | ||||
|
зачет задолженности |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт выполненных работ (оказания услуг) |
2.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) |
2.209.41.66х (661, 662, 663, 664, 666, 667) |
|
|
договор заключен по КВФО 4 | ||||
|
зачет задолженности в разрезе КВФО 2 и КВФО 4 |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт выполненных работ (оказания услуг) |
4.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) |
4.304.06.732 |
|
|
2.304.06.832 |
2.209.41.66х (661, 662, 663, 664, 666, 667) |
|||
|
Перевод денежных средств в сумме "зачтенных" штрафных санкций (неустойки) с КВФО 4 на КВФО 2 (на лицевом счете с кодом 26) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт выполненных работ (оказания услуг) |
4.304.06.832 |
4.201.11.610 АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
2.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.304.06.732 |
|||
|
договор заключен по КВФО 5 | ||||
|
Зачет встречного требования в размере суммы "зачтенных" штрафных санкций (неустойки) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт выполненных работ (оказания услуг) |
5.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) |
5.304.06.732 |
|
|
2.304.06.832 |
2.209.4х.66х (661, 662, 663, 664, 666, 667) |
|||
|
Перечисление денежных средств в сумме "зачтенных" штрафных санкций (неустойки) с лицевого счета 27 (КВФО 5) на лицевой счет 26 (КВФО 2) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт выполненных работ (оказания услуг) Платежное поручение (ф. 0401060) |
5.304.06.832 |
5.201.11.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) |
|
|
2.201.11.510 17 (АГПД 140 КОСГУ 141) |
2.304.06.732 |
|||
|
16. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.210.00 "Прочие расчеты с дебиторами" | ||||
|
16.1. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.210.03 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам" | ||||
|
16.1.1. Поступление денежных средств на лицевой счет | ||||
|
Поступление средств из кассы на лицевой счет учреждения |
Объявление на взнос наличными Выписка из лицевого счета |
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.210.03.661 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Выбытие денежных средств из кассы |
Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) |
0.210.03.561 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.201.34.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610 |
|
|
16.1.2. Поступление наличных денежных средств в кассу учреждения с лицевого счета | ||||
|
Списание денежных средств с лицевого счета |
Выписка из лицевого счета Заявка на получение наличных денежных средств, денежный чек |
0.210.03.561 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.201.11.610 18 (КВР ххх КОСГУ ххх) |
|
|
Поступление наличных денежных средств в кассу с лицевого счета |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) |
0.201.34.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510 |
0.210.03.661 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
16.1.3. Расчеты через банковскую карту, расчеты с подотчетными лицами | ||||
|
Перечисление подотчетных сумм с лицевого счета учреждения денежных средств на банковскую карту учреждения |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Подтверждающие документы (заявления и т.д.) |
0.210.03.561 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.201.11.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ212, 221, 226) |
|
|
Получение подотчетным лицом наличных денежных средств через банкомат с использованием банковской карты учреждения |
Заявление о выдаче денежных средств под отчет (неунифицированная форма), Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт |
0.208.хх.567 |
0.210.03.661 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Внесение подотчетным лицом неиспользованного остатка подотчетной суммы на банковскую карту учреждения |
Выписка банка по расчетному счету Чек банкомата Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт |
2.201.23.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ 212, 221, 226) |
0.208.хх.667 |
|
|
Зачисление денежных средств на банковскую карту при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня внесения наличных подотчетным лицом |
Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт |
2.210.03.561 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.23.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Зачисление денежных средств на лицевой счет учреждения через банковскую карту учреждения |
Выписка банка по расчетному счету Приложение к выписке |
2.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.201.23.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Перечисление денежных средств подотчетным лицам (безналичным порядком) |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Подтверждающие документы (заявления и т.д.) |
0.208.хх.567 |
0.201.11.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ 212, 221, 226) |
|
|
Поступление сумм на восстановление ранее произведенных расходов (авансовых выплат) текущего года по возврату подотчетных сумм |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
0.201.11.510 18 (КВР 24х (243,244) КОСГУ 22х,3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ212,226) |
0.208.хх.667 |
|
|
Поступление сумм от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по возврату подотчетных сумм |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.208.хх.667 |
|
|
Выдача денежных средств под отчет из кассы учреждения |
Заявление о выдаче денежных средств под отчет (неунифицированная форма), приказы, распоряжения и т.д. Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504812) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) с приложением подтверждающих расход документов Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) |
0.208.хх.567 |
0.201.34.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ 212, 221, 226) |
|
|
Возврат неиспользованных остатков подотчетных сумм в кассу учреждения |
Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) |
0.201.34.510 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х,3хх) 18 (КВР 112 КОСГУ212, 221, 226) |
0.208.хх.667 |
|
|
16.2. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.210.05 "Расчеты с прочими дебиторами" | ||||
|
16.2.1. Учет залоговых платежей, задатков, обеспечения заявок на участие в конкурсе или закрытом аукционе после заключения контракта | ||||
|
Возврат на лицевой счет учреждения залоговых платежей, задатков, обеспечения заявок на участие в конкурсе или закрытом аукционе после заключения контракта |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.210.05.66х (661, 662, 663, 564) |
|
|
4.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
4.210.05.66х (661, 662, 663, 564) |
|||
|
Перечисление залоговых платежей, задатков, обеспечения заявок на участие в конкурсе или закрытом аукционе |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.210.05.56х (661, 562, 563, 564) |
2.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
4.210.05.56х (661, 562, 563, 564) |
4.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|||
|
Сегмент "Городское хозяйство" | ||||
|
Отрасль "Жилищно-коммунальное хозяйство" | ||||
|
16.2.2. Операции с денежными средствами на специальном счете учреждения по формированию фонда капитального ремонта МКД | ||||
|
Начисление суммы обязательного платежа от собственника помещений и формирование фонда капитального ремонта МКД |
Расчет МФЦ Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.210.05.56х |
2.401.62.225 |
|
|
Начисление процентов за пользование денежными средствами банком с отнесением их на увеличение фонда капитального ремонта МКД |
Выписка из лицевого счета Банковский договор специального счета |
2.210.05.565 |
2.401.62.225 |
|
|
Зачисление обязательных платежей от собственников - взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме на специальный счет |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка банка по расчетному счету Информация МФЦ в разрезе собственников |
2.201.26.510 17 (АГПД 180 КОСГУ 189) |
2.210.05.66х |
|
|
Зачисление на специальный счет компенсационных выплат от ГКУ ГЦЖС по возмещению выпадающих (недополученных) доходов от предоставления гражданам льгот по оплате взноса на капитальный ремонт |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка банка по расчетному счету Отчет о выпадающих доходах |
2.201.26.510 17 (АГПД 150 КОСГУ 152) |
2.210.05.661 |
|
|
Начисление компенсационных выплат от ГКУ ГЦЖС по возмещению выпадающих (недополученных) доходов от предоставления гражданам льгот по оплате взноса на капитальный ремонт |
Договор Отчет о выпадающих доходах |
2.210.05.561 |
2.401.62.225 |
|
|
Зачисление процентов за ненадлежащее исполнение обязанности по уплате обязательных платежей от собственников - взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме на специальный счет |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка банка по расчетному счету Информация МФЦ в разрезе собственников |
2.201.26.510 17 (АГПД 180 КОСГУ189) |
2.210.05.66х |
|
|
Зачисление процентов за пользование денежными средствами банком на специальный счет |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка банка по расчетному счету Банковский договор |
2.201.26.510 17 (АГПД 180 КОСГУ 189) |
2.210.05.665 |
|
|
16.2.3. Сдача имущества в аренду на льготных условиях | ||||
|
Начисление дохода будущих периодов от внесения залоговых платежей, задатка на возмещение расходов по содержанию переданного в безвозмездную аренду имущества |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.210.05.56х (562, 563, 564, 565, 567) |
2.401.4х.121 |
|
|
Начисление расходов будущих периодов от возврата залоговых платежей, задатка на возмещение расходов по содержанию переданного в безвозмездную аренду имущества |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.50.22х (226, 227, 281) |
2.210.05.66х (662, 663, 664, 665, 667) |
|
|
Отражение суммы остатков при досрочном прекращении договора безвозмездного срочного пользования |
Дополнительное соглашение к договору аренды Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.40.121 |
2.210.05.66х |
|
|
2.210.05.56х |
2.401.50.2хх |
|||
|
16.3. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.210.06 "Расчеты с учредителем" | ||||
|
16.3.1. Изменение показателей расчетов с учредителем по результатам операций с недвижимым и особо ценным движимым имуществом | ||||
|
Изменение показателей расчетов с учредителем по результатам операций с недвижимым и особо ценным движимым имуществом в сумме балансовой стоимости поступившего имущества |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.10.172 4.401.1х.172 |
4.210.06.661 |
|
|
на сумму балансовой стоимости выбывшего за отчетный период недвижимого и особо ценного движимого имущества |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.210.06.561 |
4.401.10.172 4.401.1х.172 |
|
|
на сумму балансовой стоимости выбывшего за отчетный период особо ценного движимого имущества, ранее приобретенного за счет средств от приносящей доход деятельности до изменения типа учреждения |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.210.06.561 |
2.401.10.172 2.401.1х.172 |
|
|
16.4. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.210.10 "Расчеты по налоговым вычетам по НДС" | ||||
|
Учтен "входной" НДС, подлежащий вычету |
2.210.12.561 |
2.302.3х.73х (732, 733, 734, 735, 736) 2.208.хх.667 2.302.2х.73х (732, 733, 734, 735, 736) |
||
|
Принят к вычету НДС по приобретенным товарам, работам, услугам |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.303.04.831 |
2.210.12.661 |
|
|
Принят к вычету НДС с уплаченного аванса на приобретение товаров, работ, услуг |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.303.04.831 |
2.210.13.661 |
|
|
Восстановлен принятый ранее к вычету НДС с аванса |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.210.13.561 |
2.303.04.731 |
|
|
Начисление НДС с суммы полученного аванса (предоплаты) |
Счет-фактура (формируется из книги продаж) |
2.210.11.561 |
2.303.04.731 |
|
|
Уменьшение суммы НДС, подлежащей оплате в бюджет, на сумму НДС, начисленного при получении аванса (предоплаты) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.303.04.831 |
2.210.11.661 |
|
|
Восстановлен ранее принятый к вычету НДС |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.210.12.561 |
2.303.04.731 |
|
|
Сумма восстановленного НДС списана на финансовый результат |
Бухгалтерская справка |
2.401.20.291 |
2.210.12.661 |
|
|
17. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.302.00 "Расчеты по принятым обязательствам" | ||||
|
17.1. Расчеты по выданным авансам | ||||
|
Уменьшение обязательств, принятых по договорам на нужды Учреждения, в сумме ранее перечисленной предварительной оплаты |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Договор (государственный контракт) Акт выполненных работ (оказания услуг) Товаросопроводительные документы |
2.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 836) 4.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 836) 5.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 836) |
2.206.хх.66х (661, 662, 663, 664, 666) 4.206.хх.66х (661, 662, 663, 664, 666) 5.206.хх.66х (661, 662, 663, 664, 666) |
|
|
17.2. Расчеты по принятым обязательствам | ||||
|
17.2.1. Принятие обязательств в сумме полученных материальных ценностей, работ и услуг, связанных с их приобретением | ||||
|
17.2.1.1. В целях выполнения государственного задания | ||||
|
Принятие к учету МЗ, дополнительных услуг, связанных с приобретением МЗ |
Товаросопроводительные документы Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
4.105.3х.34х или 4.106.34.34х |
4.302.34.73х (734, 736, 737) 4.302.2х.73х (734, 736, 737) |
|
|
Капитальные вложения в ОС: стоимость ОС, дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации |
Товаросопроводительные документы Акты выполненных работ Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
4.106.31.310 4.106.21.310 |
4.302.31.73х (734, 736, 737) 4.302.28.73х (734, 736, 737) |
|
|
17.2.1.2. За счет средств субсидии на иные цели | ||||
|
Принятие к учету МЗ, дополнительных услуг, связанных с приобретением МЗ |
Товаросопроводительные документы Акты выполненных работ Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
5.105.3х.34х |
5.302.34.73х (734, 736, 737) 5.302.2х.73х (734, 736, 737) |
|
|
Капитальные вложения в ОС: стоимость ОС, дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации |
Товаросопроводительные документы Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
5.106.31.310 5.106.21.310 |
5.302.31.73х (734, 736, 737) 4.302.28.73х (734, 736, 737) |
|
|
17.2.1.3. В целях оказания платных услуг (работ), облагаемых НДС | ||||
|
Принятие к учету МЗ, дополнительных услуг, связанных с приобретением МЗ |
Товаросопроводительные документы Акты выполненных работ Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
2.105.3х.34х или 2.106.х4.34х |
2.302.34.73х (734, 736, 737) 2.302.2х.73х (734, 736, 737) |
|
|
Учтен "входной" НДС, подлежащий вычету |
2.210.12.561 |
2.302.34.734 2.302.2х.734 |
||
|
Капитальные вложения в ОС: стоимость ОС, дополнительных услуг, работ, связанных с приобретением, приведением в состояние, пригодное для эксплуатации, без учета НДС |
Товаросопроводительные документы Акты Иные документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) |
2.106.31.310 2.106.21.310 |
2.302.31.73х (734, 736, 737) 4.302.28.73х (734, 736, 737) |
|
|
Учтен "входной" НДС, подлежащий вычету |
2.210.12.561 |
2.302.31.73х (734, 736, 737) 2.302.2х.73х (734, 736, 737) |
||
|
17.3. Операции по исполнению (удержанию, погашению) обязательств Учреждением | ||||
|
- Удержание НДФЛ, произведенное из начисленной суммы оплаты труда, вознаграждений по гражданско-правовым договорам |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Договор гражданско-правового характера Регистр налогового учета |
0.302.1х.837 0.302.2х.837 0.302.6х.837 0.302.96.837 |
0.303.01.731 |
|
|
Исполнение удержаний, произведенных по исполнительным листам в пользу третьих лиц, в том числе на алименты несовершеннолетних детей |
Исполнительный документ (исполнительный лист) от взыскателя или судебного пристава-исполнителя Судебные акты, акты других органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.302.1х.837 0.302.66.837 0.302.96.837 |
0.304.03.737 |
|
|
Исполнение удержаний, произведенных для выплат профсоюзных взносов |
Заявление работника Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.302.11.837 |
0.304.03.737 |
|
|
Суммы начисленных выплат социального пособия на погребение |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Заявление Иные документы, подтверждающие право на получение данной выплаты |
0.303.05.831 |
0.302.65.737 |
|
|
Суммы начисленных выплат дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) Заявление Иные документы, подтверждающие право на получение данной выплаты |
0.303.05.831 |
0.302.66.737 |
|
|
Начисление задолженности ФСС РФ по возмещению расходов работодателя по выплатам социального пособия на погребение и оплате выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами |
Заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение Заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.209.34.561 |
0.303.05.731 |
|
|
Перечисление денежных средств по принятым обязательствам |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Подтверждающие документы (договор (государственный контракт), акт, товаросопроводительные документы) Решение суда и др. |
0.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 835, 836, 837) |
0.201.11.610 18 (КВР ххх КОСГУ ххх) |
|
|
Удержана банком комиссия за услуги эквайринга. |
Договор эквайринга Документы банка в соответствии с договором (реестр операций, электронный журнал и др.) |
2.302.26.835 |
2.201.23.610 18 (КВР 244 КОСГУ 226) |
|
|
17.4. Затраты на изготовление готовой продукции, выполнения работ, услуг | ||||
|
17.4.1. Учет себестоимости работ, услуг | ||||
|
Формирование себестоимости работ, услуг: |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) Акт выполненных работ (оказания услуг) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.60.2хх |
4.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 4.208.хх.667 |
|
|
- по приносящей доход деятельности |
2.109.60.2хх |
2.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 2.208.хх.667 |
||
|
Формирование накладных расходов: |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) Акт выполненных работ (оказания услуг) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.70.2хх |
4.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 4.208.хх.667 |
|
|
- по приносящей доход деятельности |
2.109.70.2хх |
2.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 2.208.хх.667 |
||
|
17.4.2. Учет себестоимости работ, услуг | ||||
|
Формирование общехозяйственных расходов |
|
|
|
|
|
- по выполнению государственного задания |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) Акт выполненных работ (оказания услуг) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.80.2хх |
4.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 4.208.хх.667 |
|
|
- по приносящей доход деятельности |
2.109.80.2хх |
2.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 2.208.хх.667 |
||
|
17.5. Формирование расходов текущего финансового периода | ||||
|
Учет расходов, произведенных за счет средств субсидии на иные цели |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) Акт выполненных работ (оказания услуг) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
5.401.20.2хх |
5.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) |
|
|
Учет расходов, связанных с выполнением государственного задания |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) Акт выполненных работ (оказания услуг) Авансовый отчет (ф. 0504505) Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.20.2хх
2.401.20.2хх |
4.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 4.208.хх.667
2.302.хх.73х (732, 733, 734, 735, 736, 737) 2.208.хх.667 |
|
|
Отражение задолженности по возврату учреждением средств субсидий на выполнение государственного задания в случае выявления нарушений порядка их использования по решениям органов государственного (муниципального) контроля |
Решение органов государственного (муниципального) контроля |
4.401.20.241 |
4.302.41.731 |
|
|
Отражение задолженности по расходам, произведенных в текущем финансовом году, но относимых к очередным финансовым периодам, на финансовый результат будущих периодов |
|
|
|
|
|
- связанные с выполнением государственного задания |
Договор (государственный контракт) Договор ОСАГО Полис ОСАГО Акт выполненных работ (оказания услуг) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Расчетная ведомость (ф. 0504402) Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ф. 0504425) |
4.401.50.2хх (211, 222, 226, 227) |
4.302.хх.73х (732, 734, 735, 737) |
|
|
- связанные с приносящей доход деятельностью |
2.401.50.2хх (211, 222, 226, 227) |
2.302.хх.73х (732, 734, 735, 737) |
||
|
Признание расходов будущих периодов в составе расходов текущего периода |
|
|
|
|
|
- связанные с выполнением государственного задания |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.109.хх.2хх (211, 222, 226, 227) 4.401.20.2хх (222, 226, 227) |
4.401.50.2хх (211, 222, 226, 227) |
|
|
- связанные с приносящей доход деятельностью |
2.109.хх.2хх (211, 222, 226, 227) 2.401.20.2хх (222,226,227) |
2.401.50.2хх (211, 222, 226, 227) |
||
|
17.6. Учет кредиторской задолженности по принятым обязательствам, не востребованной в течение срока исковой давности кредиторами | ||||
|
Если кредиторская задолженность связана с выполнением государственного задания |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о списание задолженности, невостребованной кредиторами со счета N____ (ф. 0510437) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 835, 836, 837) |
4.401.10.173 |
|
|
Если кредиторская задолженность связана с приносящей доход деятельностью |
2.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 835, 836, 837) |
2.401.10.173 |
||
|
- одновременное отражение на забалансовом счете |
20 |
|
||
|
Списание с забалансового учета задолженности учреждения, невостребованной кредиторами после истечения срока давности |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о списание задолженности, невостребованной кредиторами со счета N____ (ф. 0510437) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
20 |
|
|
Восстановление кредиторской задолженности, ранее признанной невостребованной кредиторами и списанной на забалансовый учет |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф. 0510446) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.401.10.173 |
0.302.хх.73х (731, 732, 733, 734, 735, 736, 737) |
|
|
17.7. Зачет дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе договоров, заключенных с одним контрагентом (поставщиком товаров, работ, услуг) | ||||
|
- Зачет задолженности |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Договоры Иные документы, обосновывающие необходимость (правомерность) зачета задолженности |
0.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 835, 836, 837).Договор 1 |
0.206.хх.66х (631, 632, 633, 634, 635, 636, 637). Договор 2 |
|
|
- Зачет принятых учреждением денежных обязательств |
0.502.12.ххх .Договор 1 |
0.502.12.ххх .Договор 2 |
||
|
- Уменьшение расчетов с дебиторами по доходам прекращением встречного требования зачетом (зачет встречных требований) |
Договоры Универсальный передаточный документ (УПД) Акт выполненных работ (оказания услуг) (неунифицированная форма) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.302.хх.83х (831, 832, 833, 834, 836, 837) |
2.205.хх.66х (661, 662, 663, 664, 666, 667) |
|
|
Сегмент "Городское хозяйство" | ||||
|
Отрасль "Жилищно-коммунальное хозяйство" | ||||
|
17.8. Особенности учета расчетов с пользователями жилых и нежилых помещений (физическими и юридическими лицами) и поставщиками по жилищно-коммунальным услугам | ||||
|
Начисление расхода по услугам ресурсоснабжающей организации на сумму фактического потребления за месяц за минусом нераспределенных площадей, финансируемых по КВФО 4 |
- Акты выполненных работ (оказания услуг) - Отчеты ГБУ МФЦ - Отчеты ГКУ "Центр координации ГУ ИС" - Расчет по нераспределенным площадям |
2.109.60.2хх |
2.302.23.734. РСО 5 |
|
|
Отражена сумма "входного" НДС по услугам |
2.210.12.561 |
2.302.23.734. РСО |
||
|
Зачет сумм задолженности по операциям на транзитном счете на сумму средств, поступивших от плательщиков за жилищно-коммунальные услуги и перечисленных, поставщикам РСО за оказанные услуги |
2.302.23.834. РСО |
2.205.31.667. население |
||
|
Зачет сумм задолженности на сумму фактически оплаченных услуг по нежилым помещениям |
2.302.23.834. РСО |
2.205.31.66х. нежилые |
||
|
Зачет сумм задолженности по операциям на транзитном счете на сумму средств, поступивших от ГЦЖС (выпадающие доходы) и перечисленных поставщику (ПАО "МОЭК") за оказанные услуги |
2.302.23.834.МОЭК |
2.205.52.661. ГЦЖС |
||
|
Сумма удержанной банком комиссии по договору за обработку ЕПД |
Договор с банком Отчет ГБУ МФЦ |
2.302.26.835 |
2.205.31.667 |
|
|
Начисление фактических расходов по расчетам с банком на сумму удержанной комиссии |
2.109.60.226 |
2.302.26.735 |
||
|
Перечисление средств субсидии ГЦЖС за услуги АО "Мосводоканал" |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.302.23.834.мосводоканал |
2.201.11.610 18 (КВР 244 КОСГУ 223) |
|
|
Начисление дебиторской задолженности в размере субсидии ДЖКХ |
Отчет о распределение субсидии (Приложение N 1 к Соглашению) |
2.205.52.561. ДЖКХ |
2.401.10.152 |
|
|
Зачет сумм кредиторской задолженности в размере предоставленной ПАО "МОЭК" субсидии |
Отчет об исполнении субсидии |
2.302.23.834. РСО |
2.205.52.661. ДЖКХ |
|
|
17.9. Особенности учета расчетов в рамках договора на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества в МКД, заключенного с Фонд капитального ремонта многоквартирных домов города Москвы | ||||
|
Начисление доходов от выполненных работ по капительному ремонту общего имущества в МКД |
Договор на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества в МКД Справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3) Акт о приемке выполненных работ (КС-2) |
2.205.31.566. ФКР |
2.401.10.131 |
|
|
Начислен НДС |
2.401.10.131 |
2.303.04.731 |
||
|
Принятие к учету лома черных и цветных металлов (возвратные средства), стоимость которых определена в Расчете стоимости работ |
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) Выписка из лицевого счета |
2.105.36.346 |
2.302.34.736. ФКР |
|
|
Зачет оплаты выполненных работ по капитальному ремонту в счет оплаты суммы денежных средств от реализации лома черных и цветных металлов |
2.302.34.836. ФКР |
2.205.31.666. ФКР |
||
|
Зачет оплаты (аванса) ресурсоснабжающим организациям от населения и юридических лиц (некассовые операции) в летний период |
Отчеты ГБУ МФЦ Отчеты ГКУ "Центр координации ГУ ИС" |
2.206.23.564 |
2.205.31.66х |
|
|
Зачет оплаты (аванса) ресурсоснабжающим организациям от населения (некассовые операции) в летний период, поступивших от ГЦЖС (выпадающие доходы) и перечисленных поставщику (ПАО "МОЭК") за оказанные услуги |
Отчеты ГКУ "ГЦЖС" |
2.206.23.564 |
2.205.52.661 |
|
|
18. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.303.00 "Расчеты по платежам в бюджеты" | ||||
|
18.1. Операции по начислению сумм налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации | ||||
|
Страховые взносы на обязательное социальное страхование: |
|
|
|
|
|
- связанные с выполнением государственного задания |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами (ф. 0504094) Расчет Декларация Регистры налогового учета |
4.109.60.2хх (213, 222, 225, 226) 4.109.70.2хх (213, 222, 225, 226) 4.109.80.2хх (213, 222, 225, 226) 4.401.20.2хх (213, 222, 225, 226) |
4.303.хх.731 |
|
|
- связанные с приносящей доход деятельностью |
2.109.60.2хх (213, 222, 225, 226) 2.109.70.2хх (213, 222, 225, 226) 2.109.80.2хх (213, 222, 225, 226) |
2.303.хх.731 |
||
|
- несвязанные с приносящей доход деятельностью, но оплаченные за счет КВФО 2 |
2.401.20.2хх (213, 222, 225, 226) |
2.303.хх.731 |
||
|
- Начисление сумм страховых взносов на суммы дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом |
Расчетно-платежная ведомость Расчет Декларация Регистры налогового учета |
0.303.05.831 |
0 303.хх. 731 |
|
|
- Суммы начисленных выплат социального пособия на погребение |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Заявление Иные документы, подтверждающие право на получение данной выплаты |
0.303.05.831 |
0.302.65.737 |
|
|
Суммы начисленных выплат - дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) Заявление Иные документы, подтверждающие право на получение данной выплаты |
0.303.05.831 |
0.302.66.737 |
|
|
- Начисление задолженности ФСС РФ по возмещению расходов работодателя по выплатам социального пособия на погребение и оплате выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами |
Заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение Заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.209.34.561 |
0.303.05.731 |
|
|
Учет расходов, произведенных за счет средств субсидии на иные цели |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами (ф. 0504094) Расчет Декларация Регистры налогового учета |
5.401.20.2хх (211, 213, 222, 225, 226, 266, 291) |
5.303.хх.731 |
|
|
Начисление налогов: |
|
|
|
|
|
- НДС |
2.401.10.ххх (121, 123,129, 131, 134, 172) |
2.303.04.731 |
||
|
- налог на прибыль |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Налоговые регистры |
2.401.10.189 |
2.303.03.731 |
|
|
- налог на имущество |
0.109.хх.291 0.401.20.291 |
0.303.12.731 |
||
|
- транспортный налог, водный налог |
0.109.хх.291 0.401.20.291 |
0.303.05.731 |
||
|
- земельный налог |
0.109.хх.291 0.401.20.291 |
0.303.13.731 |
||
|
Начисленные суммы иных сборов, государственной пошлины при подаче искового заявления, иные госпошлины |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Решение суда Требование об уплате |
0.401.20.291 |
0.303.05.731 |
|
|
Начисленные суммы штрафа и пеней за неполное и несвоевременное перечисление налогов, страховых взносов в бюджет и иных сборов, административного штрафа |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Решение суда Требование об уплате |
0.401.20.292 |
0.303.05.731 |
|
|
Начисленные суммы штрафа и пеней за другие экономические санкции |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Требование об уплате |
0.401.20.295 |
0.303.05.731 |
|
|
Начисленные суммы иных налогов, сборов, обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.401.20.291 |
0.303.хх.731 |
|
|
Начисление платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн |
Отчет оператора (Выписка по лицевому счету владельца транспортного средства) |
0.109.60.291 |
0.303.05.731 |
|
|
Отражение задолженности по возврату в бюджет субсидии по причине недостижения показателей объемов ГЗ |
|
|
|
|
|
- текущего финансового года |
Отчет о выполнении государственного задания |
4.401.41.131 |
4.303.05.731 |
|
|
- прошлых финансовых периодов |
4.401.10.131 |
4.303.05.731 |
||
|
Отражение задолженности по неиспользованным остаткам субсидии на иные цели, подлежащим возврату в бюджет последним днем отчетного финансового года |
Сведения об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503766) Извещение (ф. 0504805) |
5.401.41.152 5.401.41.162 |
5.303.05.731 |
|
|
Отражение задолженности по возврату в бюджет остатка неиспользованных учреждением средств субсидии на иные цели |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Извещение (0504805) |
5.205.52.561 5.205.62.561 |
5.303.05.731 |
|
|
Отражение задолженности по перечислению доходов, полученных от реализации ОС |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.401.10.172 |
2.303.05.731 |
|
|
Корректировка задолженности по возврату в бюджет субсидии по причине недостижения показателей объемов ГЗ, в связи с полученным разрешением от учредителя |
|
|
|
|
|
- прошлых финансовых периодов |
Письмо - разрешение от учредителя на использование остатка средств субсидий |
4.303.05.831 |
4.401.41.131 |
|
|
18.2. Операции по исполнению (удержанию, погашению) обязательств Учреждением | ||||
|
- Удержание НДФЛ, произведенное из начисленной суммы оплаты труда, вознаграждений по гражданско-правовым договорам |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Договор гражданско-правового характера Регистр налогового учета |
0.302.1х.837 0.302.2х.837 0.302.6х.837 0.302.96.837 |
0.303.01.731 |
|
|
Отражение суммы НДС, предъявленного учреждению поставщиками (подрядчиками) по приобретенным нефинансовым активам, выполненным работам, оказанным услугам, подлежащей налоговому вычету |
2.303.04.831 |
2.210.12.661 |
||
|
Суммы начисленных выплат социального пособия на погребение |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Заявление Иные документы, подтверждающие право на получение данной выплаты |
0.303.05.831 |
0.302.65.737 |
|
|
Суммы начисленных выплат дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) Заявление Иные документы, подтверждающие право на получение данной выплаты |
0.303.05.831 |
0.302.66.737 |
|
|
Начисление задолженности ФСС РФ по возмещению расходов работодателя по выплатам социального пособия на погребение и оплате выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами |
Заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение Заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.209.34.561 |
0.303.05.731 |
|
|
Перечисление денежных средств по принятым обязательствам |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
0.303.хх.831 |
0.201.11.610 18 (КВР ххх КОСГУ ххх) |
|
|
Перечисление в бюджет суммы доходов от реализации машино-места |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.303.05.831 |
2.201.11.610 17 (АГПД 410 КОСГУ 410) |
|
|
Оплата налога на прибыль и НДС |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
2.303.03.831 2.303.04.831 |
2.201.11.610 17 (АГПД 180 КОСГУ 189) |
|
|
Перечисление в бюджет неиспользованных средств субсидии по причине недостижения показателей объемов ГЗ |
|
|
|
|
|
- полученных в текущем финансовом году |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
4.303.05.831 |
4.201.11.610 17 (АГПД 130 КОСГУ 131) |
|
|
- полученных в прошлых финансовых периодах |
4.303.05.831 |
4.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
||
|
Возврат неиспользованного остатка субсидии на иные цели прошлых периодов |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
5.303.05.831 |
5.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Возврат в текущем году субсидии на иные цели, полученной в этом же году, при выявлении нарушений в расходовании |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
5.303.05.831 |
5.201.11.610 17 (АГПД 150 КОСГУ152 или 162) |
|
|
19. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.304.00 "Прочие расчеты с кредиторами" | ||||
|
19.1. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.304.01 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение" | ||||
|
Операции по поступлению денежных средств во временное распоряжение |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
3.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
3.304.01.73х (731, 732, 733, 734, 735, 736, 737) |
|
|
Операции по возврату владельцу денежных средств, полученных учреждением во временное распоряжение, перечислению указанных средств по назначению при наступлении определенных условий |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
3.304.01.83х (831, 832, 833, 834, 835, 836, 837) |
3.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Списание с балансового учета задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение, не востребованной владельцем, при наличии документов, подтверждающих ликвидацию (смерть) кредитора (владельца) |
Решение (постановление) суда, иные документы |
3.304.01.83х (832, 833, 834, 835, 836, 837) |
3.304.06.732 |
|
|
Удержание согласованной суммы требования учреждения при нарушении условий договора (контракта) из поступивших сумм задатков и залогов, в том числе в обеспечение заявок на участие в конкурсе (исполнения контрактов (договоров)) |
Договор (государственный контракт) |
3.304.01.83х (832, 833, 834, 835, 836) |
3.304.06.732 |
|
|
Перечисление средств по поручению грантополучателя на компенсацию затрат учреждения, связанных с проектом, с лицевого счета учреждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Иные документы |
3.304.01.837 |
3.304.06.737 |
|
|
19.2. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.304.02 "Расчеты с депонентами" | ||||
|
Отражение в составе депонентской задолженности не полученных в установленные сроки сумм оплаты труда |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Платежная ведомость (ф. 0504403) Реестр депонированных сумм (ф. 0504047) |
0.302.хх.837 |
0.304.02.737 |
|
|
Операции по уменьшению расчетов по депонированным суммам |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) |
0.304.02.837 |
0.201.11.610 18 (КВР 111 КОСГУ 211, 266) 0.201.34.610 18 (КВР 111 КОСГУ 211, 266) |
|
|
Списание с балансового учета задолженности по депонированным суммам не востребованной в течение срока исковой давности кредиторами |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о списание задолженности, невостребованной кредиторами со счета N____ (ф. 0510437) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.304.02.837 |
4.401.10.173 |
|
|
2.304.02.837 |
2.401.10.173 |
|||
|
- одновременное отражение на забалансовом счете (в случае наличия документов, подтверждающих ликвидацию (смерть) кредитора, а также при отсутствии требований со стороны правопреемников (наследников) по списываемой с баланса задолженности отражение на забалансовом счете не производится) |
|
20 |
|
|
|
Списание с забалансового учета задолженности учреждения, невостребованной кредиторами после истечения срока давности |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о списание задолженности, невостребованной кредиторами со счета N____ (ф. 0510437) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
|
20 |
|
|
Восстановление задолженности по депонированным суммам, ранее признанной невостребованной кредиторами и списанной на забалансовый учет |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф. 0510446) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.401.10.173 |
0.304.02.737 |
|
|
19.3. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.304.03 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда" | ||||
|
Исполнение удержаний, произведенных из начисленной суммы оплаты труда, вознаграждений по гражданско-правовым договорам |
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) Договор гражданско-правового характера Заявление на удержание из заработной платы Решение (постановление) суда Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.302.хх.837 |
0.304.03.737 |
|
|
Уменьшение задолженности работника, подлежащей удержанию из зарплаты |
Заявление Решение (постановление) суда |
0.304.03.837 |
0.208.хх.667 |
|
|
Возмещение ущерба работником компенсации затрат, понесенных работодателем, а также виновным лицом из заработной платы (иных выплат) на сумму удержаний (заработная плата по КВФО 2) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов |
2.304.03.837 |
2.209.хх.667 |
|
|
Возмещение ущерба работником компенсации затрат, понесенных работодателем, а также виновным лицом из заработной платы (иных выплат) на сумму удержаний (заработная плата по КВФО 4) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов |
4.304.03.837 |
4.304.06.732 |
|
|
2.304.06.832 |
2.209.хх.667 |
|||
|
Перечисление удержанных сумм из заработной платы: |
|
|
|
|
|
- по исполнительным листам в пользу третьих лиц |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Исполнительный документ (исполнительный лист) от взыскателя или судебного пристава-исполнителя Судебные акты, акты других органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях |
0.304.03.837 |
0.201.11.610 18 (КВР 111 КОСГУ 211, 266) (КВР 119 КОСГУ 266) (КВР 321 КОСГУ 264, 266) |
|
|
- алименты на несовершеннолетних детей |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Исполнительный документ (исполнительный лист) от судебного пристава-исполнителя; |
0.304.03.837 |
0.201.11.610 18 (КВР 111 КОСГУ 211, 266) (КВР 119 КОСГУ 266) (КВР 321 КОСГУ 264, 266) |
|
|
- профсоюзные взносы |
Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета Заявление работника |
0.304.03.837 |
0.201.11.610 18 (КВР 111 КОСГУ 211) |
|
|
Списание с балансового учета задолженности по удержаниям, не востребованным в течение срока исковой давности кредиторами |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о списание задолженности, невостребованной кредиторами со счета N____ (ф. 0510437) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.304.03.837 |
0.401.10.173 |
|
|
20 |
|
|||
|
Восстановление задолженности по удержаниям, ранее признанными невостребованными кредиторами и списанной на забалансовый учет |
Протокол (решение) комиссии по поступлению и выбытию активов о списании кредиторской задолженности (неунифицированная форма) Решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф. 0510446) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.401.10.173 |
0.304.03.737 |
|
|
19.4. Корреспонденция счетов со счетом бухгалтерского учета 0.304.04 "Внутриведомственные расчеты" | ||||
|
19.4.1 Операции в учете передающей стороны | ||||
|
Передача объектов нефинансовых активов |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Товаросопроводительные документы |
0.304.04.ххх |
0.101.хх.410 0.102.хх.420 0.103.хх.430 0.105.хх.44х 0.111.хх.45х |
|
|
Передача амортизации по переданным объектам нефинансовых активов |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.104.хх.4хх |
0.304.04.ххх |
|
|
Передача вложений в объекты нефинансовых активов |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Товаросопроводительные документы |
0.304.04.ххх |
0.106.хх.4хх |
|
|
Передача расчетов |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.304.04.ххх |
0.205.хх.66х 0.206.хх.66х 0.208.хх.667 0.209.хх.66х 0.210.06.661 0.210.12.661 |
|
|
Передача обязательств |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Иные документы |
0.302.хх.83х 0.303.хх.831 |
0.304.04.ххх |
|
|
Перечисление денежных средств на счет головного учреждения, обособленного подразделения (филиала) |
Платежное поручение (ф. 0401060) |
0.304.04.ххх |
0.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
19.4.2 Операции в учете получающей стороны | ||||
|
Получение объектов нефинансовых актив |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) Товаросопроводительные документы |
0.101.хх.310 0.102.хх.320 0.103.хх.330 0.105.хх.34х 0.111.хх.35х |
0.304.04.ххх |
|
|
Получение амортизации по полученным объектам нефинансовых активов |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.304.04.ххх |
0.104.хх.4хх |
|
|
Получение вложений в объекты нефинансовых активов |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Товаросопроводительные документы |
0.106.хх.3хх |
0.304.04.ххх |
|
|
Получение расчетов |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Иные документы |
0.205.хх.56х 0.206.хх.56х 0.208.хх.567 0.209.хх.56х 0.210.06.561 0.210.12.561 |
0.304.04.ххх |
|
|
Получение обязательств |
Извещение (ф. 0504805) Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Иные документы |
0.304.04.ххх |
0.302.хх.73х 0.303.хх.731 |
|
|
Получение денежных средств от головного учреждения, обособленного подразделения (филиала) |
Выписка из лицевого счета Платежное поручение (ф. 0401060) |
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.304.04.ххх |
|
|
19.5. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.304.06 "Расчеты с прочими кредиторами" | ||||
|
19.5.1. Расчеты с прочими кредиторами | ||||
|
Принятие к учету кредиторской задолженности, которая образовалась по соответствующему виду финансового обеспечения, и исполнение обязательств по которой будет осуществлено за счет иного вида финансового обеспечения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.206.хх.56х (562, 563, 564, 566, 567) 0.302.хх.83х (832, 833, 834, 835, 836) 0.303.хх.831 0.304.03.837 |
0.304.06.732 |
|
|
Исполнение дебиторской задолженности по доходам (выплатам) за счет иного финансового источника, в том числе зачетом встречных требований (удержаний) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.304.06.832 |
0.205.хх.66х (661, 662, 663, 664, 666, 667) 0.209.хх.66х (662, 663, 664, 666, 667) 0.206.хх.66х (661, 662, 663, 664, 666, 667) 0.208.хх.667 |
|
|
Перевод денежных средств с КВФО 4 на КВФО 2 (на лицевом счете с кодом 26) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.304.06.832 |
4.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
2.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.304.06.732 |
|||
|
Привлечение средств, полученных по одному виду финансового обеспечения в рамках покрытия кассового разрыва при исполнении обязательств по оплате по другому виду деятельности |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.304.06.832 |
0.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.304.06.732 |
|||
|
Восстановление иного источника финансового обеспечения, привлеченного на исполнение обязательства, за счет поступлений средств текущего финансового года |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
0.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
0.304.06.732 |
|
|
0.304.06.832 |
0.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|||
|
19.5.2. Перевод вложений в ОС, стоимости МЗ с КВФО 5 на КВФО 4 | ||||
|
Перевод вложений в ОС с КВФО 5 на КВФО 4 |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
5.304.06.832 |
5.106.х1.410 |
|
|
4.106.х1.310 |
4.304.06.732 |
|||
|
Перевод стоимости МЗ с КВФО 5 на КВФО 4 |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
5.304.06.832 |
5.105.3х.44х |
|
|
4.105.3х.34х |
4.304.06.732 |
|||
|
19.5.3. Перевод вложений в ОС с КВФО 2 на КВФО 4 (при приобретении НФА за счет нескольких источников, при приобретении НФА для целей выполнения государственных работ (оказания государственных услуг) по согласованию с Учредителем) | ||||
|
Перевод вложений в ОС с КВФО 2 на КВФО 4 |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.304.06.832 |
2.106.21.410 2.106.31.410 |
|
|
4.106.21.310 4.106.31.310 |
4.304.06.732 |
|||
|
19.5.4. Операции по возмещению за счет целевых субсидий расходов, принятых по иным источникам финансирования | ||||
|
Возмещение целевых кассовых расходов, произведенных за счет иного источника финансового обеспечения |
Бухгалтерской справки (ф. 0504833) Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
5.304.06.832 |
5.201.11.610 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) |
|
|
0.201.11.510 18 (КВР 24х (243, 244) КОСГУ 22х, 3хх) |
0.304.06.732 |
|||
|
19.5.5 Возмещение затрат учреждения за счет средств гранта | ||||
|
Перечисление средств по поручению грантополучателя на компенсацию затрат учреждения, связанных с научным проектом, с лицевого счета учреждения |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Иные документы |
3.304.01.837 |
3.304.06.737 |
|
|
Погашение задолженности по компенсации затрат, связанных с научным проектом |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.304.06.837 |
2.209.34.667 |
|
|
Перечисление денежных средств гранта, полученных во временное распоряжение, в состав собственных средств учреждения для погашения задолженности по компенсации затрат, связанных с научным проектом |
Бухгалтерской справки (ф. 0504833) Платежное поручение (ф. 0401060) Выписка из лицевого счета |
3.304.06.837 |
3.201.11.610 18 (АГВИФ 610 КОСГУ 610) |
|
|
Зачисление денежных средств на лицевой счет учреждения для погашения задолженности по компенсации затрат, связанных с научным проектом за счет средств гранта |
2.201.11.510 17 (АГВИФ 510 КОСГУ 510) |
2.304.06.737 |
||
|
20. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.401.00 "Финансовый результат экономического субъекта" | ||||
|
20.1. Корреспонденция счетов по операциям со счетом бухгалтерского учета 0.401.10 "Доходы текущего финансового года" | ||||
|
20.1.1. Операции с доходами в виде субсидии на выполнение государственного задания | ||||
|
Зачисление в доход текущего отчетного периода доходов будущих периодов |
Информация о достижении условий предоставления субсидии на выполнение государственного задания: Отчет о выполнении государственного задания Извещение (ф. 0504805) Иной документ основания доходов текущего финансового года |
4.401.41.131 |
4.401.10.131 |
|
|
Отражение задолженности по возврату в бюджет субсидии по причине недостижения показателей объемов ГЗ прошлых финансовых периодов |
Отчет о выполнении государственного задания |
4.401.10.131 |
4.303.05.731 |
|
|
Доначисление доходов будущих периодов на основании Соглашения на предоставление субсидии, заключенного в конце прошлого года на текущий финансовый год |
Соглашение о предоставлении субсидии Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.205.31.561 |
4.304.86.732 |
|
|
4.401.18.131 |
4.401.41.131 4.401.49.131 |
|||
|
Списание фактической себестоимости оказанных учреждением услуг (выполненных работ) в рамках исполнения государственного (муниципального) задания на уменьшение финансового результата текущего финансового года |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.10.131 |
4.109.60.2хх |
|
|
Списание общехозяйственных расходов, произведенных по КВФО 4, на уменьшение финансового результата |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
4.401.10.131 |
4.109.80.2хх |
|
|
20.1.2. Операции с доходами, полученными в виде субсидии на иные цели | ||||
|
Начисление доходов текущего финансового года по предоставленной субсидии на иные цели (в том числе предоставленной под фактическую потребность) |
Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии (о выполнении условия при передаче актива): Отчет о выполнении условий Соглашения Извещение (ф. 0504805) |
5.401.41.152 5.401.41.162 |
5.401.10.152 5.401.10.162 |
|
|
Начисление задолженности учреждения по возврату в доход бюджета в результате нецелевого использования денежных средств |
Акт проверки целевого использования средств субсидии на иные цели Предписание контрольного органа |
5.401.10.152 5.401.10.162 |
5.303.05.731 |
|
|
Корректировка доходов в части неправильно принятых фактических расходов по субсидии методом "Красное сторно" |
Корректирующий отчет о выполнении условий Соглашения |
5.205.52.561 5.205.62.561 |
5.401.16.152 5.401.16.162 5.401.17.152 5.401.17.162 5.401.18.152 5.401.18.162 5.401.19.152 5.401.19.162 |
|
|
20.1.3. Операции с доходами в виде денежных пожертвований | ||||
|
Начисление доходов в виде денежных пожертвований, в случае передачи денежных средств без условий при передаче |
Договор пожертвования |
2.205.55.56х 2.205.65.56х |
2.401.10.155 2.401.10.165 |
|
|
Начисление сумм доходов от поступления денежных средств по договору пожертвования, в случае передачи денежных средств с условиями при передаче (доходы будущих периодов) |
Договор пожертвования |
2.205.55.56х 2.205.65.56х |
2.401.41.155 2.401.49.155 2.401.41.165 2.401.49.165 |
|
|
Признаны в составе доходов текущего периода ранее начисленные доходы будущих периодов (по мере реализации условий договора пожертвования) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Информация о достижении условий предоставления целевой субсидии (о выполнении условия при передаче актива): Отчет о целевом использовании средств пожертвования, представленного жертвователю |
2.401.41.155 2.401.41.165 |
2.401.10.155 2.401.10.165 |
|
|
Начисление доходов по поступлениям текущего характера от нерезидентов (за исключением наднациональных организаций и правительств иностранных государств, международных финансовых организаций) |
Договор |
2.205.58.56х |
2.401.10.158 |
|
|
Начисления доходов по поступлениям текущего характера от нерезидентов (за исключением наднациональных организаций и правительств иностранных государств, международных финансовых организаций), в случае передачи денежных средств с условиями при передаче (доходы будущих периодов) |
Договор |
2.205.58.56х |
2.401.41.158 2.401.49.158 |
|
|
Признаны в составе доходов текущего периода ранее начисленные доходы будущих периодов (по мере реализации условий договора) |
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) Информация о достижении условий предоставления субсидии |
2.401.41.158 |
2.401.10.158 |
|
|
20.1.4. Операции с доходами, полученными от операций с активами | ||||
|
Доходы от реализации ОС |
- Согласование с учредителем (при списании ОЦДИ) - Договор купли-продажи - Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) - Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) Акт приема-передачи - Выписка из ЕГРН (при необходимости - Бухгалтерская справка (ф. 0504833) |
2.205.71.56х (562, 563, 564, 566, 567) |
2.401.10.172 |
|
|
Доходы от реализации МЗ |
Договор купли-продажи; - Накладная на отпуск материалов на сторону (ф. 0504205) |
2.205.74.56х (562, 563, 564, 566, 567) |
2.401.10.172 |
|
|
Начисление НДС с реализац | ||||