Приложение N 1. Порядок проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлениии муниципальной гарантии Шушенского района, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии Шушенского района

Приложение N 1
к постановлению
администрации
Шушенского района
от 30.12.2022 N 2054

Порядок
проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Шушенского района, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии Шушенского района

1. Общие положения

1.1. Порядок проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Шушенского района, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии Шушенского района (далее - Порядок, гарантия) определяет процедуру и методику проведения анализа и мониторинга финансового состояния принципала, а также перечень документов, необходимых для проведения анализа и мониторинга финансового состояния принципала.

1.2. Анализ и мониторинг финансового состояния принципала проводятся финансовым управлением администрации Шушенского района (далее - финансовое управление).

2. Порядок проведения анализа и мониторинга финансового состояния принципала

2.1. В целях проведения анализа финансового состояния принципала принципал и (или) бенефициар представляет в порядке, установленном администрацией Шушенского района, следующие документы:

а) справку налогового органа по установленной форме, выданную по состоянию на дату не ранее пятнадцати календарных дней до даты подачи документов, о состоянии расчетов принципала по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, подлежащим уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

б) справку налогового органа по установленной форме, выданную по состоянию на дату не ранее пятнадцати календарных дней до даты подачи документов, о счетах принципала, открытых в кредитных организациях;

в) справку принципала на дату подачи документов о том, что принципал не находится в процессе реорганизации или ликвидации, в отношении принципала не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве), составленную в свободной форме;

г) справку принципала на дату подачи документов об отсутствии у него просроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам перед Шушенским районом, составленную в свободной форме;

д) копии утвержденной уполномоченным органом принципала бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств) за последний отчетный год по утвержденным Министерством финансов Российской Федерации формам с пояснительными записками к ним с отметкой налогового органа о ее принятии или приложением иного доказательства получения отчетности налоговым органом;

е) расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности принципала за последний отчетный год с указанием наиболее крупных дебиторов и кредиторов (более пяти процентов от общего объема дебиторской и кредиторской задолженности соответственно), причин возникновения, дат возникновения и сроков ее погашения;

ж) расшифровку данных о заемных средствах принципала за последний отчетный год с указанием кредиторов, величины долга, дат получения и погашения кредитов, займов, сумм просроченных обязательств, включая проценты, пени;

з) копию аудиторского заключения за последний отчетный год о бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала (для юридических лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны проходить ежегодную аудиторскую проверку) с приложением копии лицензии на осуществление аудиторской деятельности организации, проводившей проверку.

Документы, указанные в подпунктах "в" - "з" настоящего пункта, должны быть заверены подписью руководителя или уполномоченного лица принципала и его печатью (при наличии печати).

2.2. В целях проведения мониторинга финансового состояния принципала принципал представляет документы, указанные в пункте 2.1 Порядка, в финансовое управление в срок не позднее тридцати календарных дней после окончания установленного законодательством Российской Федерации срока представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган ежегодно до окончания срока действия гарантии или прекращения обязательств гаранта перед бенефициаром по гарантии.

2.3. Анализ и мониторинг финансового состояния принципала проводятся в срок, не превышающий пятнадцати рабочих дней, следующих за днем получения финансовым управлением всех указанных в пункте 2.1 Порядка документов, необходимых для проведения анализа и мониторинга финансового состояния принципала.

2.4. По результатам проведения анализа и мониторинга финансового состояния принципала финансовым управлением оформляется заключение, содержащее вывод об удовлетворительном или неудовлетворительном финансовом состоянии принципала, степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также минимальный объем (сумму) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по гарантии.

Заключение, подготовленное по результатам проведения анализа финансового состояния принципала, направляется в администрацию Шушенского не позднее рабочего дня, следующего за днем составления данного заключения.

3. Методика проведения анализа и мониторинга финансового состояния принципала

3.1. Анализ и мониторинг финансового состояния принципала проводятся на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала за последний отчетный год.

3.2. При проведении анализа и мониторинга финансового состояния принципала рассчитываются следующие показатели:

стоимость чистых активов (далее - К1);

коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (далее - К2);

коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (далее - К3);

коэффициент текущей ликвидности (далее - К4);

рентабельность продаж (далее - К5);

норма чистой прибыли (далее - К6).

В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.

3.3. Показатель К1 определяется по состоянию на конец отчетного периода по данным раздела 3 отчета об изменениях капитала либо, если представление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, рассчитывается по данным бухгалтерского баланса по формуле:

К1 = "код строки 1600" - "код строки 1400" - "код строки 1500" + "код строки 1530".

Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным, и дальнейший расчет показателей К2, К3, К4, К5, К6 не осуществляется в случае, если значение показателя К1 на отчетную дату менее уставного капитала принципала

При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала проводится расчет показателей К2, К3, К4, К5, К6.

3.4. Показатель К2 рассчитывается по данным бухгалтерского баланса по формуле:

К2 = ("код строки 1300 на начало отчетного периода" + "код строки 1300 на конец отчетного периода" + "код строки 1530 на начало отчетного периода" + "код строки 1530 на конец отчетного периода") / ("код строки 1150 на начало отчетного периода" + "код строки 1150 на конец отчетного периода").

3.5. Показатель К3 рассчитывается по данным бухгалтерского баланса по формуле:

К3 = ("код строки 1300 на начало отчетного периода" + "код строки 1300 на конец отчетного периода" + "код строки 1410 на начало отчетного периода" + "код строки 1410 на конец отчетного периода" + "код строки 1530 на начало отчетного периода" + "код строки 1530 на конец отчетного периода") / ("код строки 1150 на начало отчетного периода" + "код строки 1150 на конец отчетного периода").

3.6. Показатель К4 рассчитывается по данным бухгалтерского баланса по формуле:

К4 = ("код строки 1200 на начало отчетного периода" + "код строки 1200 на конец отчетного периода") / ("код строки 1510 на начало отчетного периода" + "код строки 1510 на конец отчетного периода" + "код строки 1520 на начало отчетного периода" + "код строки 1520 на конец отчетного периода" + "код строки 1540 на начало отчетного периода" + "код строки 1540 на конец отчетного периода" + "код строки 1550 на начало отчетного периода" + "код строки 1550 на конец отчетного периода").

3.7. Показатель К5 рассчитывается по состоянию на конец отчетного периода по данным отчета о финансовых результатах по формуле:

К5 = "код строки 2200" / "код строки 2110".

3.8. Показатель К6 рассчитывается по состоянию на конец отчетного периода по данным отчета о финансовых результатах по формуле:

К6 = "код строки 2400" / "код строки 2110".

3.9. Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала (К1), проведенного в соответствии с пунктом 3.3 Порядка, при условии, что каждое из округленных до второго знака после запятой значений показателей К2, К3, К4, К5, К6 соответствует следующим допустимым значениям:

К2 - больше или равно 0,5;

К3 - больше или равно 1;

К4 - больше или равно 1;

К5 - больше или равно 0;

К6 - больше или равно 0.

В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.

3.10. В случае если финансовое состояние принципала по результатам анализа и мониторинга финансового состояния принципала признано удовлетворительным, проводится оценка степени удовлетворительности финансового состояния принципала по показателям К2, К3, К4.

3.11. К группе принципалов с низкой степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значения хотя бы одного показателя по которым соответствуют следующим значениям:

К2 - больше или равно 0,5, но меньше 1;

К3 - больше или равно 1, но меньше 1,5;

К4 - больше или равно 5

3.12. К группе принципалов со средней степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значения показателей по которым не соответствуют значениям, установленным пунктом 3.11 Порядка, и значение хотя бы одного показателя соответствует следующим значениям:

К2 - больше или равно 1, но меньше 1,5;

К3 - больше или равно 1,5, но меньше 2;

К4 - больше 2, но меньше 5.

3.13. К группе принципалов с высокой степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значения показателей по которым соответствуют следующим значениям:

К2 - больше или равно 1,5;

К3 - больше или равно 2;

К4 - больше или равно 1, но меньше или равно 2.