Раздел V. Меры поддержки

Раздел V. Меры поддержки

Липецкая область предлагает инвесторам воспользоваться рядом мер поддержки, главными из которых являются преференциальные режимы на территории ОЭЗ, индустриальных парках, технопарках, промышленных кластеров, а также статус регионального инвестиционного проекта.

Резидентам ОЭЗ гарантируется:

1) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества (Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 года N 177-ФЗ);

2) пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет (Закон Липецкой области от 29 мая 2008 года N 151-ОЗ "О применении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет"):

0% - сроком на пять лет с момента получения прибыли;

5% - сроком на пять лет, с шестого по десятый год включительно, начиная с момента получения прибыли;

13,5% - по истечении десяти лет, начиная с момента получения прибыли;

3) освобождение от уплаты транспортного налога в течение десяти лет с момента постановки транспортного средства на учет (Закон Липецкой области от 25 ноября 2002 года N 20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области");

4) освобождение от уплаты земельного налога сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок (Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 года N 177-ФЗ);

5) льготное предоставление земельных участков в аренду: арендная плата (без учета понижающих коэффициентов) составляет 2% от кадастровой стоимости земельного участка (Приказ Минэкономразвития России от 14 июля 2006 года N 190 "Об утверждении методики расчета арендной платы по договорам аренды государственного и (или) муниципального недвижимого имущества (зданий (их частей), сооружений), находящегося на земельных участках в пределах территорий особых экономических зон технико-внедренческого, портового и туристско-рекреационного типов и методики расчета арендной платы по договорам аренды земельных участков, расположенных в пределах территорий особых экономических зон").

Резидентам индустриальных парков предоставляются следующие преференции:

1) освобождение от уплаты налога на имущество организаций сроком на семь лет с даты внесения сведений о резиденте в реестр резидентов или потенциальных резидентов индустриального (промышленного) парка (Закон Липецкой области от 27 ноября 2003 года N 80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области");

2) налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, понижается на 4,5% сроком на пять лет с момента получения прибыли и применяется не позднее 1 января 2024 года (Закон Липецкой области от 29 мая 2008 года N 151-ОЗ "О применении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет");

3) освобождение от уплаты транспортного налога в течение пяти лет с даты внесения сведений о резиденте в реестр резидентов или потенциальных резидентов индустриального (промышленного) парка (Закон Липецкой области от 25 ноября 2002 года N 20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области").

Организации, реализующие инновационные проекты, включенные в областной реестр инновационных проектов, имеют возможность воспользоваться льготами:

1) освобождение от уплаты налога на имущество организаций сроком на пять лет с даты начала реализации инновационного проекта (Закон Липецкой области от 27 ноября 2003 года N 80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области");

2) налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, понижается на 4,5% на фактический срок реализации инновационного проекта, но не более пяти лет, и применяется не позднее 1 января 2024 года (Закон Липецкой области от 29 мая 2008 года N 151-ОЗ "О применении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет").

Льготы для организаций, реализующих инвестиционные проекты, размещенные вне территорий с преференциальными режимами.

Организациям, победившим в конкурсном отборе инвестиционных проектов в соответствии с Законом Липецкой области от 25 февраля 1997 года N 59-ОЗ "О поддержке инвестиций в экономику Липецкой области", предоставляются следующие льготы и преференции:

1) налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, понижается на 4,5% на фактический срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более пяти лет, и применяется не позднее 1 января 2024 года (Закон Липецкой области от 29 мая 2008 года N 151-ОЗ "О применении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет");

2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций на фактический срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более восьми лет в сельском хозяйстве и пяти лет в иных отраслях экономики (Закон Липецкой области от 27 ноября 2003 года N 80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области");

3) предоставление государственных гарантий области сроком не более 15 лет;

4) предоставление субсидий из областного бюджета в соответствии с бюджетным законодательством;

5) предоставление в залог активов, находящихся в распоряжении залогового фонда области для обеспечения исполнения обязательств инвесторов по кредитам финансово-кредитных организаций осуществляется в соответствии с Законом Липецкой области от 29 сентября 2004 года N 127-ОЗ "О залоговом фонде Липецкой области".

Государственные гарантии.

Государственные гарантии предоставляются в соответствии с Законом Липецкой области от 25 февраля 1997 года N 59-ОЗ "О поддержке инвестиций в экономику Липецкой области", Законом Липецкой области от 27 декабря 2021 года N 51-ОЗ "О порядке предоставления государственных гарантий Липецкой области по займам, выдаваемым в рамках использования облигаций специализированных обществ проектного финансирования", постановлением администрации Липецкой области от 3 февраля 2022 года N 50 "О регулировании отдельных вопросов в части предоставления государственной гарантии Липецкой области".

Предоставление в залог активов, находящихся в распоряжении залогового фонда области.

Залоговый фонд формируется в целях обеспечения исполнения обязательств области, а также создания условий для привлечения инвестиций в экономику области посредством (Закон Липецкой области от 29 сентября 2004 года N 127-ОЗ "О залоговом фонде Липецкой области"):

выпуска ценных бумаг, обеспеченных активами залогового фонда области для их последующего размещения на внутрироссийском и международном рынках;

предоставления в залог активов, находящихся в распоряжении залогового фонда области, при получении внутренних и внешних кредитов в целях исполнения мероприятий, определенных законом об областном бюджете;

совместного участия в инвестиционных проектах;

установления договорных отношений с банками, страховыми и инвестиционными компаниями, другими юридическими и физическими лицами, участвующими в финансировании программ и проектов.

Субсидии и гранты.

Условия предоставления грантов и субсидий определяются Законом Липецкой области об областном бюджете на очередной финансовый год. Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства (https://мойбизнес48.рф/services/finance/):

1) субсидия субъектам малого предпринимательства в целях возмещения части затрат, связанных с оплатой услуг торговых площадок по продажам товаров в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (Приказ управления экономического развития от 11 апреля 2022 года N 54 "Об утверждении Порядка предоставления субсидии субъектам малого предпринимательства в целях возмещения части затрат, связанных с оплатой услуг торговых площадок по продажам товаров в информационно-телекоммуникационной сети Интернет");

2) грант "Туризм" в форме субсидий (постановление главы администрации Липецкой области от 8 февраля 2022 года N 57 "Об учреждении грантов "Туризм" в форме субсидий и утверждении Порядка их предоставления");

3) грант "Легкий старт" в форме субсидий (постановление главы администрации Липецкой области от 30 июня 2020 года N 387 "Об учреждении грантов "Легкий старт" в форме субсидий и утверждении Порядка их предоставления");

4) грант "Инвестиционный" в форме субсидий (постановление главы администрации Липецкой области от 17 февраля 2022 года N 73 "Об учреждении грантов "Инвестиционный" в форме субсидий и утверждении Порядка их предоставления");

5) гранты в форме субсидий на финансовое обеспечение затрат субъектов малого и среднего предпринимательства, имеющих статус социального предприятия, подтверждение которого содержится в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, или субъектов малого и среднего предпринимательства, созданных физическими лицами в возрасте до 25 лет включительно (указ Губернатора Липецкой области от 16 сентября 2022 года N 20 "Об учреждении грантов в форме субсидий на финансовое обеспечение затрат субъектов малого и среднего предпринимательства, имеющих статус социального предприятия, подтверждение которого содержится в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, или субъектов малого и среднего предпринимательства, созданных физическими лицами в возрасте до 25 лет включительно, на 2022 год и утверждении Порядка их предоставления").

Льготная финансовая поддержка.

Некоммерческая микро кредитная компания "Липецкий областной фонд поддержки малого и среднего предпринимательства" предлагает льготную финансовую поддержку для бизнеса в форме займов и поручительств по кредитам и займам на организацию нового и развитие действующего бизнеса. Финансовая поддержка предоставляется субъектам малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства и все виды кооперативов. Сумма микро займов до 5 млн. рублей (https://lipfond.ru/).

Субсидии субъектам деятельности в сфере промышленности (http://investinlipetsk.ru/support):

1) субсидии на возмещение части затрат промышленных предприятий, связанных с приобретением нового оборудования (Закон Липецкой области от 7 декабря 2022 года N 243-ОЗ "Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов");

2) субсидия юридическим лицам на возмещение части затрат по реализации программ, направленных на создание, модернизацию и сохранение рабочих мест, профессиональную реабилитацию инвалидов, обеспечение безопасных и благоприятных условий труда (Приказ управления инвестиций и инноваций Липецкой области от 30 апреля 2021 года N 44-ОД "Об утверждении Порядка предоставления субсидий юридическим лицам на возмещение части затрат по реализации программ, направленных на создание, модернизацию и сохранение рабочих мест, профессиональную реабилитацию инвалидов, обеспечение безопасных и благоприятных условий труда").

Государственная поддержка предприятий агропромышленного комплекса Липецкой области (https://ush48.ru/support/):

1) субсидии на поддержку отдельных подотраслей растениеводства и животноводства, а также сельскохозяйственного страхования (Приказ управления сельского хозяйства Липецкой области от 26 ноября 2020 года N 303 "Об утверждении Порядков предоставления субсидий на поддержку отдельных подотраслей растениеводства и животноводства, а также сельскохозяйственного страхования");

2) субсидии на стимулирование развития приоритетных подотраслей агропромышленного комплекса и развитие малых форм хозяйствования (Приказ управления сельского хозяйства Липецкой области от 18 ноября 2020 года N 284 "Об утверждении Порядков предоставления субсидий на стимулирование развития приоритетных подотраслей агропромышленного комплекса и развитие малых форм хозяйствования");

3) субсидии в области сельского хозяйства (Приказ управления сельского хозяйства Липецкой области от 1 октября 2020 года N 252 "Об утверждении Порядков предоставления субсидий в области сельского хозяйства");

4) гранты в форме субсидий в отрасли сельского хозяйства (постановление главы администрации Липецкой области от 5 марта 2020 года N 101 "Об учреждении грантов в форме субсидий в отрасли сельского хозяйства и утверждении Порядков их предоставления").

Инвестиционный налоговый вычет.

Законом Липецкой области от 13 ноября 2019 года N 310-ОЗ "О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций на территории Липецкой области" установлен размер налоговой ставки для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета в размере 10% по налогу на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет.

Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода в совокупности составляет 50% суммы расходов на приобретение (создание), модернизацию (реконструкцию) объектов основных средств. Для налогоплательщиков, являющихся участниками национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости", размер инвестиционного налогового вычета в совокупности составляет 70% (действует по 31 декабря 2024 года).

Региональный инвестиционный проект.

Для стимулирования инвестиционной активности используется механизм включения инвестиционных проектов в реестр региональных инвестиционных проектов (Закон Липецкой области от 28 сентября 2018 года N 198-ОЗ "О регулировании некоторых вопросов, связанных с региональными инвестиционными проектами"). Организациям - участникам региональных инвестиционных проектов, установлена пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в размере 10 процентов (Закон Липецкой области от 29 мая 2008 года N 151-ОЗ "О применении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет").

Специальный инвестиционный контракт (СПИК).

СПИК - это инструмент промышленной политики, направленный на стимулирование инвестиций в промышленное производство в России, обеспечивающий стабильность условий ведения хозяйственной деятельности для инвестора (Федеральный закон от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации").

Меры стимулирования:

1) налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет в размере 17,9 процента (16,9 процента в 2022 - 2024 годах) (Закон Липецкой области от 29 мая 2008 года N 151-ОЗ "О применении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в областной бюджет");

2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций налогоплательщиков - участников СПИК, осуществляющих производство автотранспортных средств на территории Липецкой области, в течение семи лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества (Закон Липецкой области от 27 ноября 2003 года N 80-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Липецкой области").

Соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

СЗПК - это соглашение между инвестором и публично-правовыми образованиями, в котором публичные стороны гарантируют инвестору неприменение в отношении организации, реализующей проект, актов (решений), ухудшающих условия ведения предпринимательской и (или) иной деятельности (Федеральный закон от 1 апреля 2020 года N 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации").

Инвесторам, заключившим СЗПК, гарантируется предоставление субсидий или налогового вычета по СЗПК в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

на создание, реконструкцию, модернизацию объектов инфраструктуры;

уплату процентов по кредитам и займам, купонного дохода по облигационным займам на создание, реконструкцию, модернизацию объектов инфраструктуры, недвижимого имущества, на создание результатов интеллектуальной деятельности;

на демонтаж объектов, расположенных на территориях военных городков (в части жилищного строительства).

Меры государственной поддержки по СЗПК предоставляются в пределах объема уплаченных инвестором платежей: по налогу на прибыль организаций, НДС, ввозных таможенных пошлин, налогу на имущество организаций, земельному налогу - в зависимости от уровня СЗПК.

Для заключения региональных СЗПК (без участия Российской Федерации) объем капиталовложений в отношении нового инвестиционного проекта (далее - НИП) должен быть не менее 200 миллионов рублей.

Для заключения СЗПК с участием Российской Федерации объем капиталовложений в отношении НИП должен быть не менее:

750 млн. рублей - в сфере: здравоохранения, образования, культуры, физической культуры и спорта, а также проектов строительства многоквартирных домов и жилых домов в соответствии с договором о комплексном развитии территории;

1,5 млрд. рублей - в сфере цифровой экономики, охраны окружающей среды, сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности, туризма;

4,5 млрд. рублей - в сфере обрабатывающего производства, аэровокзалов (терминалов), общественного транспорта городского и пригородного сообщения, транспортно-логистических центров;

10 млрд. рублей в иных сферах экономики.

В целях заключения СЗПК приняты следующие нормативно-правовые акты: постановление администрации Липецкой области от 7 октября 2021 года N 426 "Об утверждении перечня законов и иных нормативных правовых актов Липецкой области, которые применяются с учетом особенностей, установленных статьей 9 Федерального закона от 1 апреля 2020 года N 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации", постановление Правительства Липецкой области от 21 октября 2022 года N 214 "Об утверждении Порядка оценки инвестиционного проекта, в отношении которого планируется заключение соглашения о защите и поощрении капиталовложений, на предмет эффективного использования средств областного бюджета", приказ управления инвестиций и инноваций Липецкой области от 21 октября 2022 N 111-ОД "Об утверждении Порядка заключения соглашений о защите и поощрении капиталовложений, стороной которых не является Российская Федерация, изменения и прекращения действия таких соглашений, и Порядка мониторинга исполнения условий соглашения о защите и поощрении капиталовложений, по которому Российская Федерация не является стороной, и условий реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключено такое соглашение".

Предоставление земельных участков для реализации инвестиционных проектов в аренду без торгов.

Земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, в аренду без проведения торгов предоставляются организациям для реализации масштабных инвестиционных проектов и размещения объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения в соответствии с Законом Липецкой области от 15 июня 2015 года N 418-ОЗ "Об установлении критериев, которым должны соответствовать объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабные инвестиционные проекты, для размещения (реализации) которых допускается предоставление земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в аренду без проведения торгов".

Льготная финансовая поддержка

МКК "Липецкий областной фонд поддержки МСП" предлагает льготную финансовую поддержку для бизнеса в форме займов и поручительств по кредитам и займам на организацию нового и развитие действующего бизнеса. Финансовая поддержка предоставляется субъектам малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства и все виды кооперативов. Сумма займов до 20 млн. рублей (https://lipfond.ru/).

Фонд развития промышленности Липецкой области предоставляет финансовую поддержку в виде займов от 5 до 200 млн. рублей субъектам деятельности в сфере промышленности для реализации проектов, направленных на создание, завершение разработки и внедрение в производство новой высокотехнологичной конкурентоспособной промышленной продукции с низкой процентной ставкой (http://frplo.ru/).