Приложение 2. Техническое задание на проведение обязательного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора Некоммерческой организации "Республиканский фонд капитального ремонта многоквартирных домов"

Приложение 2
к приказу министерства строительства и
жилищно-коммунального хозяйства
Республики Хакасия
от 3 марта 2023 N 090-44-п

Техническое задание
на проведение обязательного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора Некоммерческой организации "Республиканский фонд капитального ремонта многоквартирных домов"

При осуществлении аудита аудиторская организация (аудитор) должна провести аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора за 2022 год, составленной в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета, состоящий из задач и подзадач, представленных в таблице, но не ограничивающийся ими:

N п/п	Наименование Задачи	N п/п	Наименование Подзадачи	Последовательность решения Задачи
1	2	3	4	5
1	Аудит общего состояния бухгалтерского учета	1.1.		Проверить: - организацию бухгалтерского учета (ответственные лица, структура и подчиненность бухгалтерской службы, автоматизация, наличие и применение учетной политики); - учетную политику на предмет соответствия действующему законодательству
2	Аудит учредительных документов	2.1.		Проверить и подтвердить: - соответствие устава действующему законодательству; - наличие договора с руководителем и его соответствие действующему законодательству
3	Аудит целевого финансирования	3.1.	Аудит счета 86	Проверить и подтвердить: - целевое использование поступивших средств целевого финансирования, соответствие направлений их использования утвержденной смете, уставу организации и решениям органов управления организации
4	Аудит внеоборотных активов	4.1.	Аудит основных средств (01, 04, 08)	Проверить и подтвердить: - правильность оформления материалов инвентаризации основных средств и отражения результатов инвентаризации в учете; - наличие и сохранность основных средств; - правильность отражения в учете ремонта основных средств; - правильность начисления износа; - правильность определения балансовой стоимости основных средств; - правильность отражения в учете операций поступления, внутреннего перемещения и выбытия основных средств
5	Аудит оборотных активов	5.1.	Аудит сырья и материалов (10)	Проверить: - правильность оформления материалов инвентаризации производственных запасов и отражения результатов инвентаризации в учете; - правильность первичного, синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов; - договоры на поставку материально-производственных запасов; - полноту оприходования и правильность оценки материально-производственных запасов при их оприходовании и списании в производство
6	Аудит расходов Организации	6.1.	Аудит затрат для целей бухгалтерского учет	Проверить: - правильность ведения аналитического и синтетического учета по счетам затрат в соответствии с утвержденной сметой на административно-хозяйственные расходы, связанные с управлением и выполнением уставных целей и задач; - аудит расходов будущих периодов
7	Аудит денежных средств (50, 51, 55 и др.)	7.1.	Аудит кассовых операций
		7.2.	Аудит операций по расчетным счетам	Проверить: - выписки банка по расчетным, специальным счетам и приложенные к ним платежные документы; - наличие исправлений в банковских документах и их подлинность; - отражение в учете операций по движению денежных средств на расчетном счете, на специальных счетах; - договоры с банками об обслуживании банковских счетов; - достоверность и полноту отчетности о наличии рублевых счетов в банках и иных кредитных учреждениях и о движении денежных средств
		7.3.	Аудит операций по специальным счетам
8	Аудит расчетов	8.1.	Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (60, 62, 76 и др.)	Проверить и подтвердить: - правильность оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности; - своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской и дебиторской задолженности
		8.2.	Аудит расчетов с бюджетом (68 и др.)	Проверить и подтвердить: - правильность определения налогооблагаемой базы по отдельным, наиболее важным налогам; - правильность применения налоговых ставок; - правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов; - правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей, правильность составления налоговой отчетности
		8.3.	Аудит расчетов по оплате труда и расчетов по социальному страхованию и обеспечению (69, 70, 73 и др.)	Проверить: - правильность начисления сумм оплаты труда и других вознаграждений работникам; - соблюдение трудового законодательства и правильность оформления трудовых отношений с работниками; - соблюдение законодательства при начислении пособий по временной нетрудоспособности, в связи с материнством, отпускных и прочих компенсационных выплат; - своевременность выплаты заработной платы, начисления налогов с ФОТ и перечисление в бюджет, своевременность предоставления отчетности, деклараций по налогам с ФОТ
		8.4.	Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.)	Проверить: - соответствие записей по выдаче, использованию и возврату подотчетных сумм; - правильность оформления первичных документов по учету расчетов с подотчетными лицами; - своевременность оформления авансовых отчетов по полученным под отчет суммам; - соблюдение приказа об установлении круга лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет; - отсутствие фактов выдачи денежных средств под отчет при наличии неизрасходованного остатка предыдущего аванса; - своевременность возврата неиспользованных подотчетных сумм; - проверить и подтвердить правильность оформления материалов инвентаризации расчетов с подотчетными лицами и отражения результатов инвентаризации в учете; - правильность списания расходов по командировкам
9	Аудит формирования финансовых результатов		Аудит формирования финансовых результатов (91, 99 счета)	- проанализировать правильность учета прочих доходов и расходов
10	Аудит забалансовых счетов	10.1.	Аудит счета 001, 006, 008, 009, 010, 012, МЦ
11	Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства	11.1.		- проверить состав и содержание форм бухгалтерской отчетности, увязку ее показателей; - выразить мнение о достоверности показателей отчетности во всех существенных отношениях; - проверить правильность оценки статей отчетности; - предложить внести (при необходимости) изменения в отчетность на основе оценки количественного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в процессе аудита; - проверить правильность формирования сводной (консолидированной) отчетности
12	Проверка осуществления внутреннего контроля			- выразить мнение об организации и ведению внутреннего контроля

Оформление результатов аудита:

Результаты проведенного аудита представляются аудитором руководству Фонда в виде аудиторского заключения - 3 (три) экземпляра, оформленного в соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности и формирования мнения о ее достоверности", а также в виде письменной информации Аудитора (отчета) по результатам проведенного аудита с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче.