Письмо Ассоциации российских банков от 6 марта 2023 г. N А23-01/5-101 "О применении Решения Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 18.03.2022"

Ассоциация российских банков обращается к по вопросу о применении Решения Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 18 марта 2022 года "Об установлении временного порядка передачи ценных бумаг иностранных эмитентов лицами, в отношении которых иностранными государствами совершаются недружественные действия" (далее - Решение от 18.03.2022).

Согласно пункту 3 Решения от 18.03.2022 до заключения с указанными в Списке ¹ депонентами депозитарных договоров и проведения их идентификации, предусмотренной Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ), депозитарий, которому передаются ценные бумаги, может осуществлять только операции, которые в соответствии с федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами осуществляются без поручения владельцев ценных бумаг. Доходы и выплаты по переданным ценным бумагам зачисляются указанному депозитарию.

Если указанный депозитарий является кредитной организацией, то он открывает указанным в Списке депонентам банковские счета и зачисляет на них такие доходы и выплаты. При этом банковские счета хотя и могут быть открыты без проведения идентификации в соответствии с Законом N 115-ФЗ, но до проведения такой идентификации и заключения с новыми клиентами договоров банковского счета распоряжение денежными средствами на указанных счетах осуществляться не может.

Таким образом, представляется, что банки в порядке, предусмотренном Решением от 18.03.2022, должны без заявления клиентов-депонентов и до заключения с ними соответствующих договоров банковского счета открывать им банковские счета для зачисления доходов и выплат согласно пункту 3 Решения от 18.03.2022.

В связи с этим возник следующий вопрос: каким образом банкам необходимо направлять в налоговый орган сообщения об открытии банковских счетов для зачисления согласно пункту 3 Решения от 18.03.2022 доходов и выплат по переданным ценным бумагам, учитывая, что на момент их открытия отсутствуют заключенные договоры банковского счета и в сообщениях не могут быть указаны соответствующие реквизиты?

Могут ли банки по аналогии с направлением сообщения об открытии счета типа "С" ² информировать налоговый орган об открытии банковского счета только после заключения с клиентом-депонентом договора банковского счета при его обращении в банк с целью распоряжения денежными средствами на счете?

С учетом изложенного просим высказать позицию Федеральной налоговой службы по вопросу о порядке направления в налоговый орган сообщений об открытии банковских счетов для зачисления доходов и выплат согласно пункту 3 Решения Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 18 марта 2022 года "Об установлении временного порядка передачи ценных бумаг иностранных эмитентов лицами, в отношении которых иностранными государствами совершаются недружественные действия".

Ассоциация выражает надежду на дальнейшее эффективное сотрудничество с Федеральной налоговой службой по вопросам применения действующих нормативных правовых актов.

Президент, академик РАН

Г. А. Тосунян

------------------------------

¹ Список депонентов депозитария, в отношении которого введены меры ограничительного характера, содержащего информацию в отношении каждого счета депо, на котором учитываются передаваемые ценные бумаги, предусмотренную подпунктами 1.2.1 - 1.2.8 пункта 1.2 Указания Банка России от 30.07.2019 N 5220-У "О требованиях, с соблюдением которых прекращаются обязательства по депозитарным договорам организацией, в отношении которой Банком России принято решение об аннулировании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, и требованиях к осуществлению депозитарной деятельности и деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг при прекращении обязательств по депозитарным договорам" (пункт 1 Решения от 18.03.2022).

²Письмо ФНС России от 13.04.2022 N КВ-4-14/4512@ о направлении разъяснения Банка России от 06.04.2022 N 019-12-4/2759.