Статья 4

Статья 4

ГАРАНТ:

Пункт 1 вступает в силу с 23 марта 2023 г. и применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2023 г.

1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:

а) органы законодательной, исполнительной власти края, органы местного самоуправления, Избирательная комиссия Красноярского края, Счетная палата Красноярского края, Уполномоченный по правам человека в Красноярском крае;

б) организации народных художественных промыслов - при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенных ими изделий народных художественных промыслов составляет не менее 50 процентов;

в) религиозные организации;

г) краевые государственные и муниципальные учреждения - в отношении имущества, закрепленного за ними учредителем, и (или) имущества, приобретенного ими за счет средств, выделенных им учредителем на приобретение этого имущества;

д) медицинские организации, оказывающие медицинскую помощь в рамках территориальной программы государственных гарантий оказания населению Красноярского края бесплатной медицинской помощи.

Налоговая льгота, установленная настоящим подпунктом, предоставляется при одновременном выполнении организацией следующих условий:

совокупный объем стационарной помощи и помощи в дневных стационарах, оказанной в налоговом периоде в рамках обязательного медицинского страхования, составляет не менее 70 процентов от общего объема стационарной помощи и помощи в дневных стационарах, оказанной в течение налогового периода (на основании форм федерального государственного статистического наблюдения);

объем амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной в налоговом периоде в рамках обязательного медицинского страхования, составляет не менее 60 процентов от общего объема амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной в течение налогового периода (на основании форм федерального государственного статистического наблюдения);

фактическое использование в течение налогового периода средств в объеме, равном не менее чем 60 процентам от суммы налога, исчисленной по итогам налогового периода, на приобретение медицинского оборудования и (или) строительство, реконструкцию зданий, строений, сооружений и помещений, предназначенных для оказания организацией амбулаторно-поликлинической, стационарной помощи или помощи в дневных стационарах;

ГАРАНТ:

Подпункт "е" пункта 1 утрачивает силу с 1 января 2025 г.

е) организации, осуществляющие производство первичного алюминия на территории Красноярского края, - в отношении вновь созданного, приобретенного имущества, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств после 31 декабря 2012 года.

Налоговая льгота, установленная настоящим подпунктом, предоставляется при выполнении следующего условия:

общий объем средств, направленных с 1 января 2013 года нарастающим итогом на проектирование, строительство и (или) реконструкцию объектов жилищного фонда, инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, образования, здравоохранения на территории Красноярского края (на основании данных бухгалтерского учета), составляет на начало первого года применения налоговой льготы не менее 1 300 млн рублей, на начало пятого года и последующих лет с начала применения налоговой льготы не менее 5 500 млн рублей, в том числе:

объем средств, направленных с 1 января 2013 года нарастающим итогом на проектирование, строительство и (или) реконструкцию объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, образования, здравоохранения на территории Красноярского края (на основании данных бухгалтерского учета), должен составлять на начало первого года применения налоговой льготы не менее 55 млн рублей, на начало второго года с начала применения налоговой льготы не менее 180 млн рублей, на начало третьего года с начала применения налоговой льготы не менее 800 млн рублей, на начало четвертого года с начала применения налоговой льготы не менее 1 650 млн рублей, на начало пятого года и последующих лет с начала применения налоговой льготы не менее 2 500 млн рублей.

Сумма налоговой льготы, исчисленной нарастающим итогом с начала применения налоговой льготы, не может превышать подтвержденного объема средств, направленных на цели, указанные в абзаце третьем настоящего подпункта;

ГАРАНТ:

Подпункт "ж" утрачивает силу с 1 января 2026 г.

ж) организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов;

ГАРАНТ:

Подпункт "з" утрачивает силу с 1 января 2028 г.

з) организации, осуществляющие капитальные вложения в расположенные на территориях муниципальных образований края, отнесенных в соответствии с законодательством Российской Федерации к сухопутным территориям Арктической зоны Российской Федерации, сети и сооружения связи на основе технологий волоконно-оптического кабеля, - в отношении имущества, вновь созданного, приобретенного, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств после 31 декабря 2014 года.

Сумма налоговой льготы, исчисленной нарастающим итогом с начала применения налоговой льготы, не может превышать подтвержденного объема средств, направленных с 1 января 2015 года на цели, указанные в настоящем подпункте;

и) организации, получившие статус резидента территории опережающего развития "Железногорск" в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, принятого к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов территории опережающего развития "Железногорск", расположенного на территории опережающего развития "Железногорск" и используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития "Железногорск".

Налоговая льгота применяется организациями, указанными в настоящем подпункте, в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего развития "Железногорск".

Налоговая льгота не применяется, если имущество, указанное в настоящем подпункте, принято к бухгалтерскому учету в результате его приобретения при совершении сделки между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105 ¹ Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми.

В целях применения налоговой льготы, установленной настоящим подпунктом, организации обязаны вести раздельный учет имущества, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, и иного имущества.

Применение налоговой льготы, установленной настоящим подпунктом, прекращается с 1-го числа месяца, в котором организация была исключена из реестра резидентов территории опережающего развития "Железногорск";

ГАРАНТ:

Подпункт "к" утрачивает силу с 1 января 2026 г.

к) организации, имеющие на балансе не менее одного объекта недвижимого имущества, включенного во Всероссийский реестр объектов спорта:

основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности являются "Образование" (класс 85 раздела Р), "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" (класс 93 раздела R), - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных во Всероссийский реестр объектов спорта, а также объектов инженерной, транспортной инфраструктуры и иных объектов, обеспечивающих их функционирование;

зарегистрированные на территории Арктической зоны Российской Федерации, - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных во Всероссийский реестр объектов спорта;

основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является "Перевозка пассажиров фуникулерами, подвесными канатными дорогами и лыжными подъемниками, не являющимися частью внутригородской, пригородной или городской и пригородной транспортных систем" (подгруппа 49.39.2 раздела Н) и осуществившие в 2016 - 2018 годах капитальные вложения в объекты, необходимые для подготовки и проведения XXIX Всемирной зимней универсиады 2019 года в городе Красноярске.

Налоговая льгота, установленная настоящим подпунктом, применяется организациями, сведения об основном виде экономической деятельности которых содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2023 года, за исключением организаций, указанных в абзаце третьем настоящего подпункта.

В целях применения налоговой льготы, установленной настоящим подпунктом, организации обязаны вести раздельный учет имущества, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, и иного имущества, за исключением организаций, указанных в абзаце четвертом настоящего подпункта;

ГАРАНТ:

Подпункт "л" утрачивает силу с 1 января 2032 г.

л) организации, основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является "Деятельность по управлению фондами" (группа 66.30 раздела K), на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2021 года, - в отношении объектов жилищного фонда (квартир) и машино-мест, предоставленных физическим и (или) юридическим лицам на основании договоров найма (аренды) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, расположенных в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2022 года, и составляющих паевой инвестиционный фонд;

ГАРАНТ:

Подпункт "м" утрачивает силу с 1 января 2026 г.

м) ресурсоснабжающие организации, осуществляющие деятельность в сферах теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, - в отношении объектов теплоснабжения, водоснабжения и (или) водоотведения, строительство которых осуществлено полностью или частично за счет средств краевого и (или) местного бюджетов (включая предоставленные межбюджетные трансферты из федерального бюджета), введенных в эксплуатацию и принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств после 31 декабря 2022 года.

В целях применения налоговой льготы, установленной настоящим подпунктом, организации обязаны вести раздельный учет имущества, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, и иного имущества.

ГАРАНТ:

Пункт 2 утрачивает силу с 1 января 2037 г.

2. Организации, осуществляющие добычу сырой нефти и нефтяного (попутного) газа на участках недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333 ⁴⁵ Налогового кодекса Российской Федерации, и исчисляющие в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, уплачивают налог на имущество организаций в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленной к уплате.

Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, принятых организацией к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств после 31 декабря 2020 года, если к данным объектам в налоговом периоде 2020 года иными организациями применялась налоговая ставка в размере 2,2 процента.

ГАРАНТ:

Пункт 3 вступает в силу с 23 марта 2023 г. и применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2023 г.

3. Аптечные организации, осуществляющие фармацевтическую деятельность по изготовлению или льготному отпуску лекарственных средств либо осуществляющие деятельность по обороту наркотических средств и психотропных веществ, уплачивают налог на имущество организаций в размере 22,7 процента от суммы налога, исчисленной к уплате.

ГАРАНТ:

Пункт 4 вступает в силу с 23 марта 2023 г., применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2023 г., и утрачивает силу с 1 января 2031 г.

4. Организации, участвующие (участвовавшие) в реализации на территории Красноярского края комплексных планов мероприятий по снижению выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух (далее в настоящем пункте - комплексные планы) в крупных промышленных центрах в соответствии с федеральным проектом "Чистый воздух" национального проекта "Экология", обеспечивающего достижение целей и целевых показателей, решение задач, определенных Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года", за исключением организаций, основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности являются "Производство электроэнергии тепловыми электростанциями, в том числе деятельность по обеспечению работоспособности электростанций" (подгруппа 35.11.1 раздела D), а также "Производство, передача и распределение пара и горячей воды, кондиционирование воздуха" (подкласс 35.3 раздела D), уплачивают налог на имущество организаций в размере 4,5 процента от суммы налога, исчисленной к уплате.

Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется в отношении вновь созданного имущества в рамках реализации утвержденной программы повышения экологической эффективности, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств начиная с 1 января 2020 года, при одновременном выполнении следующих условий:

общее количество загрязняющих веществ, поступивших в атмосферу от стационарных источников загрязнения окружающей среды, расположенных на территории тех муниципальных образований Красноярского края, в отношении которых утверждены комплексные планы, в соответствующем налоговом периоде составляет не более 80 процентов общего количества указанных веществ по отношению к 2018 году (на основании формы федерального статистического наблюдения за охраной атмосферного воздуха);

общий объем фактических затрат организации на реализацию мероприятий, включенных в утвержденную программу повышения экологической эффективности, за период начиная с 1 января 2019 года по 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, составляет не менее 10 млрд рублей.

В целях применения настоящего пункта в случаях, предусмотренных частью 82 статьи 11 Федерального закона от 21 июля 2014 года N 219-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об охране окружающей среды" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", программами повышения экологической эффективности признаются планы снижения выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками загрязнения окружающей среды.

ГАРАНТ:

Пункт 5 вступает в силу с 23 марта 2023 г., применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2023 г., и утрачивает силу с 1 января 2037 г.

5. Организации, осуществляющие добычу сырой нефти и нефтяного (попутного) газа на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 67 градуса северной широты и южнее 69 градуса северной широты в границах Красноярского края, у которых объемы добычи сырой нефти на территории Красноярского края в 2020 году составили не более 7 млн тонн, уплачивают налог на имущество организаций в размере:

9,1 процента от суммы налога, исчисленной к уплате, в налоговом периоде 2023 года;

50 процентов от суммы налога, исчисленной к уплате, в налоговых периодах 2024 - 2036 годов.

Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется в отношении недвижимого имущества, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств после 31 декабря 2015 года.

Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, принятых к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств после 31 декабря 2020 года, если к данным объектам в налоговом периоде 2020 года иными организациями применялась налоговая ставка в размере 2,2 процента.

ГАРАНТ:

Пункт 6 вступает в силу с 23 марта 2023 г., применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2023 г., и утрачивает силу с 1 января 2031 г.

6. Организации, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" (далее в настоящем пункте - Федеральный закон N 193-ФЗ), уплачивают налог на имущество организаций в размере:

9,1 процента от суммы налога, исчисленной к уплате, в налоговом периоде 2023 года;

50 процентов от суммы налога, исчисленной к уплате, в налоговых периодах 2024 - 2030 годов.

Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется в отношении объектов вновь созданного недвижимого имущества, расположенного на территории Красноярского края, отнесенной Федеральным законом N 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов Арктической зоны Российской Федерации.

Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется не более чем в течение трех последовательных налоговых периодов.

В целях применения налоговой льготы, установленной настоящим пунктом, организации обязаны вести раздельный учет имущества, указанного в абзаце четвертом настоящего пункта, и иного имущества.

ГАРАНТ:

Пункт 7 вступает в силу с 23 марта 2023 г. и применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2023 г.

7. Организации, имеющие статус налогоплательщиков - участников специального инвестиционного контракта в соответствии с пунктом 1 статьи 25 ¹⁶ Налогового кодекса Российской Федерации, основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является "Производство бумаги и бумажных изделий" (класс 17 раздела С), уплачивают налог на имущество организаций в размере:

5 процентов от суммы налога, исчисленной к уплате, - в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором имущество, указанное в абзаце четвертом настоящего пункта, принято к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств;

15 процентов от суммы налога, исчисленной к уплате, - в течение следующих пяти налоговых периодов.

Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, и принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств, но не более чем в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с периода применения размера налоговой льготы, установленного абзацем вторым настоящего пункта, и действует до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, превысил 50 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом.

Совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, определяется в соответствии с методикой, указанной в пункте 8 части 2 статьи 18 ³ Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (далее в настоящем пункте - Федеральный закон N 488-ФЗ).

Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, не применяется в отношении имущества, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств в результате его приобретения при совершении сделки между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105 ¹ Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми.

В целях применения налоговой льготы, установленной настоящим пунктом, организации обязаны вести раздельный учет имущества, указанного в абзаце четвертом настоящего пункта, и иного имущества.

В случае расторжения специального инвестиционного контракта в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) организацией обязательств по специальному инвестиционному контракту по решению суда или в случае отказа Российской Федерации, Красноярского края, муниципального образования края от исполнения специального инвестиционного контракта в соответствии с частью 9 статьи 18 ⁶Федерального закона N 488-ФЗ сумма налога, не уплаченная в связи с применением налоговой льготы, установленной настоящим пунктом, подлежит исчислению и уплате в краевой бюджет. Исчисление налога производится по установленной ставке за весь период применения налоговой льготы, установленной настоящим пунктом.

8. Жилищные накопительные кооперативы, созданные в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах", зарегистрированные на территории Красноярского края, уплачивают налог на имущество организаций в размере 5 процентов от суммы налога, исчисленной к уплате.

Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется в отношении жилых помещений, приобретенных или построенных за счет денежных средств граждан - членов кооперативов и иных привлеченных кооперативами средств на приобретение или строительство жилых помещений (в том числе в многоквартирных домах) в целях передачи их членам кооперативов.

ГАРАНТ:

Пункт 9 вступает в силу с 1 января 2025 г.

9. Организации, осуществляющие деятельность по добыче многокомпонентных комплексных руд, содержащих медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, на участках недр, обладающих одновременно следующими характеристиками: участки недр расположены полностью или частично на территории Красноярского края; лицензия на пользование такими участками недр впервые выдана до 1 января 2014 года; степень выработанности запасов на участках недр по состоянию на 1 января 2022 года составляет менее 1 процента, - уплачивают налог на имущество организаций в размере 0,46 процента от суммы налога, исчисленной к уплате.

Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется при выполнении следующих условий:

организация является стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений;

организация применяет коэффициент К _мкр, равный 0, в соответствии с пунктом 3 ¹ статьи 342 ¹⁰ Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая льгота применяется в отношении новых объектов недвижимого имущества и (или) комплекса объектов недвижимого имущества, связанных между собой, принятых к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств, созданных при реализации инвестиционного проекта в течение периода действия соглашения о защите и поощрении капиталовложений.

Условие, установленное абзацем четвертым настоящего пункта, не подлежит применению в налоговом периоде 2025 года.

С 1 января 2026 года налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, действует в течение периода применения коэффициента К _мкр, равного 0, в соответствии с пунктом 3 ¹ статьи 342 ¹⁰ Налогового кодекса Российской Федерации, но не более чем в течение 20 налоговых периодов по налогу на имущество организаций начиная с отчетного (налогового) периода, в котором организация впервые воспользовалась налоговой льготой.

В случае невыполнения организацией в налоговом периоде 2026 года или последующих лет условий, установленных настоящим пунктом, сумма налога, не уплаченная в связи с применением налоговой льготы, подлежит исчислению и уплате в краевой бюджет. Исчисление налога производится по установленной ставке за весь период применения налоговой льготы, установленной настоящим пунктом.

ГАРАНТ:

Пункт 10 вступает в силу с 23 марта 2023 г., применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2023 г., и утрачивает силу с 1 января 2025 г.

10. Организации, основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является "Производство электроэнергии гидроэлектростанциями, в том числе деятельность по обеспечению работоспособности электростанций" (подгруппа 35.11.2 раздела D), на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2023 года, уплачивают налог на имущество организаций в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленной к уплате.

Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется в отношении имущества, расположенного на территории Красноярского края, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств не позднее 1 января 2023 года, при выполнении следующего условия:

объем средств, направленных организацией (в том числе в виде займа) с 1 января 2023 года нарастающим итогом на проектирование, строительство объектов дошкольного и (или) начального общего и среднего общего образования на территории Красноярского края (на основании данных бухгалтерского учета), составляет на конец первого года применения налоговой льготы не менее 1 млрд рублей, на конец второго года применения налоговой льготы не менее 4 млрд рублей.

В случае невыполнения организацией условия, установленного настоящим пунктом, по состоянию на 1 января 2025 года сумма налога, не уплаченная в связи с применением налоговой льготы, подлежит исчислению и уплате в краевой бюджет. Исчисление налога производится по установленной ставке за весь период применения налоговой льготы.