Приложение

Приложение
к постановлению администрации Кольского района
от 14.09.2022 N 1168

Порядок
проведения оценки налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет:

- правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области,

- порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области,

- порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области.

1.2. В настоящем Порядке используются термины и понятия, установленные постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований".

1.3. Оценка налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области включает в себя комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, а также по оценке эффективности налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области.

Налоговые расходы муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области обусловлены льготами по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

1.4. Отнесение налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области к муниципальным программам осуществляется исходя из целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования город Кола Кольского муниципального района Мурманской области, не относящихся к муниципальным программам.

1.5. Результаты оценки налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования.

1.6. Куратором налоговых расходов является администрация Кольского района в лице управления экономического развития.

1.7. Управление экономического развития администрации Кольского района:

1.7.1. Обеспечивает формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области на основе данных, представленных Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы N 7 по Мурманской области по соглашению;

1.7.2. Не позднее 05 августа текущего финансового года осуществляет оценку эффективности налоговых расходов с соблюдением общих требований, установленных настоящим Порядком.

1.7.3. Не позднее 10 августа текущего финансового года размещает заключение о результатах ежегодной оценки эффективности на официальном сайте органов местного самоуправления муниципального образования Кольский район в сети "Интернет".

2. Правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального образования

2.1. Формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов осуществляется управлением экономического развития администрации Кольского района в соответствии с перечнем показателей для проведения оценки налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области, предусмотренных приложением N 1 к настоящему Порядку.

2.2. Нормативные характеристики налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области включают в себя информацию о муниципальных правовых актах, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам.

2.3. Целевые характеристики налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области отображают цель предоставления, показатели (индикаторы) достижения целей предоставления льгот, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами.

2.4. Фискальные характеристики налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области формируются на основании сведений, представляемых Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы N 7 по Мурманской области.

3. Порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального образования

3.1. Перечень налоговых расходов муниципального образования формируется в целях оценки налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области.

3.2. Перечень налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области формируется управлением экономического развития администрации Кольского района ежегодно в срок до 20 ноября текущего финансового года по форме в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.

3.3. Перечень налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области подлежит размещению на официальном сайте органов местного самоуправления муниципального образования Кольский район в сети "Интернет" до 1 декабря текущего финансового года.

4. Оценка эффективности налоговых расходов муниципального образования

4.1. Оценка эффективности налоговых расходов муниципального образования включает:

- оценку целесообразности налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области;

- оценку результативности налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области.

4.2. Критериями целесообразности налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области являются:

- соответствие налоговых расходов муниципального образования целям муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики муниципального образования, не относящимся к муниципальным программам;

- востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков за 5-летний период.

4.3. Несоответствие налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области хотя бы одному из критериев, указанных в п. 4.2. настоящего Порядка, свидетельствует о недостаточной эффективности рассматриваемого налогового расхода. В этом случае управление экономического развития администрации Кольского района подготавливает предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

4.4. Критерий результативности налогового расхода муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области определяется на основе не менее одного показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области, не относящихся к муниципальным программам, на значение которого оказывают влияние налоговые расходы.

Оценке подлежит вклад соответствующего налогового расхода в изменение значения соответствующего показателя (индикатора) как разница между значением показателя с учётом наличия налогового расхода и без его учёта.

4.5. Оценка результативности налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов.

4.6. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.

4.7. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета города Колы на 1 рубль налоговых расходов бюджета города Колы и на 1 рубль расходов бюджета города Колы для достижения того же показателя в случае применения альтернативных механизмов.

4.8. В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета города Колы;

б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

4.9. Оценка эффективности налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области формируется в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.

4.10. По итогам оценки эффективности налогового расхода муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области формулируются выводы:

- о достижении целевых характеристик налогового расхода муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области,

- о вкладе налогового расхода муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам,

- о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для местного бюджета) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области, не относящихся к муниципальным программам.

Приложение N 1
к Порядку

Перечень
показателей для проведения оценки налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области

N п/п	Представляемая информация	Источник данных
I. Нормативные характеристики налоговых расходов муниципального образования
1.	Муниципальные правовые акты муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Управление экономического развития администрации Кольского района
2.	Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области	Управление экономического развития администрации Кольского района
3.	Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области	Управление экономического развития администрации Кольского района
4.	Даты вступления в силу положений муниципальных правовых актов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Управление экономического развития администрации Кольского района
5.	Даты начала действия, предоставленного муниципальными правовыми актами муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Управление экономического развития администрации Кольского района
6.	Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных муниципальными правовыми актами муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области	Управление экономического развития администрации Кольского района
7.	Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная муниципальными правовыми актами муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области	Управление экономического развития администрации Кольского района
II. Целевые характеристики налоговых расходов муниципального образования
8.	Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам	Управление экономического развития администрации Кольского района
9.	Целевая категория налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области	Управление экономического развития администрации Кольского района
10.	Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, которые установлены муниципальными правовыми актами муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области	Управление экономического развития администрации Кольского района
11.	Наименование налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные муниципальными правовыми актами муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области	Управление экономического развития администрации Кольского района
12.	Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков преимуществ по сравнению с другими плательщиками	Управление экономического развития администрации Кольского района
13.	Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Управление экономического развития администрации Кольского района
III. Фискальные характеристики налогового расхода муниципального образования
14.	Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области, предоставленных для плательщиков в соответствии с муниципальными правовыми актами муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области за отчетный финансовый год (тыс. руб.)	Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 7 по Мурманской области
15.	Информация о стимулирующих налоговых расходах муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. руб.)	Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 7 по Мурманской области
16.	Оценка объема предоставленных для плательщиков налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области, на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. руб.)	Управление экономического развития администрации Кольского района
17.	Численность плательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, образующими налоговые расходы муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области по категориям, установленным муниципальными правовыми актами муниципального образования (ед.)	Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 7 по Мурманской области
18.	Объём налоговых поступлений по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в бюджет города Колы за отчётный год и год, предшествующий отчетному финансовому году (тыс. руб.)	Управление финансов администрации Кольского района

Приложение N 2
к Порядку

Оценка эффективности налогового расхода муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области за _______ год

________________________________________________________________________________

наименование налогового расхода муниципального образования

________________________________________________________________________________

наименование куратора налогового расхода муниципального образования

N п/п	Оценка эффективности налоговых расходов муниципального образования	Единица измерения	Значение
Оценка целесообразности налогового расхода
1.	Наименование муниципальной программы муниципального образования
2.	Наименование цели муниципальной программы муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области и (или) цели социально-экономической политики муниципального образования, не относящейся к муниципальным программам муниципального образования
3.	Вывод о соответствии налогового расхода муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области цели муниципальной программы муниципального образования и (или) цели социально-экономической политики муниципального образования, не относящимся к муниципальным программам муниципального образования
4.	Численность плательщиков, воспользовавшихся правом на налоговую льготу, освобождение и иную преференцию по налогам, образующие налоговые расходы муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области
5.	Вывод о востребованности налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы
Оценка результативности налогового расхода
6.	Наименование показателя (индикатора) достижения цели муниципальной программы муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области и (или) цели социально-экономической политики муниципального образования, не относящимся к муниципальным программам муниципального образования, на значение которых оказывает влияние предоставления налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы
7.	Фактическое значение показателя (индикатора) достижения цели муниципальной программы муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области, на значение которого оказывает влияние предоставления налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы
8.	Оценка значения показателя (индикатора) муниципальной программы муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области без учета предоставления налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы
9.	Вклад показателя в достижение цели муниципальной программы муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области (разница между фактическим значением показателя и оценкой значения показателя (без учета предоставления налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы)
10.	Объем налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области, за отчетный период, за период, предшествующий отчетному периоду
11.	Оценка объема предоставленной налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области, для плательщиков на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период
12.	Прирост фактического значения показателя (индикатора) муниципальной программы муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области к предыдущему году
13.	Прирост показателя (индикатора) на 1 рубль налогового расхода муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области
14.	Наименование альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования
15.	Объем расходов бюджета муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области в связи с использованием альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования
16.	Вывод о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных) для бюджета муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования
17.	Оценка объема налогов, подлежащих уплате в бюджет города Колы плательщиками, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, образующие налоговые расходы, за очередной финансовый год и плановый период (для стимулирующих налоговых расходов)
18.	Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов
19.	Вывод о сохранении (уточнении, отмене) налоговой льготы, освобождении и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы, на основании оценки целесообразности и результативности
20.	Обоснованные предложения о сохранении (уточнении, отмене) налоговой льготы, освобождении и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы в случае установления их неэффективности

Приложение N 3
к Порядку

Перечень
налоговых расходов муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области

N п/п	Наименование налогового расхода	Реквизиты муниципального правого акта городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области, предусматривающего налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, образующие налоговые расходы	Категории налогоплательщиков, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, образующие налоговые расходы	Целевая категория налогового расхода	Даты начала действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, образующих налоговые расходы	Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, образующих налоговые расходы	Наименование муниципальной программы/наименование муниципальных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области	Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций	Показатели (индикаторы) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования городское поселение город Кола Кольского муниципального района Мурманской области, иные показатели (индикаторы), на значение которых оказывают влияние налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, образующие налоговые расходы	Куратор налогового расхода